BALANCE DE APERTURA

1.1 el contador debe solicitar al gerente general informacion sobre la constitución

de la empresa, en la cual debe contener los aportes de cada socio.
1.2 El contador debe solicitar facturas, recibos al encargado de compras para
poder conocer el valor de cada activo que la empresa posea.
1.3 El contador tiene que valuar todos y cada una de las cuentas de activo, pasivo
y patrimonio con la informacion obtenida.
1.4 Si hay la necesidad de alguna informacion extra que requiera deberá de
solicitarla al gerente general

2.1 el contador tiene que clasificar las cuentas por el tipo que son cada una de
ellas.

2.2 cuando tenga las cuentas de activo, pasivo y patrimonio debidamente

clasificadas deberá de sub clasificarlas por la naturaleza de cada una.

2.3 las cuentas en grupos y subgrupos deberán de estar escritas en orden

alfabetico sin abreviatura alguna por el contador.

3.1 con los montos valuados y obtenidos de la empresa, el contador tiene que
colocar los montos correspondientes a cada cuenta a la cual pertenezca.

3.2 el contador deberá de comprobar el monto de cada cuenta cuando haya

terminado, esto con el fin de comprobar que cada valor esta con su valor real.

4
4.1 el contador tiene que sumar los montos de cada sub grupo de todas las
cuentas del activo, pasivo y patrimonio.

4.2 cuando ya el contador tenga las sumas de cada sub grupo, deberá de sumar y
obtener los totales del tipo de activo, pasivo y patrimonio.

4.3 cuando las sumas por el tipo de cuenta ya estén listas, el contador deberá de
sumar las cuentas de manera general, obteniendo asi el total activo y total pasivo
y patrimonio.

5.1 el contador debe cotejar el saldo de total activos y total pasivo y patrimonio.

5.2 si los saldos son iguales, el proceso continuara normalmente.

5.3 si los saldos no son iguales, se tiene que volver a discriminar las cuentas para
verificar que estén en su lugar correcto.

6.1 cuando el balance este ya realizado debe de firmar el contador, en constancia

de que lo elaboro el mismo.

6.2 el contador debe hacer conocer el documento al gerente general para que lo
firme en constancia de que esta elaborado eficientemente y sobre todo lo apruebe.

7.1 concluido la aprobación del documento, el contador debe de archivar

debidamente el documento en archivos.

7.2 el archivo debe tener referencia clara y razonable para el oportuno

requerimiento del mismo.
REGISTRO DIARIO Y MAYORES

1.1 el contador debe de recibir informacion de cualquier operación económica y/o

financiera de la empresa, que pueda ser por parte de caja, responsable de
compras u otro.
1.2 El contador tiene que solicitar un respaldo de la operación al que le comunique
del mismo.

2.1 las operaciones económica y/o financiera que deba de registrar el contador,
tiene que hacerlo en comprobantes diario, respectivamente ya sea de ingreso,
egreso o traspaso.

2.2 el contador tiene que poner la fecha y el motivo del registro en cada
comprobante diario que vaya a realizar.

2.3 el contador tiene que especificar el tipo de moneda en el registro si

correspondiera.

3.1 el contador tiene que actualizar todos los activos fijos que posea la empresa
con las UFV's de la fecha de compra y las UFV's actuales a la operación.

3.2 el contador usara la siguiente formula para la actualización de activos fijos:

𝑈𝐹𝑉𝑠 𝑓𝑖𝑛𝑎𝑙
𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 𝐹𝑖𝑗𝑜 × ( − 1) = 𝐴𝑐𝑡𝑢𝑎𝑙𝑖𝑧𝑎𝑐𝑖𝑜𝑛
𝑈𝐹𝑉𝑠 𝑖𝑛𝑖𝑐𝑖𝑎𝑙

3.3 con valor de activos fijos ya actualizados, el contador deberá de proceder a

depreciar todos los activos fijos con ayuda de la tabla de vida útil de activos fijos.

3.4 las actualizaciones y depreciaciones que se realicen, el contador tiene la

obligación de registrar en comprobantes de diario según corresponda.
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4.1 el contador tiene que realizar mayores analíticos por cada cuenta que se haya
creado.

4.2 el contador debe pasar los montos de cada cuenta que este registrado en el
comprobante diario a su mayor analítico correspondiente.

4.3 el contador tiene que poner la fecha y el motivo breve del monto en los
mayores analíticos.

4.4 el contador debe de realizar esta operación con cautela y paciencia, para no
colocar datos erróneos.

COMPROBANTE DE SUMAS Y SALDOS

1.1 el contador tiene que sumar los montos de cada mayor analítico que se haya
creado.
1.2 Las sumas realizadas deben estar expuestas razonablemente por el contador.
1.3 El contador debe de exponer claramente el saldo obtenido al final de la suma
de cada una de las cuentas.

2.1 el contador tiene que preparar un balance de comprobación de sumas y saldos

para el registro de las cuentas de mayores analíticos.

2.2 el contador debe de colocar los datos correspondientes del balance, como se
la fecha, la empresa.

3
3.1 el contador registrara primero los saldos de debe y haber de todas las cuentas
de activo.

3.2 el contador registrara primero los saldos de debe y haber de todas las cuentas
de pasivo.

3.3 el contador registrara primero los saldos de debe y haber de todas las cuentas
de patrimonio.

3.4 el contador registrara primero los saldos de debe y haber de todas las cuentas
de ajuste correspondientes.

4.1 el contador tiene que sumar los saldos de debe y haber de todas cuentas del
balance, las cuales deben de igualar respectivamente.

4.2 el contador sacara la diferencia de saldo de cada cuenta según corresponda el

mayor ya sea debe o haber en la planilla, esto para todas las cuentas.

4.3 de igual manera el contador deberá de sumar todos estos saldos finales de
debe y haber, los cuales al final de la suma deben de igualar.

4.4 en caso de que las sumas finales no igualen se deberá de analizar y hallar el
problema en el balance de comprobación de sumas y saldos.

ESTADOS FINANCIEROS

1. con las cuentas al cierre de gestión y con saldos finales, el contador

debe de discriminar las cuentas de activo pasivo y patrimonio
respectivamente y por orden alfabetico.
2. cuando el contador tenga las cuentas ordenadas y listas tendrá que
colocar los saldos correspondientes en cada una de ellas.
 3. El contador deberá de realizar las sumas correspondientes, obteniendo
asi el total de activos y el total de pasivo y patrimonio.
4. El contador debe verificar que ambos saldos sean iguales para
corroborar que están correctamente realizados.
5. El contador tiene que firmar el documento en constancia de que fue
elaborado por su persona.
6. El contador debe de hacer conocer al gerente general el documento
realizado y debe ser aprobado y firmado por el mismo.

1. el contador debe de establecer el saldo en ventas que tiene registrado en

su respectivo mayor analítico.
2. el contador debe de determinar el costo de ventas, haciendo una diferencia
con las ventas y asi poder obtener la utilidad bruta de la gestión.
3. el contador tiene que definir los gastos operativos para que reste a la
utilidad bruta y poder obtener de la diferencia la utilidad operativa.
4. el contador debe de calcular el monto de impuestos de IUE que es un 25%,
el cual debe de ser calculado de la utilidad operativa y restar a la misma,
para poder obtener asi la utilidad posterior a impuestos.
5. el contador tras realizar estas operaciones determinara la utilidad neta de la
gestión.
6. el contador tiene que firmar el documento en constancia de elaboración del
mismo.
7. el contador debe informar del documento realizado al gerente general y
debe ser aprobado por el mismo.

3.1 el contador debe de realizar una operación similar al estado de resultados al

realizar el estado de flujo de efectivo, simplemente más específico en referencia al
costo unitario de ventas.
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1. el contador tiene que tomar en cuenta solamente cuentas del patrimonio y

llevar los montos de las cuentas a sus respectivos lugares en un formato
determinado por la empresa.
2. el contador debe de reconocer cambios en las cuentas de patrimonio.
3. estos cambios en las cuentas de patrimonio deben de estar registradas en
el formato respectivamente.
4. el contador debe de realizar operaciones de suma y resta, según
corresponda para determinar el saldo final al cierre de gestión de la
empresa, para poder poseer datos actuales.
5. este documento debe ser firmado por el contador y el gerente general en
constancia de elaboración y aprobación del mismo.