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MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5

INGRESOS DE CAJA 5060 200 240 280 320

VENTAS $ 60.00 $ 200.00 $ 240.00 $ 280.00 $ 320.00


CANTIDAD 3 10 12 14 16
PRECIO $ 20.00 $ 20.00 $ 20.00 $ 20.00 $ 20.00

APORTES DE CAPITAL 5000

EGRESOS DE CAJA $ 525.00 $ 475.00 $ 475.00 $ 475.00 $ 475.00

COMPRAS $ 200.00 $ 150.00 $ 150.00 $ 150.00 $ 150.00


CANTIDAD 20 15 15 15 15
PRECIO $ 10.00 $ 10.00 $ 10.00 $ 10.00 $ 10.00

TRANSPORTE $ 20.00 $ 20.00 $ 20.00 $ 20.00 $ 20.00

COSTOS FIJO $ 305.00 $ 305.00 $ 305.00 $ 305.00 $ 305.00


ALQUILER $ 200.00 $ 200.00 $ 200.00 $ 200.00 $ 200.00
LUZ $ 15.00 $ 15.00 $ 15.00 $ 15.00 $ 15.00
INTERNET $ 40.00 $ 40.00 $ 40.00 $ 40.00 $ 40.00
TELÉFONO $ 40.00 $ 40.00 $ 40.00 $ 40.00 $ 40.00
AGUA $ 10.00 $ 10.00 $ 10.00 $ 10.00 $ 10.00

FLUJO DEL MES $ 4,535.00 $ -275.00 $ -235.00 $ -195.00 $ -155.00


FLUJO ACUMULADO $ 4,535.00 $ 4,260.00 $ 4,025.00 $ 3,830.00 $ 3,675.00

Stock 17 22 25 26 25
MES 6 MES 7 MES 8 MES 9 MES 10 MES 11 MES 12
380 440 520 620 740 880 1040

$ 380.00 $ 440.00 $ 520.00 $ 620.00 $ 740.00 $ 880.00 $ 1,040.00


19 22 26 31 37 44 52
$ 20.00 $ 20.00 $ 20.00 $ 20.00 $ 20.00 $ 20.00 $ 20.00

$ 505.00 $ 535.00 $ 575.00 $ 625.00 $ 685.00 $ 755.00 $ 835.00

$ 180.00 $ 210.00 $ 250.00 $ 300.00 $ 360.00 $ 430.00 $ 510.00


18 21 25 30 36 43 51
$ 10.00 $ 10.00 $ 10.00 $ 10.00 $ 10.00 $ 10.00 $ 10.00

$ 20.00 $ 20.00 $ 20.00 $ 20.00 $ 20.00 $ 20.00 $ 20.00

$ 305.00 $ 305.00 $ 305.00 $ 305.00 $ 305.00 $ 305.00 $ 305.00


$ 200.00 $ 200.00 $ 200.00 $ 200.00 $ 200.00 $ 200.00 $ 200.00
$ 15.00 $ 15.00 $ 15.00 $ 15.00 $ 15.00 $ 15.00 $ 15.00
$ 40.00 $ 40.00 $ 40.00 $ 40.00 $ 40.00 $ 40.00 $ 40.00
$ 40.00 $ 40.00 $ 40.00 $ 40.00 $ 40.00 $ 40.00 $ 40.00
$ 10.00 $ 10.00 $ 10.00 $ 10.00 $ 10.00 $ 10.00 $ 10.00

$ -125.00 $ -95.00 $ -55.00 $ -5.00 $ 55.00 $ 125.00 $ 205.00


$ 3,550.00 $ 3,455.00 $ 3,400.00 $ 3,395.00 $ 3,450.00 $ 3,575.00 $ 3,780.00

24 23 22 21 20 19 18
RESOLUCION
PRESUPUESTO DE CUENTAS POR COBRAR
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
VENTAS AL CONTADO 40% $ 32,000.00 $ 120,000.00 $ 100,000.00 $ 112,000.00
VENTAS AL CREDITO 60% $ 120,000.00 $ 180,000.00 $ 150,000.00
TOTAL $ 80,000.00 $ 240,000.00 $ 280,000.00 $ 262,000.00

PRESUPUESTO DE CUENTAS POR PAGAR


PAGOS AL CONTADO $ 150,000.00 $ 62,500.00 $ 80,000.00 $ 155,000.00
PAGOS AL CREDITO 50% A 30 DIAS $ 75,000.00 $ 62,500.00
TOTAL A PAGAR $ 150,000.00 $ 137,500.00 $ 142,500.00 $ 155,000.00

FLUJO DE CAJA PROYECTADO (PRESUPUESTO DE EFECTIVO)


INGRESO DE EFECTIVO
CUENTAS POR COBRAR $ 80,000.00 $ 240,000.00 $ 280,000.00 $ 262,000.00
PRESTAMO BCO CREDITO $ 75,000.00
PRESTAMO BCO CONTINENTAL $ 50,000.00 $ 25,000.00
TOTAL INGRESO EN EFECTIVO $ 155,000.00 $ 290,000.00 $ 305,000.00 $ 262,000.00

EGRESOS DE EFECTIVO
CUENTAS POR PAGAR $ 150,000.00 $ 137,500.00 $ 142,500.00 $ 155,000.00
ADQUISICION ACTIVO FIJO $ 35,000.00 $ 40,000.00
GASTOS DE ADMINISTRACION $ 20,000.00 $ 30,000.00 $ 25,000.00 $ 28,000.00
GASTO DE VENTAS $ 16,000.00 $ 48,000.00 $ 56,000.00 $ 52,400.00
PAGO DE IMPUESTOS $ 38,000.00 $ 57,000.00 $ 475,000.00 $ 532,000.00
DEPRECIACION $ 5,000.00 $ 6,000.00 $ 7,000.00 $ 8,000.00
TOTAL EGRESO EN EFECTIVO $ 264,000.00 $ 278,500.00 $ 745,500.00 $ 775,400.00

FLUJO NETO ECONOMICO


SERVICIO DE LA DEUDA
SERVICIO DE LA DEUDA BCP
SERVICIO DE LA DEUDA BBVA
SERVICIO DE LA DEUDA BBBVA2
FLUJO NETO FINANCIERO
SALDO MENSUAL
SALDO ANUAL
SALDO INICIAL
SALDO ACUMULADO

CONTADO CONTADO
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
150,000.00 125,000.00 160,000.00 155,000.00
300 brocas de 5" para perforadoras

* Estimados alumnos consideren primero elaborar los presupuestos de ventas


y cobros, ya que las ventas no se cobran el mismo mes en que se realizan,
sino que se cobran un 60% en el mes que se realizan y el 40% restante al mes
siguiente, y el presupuesto de efectivo muestra el efectivo que realmente
ingresa o sale de la empresa.
BH Drill Tool SA
El departamento de Finanzas de la empresa minera Cobre Rojo SA, tiene que presentar su
Flujo de Caja Proyectado para el año 2018, el cual tiene como saldo inicial trimestral
I trimestre
IV trimestre
trimestralmente, las ventas para el I trimestre es de S/ 476 000.00; se proyecta cobrar su
facturacion el 40% al contado y el saldo a 90 dias.
El pago de proveedores tambien se va incrementando en un 15% mas
El importe por mano de obra directa ascienden S/ 118 800.00, Gastos de Fabricacion
S/ 121 000.00, Gastos de Administración S/ 60 400.00 y Gastos Comercialess S/ 76 100.00
Gastos financieros, programados para el IV trimestre en S/ 12 000.00 y se programa pagar
letras el primer trimestre S/ 36 000.00 y para el II trimestre se proyecta comprar maquinaria
en S/ 360 00.000, para lo cual se adquiere un financiamiento por S/ 150 000.00, el mismo se
plantea pagar capital en el segundo trimestre en S/ 90 000.00 y el tercer trimestre
S/ 60 000.00 y el pago de intereses para el tercer trimestre en S/ 16 200.00
Usted está a cargo de una empresa y la Administración le adelantan la información
que se encuentra a continuación.
INGRESOS: SALDO INICIAL (CAJA) USD 3.000,00;
INGRESO POR VENTAS USD 20.000,00 con el 2% de incremento mensual por el
semestre.
La VENTAS se realizan al Contado en el 60% y a Crédito generando Cuentas
por Cobrar por el 40% restante; de los cuales, el 50% se financia a 30 días y el otro 50%,
a 60 días. EGRESOS, Costo del producto, COMPRAS, constituye el 50% de las ventas
y se incrementa al 2% mensual (conforme las ventas).
Los GASTOS mensuales son:
SUELDOS USD 1.600,00, ARRENDAMIENTOS USD 800,00; OTROS GASTOS USD
600,00. Las obligaciones financieras suman USD 500,00, mensuales. Considere el pago
al IESS y los fondos de reservas mensuales; es decir prorrateado a 12 meses del valor
de los sueldos presentados.
Con la información financiera otorgada, elabore un pronóstico financiero que contenga
proyecciones para el primer semestre del siguiente periodo.
PRESUPUESTO CUENTAS POR COBRAR
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
VENTAS AL CONTADO 40% 76,000.00 116,000.00 92,000.00 96,000.00
VENTAS AL CREDITO 30 DIAS 60% 114,000.00 174,000.00 138,000.00
TOTAL 76,000.00 230,000.00 266,000.00 234,000.00

FLUJO DE CAJA PROYECTADO