AUDITORIA FINACIERA

ACTIVIDAD 4

MEMORANDO DE PLANEACIÓN Y LOS PROGRAMAS DE AUDITORIA

PRESENTADO POR:

ALEJANDRO ALBARRACÍN ID: 455335

HALEN CUELLAR ID:

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y EMPRESARIALES
ADMINISTRACIÓN FINANCIERA
CENTRO REGIONAL

NEIVA (HUILA) AGOSTO 30 del 2018

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 AUDITORIA FINACIERA

ACTIVIDAD 4

MEMORANDO DE PLANEACIÓN Y LOS PROGRAMAS DE AUDITORIA

PRESENTADO POR:

ALEJANDRO ALBARRACÍN ID: 455335

HALEN CUELLAR ID: 470928

DOCENTE:

CARLOS EDUARDO AGUIRRE RIVERA

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y EMPRESARIALES
ADMINISTRACIÓN FINANCIERA
CENTRO REGIONAL

NEIVA (HUILA) AGOSTO 30 del 2018

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INTRODUCCIÓN

El siguiente trabajo tiene como función indagar y comprender todo lo relacionado con la
temática denomina memorando de planeación y los programas de auditoria, donde
posteriormente analizaremos cada concepto específico en el desarrollo de la actividad; a
continuación, estaremos conociendo toda la estructura que la conforma para poderla desarrollar
desde la jerarquía enfocándonos en los cargos para analizar sus alcances y limitaciones.

3
OBJETIVOS

Los objetivos propuestos a lograr por medio del mapa conceptual son con el fin de conocer los
parámetros que adquiere la importancia de las memorando de planeación y los programas de
auditoria. Como tal, hacer un recorrido de temática de carácter obligatorio para tener un amplio
énfasis y entendimiento oportuno en una situación planteada en el transcurso de nuestro
desempeño académico como persona y profesional dentro de una sociedad.

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 MEMORANDO DE PLANEACIÓN

Fecha: 1-sept.-18

DEFINICION DE OBJETIVOS

OBJETIVO GENERAL:

Evaluar el inventario en el almacén general del consorcio archi maggec cuyo objetivo es hacer
seguimiento del destino final de los materiales auditando los procesos del control interno
aplicados por la compañía revisando presupuesto, cronograma de obra, cantidades determinadas
para concluir la obra en función de su objeto social, y el nivel de confiabilidad de los controles
utilizados por la compañía para tal fin.

OBJETIVOS ESPECIFICOS:

Determinar la cantidad, la razonabilidad y exactitud de los datos recopilados en la cuantificación

física de los materiales y la efectividad de los procedimientos internos del almacén general,
Cumpliendo las expectativas y los propósitos del auditorio asignado por la gerencia logrando que
la administración sea más eficiente y oportuna, estableciendo procedimientos que refuercen los
controles internos de la compañía

● Verificar los formatos de entradas se diligencian de manera correcto

● Verificar los formatos de salidas se diligencian de manera correcto
● Verificar los formatos de despacho se diligencian de manera correcto
● Control de inventarios
● Revelar y corregir la ineficiencia en las operaciones.
● Recomendar cambios necesarios en las diversas fases de las operaciones.
● Averiguar el grado de protección, clasificación y salvaguarda de activos de la compañía
contra pérdidas de cualquier clase.
INESTIGACIÓN PRELIMINAR

● RESEÑA HISTORIA DE LAEMPRESA

Consorcio archi mageegc consta con una trayectoria de más de 6 años y somos una de las
constructoras en desarrollo. Nos dedicamos a generar proyectos en la industria de la
construcción, promoción, comercialización de edificaciones, construcción de obras civiles,
diseño de arquitectura e ingeniería civil. Mejoramos continuamente nuestros servicios, para la
eficacia en los procesos del sistema de gestión de Calidad, servicios que son entregados dentro
de los costos y plazos pactados, garantizando el cumplimiento de normas y teorías aplicables.

5
Entre los estudios, diseños y construcciones de mayor importancia para la constructora, se
encuentran edificios de apartamentos y viviendas unifamiliares, edificaciones institucionales y
educativas, obras de espacio público, centros comerciales, terminales de transporte, entre otras

TIPO DE EMPRESA:

Consorcio conformado por dos empresas ARCHI MULTIDISEÑOS Y CONSTRUCCIONES

S.A.S. y INVERSIONES MAGGEC GROUP S.A.S. Son responsables de las obligaciones en
forma conjunta y solidaria con relación, cada consorciado se obliga a cumplir con su
participación en los trabajos realizados mancomunadamente. Los ingresos, costos, gastos. Las
utilidades y pérdidas serán por partes iguales

Domicilio

Neiva - Huila

Cr 35ª # 47-91

Ubicación

Barrio Antonio Nariño

CIRCUNSTANCIAS ECONOMICA Y TENDENCIAS DEL NEGOCIO

6
Balance general

7
8
 Posicionamiento en el mercado

En el
posic
iona
mien
to del
merc
1 const rodrigo briñez 2º const leon aguilera 3const neiva la nueva 4º const archi maggec ado
frent
e ala competencia tenemos barias distancia tanto ala experiencia y la trayectoria de otros
constructores; generando que nuestra visión es cada vez más ambiciosa y nuestra cálida e
innovación marca la diferencia; partiendo que nuestro grupo de mercadeo plantee estrategias
que cautiven a los posibles cliente enfocándolos en una alternativa para sus hogares

La compañía tiene una participación en el mercado de sus productos de 14% con respecto a la
competencia, sin embargo se están estableciendo tácticas de mercadeo modernas para
contrarrestarlas y aprovechar la apertura económica decretada por el gobierno como los
subsidios.

Las políticas de ventas están a cargo del Departamento Comercial.

Su rotación de cartera es de 30 y 60 días.

Cuanta con proyección de ventas ya que el producto se encuentra en construcción

POLITICAS Y PRACTICAS FINANCIERAS

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 ● POLÍTICA SIG
Consorcio archi mageegc , es una organización dedicada a prestar servicios de Diseño,
Construcción de edificaciones y Obras de Urbanismo, garantizando los recursos necesarios para
la implementación, ejecución y sostenibilidad del Sistema Integrado de Gestión; cumpliendo
con los requisitos del cliente y requisitos legales vigentes aplicables a la Organización;
Consorcio archi mageegc , fomenta y desarrolla la cultura del auto cuidado de los trabajadores y
partes interesadas, mediante la identificación de los peligros, control de los riesgos, aspectos,
impactos ambientales y la preparación para emergencias, comprometidos con la prevención de
accidentes, enfermedades laborales, daños a la propiedad y al medio ambiente.

Mejorando continuamente la eficacia de los procesos establecidos en la Organización, apoyando

su dirección estratégica y logrando un alto grado de satisfacción del cliente.

● POLITICAS DE CONSUMO DE SUSTANCIAS PSICOACTIVAS

Promover campañas educativas de estilos de vida saludable para prevenir el consumo de
sustancias psicoactivas estableciendo en todos los centros de trabajo espacios libres de humo de
tabaco o cigarrillo

Prohibir que los trabajadores laboren bajo los efectos de fármacos o debidas embriagantes o
que las poseas, consuman o vendan en los sitios de trabajo; al incumplimiento tendrán
sanciones correspondientes de dicha prohibición

● POLITICA DE CONVIVENCIA LABORAL

Promover un ambiente de convivencia laboral buscando la protección de la dignidad e
integridad de las personas en el trabajo, rechazando de manera enfática en cualquier practica
que se enmarque en conductas de acoso laboral y promoviendo acciones preventivas
encaminadas a mantener relaciones sociales positivas en el entorno laboral en el cual se
ejecutan las actividades propias de nuestro servicio

PROCEDIMIENTOS ANALITICOS

Nos acercamos al área administrativa al cargo de jefe administrativa para solicitarle los controles
internos que tengan dentro de la compañía

La jefe administrativa nos suministra los formatos de entrada y salida de materiales que se deben
diligenciar para la entrega del material además de eso el almacenita ingresas al sistema siigo
entrada del material y posterior la salida
Aclarándonos que las compras están a cargo del jefe compras supervisadas por la gerente ,
existiendo Comité de Compras bajo el nivel específico de autorización de la gerente.
Formato de entrada de materiales

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Formato de salida de materiales

Con la información suministraba solicitamos un auxiliar de inventario, entrada de almacén

identificadas como E 1 y salidas de almacén identificadas con H1 impresa por el programa
contable siigo.
Ya con los elementos para la auditoria nos dirigimos al almacén con previa autorización de la
gerente e iniciamos el inventario de tallado de los productos ahí reposados
Una vez terminado y con toda la información recopilada procedemos a evaluar, diagnosticar y
investigar si se requiere

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PRINCIPALES PROVEEDORES

Principales proveedores

No. Nombre o Razón Social Nombre del Representante Dirección

Leg.
1. Cemento argos s.a. Juan esteban calle Zona industrial palermo
2. Cemento Cemex s.a Carlos Eduardo Hernandez Calle 23 sur 5 90 Zona
Serrano Industrial
3. Diaco s.a Fabián Calderón Ardila Carrera 7 No. 25 - 42 Sur z
indus
4. CAES Soluciones Ivonne Andrea Arias Kilómetro 7 vía Neiva –
Integrales S.A.S Vegalarga
5. Hidráulica Díaz S. en C. Felipe diaz Cr. 7 No. 3 - 32
SODIMAC MIGUEL PARDO CARRERA 68 D NO.80-70
COLOMBIA S.A. BRIGARD

PRINCIPALES CLIENTES

Esta proyectado para los estratos 3 y 4 entre ellos podemos clasificarlos en tres clases de clientes

Clientes consumidores: son todas aquellas personas que adquieren el apartamento para ser
habitado por su familia siendo esta una solución de vivienda

Clientes inversionistas: son aquellos que quieren adquirir uno de los productos con la intención
de invertir parte de su patrimonio, pretendiendo obtener una renta fija o utilidad luego de vender
para el momento en que el precio se ha incrementado.

Clientes potenciales: son todos aquellos clientes que demuestran interés por adquirir alguna de
las soluciones de vivienda que oferta la constructora, pero que por alguna circunstancia aún no lo
han hecho.

12
AREAS SIGNIFICATIVAS

En el proceso de la auditoria el área de con mayor sensibilidad sin duda es el almacenista ya que
este es el encargado de almacenar, distribuir, controlar, reportar; de mayor riesgo de perdida y
robo; una vez identificado planteamos alternativas de mayor control y supervisión como cámaras
de seguridad, inventario cada finde mes, formatos vinculando al director de obra.

RIESGOS INHERENTES AL CONTROL.

Es el riesgo de mayor de mayor interés; sucesos de desperdicio de materiales, rodo, vencimiento

de productos son los más destacados que afectan en tiempo y dinero ya que estos fenómenos
afectan la producción y recursos de la compañía

ESTUDIO Y EVALUACION DEL CONTROL INTERNO

Implementar auditorias de inventario cada trimestre ayuda que el control de entradas y salidas de
materiales sea veras en su utilización.

El alcanza del presupuesto tenga mayor efectividad a los alcances planteados.

seguimiento de las actividades de sus empleados

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Tener identificados los materiales perecederos de acuerdo con las fechas de vencimiento.

Implementación de cámaras dentro de las bodegas con mayor facilidad de robo.

Supervisión de formatos de entrada y salida de materiales

Mantener despejadas las zonas de paso, salidas y vías de circulación en las áreas de trabajo y, en
ellas prevista para la evacuación en casos de emergencia, de forma que sea posible utilizarlas sin
dificultades en todo momento.

En las áreas administrativas y contables deben incluir la supervisar los procesos en el almacén

ALCANCE Y LIMITACIONES DE LA AUDITORIA Commented [1]: Revisar el alcance objetivos

específicos
Determinar la cantidad, la razonabilidad y exactitud de los datos recopilados en la cuantificación
física de los materiales y la efectividad de los procedimientos internos del almacén general,
Cumpliendo las expectativas y los propósitos del auditorio asignado por la gerencia logrando que
la administración sea más eficiente y oportuna, estableciendo procedimientos que refuercen los
controles internos de la compañía

●
Verificar los formatos de entradas se diligencian de manera correcto Commented [2]:
●
Verificar los formatos de salidas se diligencian de manera correcto
●
Verificar los formatos de despacho se diligencian de manera correcto
●
Control de inventarios
●
Revelar y corregir la ineficiencia en las operaciones.
●
Recomendar cambios necesarios en las diversas fases de las operaciones.
●
Averiguar el grado de protección, clasificación y salvaguarda de activos de la compañía
contra pérdidas de cualquier clase.
EVIDENCIAS, PROCEDIMIENTOS Y TÉCNICAS DE AUDITORÍA A UTILIZAR

Auditoria a los formatos

comprobante de salidas de materiales a almacén

formato que presentan irregularidades en el mes de julio
numero de
comprobante fecha firma autorizada firma recibido novedades
firma no legible firma no legible formato sin diligenciar fecha,
984 4/06/2018 cedula, nombre
formato sin diligenciar actividad de
989 4/06/2018 sin firma sin firma destino
la firma no corresponde al
1008 9/06/2018 sin firma firma no legible contratista
formato no se
1014 11/06/2018 encontró

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En los formatos se revisarán las fechas de salida de material destino de la actividad que van a
ejecutar, nombre del contratista, material a utilizar, autorización para sacar el material,
consecutivo de formatos

Entrevista de funcionarios

Entrevistas a cargos cercanos o dependencias de almacén; a contratistas y seguridad en las áreas

de portería

8. Visitas de auditoría

El 20 de agosto del 2018 visitamos las instalaciones las instalaciones preliminares donde
levantamiento del archivo permanente

el lunes 20 de agosto del 2018 donde nos presentamos con la jefe de administrativa para
solicitarle la información necesaria para elaborar el memorando de planeación elaborando los
programas de auditoria

Martes 21 de agosto al sábado 25 del 2018 realizaremos el inventario

Lunes 27 analizaremos la información recopilada

aplicación del programa de auditoria, obtener evidencia, redactar el informe y entrega de informe
final aplicando las técnicas de la auditoria son las siguientes:

Estudio general

Análisis

Inspección

Confirmación

Investigación

Declaración

Certificación

Observación
Calculo

Visita de planeación

Solicitare una cita con la gerente para informarle los puntos más críticos y los avances más
significativos y aplicando correctivos de inmediato según la necesidad del caso planteado

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Visita Preliminar o interina

Con la información suministrada por el área administrativa procederemos ha informar la fecha

del inventario que la realizaremos el lunes 20 de agosto del 2018.

Visita Intermedias (durante el Desarrollo del Trabajo)

Una vez la gerente nos dé la autorización dentaremos a cuantificamos el almacén general

Visita Final

En esta auditoria logramos determinar bajos los procedimientos planteados; las debilidades y
fortaleza de los controles internos de la compañía; identificando las desviaciones de material
procedentes de funcionarios de la compañía y terceros involucrados.

9. Presupuesto de Tiempo

Personal Horas
Alejandro Albarracín 56
Harlen cuellar 56
Édison Cabiedes 48
Total horas 160
10. Personal Involucrado

Personal
Alejandro Albarracín (auditor )
Harlen cuellar (auxiliar)
Édison Cabiedes (empleado de la compañía
Érica cortes (Asistente)
11. Costo de la Auditoria

Transporte a las instalaciones Días IVA y Vr Vr total

regreso unitario
Alejandro Albarracín 7 $10.000 $ 70.000
Harlen cuellar 7 $10.000 $ 70.000

Sub total $ 140.000

Almuerzos unidad Vr Vr total

unitario
Alejandro albarracin 7 $8.000 $ 64.000
Harlen Cuellar 7 $8.000 $ 64.000

Sub total $ 128.000

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Papelería unidad Vr Vr total
unitario
Archivo permanente 1 $30.000 $30.000
Memorando de planeación 1 $25.000 $25.000
Programas de auditoria 1 $18.000 $18.000
Informe final 1 $45.000 $45.000
Sub total $ 118.000
Nomina Día salario Aux. Aportes Aportes Neto a
s transporte E.P.S A.F.P pagar
Harlem Cuellar 30 $900.000 $88.211 -$36.000 -$36.000 $916.211
Erica cortes 30 $829.500 $88.211 -$32.200 -$32.200 $851.311

Total costos de auditoria de ($2.153.522) dos millones ciento cincuenta y tres mil quinientos
veinte dos mil pesos

12. Fecha de Reuniones

Reunión Para discutir informe del archivo permanente

El 20 agosto del 2018 estudiamos el archivo permanente teniendo pleno conocimiento de la

empresa auditar

Reunión para evaluar auxiliares de programa siigo y formatos de entrada y salida de

material.

El miércoles 22 de agosto del 2018 evaluaremos los informes de inventario del sistema y
inventario físicos elaborar el memorando de planeación elaborando los programas de auditoria

Para revisar el memorando de planeación.

El mismo miércoles detallamos los compromisos y alcances del memorando de planeación

Reunión para revisión de formatos de entrada y salida

El viernes 24 de agosto del 2018 analizamos las descripciones de los formatos, firmas de
autorización, fechas nombre legibles, destino de actividades.

Para discutir informe final

El lunes 27 de agosto revisación la información recopilada y organizamos el informe final

Entrega de informe final

Viernes 31 de agosto del 2018 con previa cita exponemos al gerente y junta de socios en detalle
de la auditoria. Donde se plantearan los debidos procesos y las evidencias encontradas en la
auditoria.

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R. P/T: A1

CUESTIONARIO DE EVALUACION DE CONTROL INTERNO

GRUPO A EVALUAR (INVENTARIOS) “D”

INTRODUCCION
(Indique en que consiste un programa de auditoria dirigido a evaluar el control interno del grupo
contable arriba señalado)
UN CUESTIONARIO ES UNA FORMA DE DETERMINAR SI CUMPLE O NO LA
COMPAÑÍA

OBJETIVOS DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

(Indique los objetivos que persigue al realizar evaluación al cumplimiento de la normatividad
externa e interna en relación con el grupo a evaluar) CONTROL INTERNO
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO “CONTROL INTERNO”
IMPLEMENTOS “IINVENTARIOS”

OBJETIVOS DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS

(Indique los objetivos que persigue al realizar evaluación a las cifras en relación con el grupo a
evaluar). RAZONABILIDAD DE CIFRAS

PROGRAMA
(Indique los pasos que va a llevar a cabo para el evaluar el grupo)

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R. P/T: A2

(NOMBRE DEL GRUPO A EVALUAR) EJ. DISPONIBLE

Empresa: consorcio archí maggec

Período que cubre la auditoría

CUESTIONARIO PARA LA REVISION Y EVALUACION DEL SISTEMA DE

CONTROL INTERNO (Anexe hojas adicionales para ampliar las respuestas cuando se
requieran)

Emplea el procedimiento la empresa?

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N/A SI NO M/C

GENERALIDADES
1. (Pregúntese sobre los controles generales del grupo a evaluar)
2.
3.

CAJA GENERAL
(Pegúntese sobre los controles internos que se deben observar en el manejo de caja general:
Controles en ingreso, egresos, arqueos de caja, informes de tesorería, etc.

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1. ¿Todos los ingresos y egresos representan hechos económicos que han ocurrido durante el
período y son atribuidos al ente?
2. ¿Los saldos del grupo de disponible reflejados en los estados financieros son reales?
3. En las oficinas receptoras de la Cámara, aunque se da el mismo trámite para la recepción del
dinero, el ingreso
Contable en la oficina principal se tramita con la entrega del dinero o consignaciones que remite
la oficina Receptora y el reporte diario de ingresos.

CAJA MENOR
(Pegúntese sobre los controles internos que se deben observar en el manejo de caja menor:
Controles en ingreso, egresos, arqueos de caja, informes de tesorería, etc.
1. Se registran todos los cobros o desembolsos que ocurren dentro del período?
2. ¿En los estados financieros se muestra el saldo de todas las transacciones realizadas que
involucren cobros y desembolsos?
3. Sumar los recibos de caja y cruzarlos contra comprobantes de consignación y auxiliares.
Determinar que el efectivo haya sido recaudado en su totalidad y en el estado en que se recibió.

BANCOS
(Pegúntese sobre los controles internos que se deben observar en el manejo de bancos:
Controles en consignaciones, egresos, conciliaciones, informes de tesorería, etc.
1. La Tesorería debe presentar informe semanal de los movimientos y saldos de las cuentas
bancarias.
2. Las operaciones de los fondos comunes, se registraran separadamente de lo que corresponda
a fondos Especiales (Dineros con destinación específica).
3.

CUENTAS DE AHORRO
(Pegúntese sobre los controles internos que se deben observar en el manejo de cuentas de
ahorro: Controles en ingreso, egresos, conciliaciones bancarias, informes de tesorería, etc.
1. Revisar con el Comité de Sostenibilidad Financiera la decisión tomada
Respecto al manejo de las cuentas inactivas.

21
 2.
3.

SECCION DISCUTIDA CON (NOMBRE Y

CARGO):_________________________________________

SECCION PREPARADA
POR:___________________________________FECHA:_________________

GUIA O PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO

R. P/T: A3

(NOMBRE DEL GRUPO A EVALUAR) EJ. DISPONIBLE

Empresa:_____________________________________________________________________P
erí odo que cubre la auditoría:___________________________________________________

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PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
(Anexe hojas adicionales para ampliar las respuestas cuando se requieran)

PRUEBAS REALIZADAS

HECHO FECHA P/T

POR:

R.T.T. 3 A4
MAR

GENERALIDADES

(Indique los pasos que debe seguir para darle respuesta a los interrogantes que se planteo en el
cuestionario: Donde ir, con quien hablar, que solicitar, que hacer con eso solicitado)
1.
2.
3.

23
CAJA GENERAL
(Indique los pasos que debe seguir para darle respuesta a los interrogantes que se planteó en el
cuestionario: Donde ir, con quien hablar, que solicitar, qué hacer con eso solicitado)

1. Desplazarse al departamento de contabilidad, entrevistarse con el contador y solicitar copia de

los arqueos de caja de los últimos tres meses y realizar las siguientes verificaciones: a. Firmas
autorizadas
2. se realiza control de manufactura de compras de
3. revisar que las facturas de cheques sean reembolsadas

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CAJA MENOR
(Indique los pasos que debe seguir para darle respuesta a los interrogantes que se planteó en el
cuestionario: Donde ir, con quien hablar, que solicitar, qué hacer con eso solicitado)
1. hacer arqueos trimestrales, diarios y anuales.
2. revisar constante las facturas y chequeos de gastos y compras
3.
BANCOS
(Indique los pasos que debe seguir para darle respuesta a los interrogantes que se planteó en el
cuestionario: Donde ir, con quien hablar, que solicitar, que hacer con eso solicitado).
1. comparar facturas de gastos, ingresos y egresos para realizar un balance.
2.
3.

CUENTAS DE AHORRO
(Indique los pasos que debe seguir para darle respuesta a los interrogantes que se planteo en el
1.cuestionario: Donde ir, con quien hablar, que solicitar, que hacer con eso solicitado)
2.
3.

SECCION DISCUTIDA CON (NOMBRE Y

CARGO):_________________________________________

SECCION PREPARADA
POR:___________________________________FECHA:_________________

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26
CONCLUCION

El memorando de planeación y los programas de auditoria ayuda a que las organizaciones midan
como son de efectivos sus procesos en el control interno de cada área y si se están cumpliendo o
no. La planeación de la auditoria comprende el desarrollo de una estrategia enmarcada en
seguimiento de las actividades y un enfoque detallado de los controles para la ejecución de la
misma, oportunidad y alcance esperados de la auditoria con base en el objetivo y la forma en que
se espera que responda la organización de la entidad que se proponga examinar. con los que se
efectúan las mediciones y evaluaciones de los Resultados alcanzados; a partir de lo cual, se
determinan y aplican las eventuales Medidas Correctivas sobre la Ejecución de los controles y
Programas en el desarrollo de sus actividades.

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BIBLIOGRAFÍA

file:///C:/Users/Thiago/Downloads/partes%20de%20un%20memorando%20(4).pdf

file:///C:/Users/Thiago/Downloads/modcuesguia%20(3).pdf

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