PT TAZKIA INDONESIA Schedule WBS-A 1 of 1

WORKING BALANCE SHEET - ASSETS Prepared by / Date

PER 31 DESEMBER 2015 Reviewed by / Date

WP Per Audit Per Client Audit Adjustments Per Audit

Keterangan
Ref 31-Dec-14 31-Dec-15 Debet Kredit 31-Dec-15

ASET LANCAR
Kas dan bank A 233,955.67 291,903.32 20,050.00 271,853.32
Piutang Usaha - setelah dikurangi dengan
penyisihan piutang ragu-ragu C 1,638,754.00 1,810,603.14 1,810,603.14
Piutang lain-lain D 1,944.00 54,839.72 54,839.72
Persediaan - setelah dikurangi dengan
penyisihan keusangan E 55,101.00 98,226.81 98,226.81
Barang dalam perjalanan E-1 37,158.64 208,503.22 25,000.00 233,503.22
Biaya dibayar di muka F 47,211.00 50,762.09 50,762.09
Uang muka dibayar G 55,678.71 35,759.00 35,759.00

Jumlah Aset Lancar 1,959,601.02 2,550,597.30 25,000.00 20,050.00 2,555,547.30

ASET TETAP - setelah dikurangi dengan

akumulasi penyusutan & amortisasi K 3,590,729.00 3,480,732.49 15,000.00 3,465,732.49

ASET LAIN-LAIN
Uang jaminan H 45,000.00 45,000.00 45,000.00

JUMLAH ASET 5,595,330.02 6,076,329.79 25,000.00 35,050.00 6,066,279.79

From WBS-L 0.00 32,000.00

Total Audit Adjustments 25,000.00 67,050.00 42,050.00

 PT TAZKIA INDONESIA Schedule WBS-L 1 of 1
WORKING BALANCE SHEET - LIABITIES & EQUITY Prepared by / Date MF
PER 31 DESEMBER 2015 Reviewed by / Date

WP Per Audit Per Client Audit Adjustments Per Audit

Keterangan
Ref 31-Dec-14 31-Dec-15 Debet Kredit 31-Dec-15

LIABILITAS JANGKA PENDEK

Pinjaman bank jangka pendek AA 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00
Utang usaha BB 420,855.67 595,555.69 420,855.67
Utang pajak CC 198,663.00 142,508.76 32,000.00 174,508.76
Biaya harus dibayar DD 172,957.00 202,756.73 202,756.73
Uang muka diterima EE 0.00
Bagian kewajiban jangka panjang yang akan
jatuh tempo dalam waktu satu tahun
Pinjaman bank jangka panjang AA 825,614.89 744,380.39 744,380.39

Jumlah Liabilitas Jangka Pendek 2,618,090.56 2,685,201.57 0.00 32,000.00 2,542,501.55

LIABILITAS JANGKA PANJANG

setelah dikurangi dengan bagian jangka pendek
Pinjaman bank jangka panjang AA 74,388.36 81,234.50 81,234.50

EKUITAS JJ 3,939,787.00 4,226,531.83

Modal saham 0.00
Saldo laba WPL 568,391.72 992,372.71 0.00 0.00 992,372.71

Jumlah Ekuitas 568,391.72 992,372.71 0.00 0.00 992,372.71

JUMLAH LIABILITAS DAN EKUITAS 3,260,870.64 3,758,808.78 0.00 32,000.00 3,616,108.76

2,334,459.38 2,317,521.01 To WBS-A (2,450,171.03)
 PT TAZKIA INDONESIA Schedule WPL 1 of 1
WORKING PROFIT AND LOSS Prepared by / Date MF
TAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2015 Reviewed by / Date

WP Per Audit Per Client Audit Adjustments Per Audit

Keterangan
Ref 31-Dec-14 31-Dec-15 Debet Kredit 31-Dec-15

PENDAPATAN PENJUALAN - BERSIH I 7,616,459.00 7,224,972.94 7,224,972.94

BEBAN POKOK PENJUALAN II 5,849,534.00 5,759,644.00 5,759,644.00

LABA KOTOR 1,766,925.00 1,465,328.94 1,465,328.94

BEBAN USAHA III 763,859.01 733,646.95 733,646.95

LABA USAHA 1,003,065.99 731,681.99 731,681.99

PENDAPATAN (BEBAN) LAIN-LAIN - BERSIH IV (184,178.27) (102,701.00) (102,701.00)

LABA SEBELUM PAJAK 818,887.72 628,980.99 628,980.99

TAKSIRAN PAJAK PENGHASILAN V 250,496.00 205,000.00 205,000.00

LABA BERSIH TAHUN BERJALAN 568,391.72 423,980.99 0.00 0.00 423,980.99

0.00

SALDO LABA PADA AWAL TAHUN 568,391.72 568,391.72

DIVIDEN TUNAI 0.00
SKP PPH BADAN - TAHUN 2000 0.00
LABA BERSIH TAHUN BERJALAN 568,391.72 423,980.99 0.00 0.00 423,980.99

SALDO LABA PADA AKHIR TAHUN WBS-L 568,391.72 992,372.71 0.00 0.00 992,372.71
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
 PT TAZKIA INDONESIA
GENERAL LEDGER TRIAL BALANCE
AS OF 31 DECEMBER 2015
(Expressed in US$)
As of 31 December 2015 As of 31 December 2014
Accounts
Dr Cr Dr
A Petty cash fund - office 500.00 500.00
A Petty cash fund - factory 100.00 100.00
A Bank Dana Sendiri 117,668.52 82,003.63
A Bank Rakyat Kita 30,782.35 102,899.98
A Bank ABC 142,852.45 48,452.06
C Trade receivables 1,910,603.14 1,738,753.80
C Allowance for doubtful accounts 100,000.00
D Other receivables - Employees 49,775.00 201.32
D Other receivables - Officers 5,064.72 1,743.01
E Finished goods 208,503.22 37,158.64
E Work in process 200,427.05 74,411.57
E Raw materials 1,235,567.30 1,402,888.54
E Manufacturing supplies 86,541.72 116,997.78
E Allowance for shrinkage, spoilage and wastages 110,276.41
F Prepaid advertising 17,095.42 13,279.07
F Prepaid insurance 25,166.67 25,432.05
F Prepaid rent 8,500.00 8,500.00
G Advance payments - raw materials 48,520.00 20,510.70
G Advance payments - machincery & equipment 7,158.71 15,248.24
K Land 433,093.25 433,093.25
K Land improvements 97,175.02 87,612.02
K Acc'd depreciation - land inprovements 13,595.93
K Building 2,683,522.55 2,535,092.23
K Acc'd depreciation - land improvements 394,326.72
K Machinery and equipment 1,748,214.27 1,719,456.18
K Acc'd depreciation - machinery and equipment 1,081,354.79
K Furniture, fixtures and office equipment 103,125.33 95,331.58
K Acc'd - furniture, fixtures and office equipment 53,661.63
K Transportation equipment 97,337.50 74,600.00
K Acc'd depreciation - transportation equipment 60,029.69
K Leasehold improvements 50,500.00 50,500.00
K Acc'd amortization - leasehold improvements 32,091.65
H Guarantee deposits 45,000.00 45,000.00
AA Bank loans - Bank ABC 500,000.00
AA Bank loans - Bank Dana Sendiri 500,000.00
AA Bank loans - Bank Rakyat Kita - Bagian J Pendek 81,234.50
AA Bank loans - Bank Rakyat Kita - Bagian J Panjang 744,380.39
BB Trade payables 595,555.69
CC Taxes payables - Corporate Income Tax 62,624.01
CC Taxes payables - PPH Pasal 26 29,195.72
CC Taxes payables - PPH Pasal 21 29,195.72
CC Taxes payables - PPN 21,493.31
DD Accrued expenses - interest -
DD Accrued expenses - royalty 200,789.98
DD Accrued expenses - light, water and power 1,966.75
JJ Capital stock 3,250,000.00
 PT TAZKIA INDONESIA
GENERAL LEDGER TRIAL BALANCE
AS OF 31 DECEMBER 2015
(Expressed in US$)
As of 31 December 2015 As of 31 December 2014
Accounts
Dr Cr Dr
JJ Retained earnings 1,016,531.83
I Sales 7,298,930.26
I Sales return 43,878.89 53,673.15
I Sales discount 30,078.43 35,000.00
II Cost of goods sold 5,794,305.37 5,884,051.45
II Purchase discount 34,661.69
III Operating expenses 733,646.95 763,859.01
IV Miscellaneous income 31,507.68
IV Interest income 3,829.43
IV Interest expenses 97,029.95 118,044.34
IV Gain (loss) on disposal of fixed assets 9,500.00 68,051.43
V Provision for income tax 205,000.00 250,496.00
Total 16,256,733.78 16,256,733.78 15,902,941.03
0.00
s of 31 December 2014
Cr

100,000.00

92,259.25

9,126.25

264,072.10

933,202.53

46,489.44

37,412.50

27,041.65

500,000.00
500,000.00
74,388.86
825,614.89
420,855.67
104,373.00
41,565.60
41,565.60
11,158.60
33,750.14
137,329.00
1,877.86
3,000,000.00
s of 31 December 2014
Cr
939,786.85
7,705,132.08

34,517.51

19,504.15
1,917.50

15,902,941.03
0.00
 1.       Apakah perusahaan memiliki struktur organisasi yang menetapkan tanggung jawab dan wewenang secar

2
ICQ

1.       Apakah perusahaan memiliki struktur organisasi yang menetapkan tanggung jawab dan wewenang secara jelas
karena organisasi merupakan tempat yang didadalmnya terdapat orang-orang guna melakukan kegiatan sesuai dengan
tujuan organisasi tersebut. Dan tujuan inilah yang kemudian menjadi dasar kegiatan dari organisasi. Dengan adanya
tujuan maka akan menjadi semangat kerja dan komitmen bagi anggotanya. Serta mampu memberikan manfaat bagi
berbagai tingkatan. Misalnya dengan membentuk mental anggota agar mampu mengungkapkan pendapat dengan baik
didepan umum serta manfaat lainnya yang mendukung pekerjaan.

Apakah ada deskripsi pekerjaan secara tertulis yang dimiliki setiap karyawan?
Deskripsi pekerjaan secara tertulis harus dimiliki oleh setiap karyawan, tujuannya adalah untuk mempermudag karyawan
dalam melakukan pekerjaan dan mengetahui tanggung jawab dalam sebuah pekerjaan tersebut. Dan dengan adanya
deskripsi pekerjaan secara tertulis tersebut, maka pekerjaan karyawan menjadi lebih terarah dan terstruktur dalam
mengerjakan tugas dan tanggung jawabnya.

Buat ICQ
Identifikasi kelemahan IC
Bagaimana sebaiknya---- Saran dari auditor

Kelemahan ICQ :
úKekuatan dan kelemahan pengendalian ditentukan oleh jumlah jawaban "ya" dan "tidak". Oleh karena itu, pertanyaan yang dicantumka
dalam daftar harus mempunyai bobot yang seimbang.
úKesimpulan yang diperoleh belum menggambarkan keadaan yang sebenarnya, karena : 
Kekuatan Internal Control ditentukan oleh jumlah jawaban "ya". Sehingga ada kecendrungan pihak yang diinterviewkan selalu menjawa
Mungkin ada hal lain yang tidak dapat terliput oleh pertanyaan yang ada dalam daftar 
úSimpulan yang diperoleh hanya didasarkan pada jumlah jawaban, tidak didasarkan pada bukti.
Ya Tidak N/A Keterangan

Ya

Ya
 PT TAZKIA INDONESIA
SUBSIDIARY LEDGER TRIAL BALANCE
FACTORY OVERHEAD
AS OF 31 DECEMBER 2015
(Expressed in US$)

As of 31 December 2015 As of 31 December 2014

Accounts
Dr Cr Dr

Depreciation - building 130,254.62 126,754.61

Depreciation - land improvements 4,469.68 4,380.60
Depreciation - machinery and equipment 173,652.26 160,242.48
Factory supplies 16,782.44 24,691.08
Indirect labor 89,910.00 87,090.00
Insurance 74,126.59 66,509.92
Laboratory expenses 6,828.30 5,794.82
Light, water and power 23,013.00 22,545.06
Medical expenses 15,248.94 13,705.74
Miscellaneous 20,933.43 30,256.43
Provision for shrinkage, spoilage and wastages 100,402.45 97,517.41
Provision for staff contingencles 25,469.00 24,895.28
Repairs & maintenance - building & land improvements 10,642.19 12,991.06
Repairs & maintenamce - machinery & equipment 19,568.25 13,767.58
Royalty 145,978.60 155,567.74
Security guard services 14,500.00 12,000.00
Social security premiums 8,463.00 7,336.20
Taxes, licenses and fees 603.15 20,276.00

Total 880,845.90 - 886,322.01

s of 31 December 2014
Cr

-
 PT TAZKIA INDONESIA
SUBSIDIARY LEDGER TRIAL BALANCE
OPERATING EXPENSES
AS OF 31 DECEMBER 2015
(Expressed in US$)

As of 31 December 2015 As of 31 December 2014

Accounts
Dr Cr Dr

Advertising 168,201.50 183,555.75

Amortization of leasehold improvements 5,050.00 5,779.15
Collection expenses 3,145.71 2,595.32
Depreciation - transportation equipment 22,617.19 20,112.50
Depreciation - furniture, fixtures & office equuipment 9,663.44 8,989.88
Directors' fees 5,300.00 4,490.00
Donations 3,632.05 1,839.25
Gas and oil 11,782.68 11,374.77
Insurance 5,303.09 6,326.70
Light and water 5,467.24 4,725.50
Medical expenses 2,477.82 1,983.31
Miscellaneous expenses 16,950.07 8,230.87
Professional fees expenses 15,738.34 10,463.80
Provision for doubtful accounts 63,322.90 121,829.26
Provision for staff contingencies 23,234.88 20,535.93
Rent 12,000.00 12,000.00
Repairs and maintenance 7,121.46 7,430.84
Representation and entertainment 17,538.97 17,974.85
Salaries, wages and bonuses 120,650.33 110,729.88
Security guard services 4,800.00 4,800.00
Salesmen's salaries, allowances, commissions 120,050.25 122,576.03
Social security premiums 4,664.40 4,325.20
Stationery and office supplies 6,430.00 6,248.00
Subscriptions 3,363.21 3,089.25
Taxes, licences and fees 21,376.00 8,757.66
Telephone and postage 4,002.52 4,189.16
Transportation and delivery 29,136.32 28,141.30
Travelling 20,626.58 20,764.85

Total 733,646.95 - 763,859.01

s of 31 December 2014
Cr

-
1 Usia manfaat mesin ialah 10 tahun. Perusahaan memiliki mesin yang dibeli pada tanggal 1 Oktober 2014 sebesar U
Sampai dengan tanggal 31 Desember 2015, mesin tersebut telah disusutkan sebesar US$ 15.000.
Buatlah perhitungan dan jurnalnya.

2 Perusahaan mengasuransikan bangunan ke PT Asuransi Sinar Mas, dengan nilai premi sebesar US$ 5.000 pada ta
Pada tanggal 31 Desember 2015, nilai prepaid asuransi tersebut dicatat sebesar US$ 1.000.
Buatlah perhitungan dan jurnalnya.

3 Perusahaan memiliki pinjaman ke Bank ABC dengan nilai pokok pinjaman sebesar US$ 500.000. Pinjaman tersebut
Sejak diperpanjang kembali, Perusahaan belum mencadangkan bunga sampai dengan tanggal 31 Desember 2015.
sebesar 6% per tahun.
Buatlah perhitungan dan jurnalnya.

4 Setelah dilakukan prosedur cut off atas penjualan, terdapat beberapa invoice yang seharusnya diakui sebagai penju
i Invoice No 590/ 2015, nilai sebesar US$ 5.250
ii Invoice No 591/ 2015, nilai sebesar US$ 4.500
iii Invoice No 592/ 2015, nilai sebesar US$ 1.500

5 Rekonsiliasi atas PPh 21 dilakukan untuk tahun 2015 dan Perusahaan menghitung adanya kurang bayar PPh 21 se
Perusahaan telah mencatat utang pajak PPh pasal 21, namun belum sebesar kurang bayar tersebut dalam laporan

6 Perusahaan memesan bahan baku sebesar US$ 25.000 dari Malaysia dengan kondisi franko gudang penjual.
Pada tanggal 31 Desember 2015, bahan baku tersebut telah dikirim dan dalam perjalanan menuju Perusahaan.

7 Terdapat lebih catat beban asuransi dalam COGS sebesar US$ 1.126 yang seharusnya dicatat dalam beban asuran

8 Perusahaan belum mencatat beban listrik dan air lokasi pabriknya untuk bulan Desember 2015 sebesar US$ 2.300.
nggal 1 Oktober 2014 sebesar US$ 100.000
ar US$ 15.000.

emi sebesar US$ 5.000 pada tanggal 1 Juli 2015 untuk jangka waktu 2 tahun.

US$ 500.000. Pinjaman tersebut telah diperpanjang kembali pada tanggal 1 Nopember 2015.
gan tanggal 31 Desember 2015. Jangka waktu pinjaman selama 1 tahun dengan tingkat bunga

eharusnya diakui sebagai penjualan di tahun 2015 sebagai berikut:

adanya kurang bayar PPh 21 sebesar US$ 32.000.

g bayar tersebut dalam laporan keuangannya.

isi franko gudang penjual.

alanan menuju Perusahaan.

nya dicatat dalam beban asuransi dalam beban operasi (operating expense).

mber 2015 sebesar US$ 2.300.