Corporación universitaria minuto de Dios

Contaduría pública VI
Tributaria I
NRC 10277

Angie Viviana Aranda Cárdenas ID. 533752

Tutor. Eduin Carmona Trujillo

Villavicencio 2019
 PRIMER TALLER TRIBUTARIA I

1. De acuerdo con la lectura del material de la semana uno, responda las siguientes
preguntas:

a. ¿Qué cambios sustanciales trajo en materia de impuestos nacionales y distritales la

ley 1819 de2016?
La reforma tributaria empezó a regir a partir del primero de Enero de 2017.
En cuanto a impuesto de IVA, paso del 16% a 19% y la DIAN dio plazo a los
establecimientos de comercio que venden bienes y servicios y que tengan mercancía
con la tarifa anterior, hasta el 31 de Enero de 2017 para salir de ellas y a partir del
primero de febrero todos los bienes debían tener incorporada la nueva tarifa.
Entre los productos exentos de IVA se encuentran: carne, pollo, leche, queso, huevos,
ganado bovino, pescado, cerdo, cuadernos, libros, animales vivos, medicamentos,
educación, abonos, transporte público, aguas minerales, fertilizantes, internet fijo para
estrato 1 y 2, computadores de menos de un millón de pesos, tabletas y teléfonos de
menos de 650 mil pesos y clasificaciones de menos de 800 millones deducibles de
renta.
Dentro de la reforma tributaria quedo aprobado que los tampones y las toallas
higiénicas no pagaran el 19% sino el 5% la cual también se le aplicara a las viviendas
cuyo valor estén por encima de los 800 millones de pesos, pero no quedaron incluidas
las viviendas de interés social. Las bicicletas en un precio inferior a 1,5 millones
también pagaran un IVA de 5% debido al incentivo de uso de las bicicletas, mientras
que la situación cambia para las bicicletas con precios superiores, que ya están
gravadas con el 19%. En la reforma se creó el “impuesto verde” con el fin de aplanar
compromisos adquiridos del país en materia ambiental. Se aprobó un impuesto a los
combustibles fósiles para el consumo nacional, por lo que la gasolina subiría 135 pesos
por galón el acpm se incrementa en 152 por galón, el gas natural elevara un precio en
29 pesos por metro cubico y el gas propano lo hará en 95 pesos.

La reforma tributaria que sanciono al presidente Manuel Santos aprobó un aumento en

 la cajetilla de los cigarrillos de 700 pesos para el 2017 y otros 700 para el 2018. Esto
quiere decir que si la cajetilla costaba 1800 en el 2016, para el próximo pasara a costar
2500 pesos, con lo que se pretende disminuir su consumo. La reforma contemplo que
el moni tributo está orientado a formalizar cerca de 300.000 tenderos, pero solo
aplicara para personas naturales, quienes se beneficiaran con un ahorro y a la vejez y
cobertura en materia de riesgos laborales. Allí se aprobó que estos pequeños negocios
paguen de manera conjunta el IVA y el impuesto de renta, equivalente al 1% de sus
ingresos. En ese sentido, quedo estipulado que las persona con ingresos de 41.654.220
de pesos pagara 40.000 pesos. Entre 62.481. 300 y 83.308.400 pesos y entre
83.308.400 y 104.135.500 pesos tendrán que pagar 80.000 pesos.

La ley 1819 modifico la forma de liquidar el impuesto de industria y comercio ya no se

liquidara sobre el promedio mensual de ingresos bruto del año anterior sino sobre la
totalidad de los ingresos ordinarios y extraordinarios percibidos en el año gravable y
para determinar la base gravable no deberán incluirse aquellos ingresos provenientes
de actividades exentas, excluidas o no sujetas, devoluciones, rebajas, y descuentos,
exportaciones y venta de activos fijos. Se promulgo la creación de un formulario único
nacional para declarar y pagar el impuesto de industria y comercio. Dicho formulario
será diseñado por la Dirección General de Apoyo Fiscal del Ministerio de Hacienda y
Crédito Público. Según la reforma tributaria a partir de 2018 los municipios y distritos
deberán permitir que los contribuyentes puedan cumplir con sus obligaciones
tributarias desde cualquier lugar del país.

b. Mencione la diferencia entre impuestos, tasas y contribuciones.

Impuestos son los tributos exigidos a los sujetos pasivos sin existir una
contraprestación directa por parte del estado y cuyo hecho imponible está constituido
por el rendimiento de la acción empresarial, el trabajo o el capital, o en su defecto
por actos o hechos de naturaleza jurídica o económica. Y que ponen de manifiesto la
capacidad económica de los contribuyentes, teniendo como indicadores. Los
ingresos, el consumo y el patrimonio. Es exigible a través de una ley o decreto
 Tasa se caracteriza por el pagado ya sea el estado o las municipalidades, conllevan
una contraprestación directa o individualizada a favor de quien lo pago: es decir, el
ciudadano paga a cambio de recibir un servicio que puede individualizarse a favor de
quien efectúa el pago. Está en función del servicio prestado.

Contribución obligación tiene como hecho generador beneficios derivados de la

realización de obras públicas o de actividades estables y cuyo producto no debe tener
un destino ajeno a la financiación de las obras o las actividades que constituyan el
presupuesto de la obligación. Depende de la obra o mejoras.

c. ¿Cuál es la clasificación de los impuestos?

Directos: Recaen sobre alguien o algo en particular e identifican directamente el

contribuyente.
 Impuesto al patrimonio
 Impuesto sobre la renta y complementarios (incluye ganancias ocasionales,
loterías, herencias, venta de activos fijos.)
Indirectos: Gravan el consumo y por su naturaleza no son acumulativos, recaen
sobre el consumidor final.
 Impuesto a la venta IVA
 Grávame a los movimientos financieros GMF
 Impuesto de timbre
 Impuesto de registro
 Impuesto de consumo
 Impuesto de la gasolina

d. Mencione algunos impuestos nacionales, departamentales, distritales o municipales.

El IVA es el impuesto que se establece sobre toda la venta de bienes y servicios del
territorio nacional. Se genera por: las ventas de mercancía que no hayan sido
excluidas, los servicios prestados en el territorio y la mercancía importada.
El impuesto de renta la base gravable para las personas naturales son sus ingresos
ajustados por deducciones y extensiones. Las tarifas del impuesto aumentan con el
ingreso del contribuyente como un mecanismo de equidad. En empresas, la tarifa
tiende a ser plana, es decir, es independiente de su tamaño o rentabilidad.
El impuesto de timbre Nacional es el impuesto generado en la protocolización de
todo contrato o instrumento público incluido los títulos valores que se otorguen o
acepten en el país suscrito entre particulares en el estado o particulares cuyo acto
sea superior a 53.000.000 pesos y liquidado a la tarifa única del 1.5% .
Las contribuciones especiales son los gravámenes que establece el gobierno
nacional con el fin de cubrir necesidades específicas en el presupuesto de la nación
a. Impuesto para preservar la seguridad democrática
b. Gravamen a los movimientos financieros
Impuestos municipales
Impuesto de industria y comercio: es un impuesto que se aplica a las actividades
industriales, comercio o de servicios que se llevan a cabo en una municipalidad o
distrito, por un contribuyente con o sin establecimiento comercial. Este impuesto es
cobrado y administrado por cada municipio o distrito, y las tasas que rigen varían
entre el 0,2% y el 1,4% de los ingresos de las compañías.
Impuesto predial unificado: este se encarga de gravar de forma anual del derecho
de propiedad o posesión de los inmuebles localizados en Colombia, siendo estos:
locales, parqueaderos, lotes, apartamentos, casas, etc.
Impuesto sobre vehículos automotores: este impuesto recae sobre todos los
vehículos automotores, tanto públicos como privados gravados que estén
matriculados en cada municipio. Su carácter es directo y su pago o periodo es anual,
va desde el 1 de Enero al 31 de Diciembre de cada año.
Sobretasa a la gasolina: es un impuesto que se aplica a los distribuidores
mayoristas de gasolina motor extra y corriente, productores e importadores, quienes
tendrán como obligación la declaración y el pago de la sobretasa, dentro de los
primeros 18 días calendario del siguiente mes a su causación.
Impuesto de delineación urbana: se aplica para la expedición de licencias de
construcción, ampliación, modificación, adecuación y reparación de obras y
terrenos.
 Impuestos departamentales
Impuesto al consumo de cerveza, licores, cigarrillos y tabacos: los cuales son
bastante elevados y buscan desestimular el consumo, pero tiene como dificultad
que se producen grandes problemas de evasión.
Impuesto al registro: este impuesto afecta todos los actos, documentos o contratos
que requieren de un registro ante la cámara y comercio. Y es un impuesto de
destinación exclusiva para los departamentos y distrito capital.
 Sobretasa a la gasolina
 Impuesto a los vehículos

e. ¿Cuáles son los principios que rigen los impuestos en Colombia?

a. Legalidad
b. Generalidad
c. Equidad
d. Proporcionalidad o progresividad
e. Irretroactividad
f. Confiscación
g. Eficiencia
h. Recaudación
i. Neutralidad y flexibilidad
f. Describa, con un ejemplo, los elementos del tributo.

Sujeto activo: es aquel a quien la ley faculta para administrar y percibir los tributos,
en su beneficio o en beneficios de otros entes. A nivel nacional el sujeto activo es el
estado representado por el Ministro de Hacienda y más concretamente por la
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Sujeto pasivo: se trata de las personas naturales o jurídicas obligadas al pago de los
tributos siempre que se realice el hecho generador de esta obligación tributaria
sustancial (pagar el impuesto) y deben cumplir las obligaciones formales o
accesorias, entre otras: declarar, informar sus operaciones, conservar información, y
facturar.
Hecho generador: se trata de la manifestación externa del hecho imposible. Supone
que al realizarse un ingreso se va a producir o se produjo una venta, que al venderse,
importarse o exportarse un bien se va a producir un consumo; que al registrarse un
acto notarial se va a dar un cambio de activos.
Base gravable: es el valor monetario o unidad de medida del hecho imponible sobre
el cual se aplica la tarifa del impuesto para establecer el valor de la obligación
tributaria.
Tarifa: una vez conocida la base imponible se le aplica la tarifa, la cual se define
como “una magnitud establecida en la ley, que aplicada a la base gravable, sirve para
determinar la cuantía del tributo. La cuantía en sentido estricto comprende los tipos
de gravámenes, mediante los cuales se expresa la cuantificación de la deuda
tributaria.
 Bibliografía
Bogotá, A, M (29 de Diciembre de 2016). Hppt://www.alcaldiabogota.gov.co
obtenido de LEY 1819 DE 2016, Régimen legal de Bogotá:
http://www.alcaldiabogota.gov.co/sisjur/normas/Normal.jsp?i=68189
Domesticatueconomia.(27 de Julio de 2016).Domesticatueconomia.com. Obtenido
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Gladys, O. (5 de Noviembre de 2017). Gerencie.com. Obtenido de
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