CAPITULO I
DERECHO TRIBUTARIO
3. ¿El Estado, en base a los requerimientos de la población, para que usa el Poder Imperium?
Lo usa, para poder decretar, modificar o derogar tributos para satisfacer las necesidades
estatales de la población.
4. ¿Qué es el Tributo?
Es prestación monetaria, coactiva, establecida por la ley y debida a una Administración
Pública por la realización de un hecho licito que manifiesta capacidad económica.
12. ¿Cuál es la división de la PARTE GENERAL del contenido del Derecho Tributario?
DERECHO TRIBUTARIO MATERIAL
DERECHO TRIBUTARIO FORMAL
7. ¿Cuáles son los Principios Generales del Derecho, en que fue inspirado el Principio de
Igualdad en el Derecho Tributario?
- Vivir Honestamente
- No hacer mal a otro.
- Dar a cada uno lo suyo.
10. ¿Cuáles son los ELEMENTOS de los cuales se estructura el Principio de Proporcionalidad
en el Derecho Tributario?
a. La capacidad económica de los ciudadanos a fin de que cada uno de ellos contribuya
cualitativamente no cuantitativamente en función de dicha capacidad.
b. Una parte justa y adecuada de los ingresos, utilidades o rendimientos percibidos por
cada causante como factor determinante para fijar la base gravable de la Ley del
Impuesto Sobre la Renta.
c. Las fuentes de riqueza disponibles y existentes en el país, entre las cuales deben ser
distribuidas en forma equilibrada todas las cargas tributarias, con el objeto de que no
sea solo una o dos de los contribuyentes los que soporten su totalidad.
11. ¿Explique el Principio de IRRETROACTIVIDAD?
Las Normas Tributarias sancionatorias regirán para el futuro. No obstante, tendrán efecto
retroactivo las que supriman infecciones y establezcan sanciones más benignas, siempre
que favorezcan al infractor y que no afecten, resoluciones o sentencias firmes, por lo que
tácitamente regulan un beneficio al contribuyente infractor. Art. 66 Cód. Tributario.
13. ¿Cuáles son las TEORÍAS que se discuten respecto al Principio de IRRETROACTIVIDAD?
a. Teoría De Los Derechos Adquiridos
b. Teoría De Los Hechos Cumplidos
c. Teoría De Duguit y Jeze
d. Teoría De La Situación Jurídica
CAPITULO III
FUENTES DEL DERECHO
TRIBUTARIO
3. ¿Por qué los TRATADOS INTERNACIONALES son FUENTES del Derecho Tributario?
La primera fuente del Derecho Tributario es la Constitución, por orden de jerarquía son los
tratados y convenios internacionales, como leyes ordinarias.
Los convenios firmados por Guatemala tienen preeminencia sobre el Derecho Interno, los
tratados y convenios internacionales de derechos humanos son fuete del derecho
tributario, ya que garantizan que se cumpla la protección del contribuyente.
6. ¿En ORDEN DE JARQUIA, cuales son las fuentes del Ordenamiento Jurídico Tributario?
1. Las disposiciones constitucionales
2. Las leyes, tratados y convenios internacionales que tengan fuerza de ley
3. Los reglamentos que por ACUERDO GUBERNATIVOS dicte el Organismo Ejecutivo.
7. ¿Por qué se considera los DECRETOS LEYES como FUENTE del Derecho Tributario?
Ya que son dictados con fuerza del Ley Ordinaria, en casos extraordinarios de necesidad y
de urgencia, que deben someterse al Organismo Legislativo el mismo día de su emisión, o
ser ratificados dentro de los sesenta días para no perder eficacia.
También se emiten los Decretos Leyes, cuando existe una guerra, una grave crisis financiera,
o cuando se encuentra en el poder un gobierno facto.
8. ¿Por qué se considera como FUENTE del Derecho Tributario las LEYES DELEGADAS?
Las leyes delegadas se configura, cuando, correspondiéndole al Organismo Legislativo en
exclusiva la emisión de las leyes, delega esta función en el Organismo Ejecutivo,
normalmente eso no es admisible, pero hay algunos textos constitucionales que lo permiten
por lo tanto se utiliza esta práctica.
CAPITULO IV
INTERPRETACION E INTEGRACION DEL
DERECHO TRIBUTARIO
1. ¿Qué es INTERPRETACION?
Es interpretar, es descubrir el sentido y alcance de lo que estamos interpretando, identificar
el espíritu que el legislador quiso darle a determinada norma jurídica.
2. ¿Cuáles son las CLASES de Interpretación que existen?
a. AUTENTICA
b. DE LENGUAS
c. DOCTRINAL
d. USUAL
3. ¿Cuáles son las ESPECIES O TIPOS de Interpretación teniendo como base el ORGANO QUE
EFECTUA LA INTERPRETACION?
a. Interpretación Legislativa
b. Interpretación Judicial
c. Interpretación Doctrinal
d. Interpretación Tributaria o Real (solo se da en materia Tributaria)
e. Interpretación Según la Realidad Económica
10. ¿Cuáles son los FACTORES para lograr la INTERPRETACIÓN DE LA REALIDAD ECONOMICA?
- El fin u objeto de la Ley
- La significación económica de ella
- Los hechos tal como han sucedido realmente
11. ¿Cuáles son los INSTRUMENTOS o directrices que se deben de tomar en cuenta la
Interpretar la Ley?
a. Analizar la intención del legislador
b. Coordinar la norma con todo el sistema jurídico
c. Contemplar la calidad económica que se ha querido regular y la finalidad que se ha
perseguido.
12. ¿Cuáles son los ELEMENTOS de Interpretación de la Ley?
a. Examinar el texto íntegro de Ley
b. Analizar la intención del Legislador y adecuar el pensamiento del Legislador a la realidad
nacional
c. Coordinar la norma con todo el sistema jurídico no solo el tributario, principalmente
con la Constitución Política de la República de Guatemala
d. Contemplar la calidad económica que se ha querido gravar la finalidad perseguida por
la Ley.
e. Utilizar toda la doctrina a su alcance, por ser base fundamental de la Ley
f. Analizar los hechos concretos y relacionados con la doctrina y la ley
g. El estudio y análisis de la historia de la ley que se busca interpretar
31. ¿Cuáles son los TIPOS DE CONFLICTOS que existen en el Derecho Tributario?
a. CONFLICTOS NORMATIVOS BILATERALES: cuando el cumplimiento de cualquiera de las
dos normas en conflicto implica la violación de la otra.
b. CONFLICTOS NORMATIVOS UNILATERALES: cuando el cumplimiento de una de las
normas implica la violación de la otra pero no al contrario.
c. CONFLICTOS NORMATIVOS TOTALES: cuando el cumplimiento de una de las normas
supone la violación total de la otra.
d. CONFLICTOS NORMATIVOS PARCIALES: cuando la aplicación de una de las normas
implica la violación parcial de la otra.
e. CONFLICTOS NORMATIVOS NECESARIOS: cuando el cumplimiento de una de las normas
implica de forma necesaria la violación de la otra.
f. CONFLICTOS NORMATIVOS POSIBLES: cuando el cumplimiento de una de las normas
implica solo de forma posible la violación de la otra.