PENJELASAN REKENING PADA LAPORAN KEUANGAN BANK

10 Menyatakan Aktiva, diantaranya :

101 Kas

Digunakan untuk mencatat seluruh uang logam dan uang kertas dan juga uang rupiah yang
ditarik dari peredaran namun masih dalam tenggang penularannya ke Bank Indonesia.

102 Giro Pada Bank Indonesia

Digunakan untuk mencatat transaksi penarikan dan penyetoran dana rupiah pada BI.

103 Giro Pada Bank Lain

Digunakan untuk mencatat transaksi penarikan dan penyetoran dana baik rupiah maupun valas
pada bank-bank umum.

104 Penempatan Pada Bank Lain

Digunakan untuk mencatat penanaman dana pada Bank lain baik di dalam maupun di luar
negeri. Penanaman dana dapat berupa call money, tabungan, deposito berjangka, dan lain-lain.

105 Surat Berharga

Digunakan untuk mencatat semua surat pengakuan hutang, wesel, saham, obligasi, dan lain-
lain yang diperjual belikan di pasar uang dan pasar modal.

106 Kredit Yang Diberikan

Digunakan untuk mencatat semua persediaan uang dan juga tagihan berdasarkan persetujuan
dan kesepakatan pihak-pihak terkait.

1061 Pihak Terkait dengan Bank

 Pemegang saham yang memiliki saham 10% atau lebih dari modal disetor
 Anggota Dewan Komisaris
 Anggota Direksi
 Keluarga dari pihak 1,2,dan 3
 Pejabat bank
 PERUSAHAAN yang memiliki kepentingan yang memiliki kepemilikan sebesar 25%
atau lebih
107 Penyertaan

Digunakan untuk mencatat segala bentuk penanaman modal pada Bank lain atau pada
perusahaan lain.

108 Pendapatan yang Masih Harus Diterima

Digunakan untuk mencatat segala pendapatan Bank dari bunga, provisi, komisi, dan lain-lain
yang diterima pada masa periode selanjutnya.

109 Aktiva Lain-Lain

Digunakan untuk mencatat aktiva yang tidak dapat digolongkan pada pada post diatas, dan atau
mencatat aktiva yang tidak dapat disajikan dalam pos tersendiri. Misal emas batangan, warkat
yang masih harus ditagih, dan lain-lain.

1091 Aktiva Dibayar Dimuka

Digunakan untuk mencatat semua beban atau biaya yang harus dikeluarkan Bank pada bulan
berikutnya, seperti bunga, provisi, dan komisi.

1092 Aktiva Tetap

Digunakan untuk mencatat segala aktiva tetap yang dimiliki Bank.

1093 Aktiva Sewa Guna Usaha

Digunakan untuk mencatat aktiva tetap yang diperoleh dari sewa guna usaha dengan hak opsi,
termasuk didalamnya nilai sisa yang harus dibayar penyewa guna usaha pada akhir masa sewa
guna usaha.

1094 Uang Muka Pajak

Digunakan untuk mencatat segala pajak penghasilan badan usaha yang dibayarkan dimuka.

1097 Rekening Antara Aktiva

Digunakan untuk mencatat transaksi karena suatu hal belum dapat dilakukan secara efektif
dalam rekening aktiva yang bersangkutan.

1098 Rekening Perhitungan Antara Kantor Debet

Digunakan untuk mencatat transaksi antara kantor debet yang secara keseluruhan akan bersaldo
nihil setelah dieliminasi dengan rekening perhitungan antara kantor kredit.
1099 Aktiva Lainnya

Digunakan untuk mencatat aktiva yang tidak dapat digolongkan ke dalam kelompok aktiva
lainnya.

20 Menyatakan Kewajiban, diantaranya :

201 Giro

Digunakan untuk mencatat simpanan pihak lain pada Bank yang dapat dijadikan alat
pembayaran dan dapat ditarik seaktu-waktu dengan menggunakan cek, ATM, atau dengan cara
pemindahbukuan dengan bilyet Giro.

202 Kewajiban Segera Lainnya

Digunakan untuk mencatat kewajiban Bank pada pihak lain yang harus segera dibayarkan
sesuai dengan perintah pemberi amanat atau perjanjian yang ditetapkan sebelumnya.

203 Tabungan

Digunakan untuk mencatat semua simpanan pihak lain pada bank.

204 Deposito Berjangka

Digunakan untuk mencatat semua simpanan pihak lain pada bank yang tidak dapat ditarik
sewaktu-waktu.

2041 Pihak Terkait Dengan Bank

 Pemegang saham yang memiliki saham 10% atau lebih dari modal disetor
 Anggota Dewan Komisaris
 Anggota Direksi
 Keluarga dari pihak 1,2,dan 3
 Pejabat Bank
 PERUSAHAAN yang memiliki kepentingan yang memiliki kepemilikan sebesar 25%
atau lebih

205 Sertifikat Deposito

Digunakan untuk mencatat semua deposito Berjangka yang bukti simpanannya dapat
diperdagangkan.
206 Surat Berharga Yang Diterbitkan

Digunakan untuk mencatat semua surat pengakuan hutang yang diterbitkan oleh bank.

2061 Surat Berharga Pasar Uang

Digunakan untuk mencatat semua surat pengakuan hutang Berjangka pendek yang diterbitkan
oleh bank.

2062 Obligasi

Digunakan untuk mencatat semua surat pengakuan hutang Berjangka panjang yang diterbitkan
oleh bank.

207 Pinjaman Yang Diterima

Digunakan untuk mencatat semua fasilitas kredit yang diterima bank dari pihak lain baik dalam
bentuk rupiah maupun valuta asing yang harus dibayar ketika sudah jatuh tempo.

2071 Pihak Terkait Dengan Bank

 Pemegang saham yang memiliki saham 10% atau lebih dari modal disetor
 Anggota Dewan Komisaris
 Anggota Direksi
 Keluarga dari pihak 1,2,dan 3
 Pejabat Bank
 PERUSAHAAN yang memiliki kepentingan yang memiliki kepemilikan sebesar 25%
atau lebih.

30 Menunjukkan Ekuitas, diantaranya :

301 Modal Disetor

Digunakan untuk mencatat semua bagian hak pemilik dalam bank yaitu selisih antara aktiva
dengan kewajiban bank terhadap pihak luar.

302 Tambahan Modal Disetor

Digunakan untuk mencatat semua perkiraan tambahan modal disetor selain telah disebutkan di
atas misalnya agik atau modal sumbangan.
303 Selisih Penilaian Kembali Aktiva Tetap

Selisih penilaian aktiva tetap yang didapatkan oleh bank akibat penilaian kembali akan
ditampung dalam rekening ini.

309 Saldo Laba

Digunakan untuk mencatat saldo laba bersih dari hasil usaha periodik setelah dikenai pajak,
pembagian deviden, dan koreksi laba rugi masa lalu.

40 Menyatakan Pendapatan, diantaranya :

401 Pendapatan Operasional

Digunakan untuk mencatat semua penghasilan dari kegiatan operasional bank secara langsung.

402 Pendapatan Non Operasional

Digunakan untuk mencatat pendapatan diluar operasional, seperti pendapatan sewa gedung.

50 Menyatakan Beban atau Biaya

501 Beban Operasional

Digunakan untuk mencatat segala pengeluaran dalam rangka kegiatan yang lazim dilakukan
oleh bank. Seperti beban bunga, beban penghapusan aktiva produktif dll.

502 Beban Non Operasional

Digunakan untuk mencatat biaya diluar beban operasional.

60 Menyatakan Penyisihan, diantaranya :

601 Penyisihan Penghapusan Penempatan Pada Bank Lain

Digunakan untuk mencatat segala kerugian yg terjadi karena tidak tertagih nya penempatan
pada bank lain.

602 Penyisihan Penurunan Nilai Surat Berharga

Digunakan untuk mencatat segala kerugian yg terjadi karena tidak tertagih nya penempatan
surat berharga atau adanya penurunan nilai penempatan surat berharga.

603 Penyisihan Penghapusan Kredit Yang Diberikan

Digunakan untuk mencatat setiap penyisihan atas kerugian yang timbul akibat tidak tertagih
nya kredit yang telah diberikan.