Anda di halaman 1dari 2

Contoh salah saji potensial dan pengendalian yang diperlukan

Salah saji potensial Pengendalian yang diperlukan Pengujian pengendalian


(asersi)
 Suatu pengeluaran komputer mencocokkan informasi cek dengan menggunkan teknik-teknik audit dengan
kas dapat divbuat informasi yang mendukung untuk stiap bantuan computer, seperti data
untuk tujuan yang transaksi pengeluaran pengujian untuk menguji pengendalian
tidak diotorisasi aplikasi computer
(keberadaan atau  mengamati individu- individu yang
kejadian atas hanya personel dengan otorisasi yang diizinkan menangani pengeluaran kas dan
transaksi yang untuk menjalankan program dan menangani cek membandingkannya dengan personil
valid) yang memiliki otorisasi
 mengamati pemisahan tugas

 pemisahan tugas dalam menyetujui tanda bukti


pembayaran dan menandatangani cek

 suatu tanda bukti


 computer secara elektronik membatalkan tanda menggunkan teknik-teknik audit dengan
mungkin dibayar bukti dan informasi pendukung ketika cek bantuan computer, seperti data
dua kali diterbitkan. pengujian untuk menguji pengendalian
(keberadaan aplikasi computer
transaksi yang  mengamati pemberian cap kepada
valid)  memberi tanda pada tanda bukti pembayaran dokumen dan atau memerisa sampel dari
dan dokumen pendukung dengan dokumen yang telah dibayar untuk
tanda Lunasketika cek diterbitkan. memeriksa adanya tanda Lunas.

 Suatu cek dapat Computer mencocokkan informasi cek dengan menggunkan teknik-teknik audit dengan
diterbitkan untuk informasi yang mendukung tanda bukti dan bantuan computer, seperti data
jumlah yang salah hutang usaha untuk setiap transasksi pengujian untuk menguji pengendalian
atau dicatat dalam pengeluaran aplikasi computer
jumlah yang salah  menggunkan teknik-teknik audit dengan
(penilaian atau Computer membandingkan jumlah cek yang bantuan computer, seperti data
alokasi) diterbitkan dengan jumlah yang dicatat dalam pengujian untuk menguji pengendalian
pengeluaran kas aplikasi computer

 mengamati kinerja rekonsiliasi bank


dan/ atau memeriksa rekonsiliasi bank

 Rekonsiliasi bank independen secara periodic.