CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS.

Facultad de Ciencias empresariales.

Administración financiera.

Asignatura
Auditoria Financiera
NRC :2197

Actividad
Evaluativa No

Presenta
Yurani Lancheros Cubides
Maira Alexis León Cortes

Docente
Yuly Paola Ramírez González

Soacha, Cundinamarca Marzo 16 de 2019

Etapa de planeación: plantee el objetivo de la auditoría, su alcance, el equipo de trabajo, las
técnicas, los procedimientos y el cronograma, según las particularidades de la microempresa.

 Etapa de ejecución: implemente lo establecido en la etapa de planeación, de forma

ordenada, siguiendo el cronograma de actividades propuesto.
 Etapa de informes: elabore un escrito de una página en el que manifieste su concepto
sobre la microempresa auditada; presente, de forma argumentada, 2 recomendaciones
para la microempresa a partir de lo que haya encontrado y saque una conclusión del
ejercicio realizado.

Para la elaboración del esquema, utilice los recursos gráficos necesarios con el fin de
garantizar que este sea comprensible y muestre cada etapa de la auditoría.
Lleve a la tutoría la lista de chequeo, el esquema de auditoría para la microempresa y el
informe, para su posterior socialización.

Etapa de planeación: plantee el objetivo de la auditoría, su alcance, el equipo de trabajo, las

técnicas, los procedimientos y el cronograma, según las particularidades de la microempresa.

Empresa: Inmobiliaria Gloria Gomez

la Modalidad de auditoría

seleccionada es la de Control Interno para establecer la evaluación de la empresa, donde se

analizan los aspectos críticos por ser prestadora de servicios, mediante este proceso se
efectúa el análisis de la documentación para la administración de bienes inmuebles,
procesos operativos de arrendamientos, por otra parte se maneja la auditoria en el
departamento de cartera que es un proceso general de la conciliación bancaria de la
compañía el cual se considera la evidencia de las actividades registradas , modificadas y
eliminadas de todas las transacciones de recaudo y pagos efectuados , donde se auditan los
Recibos correspondientes a los pagos de canon de arrendamientos, administraciones,
impuestos y sus Comprobantes de abono en caso de la existencia, se genera conciliación de
bancos confirmando con las obligaciones adquirida por la empresa.

PLANEACION:

OBJETIVO DE LA AUDITORIA:
 Identificar de manera objetiva los riesgos que se pueden presentar en el manejo interno de
las políticas aplicadas en los procesos requeridos para el manejo de bienes inmuebles
administrados, Analizar la prestación de los servicios de asesoría dirigidos a la satisfacción
del cliente, verificar el cumplimiento de los objetivos estratégicos de acuerdo a las normas
de la empresa en función de la eficacia, eficiencia y efec - tividad de aquellas unidades
auditables.

Alcance:

Corresponde a la actividad de auditoría interna en donde incluye la evaluación y

verificación del Sistema de Control Interno identificando los riesgos inherentes y sus
debilidades, Adicionalmente el análisis y seguimiento de las responsabilidades asignadas
para el logro de los objetivos y las metas de la entidad.

Equipo de trabajo:

Auditor General:

Asignar el equipo de auditoría que ejecutará el trabajo

Definir el cronograma de trabajo de acuerdo con los objetivos planteados,
Monitorear la ejecución de la auditoría de acuerdo con el cronograma y el presupuesto
Revisa y aprueba los procedimientos de auditoría en cada una de las etapas
Orientación al equipo de auditoría en relación con problemas identificados durante la
ejecución del trabajo y la socialización con el Socio encargado, según sea apropiado.
Supervisar la preparación de los informes que se emiten a la gerencia.

Auditor Senior:

Coordina y es responsable del trabajo de campo de la auditoría, así como de la supervisión y

revisión del trabajo del personal
Responsable de la planificación, ejecución y finalización de la auditoría
Supervisa y asesora a los asistentes de auditoría, asegurándose de la comprensión de los
procedimientos asignados en los programas de auditoría
Revisa todos los papeles de trabajo y asegura que la evidencia sea suficiente y adecuada
Ejecuta los procedimientos de auditoría en áreas complejas
Identifica problemas y los comunica de forma oportuna al gerente con posibles soluciones
Diseña y valida los informes a la gerencia
Revisa el paquete de estados financieros y sugiere un modelo de opinión de acuerdo con los
resultados de la auditoría
Sugiere mejoras en el proceso de auditoría

Asistente de auditoria:
Ejecuta y soporta al auditor general en parte del trabajo y detalle de auditoría.
Ejecuta y documenta los procedimientos asignados en los programas de auditoría.
Comunicación oportuna con el Auditor General del avance del trabajo y de hallazgos y/o
situaciones críticas identificadas.
Realizar los ajustes sugeridos por el Auditor en los procedimientos y/o papeles de trabajo.
Ejecutar otras tareas asignadas por el Senior en el desarrollo del trabajo
Sugerir mejoras en el proceso de auditoría

TECNICAS DE AUDITORIA

Con los siguientes métodos de investigación de auditoria vamos a verificar la situación

actual de la compañía.

1. Estudio General: Analizamos las características generales de la empresa, por medio de

sus elementos importantes y significativos como lo son contratos generales de
arrendamientos, plataforma web.

2. Análisis: de las cuentas que hacen parte de los estados financieros, verificamos que los
soportes financieros este acorde a los movimientos evidenciados en el portal de los bancos.

3. Inspección: física de las cosas materiales y operaciones aplicadas a las cuentas y saldos
de la compañía un ejemplo de estas es (efectivos, mercancías, bienes, etc.).

4. Confirmación: El auditor como persona ajena a la empresa ratifica y valida la

autenticidad de las operaciones, anticipos, soportes, evidencias.

5. Investigación: se recopila la información requerida a los empleados de la inmobiliaria

con los funcionarios y aliados.

6. Declaraciones y Certificaciones.: Confirma las afirmaciones recibidas las cuales se

encuentran por escrito (declaraciones de adecuaciones hechas en los diferentes predios
administrados) o certificadas por alguna autoridad (certificaciones de pago de
administraciones, impuestos, bienes, servicios).

7. – Observación: Se inspecciona de una forma general como se realizan los procesos en la

oficina, entregas de inmuebles, socialización de arrendatarios y arrendadores

8. - Cálculo.: Se verifican las correcciones para determinar datos precisos.

Procedimientos y el cronograma

PROCEDIMIENTOS CRONOGRAMA

OCTUBRE
NOVIEMB
FEBRERO

DICIEMB
SEPTIEM
AGOSTO
MARZO
ENERO

MAYO
ABRIL

JUNIO
JULIO

BRE

RE
RE
INMOBILIARIA GLORIA
OPERACIONAL
Seguimiento de los objetivos, programas y
proyectos x x x x
Se realiza análisis de metas y indicadores x x
Analizar las competencias de los empleados x
Análisis de competencias específicas de la
empresa x x x x
Confirmar pagos de parafiscales x x x x x x
Verificación de las garantías de contratos de
compra y venta x x x x
FINANCIEROS
Confirmación de pagos de los inmuebles x x x x x x
Confirmación de consignaciones y prontos
pagos de administración x x x x x x
Análisis de facturación y liquidación de cobros
por administración x x x x x x
Verificación de facturación y pagos de canon
de arrendamientos x x x x x x
Confirmación de multas por mora x x
seguimiento del manejo de los viáticos x x x x x x
RIESGOS DE FRAUDE
Análisis de documentación según las
características del inmueble x x x x
verificación y confirmación de los avalúos x x
Análisis del registro de operaciones financieras x x x x
Verificar la información de los estados
financieros
seguimiento de los procesos judiciales x x x
seguimiento de peticiones de los arrendatarios
y arrendadores x x

Etapa de ejecución:

implemente lo establecido en la etapa de planeación, de forma ordenada, siguiendo el

cronograma de actividades propuesto.
Planeación:

En esta fase de la auditoria interna vamos a enfatizar en los siguientes aspectos según el
cronograma, se planteas diferentes estrategias para desarrollar las diferentes
metodologías y procedimientos que serán utilizados.

Posteriormente efectuaremos la recopilación y el análisis de la información por los

miembros encargados de este proceso.

 La persona encardada del departamento de operaciones debe ayudar y facilitar los

contratos, documentos, información de los arrendatarios y los arrendares para
efectuar el proceso a auditar.
 El auditor verifica los documentos nombrados anteriormente y analizar si se
encuentran según normas establecidas de la compañía.
 Verificar los resultados de los indicadores de gestión de los procesos, Evaluación de la
satisfacción de cada empleado.
 Confirmar la información mensual de todos los contratos y adiciones.
 Confirmar con los propietarios de los predios los documentos necesarios para hacer la
verificación de legitimidad de documentación como lo son (escritura pública,
Certificado de libertad, fotocopia de documento de identidad del propietario)
 Confirmar con los entes que corresponda la documentación entregada de los
arrendatarios antecedentes legales del inmueble y revisar que no tenga
inconvenientes para su venta.
 Verificar las conciliaciones de los bancos
 Análisis de documentación emitida por los bancos, se verifica con información física.
 Confirmación con proveedores de cuentas por pagar o abonos extraordinarios.
 Revisión que la documentación de los propietarios este debidamente archivadas y
confirmadas.
 Revisión y análisis de gastos de reparaciones solicitadas con los materiales y
herramientas necesarias.
https://repositorio.espe.edu.ec/bitstream/21000/7598/1/T-ESPE-047475.pdf