Universidad Nacional Jorge Basadre Grohmann

Facultad de Ciencias Jurídicas y Empresariales

Escuela de Ciencias contables y Financieras

AUDITORIA
SEGÚN FORMA Y DEFINICION OBJETIVOS
ALCANSE

Esta auditoria se realiza con la

Revisión de los controles
finalidad de estimar el costo de
internos, registros, etc., que realiza
AUDITORIA honorarios que puede cobrarse,
un auditor antes de que haya finalizado
PRELIMINAR determinar la época en la cual se
el período contable de que se trate, para
puede realizar y decidir la
facilitar la preparación de su informe.
programación del trabajo en general

Esta se realiza con la finalidad de

Es la revisión y control del registro de
las operaciones que realiza un auditor,
AUDITORIA
después de haber finalizado el periodo
FINAL
contable, para emitir el informe de
auditoría .
verificar los saldos de aquellas
partidas que han tenido una variación
importante o significativa, durante el
periodo comprendido entre la
auditoria preliminar y las de cierre
del ejercicio.

 Obtener y gestionar el respaldo

de la alta dirección.
 Determinar el grado en que la
dirección está cumpliendo su
función de supervisión.
La auditoría continua es un método
 Identificar y establecer
empleado para realizar evaluaciones de
prioridades entre las áreas a
riesgos y controles de manera
abordar y los tipos de auditoría
AUDITORIA automática y más frecuente.
continua a realizar.
CONTINUA son aquellas que en forma sistemática
Identificar sistemas de
se llevan a cabo, es decir, a medida en
información clave y fuentes de
que se realizan las operaciones o bien
datos.
intervalos cortos o irregulares.
 Comprender los sistemas de
aplicación y los procesos
subyacentes de negocio.
 Desarrollar relaciones con la
gestión de TI.

El propósito de expresar una opinión

Es la revisión que se efectúa a una
independiente sobre el cumplimiento
cuenta o a un grupo de cuentas, un
del ordenamiento jurídico
estado o cualquier otro elemento de
AUDITORIA administrativo y otras normas legales
contabilidad, por ser la intervención
ESPECIAL aplicables, y obligaciones
para un fin específico de una parte
contractuales
independiente de la contabilidad

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 Identificar casos de fraude.

 Prevenir y reducir los casos de
fraude a través de la
Es aquella auditoría realizada por un implementación de
auditor independiente con el fin de recomendaciones y
investigar las consecuencias y efectos asesoramiento, a través de
del fraude en la contabilidad de las acciones de control interno en la
AUDITORIA entidades. Técnica que tiene como empresa.
FORENSE objetivo la investigación criminalística,  Participar en el diseño y creación
integrada en el ámbito de la de programas de prevención de
contabilidad, conocimientos jurídico- fraude.
procesales y enfocada hacia habilidades  Evaluación de sistemas de
en finanzas y de negocio. control interno.
 Investigación y recopilación de
evidencias que se pondrán en
manos de la autoridad judicial.

Consiste en el análisis de una situación

específica, abordada a través de una
estrategia de trabajo elaborada sobre la
base de los mismos principios y
Investigar y analizar los sistemas de
AUDITORIA procedimientos seguidos en una
control interno y de contabilidad
DETALLADA Auditoría Completa o Tradicional. es la
establecidos en la empresa
revisión de todas las operaciones
realizadas en la empresa generalmente
cuando carecen de un buen sistema de
contabilidad

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TIPOS DE AUDITORIA SEGÚN SU ALCANSE

AUDITORIA TOTAL O COMPLETA AUDITORIA PARCIAL O LIMITADO

revisan la totalidad de las operaciones. Son

únicamente llevan a cabo la revisión de un
las realizadas conforme a las NAGA (Normas
área o un conjunto de operaciones concretas
de Auditoría Generalmente Aceptadas).

TIPOS DE AUDITORIA SEGÚN SU FORMA

AUDITORIAS AUDITORIAS
AUDITORIAS UNICAS
COMBINADAS CONJUNTAS

Garantiza que las auditorías de las

operaciones se basan en muestras
representativas y cerciorarse de que
los trabajos de auditoría tienen en
cuenta normas de auditoría Auditoria llevada a
Auditoria llevada a cabo
internacionalmente aceptadas y que cabo a un único
conjuntamente a un
los organismos que realizan auditado por dos o más
único auditado en dos o
directamente los controles cuentan organizaciones
más sistemas de gestión.
con la necesaria independencia auditoras.
funcional establecimiento de
mecanismos de coordinación en el
ejercicio de las tareas de control que
eviten solapamientos y duplicidades.

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