Anda di halaman 1dari 3

Preventing and detecting altred payee

1. Pemisahan tugas dalam proses penulisan cek


2. Pemisahan tugas dari proses rekonsiliasi cek
3. Periksa cek yang dibatalkan terhadap entri dalam buku

Langkah-langkah untuk antisipasi check tampering

1. Maintained under lock and key


2. Kotak cek kosong harus disegel dengan pengamanan
3. Cek yang dibatalkan harus segera dimusnahkan
4. Cek harus dicetak pada kertas watermark dan dengan kertas yang jelas
5. Cek yg batal dan diduplikat harus diselidiki
6. Secara berkala memeriksa keamanan cek yang tidak digunakan

Red flags sama dengan finger print of fraud. Definisi RedFlags sendiri adalah PETUNJUK akan
adanya situasi yang tidak biasa dan memerlukan penyelidikan lebih lanjut. Jadi redflag
merupakan pendeteksian sebelum terjadinya kecurangan dan dia lebih kearah prevention dan
detection

Symptom= pendeketsian setelah terjadinya kecurangan dan dia lebih ke arah monitong

Lalu red flags itu di bagi menjadi 2: common red flags dan specific red flags

Nah isi dr common red flags am specific red flags ada di skema ACFE

Dimana common red flags itu:


Corruption
Assets misappropriation
Financial statement fraud

Dan sih specific red flags nya itu ada anak tabel dari bagian common red flags nya
theft from another register

Karyawan melakukan pencurian di kasir lain . Karyawan menunggu keadaan yg tepat . Jd saat
uang itu keluar dan masuk, karyawan mengambil uang untuk dirinya karena dia yg memegang
kendali saat di kasir itu.

Reversing the cash transaction

Setelah melakukan pencurian, karyawan membalikan kembali transaksi agar angka di log
register dgn di uang tunai bisa kembali sama dengan cara membuat refund palsu dan pembatalan
palsu. Lalu ketika dia mencuri uang dr pembayaran pelanggan yg baru diterima, dia kemudian
hancurin bukti pembayarannya. Tujuannya supaya log register jumlahhnya sm dnegan uang tunai

Altering cash counts

Karyawan punya kesempatan untuk mengubah perhitungan jumlah uang cash yang ada ketika dia
memiliki tanggung jawab untuk mencatat pembayaran uang tunai dn me rekonsiliasi jmlh uang.
Karena org lain gatau brp jumlah uang yg sbnrnya karena dia mencakup seluruh tugas itu.

Destroying register tape

Saat karyawan gabisa menyamakan uang tunai dgn log register , dia hancurin log register yg ada

Death by a thousand cuts


dia mencuri uang dalam jumlah yg kecil namun secara terus menerus, jadi lebih ga ketauan.

Tanda- tanda fraud


1. terdapat perbedaan angka laporan keuangan yang mencolok dengan tahun tahun sebelumnya,
2. tidak ada pembagian tugas dan tanggung jawab yang jelas
3. tidak ada rotasi pekerjaan karyawan,
4. pengendalian operasi yang tidak baik, 5. situasi karyawan yang sedangdalam tekanan.