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Dirección de Gestión de Ingresos

SG de Recaudo y Cobranzas

Entidades sin Ánimo de


Lucro del Régimen
Tributario Especial

Coordinación Control Extensivo de Obligaciones Marzo de 2018


Contenido

I. Introducción RTE

II. Preparación de la información

III. Plazos

IV. SIE RTE

V. Tipos de Actos Administrativos

VI. Otros

Coordinación Control Extensivo de Obligaciones


I. Introducción al Régimen Tributario Especial - RTE

• ESAL creadas durante el


año 2017 y actualizaron
RUT 04 antes del
31/01/2018.
• ESAL creadas a partir del
01/01/2018.
• Cooperativas que se
excluyeron o renunciaron
al RTE y solicitan ser
readmitidas nuevamente.

• Las ESAL creadas antes


del 31/12/2016.
• Las entidades que antes
del 31/12/2017 eran NO
contribuyentes y que
pasaron al RTE .
(Entidades de Salud y
Educación).
• ESAL pertenecientes al
RTE calificadas o que
. cumplieron el requisito de
permanencia y
Cooperativas Actualizar
Información.

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II. Preparación de la información

Los datos de ubicación de la entidad están completos y correctos.

En la casilla 53 - “Responsabilidades” registra el código


“04 – Régimen Tributario Especial del impuesto sobre la renta y
complementario” o
“05 – Impuesto Sobre la Renta y Complementarios Régimen Ordinario”.
VERIFICAR
EN EL RUT En la casilla 70 – “Beneficio” registre el código “2 - Sin ánimo de lucro”.

Los datos de la identificación y nombre del representante legal son


correctos.

En la casilla 88 “Entidad de vigilancia y control”, se encuentre diligenciada.

Que por lo menos una de las actividades económicas registradas en el


RUT relacionada a una actividad meritoria definida en el artículo 359 E.T.

Actividades Meritorias

Contar con el mecanismo de firma electrónica.

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II. Preparación de la información

1. Educación.
2. Salud.
3. Cultura.
4. Ciencia, tecnología e innovación.
5. Actividades de desarrollo social.
6. Actividades de protección al medio ambiente.
7. Prevención del uso y consumo de sustancias psicoactivas, alcohol y tabaco; atención
y tratamiento a las personas consumidoras.
8. Promoción y apoyo a las actividades deportivas definidas por la Ley 181 de 1995,
mediante las políticas públicas y las entidades competentes.
9. Actividades de desarrollo empresarial. Promoción del desarrollo empresarial y el
emprendimiento definido por la Ley 1014 de 2006.
10. Promoción y apoyo a los derechos humanos y los objetivos globales definidos por las
Naciones Unidas.
11. Actividades de promoción y mejoramiento de la Administración de Justicia.
12. Promoción y apoyo a entidades sin ánimo de lucro que ejecuten acciones directas en
el territorio nacional en alguna de las actividades meritorias descritas en este artículo.
13. Actividades de microcrédito, en los términos del artículo 39 de la Ley 590 de 2000.

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II. Preparación de la información

Educación Salud
8511 - Educación de la primera infancia 8610 - Actividades de hospitales y clínicas, con internación
8512 - Educación preescolar 8621 - Actividades de la práctica médica, sin internación
8513 - Educación básica primaria 8622 - Actividades de la práctica odontológica
8521 - Educación básica secundaria 8691 - Actividades de apoyo diagnóstico
8522 - Educación media académica 8692 - Actividades de apoyo terapéutico
8523 - Educación media técnica y de formación laboral 8699 - Otras actividades de atención de la salud humana
8530 - Establecimientos que combinan diferentes niveles 8710 - Actividades de atención residencial medicalizada de tipo
de educación general
8541 - Educación técnica profesional 8720 - Actividades de atención residencial, para el cuidado de
8542 - Educación tecnológica pacientes con retardo mental, enfermedad mental y consumo
de sustancias psicoactivas
8543 - Educación de instituciones universitarias o de
escuelas tecnológicas 8730 - Actividades de atención en instituciones para el cuidado
de personas mayores y/o discapacitadas
8544 - Educación de universidades
8790 - Otras actividades de atención en instituciones con
8551 - Formación académica no formal alojamiento
8552 - Enseñanza deportiva y recreativa 8810 - Actividades de asistencia social sin alojamiento para
8553 - Enseñanza cultural personas mayores y discapacitadas
8559 - Otros tipos de educación ncp 8890 - Otras actividades de asistencia social sin alojamiento
8560 - Actividades de apoyo a la educación 9411 - Actividades de asociaciones empresariales y de
empleadores
9411 - Actividades de asociaciones empresariales y de
empleadores 9412 - Actividades de asociaciones profesionales
9412 - Actividades de asociaciones profesionales 9499 - Actividades de otras asociaciones ncp
9499 - Actividades de otras asociaciones ncp

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III. Plazos

Respuesta de la
ESAL a los
Preparación de la Publicación de
comentarios de la
información información Decisión
sociedad civil

 Subir archivos
carga masiva
 Diligenciar
Formato 5245 Permanencia /
 Adjuntar  Envío de Actualización:
documentos comentarios a la  Acto de
soportes ESAL Exclusión

5 días 3 días Hasta


hábiles habiles 31/10/18

Antes del 10 días 30 días 4 Meses


30/04/18 Calendario Calendario

Descargar  La sociedad civil  Responder a Calificación /


Prevalidador realiza cada uno de los Readmisión:
Diligenciar formatos comentarios comentarios de  Acto
 Donaciones sobre la la sociedad Civil administrativo
 Fundadores información  Subir archivo Negando
 Asignaciones publicada de las PDF con  Acto
permanentes. ESAL soportes. administrativo
 Cargos directivos, Calificando
gerenciales y de
control.

Radicar solicitud Sustanciación


Cierre de la
publicación de
comentarios.

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IV. SIE RTE

Paso 1 Prevalidadores

Solicitud RTE

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IV. SIE RTE

Paso 1 Prevalidadores

Coordinación Control Extensivo de Obligaciones


IV. SIE RTE

Paso 1 Prevalidadores

Información Fundadores

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IV. SIE RTE

Paso 1 Prevalidadores

Información Cargos Gerenciales, Directivos o de Control

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IV. SIE RTE

Paso 1 Prevalidadores

Información Donaciones

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V. SIE RTE

Paso 1 Prevalidadores

Información Asignaciones Permanentes

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IV. SIE RTE

Paso 1 Prevalidadores

Solicitud RTE

Coordinación Control Extensivo de Obligaciones


IV. SIE RTE

Paso 2 Diligenciar y Radicar Solicitud 5245

Coordinación Control Extensivo de Obligaciones


IV. SIE RTE

Paso 2 Diligenciar y Radicar Solicitud 5245

Coordinación Control Extensivo de Obligaciones


IV. SIE RTE

Paso 2 Diligenciar y Radicar Solicitud 5245

Coordinación Control Extensivo de Obligaciones


IV. SIE RTE

Paso 2 Diligenciar y Radicar Solicitud 5245

Coordinación Control Extensivo de Obligaciones


IV. SIE RTE

Paso 2 Diligenciar y Radicar Solicitud 5245

Coordinación Control Extensivo de Obligaciones


IV. SIE RTE

Paso 2 Diligenciar y Radicar Solicitud 5245

Coordinación Control Extensivo de Obligaciones


V. SIE RTE

Paso 2 Diligenciar y Radicar Solicitud 5245

Coordinación Control Extensivo de Obligaciones


V. SIE RTE

Paso 2 Diligenciar y Radicar Solicitud 5245

Coordinación Control Extensivo de Obligaciones


IV. SIE RTE

Paso 2 Diligenciar y Radicar Solicitud 5245

Coordinación Control Extensivo de Obligaciones


IV. SIE RTE

Paso 2 Diligenciar y Radicar Solicitud 5245

Coordinación Control Extensivo de Obligaciones


IV. SIE RTE

Paso 2 Diligenciar y Radicar Solicitud 5245

Coordinación Control Extensivo de Obligaciones


IV. SIE RTE

Paso 2 Diligenciar y Radicar Solicitud 5245

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V. SIE RTE - Requisitos diligenciamiento

 Un informe anual de resultados o Informe de gestión para el Sector Cooperativo que prevea datos sobre sus proyectos en curso
y los finalizados, los ingresos, los contratos realizados, subsidios y aportes recibidos, así como las metas logradas en beneficio
de la comunidad.
 Los estados financieros de la entidad.
 Certificación de Requisitos del representante legal o revisor fiscal en el que evidencia que han cumplido con toso los requisitos
durante el respectivo año del respectivo año. (Numeral 13 del parágrafo 2 del artículo 364-5 E.T.)
 Copia de la escritura pública, documento privado o acta de constitución en donde conste que está legalmente constituida.

 Certificado de existencia y representación legal expedido por la autoridad competente, en el cual figuren sus administradores,
representantes y miembros del consejo u órgano directivo cuando hubiere lugar a ello.
 Copia del acta de la Asamblea General o máximo órgano de dirección, en la que se autorice al representante legal para que
solicite que la entidad permanezca como entidad del Régimen Tributario Especial del Impuesto sobre la Renta.
 Copia de los estatutos de la entidad o acta del máximo órgano directivo donde se indique que el objeto social principal
corresponde a una actividad meritoria, que los aportes no son reembolsados, que sus excedentes no son distribuidos y que se
identifique los cargos directivos de la entidad. (Numeral 4 del Art. 1.2.1.5.1.8 del Decreto 1625 del 2016).
 Certificación del Representante Legal de los antecedentes judiciales y declaración de caducidad de contratos estatales de los
miembros de la junta directiva, fundadores, representantes legales o miembros de los órganos de dirección de conformidad con
el numeral 3 artículo 364-3 E.T.
 Acta de Asamblea General o máximo órgano de dirección que indica el estado de las asignaciones permanentes de los años
gravables anteriores de conformidad con el artículo 1.2.1.5.1.27 del Decreto 1625 de 2026, si hay lugar a ello.
 Acta de Asamblea General o máximo órgano de dirección en el que se aprobó la distribución del beneficio neto o excedente del
respectivo año gravable, si hay lugar a ello.
 Registrar la Memoria Económica cuando los ingresos brutos, incluidas las ganancias ocasionales, del año gravable 2017 fueron
iguales o superiores a 160.000 UVT ($5.097.440.000.)

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IV. SIE RTE

Paso 1 de 3: Ingresar a Registro WEB


Búsqueda con filtros y selección de entidad para comentarios

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IV. SIE RTE

Paso 2 de 3: Registrar comentarios

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IV. SIE RTE

Paso 3 de 3: Registro del ciudadano

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V. SIE RTE - Comentarios de la Sociedad Civil

1. La entidad NO existe, es “de papel”, “ficticia” o


“sociedad fantasma” 8. La entidad no permite el acceso o no presta sus
servicios a la comunidad en general (grupo
poblacional, sector, barrio, comunidad, etc), a pesar
2. La entidad es utilizada como instrumento de de que cuenta con la capacidad para hacerlo.
evasión o elusión de impuestos
9. La entidad reparte utilidades de forma directa o
3. La entidad o su(s) sede(s) es(son) usada(s) indirecta.
para operaciones o actividades ilegales tales como
operaciones de lavado de activos, narcotráfico;
financiación del terrorismo, etc. 10. La cooperativa no cumple con las normas del
régimen solidario.
4. La entidad lleva doble contabilidad o no lleva la
contabilidad en debida forma.

5. La entidad no desarrolla su objeto social o 11. La entidad no cumple con las normas laborales.
actividad meritoria, no tiene autorización legal para
desarrollarla y/o tiene ánimo de lucro.
12. La entidad utiliza recursos del Estado de manera
6. La entidad no destina los recursos a las indebida.
actividades del objeto social o actividad meritoria
para la cual fue creada o son utilizados para el
provecho personal o enriquecimiento de los
fundadores, aportantes, directivos, donantes y/o 13. La entidad utiliza mecanismos, prácticas,
sus parientes o empresas vinculadas, etc. intermediarios, etc., para desviar recursos de la
entidad en beneficio de personas o empresas
7. La entidad recibe donaciones y no las utiliza en vinculadas con la entidad.
el desarrollo de su objeto social o actividad
meritoria.

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V. SIE RTE
Respuesta a comentarios por parte de la ESAL

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V. Tipos de Actos Administrativos

Autorizando Negando Recurso de


Calificación Calificación Reposición

No hay Acto
Recurso de
Administrativo que Exclusión
resuelve positivamente Reposición y
la solicitud de Apelación

 Automáticos - masivos Firma electrónica


 Sustanciados
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VI. Otros - Para tener en cuenta

Todas las solicitudes se debe presentar a través del SIE - RTE, no aceptan
solicitudes por ningún otro medio.

El SIE – RTE tiene programada las validaciones previas para presentar la


IMPORTANTE solicitud, si no cumple el 100% esa solicitud NO podrá ser radicada.

Las Cooperativas para el año 2018 no deben adelantar ni el proceso de


permanencia ni actualización, pero si el de actualización para el año 2019 y
siguientes.

Las entidades que a 30 de abril no radiquen la solicitud y los documentos


soportes por el SIE – RTE serán determinadas como sociedades comerciales,
sometidas al régimen general del impuesto sobre la renta, de acuerdo con el
artículo 364-3 del ET.

Las entidades creadas en 2017 y que a 31 de enero no actualizaron el RUT con


la responsabilidad 04 – Régimen Tributario Especial del impuesto sobre la renta
y complementario, para el año gravable 2017 serán determinadas como
sociedades comerciales, sometidas al régimen general del impuesto sobre la
renta, de acuerdo con el artículo 364-3 del ET y deberán presentar solicitud de
calificación por el año 2018.

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Gracias

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