Bilan fonctionnel Prof : RHEZAL Youssef

I. Analyse du bilan fonction :

1- analyse d’équilibre financier

FRNG + BFRNG et TN >> FRNG – BFRNG = TN

2- Diagnostic de la situation :
2.1 Ratio de financement= (Ressources stables)/( immobilisation stables)

Commentaire:

 Le ratio est > à 1, c-à-d; Les emplois stables sont financés entièrement.
 Le ratio est < à 1, c-à-d; les ressources stables n’arrivent pas a financé la totalité des
emplois stables.

2.2 Taux d’endettement= (Dettes financières + concours bancaires)*100/capitaux propres

Les dettes financières représentent x% des capitaux propres.

𝑐𝑟é𝑎𝑛𝑐𝑒𝑠 𝑐𝑙𝑖𝑒𝑛𝑡𝑠 𝑒𝑡 𝑐𝑜𝑚𝑝𝑡𝑒𝑠 𝑟𝑎𝑡𝑡𝑎𝑐ℎé𝑠+𝐸𝑓𝑓𝑒𝑡𝑠 𝐸𝑁𝐸
2.3 Délai des crédits clients = x 360jrs
𝐶ℎ𝑖𝑓𝑓𝑟𝑒 𝑑 ′ 𝑎𝑓𝑓𝑎𝑖𝑟𝑒𝑠 𝑇𝑇𝐶 𝑎𝑛𝑛𝑢𝑒𝑙

Dettes fournisseurs
2.4 Délai des crédits Frs = x 360jrs
Achats TTC nnuel

La durée moyenne des crédits fournisseurs est (supérieur/ inférieur de la moyenne des crédits
clients; il est donc (favorable / défavorable) pour l’entreprise « x ».

Stock moyen HT
2.5 Durée moyenne de stockage = x 360jrs
Cout annuel

La durée moyenne des crédits fournisseurs est (supérieur/ inférieur) de la moyenne des crédits
clients; il est donc (favorable / défavorable) pour l’entreprise « x ».

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Actif (besoins de financement)
Emplois stables
Actif immobilisé brut
+ Valeur d'origine des équipements financés par
crédit-bail
+ Charges à répartir brut
+ Ecart de conversion actif
- Ecart de conversion passif
- intérêts courus sur prêts
Postes à éliminer :
Capital non appelé
Primes de remboursement des obligations
Actif circulant brut
Exploitation
Stocks
+ Avances et acomptes versés sur commandes
+ Créances d'exploitation
+ Effets escompté non échus
+ Charges constatées d'avance d'exploitation
+ Ecart de conversion actif
- Ecart de conversion passif
Hors exploitation
Créances hors exploitation
+ Capital souscrit appelé - non versé
+ Charges constatées d'avance hors exploitation
+ Intérêts courus sur prêts
Trésorerie actif
Valeurs mobilières de placement
+ Disponibilités
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Passif (ressources de financement)
Ressources stables
Capitaux propres
+ Amortissements et dépréciations
+ Amortissements de crédit-bail
+ Provisions
- Capital non appelé
Dette financières
+ Valeur nette des équipements financés par crédit-
bail
- Primes de remboursement des obligations
- Intérêts courus sur emprunt
+ Ecart de conversion passif
- Ecart de conversion actif
- Concours bancaires et soldes créditeurs banques
Dettes circulantes
Exploitation
Avances et acomptes sur commandes
+ Dettes d'exploitation
+ Produits constatés d'avance d'exploitation
+ Dettes sociales et fiscales d'exploitation
+ Ecart de conversion passif
- Ecart de conversion actif
Hors exploitation
Dettes hors exploitation
+ Dettes fiscales (impôts sur les sociétés)
+ Produits constatés d'avance hors exploitation
+ Intérêts courus sur emprunts
Trésorerie passif
Concours bancaires courants et soldes créditeurs
banques
+ Effets escomptés non échus
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