SOAL

PPh Badan dan SPT 1771

I. DATA PERUSAHAAN
Nama Wajib Pajak : PT. SEMOGA JAYA
NPWP/NPPKP : 01.573.012.7-030.000
Alamat : Jl. Panglima Polim No. 10, Jakarta
Bidang Usaha : Perdagangan besar berbagai barang-barang
dan perlengkapan rumah tangga lainnya
KLU : 51399
Telepon/ Fax : (021) 252525
Pembukuan : Accrual Basis
Bahasa : Indonesia
Mata Uang : Rupiah
Penilaian Persediaan : COMWIL
Metode Penyusutan : Garis Lurus
Berdiri : 2 Januari 2010

II. DEWAN DIREKSI

No Nama NPWP Jabatan
1 Tn. Irawan 06.647.503.2-017.000 Direktur Utama
Jl. Kelinci No.20, Bintaro
2 Tn. Putra Perdana 06.331.432.8-017.000 Direktur
Jl. Pelita Bangsa No.5, Jakarta
3 Tn. Chiko Fernanda 06.556.717.7-023.000 Direktur
Jl. Pahlawan No.30, Jakarta

III. DEWAN KOMISARIS

No Nama NPWP Jabatan

1 Tn. Andhika 05.743.700.8-024.000 Komisaris Utama
Jl. Kenari Raya No.19, Jakarta
2 Tn. Dimas 06.443.441.5-004.000 Komisaris
Jl. Bima No.44, Jakarta
3 Tn. Bima Prapanca 05.323.546.1-016.000 Komisaris
Jl. Pendidikan No.2, Jakarta

Jl. Baiduri Pandan No. 11 Malang

Telepon (0341) 552851/ 574548 Fax. 574547
E-mail: ciptajasatama@yahoo.co.id Website: www.cipta-jasatama.com
 IV. PEMEGANG SAHAM
Jml
Nilai
No Nama NPWP Lembar Persentase
(Dalam rupiah)
Saham
1 PT. Pelita Karya 01.250.822.6-021.000 400 500.000.000,00 80%
Jl. Perjuangan 68,
Jakarta
2 PT. Restu 01.541.800.5-026.000 50 50.000.000,00 10%
Jl. Juanda 25,
Jakarta
3 Tn. Anwar 06.500.212.7-021.000 25 25.000.000,00 5%
Jl. Kamboja 4
Rawamangun,
Jakarta
4 Tn. Heru 06.780.359.5-031.000 25 25.000.000,00 5%
Jl. Harapan III No.8
Jatiwaringin,
Jakarta
Total 500 500.000.000,00 100%

V. LAPORAN KEUANGAN (KOMERSIAL)

PT. SEMOGA JAYA

NERACA
PER 31 DESEMBER 2013

(dalam ribuan rupiah)

Aset Kewajiban + Ekuitas
Aset Lancar: Kewajiban Lancar:
Kas/ Bank 350.000,00 Utang Dagang 999.500,00
Investasi Jangka Pendek 800.000,00 Utang PPh 648.677,239
Piutang Dagang 1.120.800,00 PPN Keluaran 33.333,00
Persediaan Dagangan 500.000,00 Total Kewajiban Lancar 1.681.510,239
Supplies 45.000,00
Uang Muka PPh 17.439,691 Kewajiban Jangka Panjang:
PPN Masukan 17.000,00 Utang Bank 1.200.000,00
Biaya Dibayar di Muka 155.000,00 Total Kewajiban Jk Panjang 1.200.000,00
Total Aset Lancar 3.005.239,691
Total Kewajiban 2.881.510,239
Aset Tetap:
Tanah 4.500.000,00 Ekuitas:
Bangunan 205.000,00 Modal Saham 900.000,00
Kendaraan 95.000,00 Agio Saham 90.000,00
Komputer 45.000,00 Laba Tahun Berjalan 2.945.093,621
Peralatan Kantor 32.000,00 Saldo Laba 1.000.555,831
Mebel 22.500,00 Total Ekuitas 4.935.649,452
Akumulasi Penyusutan (87.580,00)
Total Aset Tetap 4.811.920,00
Total Aset 7.817.159,691 Total Kewajiban + Ekuitas 7.817.159,691

Jl. Baiduri Pandan No. 11 Malang

Telepon (0341) 552851/ 574548 Fax. 574547
E-mail: ciptajasatama@yahoo.co.id Website: www.cipta-jasatama.com
 PT. SEMOGA JAYA
LAPORAN LABA RUGI
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2013

(dalam ribuan rupiah)

Pendapatan (Penjualan):
Penjualan 10.000.000,00
Dikurangi:
Retur Penjualan 1.750.000,00
Diskon Penjualan 1.250.000,00
Penjualan Bersih 7.000.000,00
Beban Pokok Penjualan:
Persediaan Awal 800.000,00
Pembelian 3.200.000,00
Persediaan tersedia untuk dijual 4.000.000,00
Dikurangi Persediaan Akhir 700.000,00
Beban Pokok Penjualan 3.300.000,00
Laba Kotor 3.700.000,00
Biaya Operasi:
Gaji dan Upah 350.000,00
Biaya Pajak 12.000,00
Bunga Pinjaman 72.000,00
Biaya Perjalanan 70.000,00
Biaya Klaim Medis 35.000,00
Biaya Makanan dan Minuman 30.000,00
Perlengkapan Kantor 20.000,00
Biaya Telepon, Air dan Listrik 25.500,00
Biaya Penyusutan 45.000,00
Biaya Perawatan 35.000,00
Biaya Sewa 50.000,00
Biaya Bank 10.000,00
Biaya Jasa Audit 25.000,00
Biaya Pelatihan 15.000,00
Biaya Iklan 8.000,00
Biaya Operasi Lainnya 15.000,00
Total Biaya Operasi 817.500,00
Laba Bersih 2.882.500,00
Pendapatan (Keuntungan) dan Biaya (Kerugian) Lainnya:
Dividen dari Perusahaan Lokal 43.500,00
Keuntungan Penjualan Saham di BEI 20.500,00
Pendapatan Bunga Deposito dari Bank Lokal 14.000,00
Pendapatan Bunga Deposito dari Bank di LN 30.000,00
Laba Bersih di LN 100.000,00
Pendapatan (Keuntungan) Bersih Lainnya 208.000,00
PENGHASILAN BERSIH SEBELUM PAJAK 3.090.500,00

Jl. Baiduri Pandan No. 11 Malang

Telepon (0341) 552851/ 574548 Fax. 574547
E-mail: ciptajasatama@yahoo.co.id Website: www.cipta-jasatama.com
VI. INFORMASI LAINNYA

Informasi tambahan berkaitan dengan koreksi fiskal:

a. 10% dari nilai penjualan merupakan penjualan kepada PT. Pelita Karya,
dimana harga jual transaksi 25% dibawah harga jual wajar. Metode harga
transfer yang digunakan dalam transaksi ini adalah cost plus.
b. Untuk tujuan perpajakan perusahaan menggunakan metode penilaian rata-
rata. Penggunaan metode ini mengakibatkan perbedaan dengan metode
COMWIL dimana nilai persediaan awal turun sebesar Rp.30.000.000,00 dan
sebaliknya nilai persediaan akhir meningkat sebesar Rp.55.000.000,00.
c. Sebesar Rp 100.000,00 dari biaya pajak merupakan sanksi administrasi Surat
Tagihan Pajak dan sisanya adalah beban PPh yang bersifat final.
d. Rp.15.000.000,00 dari biaya perjalanan merupakan biaya untuk keluarga
pengurus.
e. Rp.10.000.000,00 dari biaya klaim medis merupakan penggantian
(reimbursement) biaya pengobatan yang dibayarkan kepada karyawan dan
telah ditambahkan ke gaji karyawan, sisanya merupakan penyediaan obat-
obatan di kantor.
f. Sebesar Rp. 10.000.000,00 adalah biaya makanan dan minuman untuk
dewan direksi ketika rapat. Sisanya merupakan biaya makan siang untuk
seluruh karyawan.
g. Jumlah penyusutan Aset Tetap sebesar Rp.45.000.000,00 yang tercantum di
laporan laba rugi merupakan penyusutan secara komersial. Adapun menurut
ketentuan fiskal, tarif penyusutannya dengan metode garis lurus adalah
sebagai berikut:
1. Bangunan adalah permanen dan diperoleh pada Januari 2010 (masa
manfaat ekonomis 20 tahun).
2. Kendaraan termasuk Kelompok II dan diperoleh pada Januari 2011 (masa
manfaat ekonomis 8 tahun).
3. Komputer dan peralatan kantor termasuk kelompok I dan diperoleh pada
Januari 2012 (masa manfaat ekonomis 4 tahun).
4. Mebel termasuk kelompok I dan diperoleh pada Januari 2012 (masa
manfaat ekonomis 4 tahun).
h. Sebagian besar kendaraan adalah kendaraan yang digunakan oleh dewan
direksi. 80% dari biaya penyusutan dan biaya perawatan adalah pengeluaran
yang berkaitan dengan kendaraan yang digunakan oleh dewan direksi.
i. 80% dari biaya sewa merupakan tunjangan perumahan karyawan, sisanya
adalah penyediaan rumah untuk direktur.
j. Sebesar Rp.4.500.000,00 dari biaya bank adalah biaya administrasi rekening
deposito pada bank lokal.
k. Biaya jasa audit meliputi PPN atas jasa audit yang dikreditkan di SPT Masa
PPN.
l. 20% dari biaya pelatihan adalah biaya pendidikan bagi anak-anak karyawan.
m. Sebesar Rp 1.000.000,00 dari biaya operasi lainnya adalah sumbangan yang
diberikan kepada panti asuhan dan sisanya adalah biaya-biaya operasional
yang ada bukti nominafnya.
n. Dividen dari perusahaan lokal memenuhi ketentuan pasal 4 ayat (3) huruf f
UU PPh.
o. Pendapatan bunga deposito dari bank lokal sudah neto.
p. PPh atas bunga deposito di Luar Negeri (Hongkong) sudah dipotong pajak
sebesar 30%.

Jl. Baiduri Pandan No. 11 Malang

Telepon (0341) 552851/ 574548 Fax. 574547
E-mail: ciptajasatama@yahoo.co.id Website: www.cipta-jasatama.com
 q. Laba usaha dari Luar Negeri berasal dari investasi di Thailand dan telah
dipotong pajak sebesar 30%.

Pemotongan Pajak

Jenis
No Nama Jumlah (Rp) Keterangan
PPh
1 Pemerintah Hongkong Pasal 24 9.000.000,00 Bunga Deposito
2 Pemerintah Thailand Pasal 24 30.000.000,00 Laba Usaha
2 Direktorat Jenderal Bea Pasal 22 47.750.000,00 Impor dengan
dan Cukai API
(Bukti Pungut no.
1011/BNI/X/2013,
tanggal 10
Oktober 2013)
Total 83.250.000,00

Pembayaran PPh Sepanjang Tahun 2013

Angsuran PPh Pasal 25 Rp. 352.000.000,00

STP PPh Pasal 25:

Pokok Pajak Rp 32.000.000,00
Sanksi Administrasi Rp. 100.000,00 (+)
Rp. 32.100.000,00(+)

Total Rp. 384.100.000,00

Instruksi
a. Buatlah laporan rekonsiliasi fiskal.
b. Buatlah jurnal atas Beban Pajak Kini dan PPh Pasal 24 yang dapat
dikreditkan.
c. Isilah Formulir SPT Tahunan 1771.

~”Selamat Mengerjakan”~

Jl. Baiduri Pandan No. 11 Malang

Telepon (0341) 552851/ 574548 Fax. 574547
E-mail: ciptajasatama@yahoo.co.id Website: www.cipta-jasatama.com