Materiales Especializados S.A.

Presupuesto de ventas Enero Febrero Marzo abril

Pronóstico de ventas (uds) (m2) 30600.00 29580.00 32640.00 34,400.00
Precio de venta $ 100.00 $ 100.00 $ 100.00 $ 100.00
Ventas presupuestadas $ 3,060,000.00 $ 2,958,000.00 $ 3,264,000.00 $ 3,440,000.00

612 591.6 652.8

580

640
Materiales Especializados S.A.
Presupuesto de producción Enero Febrero
Ventas pronosticadas (uds) (m2) 30600 29580
(+) Inventario final deseado de producto terminado (15%) 4590 4437
(-) Inventario inicial de producto terminado 4000 4590
(=) Producción requerida 31190 29427

Sus inventarios en proceso es 0. Lo que empieza lo termina.

Materiales Especializados S.A. Enero

Presupuesto de necesidades de MP y compras Alfa Beta
Producción requerida 31190 31190
(x) MP por unidad (Kg.) 2 1
(=) Mp para producción 62380 31190
(+) Inventario final deseado de MP (uds) (10% de la MP para producción) 4990.4 2495.2
(-) Inventario inicial de materia prima (uds) (Kg.) 250 120
(=) MP requerida para producción 67120.4 33565.2
(x) Costo MP ($/Kg.) $ 9.00 $ 10.00

(=) Compras presupuestadas(MP requerida x costo mp) $ 604,083.60 $ 335,652.00

(=) Inventario inicial de MP $ 2,250.00 $ 1,200.00
(=) Inventario final de MP $ 44,913.60 $ 24,952.00

$ 167,826.00
 Marzo abril
32640 34400
4896 5160
4437 4896
33099 34664

Enero Febrero Ma
Gama TOTAL Alfa Beta Gama TOTAL Alfa
31190 93570 29427 29427 29427 88281 33099
2 5 2 1 2 5 2
62380 155950 58854 29427 58854 147135 66198
4990.4 12476 4708.32 2354.16 4708.32 11770.8 5295.84
200 570 4990.4 2495.2 4990.4 12476 4708.32
67170.4 167856 58571.92 29285.96 58571.92 146429.8 66785.52
$ 2.00 $ 21.00 $ 9.00 $ 10.00 $ 2.00 $ 21.00 $ 9.00

$ 134,340.80 $ 1,074,076.40 $ 527,147.28 $ 292,859.60 $ 117,143.84 $ 937,150.72 $ 601,069.68

$ 400.00 $ 3,850.00 $ 44,913.60 $ 24,952.00 $ 9,980.80 $ 79,846.40 $ 42,374.88
$ 9,980.80 $ 79,846.40 $ 42,374.88 $ 23,541.60 $ 9,416.64 $ 75,333.12 $ 47,662.56

$ 146,429.80

$ 790,720.92 $ 901,604.52
 Marzo
Beta Gama TOTAL
33099 33099 99297 34664 34664 34664 103992
1 2 5 2 1 2 5
33099 66198 165495 69328 34664 69328 173320
2647.92 5295.84 13239.6 5546.24 2773.12 5546.24 13865.6
2354.16 4708.32 11770.8 0
33392.76 66785.52 166963.8 0
$ 10.00 $ 2.00 $ 21.00 0

$ 333,927.60 $ 133,571.04 $ 1,068,568.32

$ 23,541.60 $ 9,416.64 $ 75,333.12
$ 26,479.20 $ 10,591.68 $ 84,733.44

$ 166,963.80
Materiales Especializados S.A.
Presupuesto de MOD Enero Febrero Marzo
Salarios personal diurno $ 200,000.00 $ 200,000.00 $ 200,000.00
Salarios personal vespertino $ 120,000.00 $ 120,000.00 $ 120,000.00
Total mano de obra $ 336,000.00 $ 336,000.00 $ 336,000.00

Capacidad normal hrs. MOD 32000

Costo unitario mod $ 10.50

16000
Materiales Especializados S.A.
Presupuesto de GIF
Enero Febrero Marzo
Gastos indirectos de fabricación fijos
Depreciación $ 110,000.00 $ 110,000.00 $ 110,000.00
Supervisión $ 250,000.00 $ 250,000.00 $ 250,000.00
Seguro $ 200,000.00 $ 200,000.00 $ 200,000.00
Mantenimiento $ 60,000.00 $ 60,000.00 $ 60,000.00
Accesorios $ 30,000.00 $ 30,000.00 $ 30,000.00
Servicios $ 100,000.00 $ 100,000.00 $ 100,000.00
Total GIF fijos $ 750,000.00 $ 750,000.00 $ 750,000.00
Producción requerida 31190 29427 33099
(x) Hrs máquina por unidad 2 2 2
(=) Hrs máquina para la producción 62380 58854 66198
(x)Tasa GIF variables $ 2.50 $ 2.50 $ 2.50
(=) GIF variables $ 155,950.00 $ 147,135.00 $ 165,495.00
TOTAL GIF $ 905,950.00 $ 897,135.00 $ 915,495.00
Materiales Especializados S.A.
Presupuesto de gasto de operación

Enero Febrero Marzo

Gastos de operación fijos
Sueldos $ 72,000.00 $ 72,000.00 $ 72,000.00
Publicidad $ 180,000.00 $ 180,000.00 $ 180,000.00
Accesorios $ 30,000.00 $ 30,000.00 $ 30,000.00
Depreciación $ 44,000.00 $ 44,000.00 $ 44,000.00
Varios $ 30,000.00 $ 30,000.00 $ 30,000.00
Total $ 356,000.00 $ 356,000.00 $ 356,000.00

Gastos variables de operación

Ventas $ 3,060,000.00 $ 2,958,000.00 $ 3,264,000.00
(x) porcentaje sobre ventas 5% 5% 5%
Gastos variables de operación $ 153,000.00 $ 147,900.00 $ 163,200.00
Gastos de operación presupuestados $ 509,000.00 $ 503,900.00 $ 519,200.00

Las condiciones a vendedores se pagan de forma mensual y equivalen al 5% de las ventas

 Sus inventarios en proceso es 0. Lo que empieza lo termina.
Enero Febrero Marzo
Inventario Inicial de MP IIMP $ 3,850.00 $ 79,846.40 $ 75,333.12
Compras MÁS COMPRAS $ 1,074,076.40 $ 937,150.72 $ 1,068,568.32
Inventario final de MP MENOS IFMP $ 79,846.40 $ 75,333.12 $ 84,733.44
Materia prima utilizada IGUAL MP utilizada $ 998,080.00 $ 941,664.00 $ 1,059,168.00
Mano de obra directa MÁS MOD $ 336,000.00 $ 336,000.00 $ 336,000.00
Gastos directos de fabricación MÁS COSTO INDIRECTO $ 905,950.00 $ 897,135.00 $ 915,495.00
Costo de produccion IGUAL CAT $ 2,240,030.00 $ 2,174,799.00 $ 2,310,663.00
Inventario Inicial PT MÁS IIPT $ 296,000.00 $ 332,775.00 $ 321,682.50
Inventario Final de PT IGUAL CADV $ 2,536,030.00 $ 2,507,574.00 $ 2,632,345.50
Costo de ventas MENOS IFPT $ 332,775.00 $ 321,682.50 $ 354,960.00
IGUAL COSTO DE VENTAS $ 2,203,255.00 $ 2,185,891.50 $ 2,277,385.50

COSTO UNITARIO
Material Directo Cantidad Precio unitario Total
Alfa 2 9 18
Beta 1 10 10
Gama 2 2 4
$ 32.00

Mano de obra directa 1 $ 10.50 $ 10.50

Gastos de fabricación

Fijo 2 $ 12.50 $ 25.00

Variable 2 $ 2.50 $ 5.00

$ 72.50
 Enero Febrero Marzo
Entradas
Saldo inicial $ 400,000.00 -$ 332,200.40 -$ 967,267.07
Ventas del mes $ 1,836,000.00 $ 1,774,800.00 $ 1,958,400.00
Ventas mes anterior $ 420,000.00 $ 1,224,000.00
Total entradas $ 2,236,000.00 $ 1,862,599.60 $ 2,215,132.93

Salidas
Compras del mes Alfa y gama
Pago a proveedores Beta 50%
Amortización hipoteca
Intereses hipoteca
Costos de producción (MOD+GIF)
Gastos de operación
Impuesto a la utilidad
Total salidas
$ 906,250.40 $ 790,720.92 $ 901,604.52
$ 300,000.00 $ 167,826.00
$ 24,000.00 $ 26,000.00 $ 28,000.00
$ 16,000.00 $ 14,000.00 $ 12,000.00
$ 1,131,950.00 $ 1,123,135.00 $ 1,141,495.00
$ 465,000.00 $ 459,900.00 $ 475,200.00
$ 25,000.00 $ 116,110.75 $ 88,972.98
$ 2,568,200.40 $ 2,829,866.67 $ 2,815,098.50

Efectivo disponible -$ 332,200.40 -$ 967,267.07 -$ 599,965.57

Abril Ventas contado 60%
Sig. Mes crédito 40%

Impuesto 35%
$ 1,183,200.00 $ 1,305,600.00

$ 40,000.00
$ 40,000.00
$ 40,000.00
$ 146,429.80 $ 166,963.80

$ 159,395.08
 Enero Febrero Marzo
Ventas $ 3,060,000.00 $ 2,958,000.00 $ 3,264,000.00

(-) Costo de ventas $ 2,203,255.00 $ 2,185,891.50 $ 2,277,385.50

(=) Utilidad bruta $ 856,745.00 $ 772,108.50 $ 986,614.50

(-)Gastos de operación $ 509,000.00 $ 503,900.00 $ 519,200.00

(=) Utilidad de operación $ 347,745.00 $ 268,208.50 $ 467,414.50

(-)Gastos financieros $ 16,000.00 $ 14,000.00 $ 12,000.00

(=)Utilidad antes de impuestos $ 331,745.00 $ 254,208.50 $ 455,414.50

(-)Impuestos $ 116,110.75 $ 88,972.98 $ 159,395.08

(=)Utilidad neta $ 215,634.25 $ 165,235.53 $ 296,019.43

Impuesto 35%
 Materiales Especializados S.A.
Estado de situación financiera al 31 de diciembre del año 2012
Activo

Activo Circulante:

Efectivo $ 400,000.00
Cuentas por cobrar $ 420,000.00
Inventario de M.P. $ 3,850.00
Inventario de P.T. $ 296,000.00
Total de activo circulante $ 1,119,850.00

Fijo:

Terrenos $ 500,000.00
Planta y equipo $ 9,800,000.00
Dep. acum. De planta y equipo -$ 5,800,000.00
Equipo de oficina $ 4,000,000.00
Dep. acum. De equip. De oficina -$ 2,000,000.00
Total de activo fijo $ 6,500,000.00

Total de activo $ 7,619,850.00

Pasivo

Pasivo circulante

Cuentas por pagar $ 300,000.00

Impuestos por pagar $ 25,000.00
Total de pasivos circulantes $ 325,000.00

Pasivo a largo plazo

Hipoteca por pagar $ 800,000.00

Total de pasivo a largo plazo $ 800,000.00

Total de pasivo $ 1,125,000.00

Capital Contable
Capital social $ 1,000,000.00
Utilidades retenidas $ 5,494,850.00
Total de capital contable $ 6,494,850.00
Total de pasivo + capital contable $ 7,619,850.00
 Materiales Especializados S.A.
Estado de situación financiera de Enero del año 2013
Activo

Activo Circulante:

Efectivo -$ 332,200.40
Cuentas por cobrar $ 1,644,000.00
Inventario de M.P. $ 79,846.40
Inventario de P.T. $ 332,775.00
Total de activo circulante $ 1,724,421.00

Fijo:

Terrenos $ 500,000.00
Planta y equipo $ 9,800,000.00
Dep. acum. De planta y equipo -$ 5,910,000.00
Equipo de oficina $ 4,000,000.00
Dep. acum. De equip. De oficina -$ 2,044,000.00
Total de activo fijo $ 6,346,000.00

Total de activo $ 8,070,421.00

Pasivo

Pasivo circulante

Cuentas por pagar $ 467,826.00

Impuestos por pagar $ 116,110.75
Total de pasivos circulantes $ 583,936.75

Pasivo a largo plazo

Hipoteca por pagar $ 776,000.00

Total de pasivo a largo plazo $ 776,000.00

Total de pasivo $ 1,359,936.75

Capital Contable
Capital social $ 1,000,000.00
Utilidades retenidas $ 5,710,484.25
Total de capital contable $ 6,710,484.25
Total de pasivo + capital contable $ 8,070,421.00
 Materiales Especializados S.A.
Estado de situación financiera de Febrero del año 2013
Activo

Activo Circulante:

Efectivo -$ 967,267.07
Cuentas por cobrar $ 2,407,200.00
Inventario de M.P. $ 75,333.12
Inventario de P.T. $ 321,682.50
Total de activo circulante $ 1,836,948.55

Fijo:

Terrenos $ 500,000.00
Planta y equipo $ 9,800,000.00
Dep. acum. De planta y equipo -$ 6,020,000.00
Equipo de oficina $ 4,000,000.00
Dep. acum. De equip. De oficina -$ 2,088,000.00
Total de activo fijo $ 6,192,000.00

Total de activo $ 8,028,948.55

Pasivo

Pasivo circulante

Cuentas por pagar $ 314,255.80

Impuestos por pagar $ 88,972.98
Total de pasivos circulantes $ 403,228.78

Pasivo a largo plazo

Hipoteca por pagar $ 750,000.00

Total de pasivo a largo plazo $ 750,000.00

Total de pasivo $ 1,153,228.78

Capital Contable
Capital social $ 1,000,000.00
Utilidades retenidas $ 5,875,719.78
Total de capital contable $ 6,875,719.78
Total de pasivo + capital contable $ 8,028,948.55
 Materiales Especializados S.A.
Estado de situación financiera de Marzo del año 2013
Activo

Activo Circulante:

Efectivo -$ 599,965.57
Cuentas por cobrar $ 2,488,800.00
Inventario de M.P. $ 84,733.44
Inventario de P.T. $ 354,960.00
Total de activo circulante $ 2,328,527.88

Fijo:

Terrenos $ 500,000.00
Planta y equipo $ 9,800,000.00
Dep. acum. De planta y equipo -$ 6,130,000.00
Equipo de oficina $ 4,000,000.00
Dep. acum. De equip. De oficina -$ 2,132,000.00
Total de activo fijo $ 6,038,000.00

Total de activo $ 8,366,527.88

Pasivo

Pasivo circulante

Cuentas por pagar $ 313,393.60

Impuestos por pagar $ 159,395.08
Total de pasivos circulantes $ 472,788.68

Pasivo a largo plazo

Hipoteca por pagar $ 722,000.00

Total de pasivo a largo plazo $ 722,000.00

Total de pasivo $ 1,194,788.68

Capital Contable
Capital social $ 1,000,000.00
Utilidades retenidas $ 6,171,739.20
Total de capital contable $ 7,171,739.20
Total de pasivo + capital contable $ 8,366,527.88
las ventas pronosticadas auemntas 2% cada mes
la depreciacion de gatos de operación disminuye 12%
se utlizan dos unidades de gama para producir el producto
el inventario final deseado de materia prima es del 8% de la produccion del mes
las compras de alfa y gama son de contado
las compras de beta se pagan 50% de contado y 50 a los dos meses
las ventas de contado 60%
ventas a credito se pagan dos meses despues
mano de obra aumenta 5% cada mes
la tasa de impuestos es del 35%
la amortizacion de la hipoteca es de 40000 de los cuales se pagan 40% 35% y 30% de intereses

34400 unidades se vendieron en abril

% de intereses