MEMO DE PLANEAMIENTO DE AUDITORIA

Para Sra. Guadalupe Cotera

Gerente de Crédito Local de Salamanca

De Sr. Dario Cotera

Gerente de Auditoria Interna
Fecha 25 de noviembre 2017
Asunto Memo de Planeamiento de Auditoría
Proceso otorgamiento de créditos
Institución: Mi Banco

I. OBJETIVOS DE LA AUDITORIA

El Objetivo de la revisión es evaluar si el diseño de los controles sobre los créditos es

adecuado, así como evaluar la efectividad de los controles existentes que, basados en la
prueba de una muestra, hayan sido consistentemente aplicados durante el periodo de la
muestra. Estos procedimientos serán ejecutados para todos los procesos que se determinan
según la sección de alcance. Esta revisión será desarrollada para las operaciones de MI
BANCO.

II. CAMBIOS DESDE LA AUDITORIA DEL AÑO ANTERIOR

Auditoria Interna desarrollo una revisión del proceso de otorgamiento de créditos en agosto del
2016, obteniendo una calificación de SATISFACTORIO, Desde esa fecha, el Banco ha
implementado un proceso de otorgamiento de créditos para procesar financiación hasta por
S/. 20,000, lo cual ha permitido un incremento del volumen de cobranzas de aproximadamente
20%.

III. OBJETIVOS DEL ÁREA AUDITADA

De acuerdo a su Plan Estratégico, el Área de Otorgamiento de Créditos tiene como objetivo

minimizar el riesgo en las operaciones de créditos con el fin de prevenir que las cuentas por
cobrar corran el riesgo de caer en morosidad alta. Además de Administrar y controlar la cartera
de clientes que garantice una adecuada y oportuna captación de recursos, analizar y proponer
los montos y antigüedad de los créditos otorgados.

IV. ALCANCE DEL TRABAJO

El Trabajo comprenderá los otorgamientos de créditos cedidos a las micro y pequeña

empresas entre los meses de enero a julio 2016.

V. CONSIDERACIONES DE SISTEMAS DEL ÁREA AUDITADA

El sistema utilizado para evaluación crediticia es el Topáz, que tiene una interface con el
sistema antiguo de MiBanco. Se evaluará los controles generales relacionados con el uso de
dicho sistema: Control de otorgamiento y procesamiento de los créditos..

VI. RIESGOS A SER EVALUADOS

1
Fraude:

Riesgo de que los documentos obtenidos de los clientes sean falsos, tales como papeles,
facturas, contratos, etc., que puedan desviar el análisis del evaluador. Riesgo de que los
asesores le soliciten comisiones a los clientes por el otorgamiento del crédito

Error de procesamiento

Riesgo de que el asesor no ingrese al sistema la información de la cobranza del cliente.

Incumplimineto con el proceso de crédito

Riesgo de que los asesores no visiten a los clientes y emitan información falsa. Riesgo de que
el asesor firme la aprobación para darle el crédito otorgado al cliente sin consulta previa a sus
superiores. Riesgo del desconocimiento de normativas del manual del proceso de otorgamiento
de créditos

VII. NATURALEZA DEL TRABAJO

Referirse al programa de trabajo para las pruebas a realizar.

VIII. FECHAS ESTIMADAS DEL TRABAJO

ETAPA FECHAS
Planeamiento 10.08.2016
Trabajo de Campo 20.09.2016
Reunión de status 25.09.2016
Emisión de Informe 27.09.2016
Reunión de cierre / 01.10.2016
Entrega de informe
Respuesta de Gerencia 31.10.2017
Emisión de Informe final. 25.11.2017

IX. MUESTRAS

Los Tamaños de las muestras, salvo cambios que serán comunicados oportunamente,
cumplirá con la metodología definida por Auditoria Interna para la frecuencia de control.

X. PRESUPUESTO DE HORAS

NOMBRE PUESTO ROL HORAS

PRESUPUESTADAS

2
Dario Cotera Gerente Gerente 60
Mayra Arroyo Senior Auditor Encargado 210
Johansen Villanueva Asistente Pleno 250
Dante Mamani Asistente Pleno 250
Total de horas: 770

XI. ESPECIALISTAS PARTICIPANTES

Los miembros del equipo de auditoría interna tienen la experiencia relevante. Se consultara a
otros especialistas según sea necesario.

XII. ENTREGABLES ESPERADOS

El entregable esperado para este proyecto será emitir un informe sobre la Auditoría Interna y
el proceso de Control Interno del área de crédito, el mismo que será enviado al comité de
auditoría interna del MIBANCO.

XIII. PREOCUPACIONES DEL ÁREA AUDITADA

El auditado no ha identificado ninguna preocupación específica relacionada a la presente

auditoria.

Revisado y aprobado

Por: Dario Cotera, Gerente de Auditoria