UNIDAD DIDÁCTICA DE

PROCESOS y SISTEMAS
CONTABLES II

PORTAFOLIO DEL
ESTUDIANTE

2017-01

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CONTENIDO

1. PRESENTACIÓN 3
2. INDICADOR DE LOGRO 1 4
3. INDICADOR DE LOGRO 2 6

PORTAFOLIO DEL ESTUDIANTE

Material elaborado para la Unidad Didáctica de Proceso y Sistemas Contables II.

Elaborado por:

Jambert Erling Zamora Cano

Equipo de Diseño Curricular y Evaluación

Lima, Enero de 2017.

Prohibida la reproducción total o parcial y el registro o transmisión por cualquier

medio de recuperación sin permiso del Equipo de Diseño Curricular y
Evaluación.
1. PRESENTACIÓN

Estimado/a alumno/a, en Zegel ipae reafirmamos nuestro compromiso con la

educación técnica como un camino para impactar positivamente al país y la región a
través de nuestra misión:

“Construimos el camino entre las personas y sus sueños profesionales”

Es por esta razón que la Unidad Didáctica de “Procesos y Sistemas Contables I”

tiene como propósito enfrentarte a situaciones empresariales reales realizar el
registro y control contable de una organización alineado a las normas contables y
tributarias vigentes, pues en el mundo globalizado y altamente especializado de hoy
es necesario contar con profesionales que apliquen los fundamentos, principios,
técnicas y procedimientos vinculados a la representación contable de las
operaciones económicas con el propósito de ayudar a la toma de decisiones
dentro de la organización en la que se desempeña.

Este Portafolio del Estudiante contiene el material con el que trabajarás a lo largo
del ciclo académico. Te recomendamos tenerlo siempre contigo para realizar las
actividades de la sesión y así consolidar las habilidades que vayas adquiriendo a lo
largo de tu formación académica.

Equipo de Diseño Curricular y Evaluación

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2. INDICADOR DE LOGRO 1
Adapta el Plan Contable Empresarial a una actividad económica de empresa a partir de la
normatividad vigente con precisión y claridad.

PLAN CONTABLE EMPRESARIAL SEGÚN EL TIPO DE EMPRESA

Sesión 1: Plan Contable Empresarial-Empresa Comercial

Caso propuesto

La empresa Comercializadora SAC con número de RUC 20128213265, domiciliada en calle

Alcanfores N° 123 distrito de La Victoria, viene operando normalmente desde el año 2009. Está
dedicada a la actividad comercializadora de polos para damas y varones. Al terminar el 2016, la
empresa ha sustituido al 100% su equipo de contabilidad y se ha dado con la sorpresa que
anteriormente no se contaba con un Plan de Cuentas específico para la actividad. Por tal razón,
el nuevo equipo contratado tiene como prioridad diseñar un Plan de Cuentas, adaptado al giro
del negocio y que permita presentar información acorde con la realidad.

Es preciso tener en cuenta que la empresa tiene en su almacén tres clases de productos: polos
talla M para caballero niño, polos talla L para caballero adulto y polos talla S para dama
adolescente. Asimismo, ha adquirido un local que lo destinará a almacén 2 y adquirirá nuevos
productos, básicamente polos tallas M para dama adulta y talla XL para caballero adulto.
Además, ha iniciado en este 2017, operaciones con una empresa vinculada con quien
comercializará los productos de su giro. De la misma forma, ha conseguido con el Banco TTT
SA aperturar dos cuentas corrientes, una en MN y otra en ME. El equipo contratado detectó
que, anteriormente, todos los desembolsos en transporte de la mercadería, desde el lugar de
compra hasta el almacén, eran considerados gastos. Adicionalmente, posee equipos de oficina
(escritorios, mesas, muebles, etc) y equipos diversos (computadora, portátil, impresora, etc). De
igual manera, detectó que, en la adquisición de mercadería, no discrimina el tipo de producto,
sino todo lo hace en conjunto; de la misma forma, el ingreso al almacén.

Tener en cuenta que la empresa tiene actualmente dinero en el banco, cuentas por cobrar a
clientes, mercaderia, inmueble para uso administrativo y de ventas, deudas con proveedores y
con bancos, un capital constituido y resultado acumulado.

Se solicita:

 Elaborar y adaptar un Plan de Cuentas en función de las operaciones de la empresa

teniendo en cuenta el PCGE.

Sesión 2: Plan Contable Empresarial-Empresa Industrial

Caso propuesto

La empresa Productos SAC con número de RUC 20125566770, domiciliada en calle Horizontes
N° 1123 distrito de Chorrillos, viene operando normalmente desde el año 2013. Está dedicada a
la actividad de confección de calzado para caballeros. Al terminar el 2016, ha sustituido al 100%
su equipo de contabilidad y se ha dado con la sorpresa que anteriormente no se contaba con un
Plan de Cuentas específico para la actividad. Por tal razón, el nuevo equipo contratado tiene
como prioridad diseñar un Plan de Cuentas adaptado al giro del negocio y que permita
presentar información acorde con la realidad.

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Es preciso tener en cuenta que la empresa tiene en su almacén cuero adquirido para la
elaboración del calzado respectivo, calzados terminados y desechos que han sobrado del
mismo proceso productivo. Además, cuenta con unos remanentes que, si bien no son calzados,
tienen la forma de tacos; por ello, se ha decidido venderlo como soporte de puertas. De igual
manera, al cierre del año, existe producción no terminada que espera concluirse dentro del
primer trimestre del año 2017. En cuanto al dinero, tiene cuentas corrientes en MN y ME en el
Banco Alcanfor SA y en el Banco Lira SA, posee obligaciones con tres proveedores diferentes,
siendo uno de ellos vinculado, de igual manera deudas por pagare con el Banco Alcanfor SA
tiene un capital constituido y resultados acumulados.

Por la naturaleza de las operaciones, es preciso crear el denominado centro de costos, donde
se pueda controlar los diferentes procesos de transformación que sufre los materiales, hasta
llegar al producto final.

Se solicita:

 Elaborar y adaptar un Plan de Cuentas en función de las operaciones de la empresa

teniendo presente el PCGE.

Sesión 3: Plan Contable Empresarial-Empresa de Servicios

Casos propuestos

La empresa Servicios Integrales de Seguridad SAC con número de RUC 20134567832,

domiciliada en calle Guardia Republica N° 1233 distrito del Rimac, viene operando normalmente
desde el año 2010. Está dedicada a la actividad de servicios de seguridad. Al terminar el 2016,
ha sustituido al 100% su equipo de contabilidad y se han dado con la sorpresa que
anteriormente no se contaba con un Plan de Cuentas específico para la actividad, por tal razón
el nuevo equipo contratado tiene como prioridad diseñar un Plan de Cuentas adaptado al giro
del negocio y que permita presentar información acorde con la realidad.

La empresa cuenta con dinero en MN y ME en los Bancos Pacifico SA y Humeros SA. Además,
cuenta con útiles de oficina que consumirá en el transcurso del ejercicio como oficios, cartas,
circulares y otros. También posee dos locales, uno para oficinas administrativas y otro para
entrenamiento del personal, almacen de armas y equipos para la prestación del servicio.
Actualmente, la empresa tiene deuda con el Banco Humeros SA, un capital constituido y
Resultados Acumulados. Por otra parte, los desembolsos en compra de uniformes, armas,
cursos de capacitación y permisos se han considerado como gastos, sin embargo, muchos de
estos son bienes que se utilizan, por lo que debería realizarse una reclasificación.

Por la naturaleza de las operaciones, es preciso crear los denominados centros de costos. En
éstos se podrá controlar los diferentes procesos de servicio propios de la actividad.

Se solicita:

 Elaborar y adaptar un Plan de Cuentas en función de las operaciones de la empresa

teniendo en cuenta el PCGE.

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3. INDICADOR DE LOGRO 2
Registra Operaciones en los Libros y/o Registros de Contabilidad según el tipo de actividad
empresarial.

Sesión 4: Registro de Compras y Ventas – Empresa Comercial

Caso propuesto: Empresa Pechitos SAC

La referida empresa con RUC Nº 20124567900 se ha constituido en la ciudad de Lima y esta

acogida al Régimen General del Impuesto a la Renta, su actividad es comercializar camisas
para caballero marca Restock:

Socio A Dinero en efectivo…………………….S/. 50,000.00

Socio B Inmueble…………………..………….S/. 130,000.00

En el transcurso del año (enero a diciembre 2016) realiza las siguientes operaciones:

01.- Se realizaron las siguientes compras según detalle (incluido IGV):

 F/. 001-0088 (Comercial Ilion S.A.C) se cancela 50% al contado el saldo queda a
crédito.
200 camisas marca Restock….……..S/. 180.00 c/u

 F/. 001-00333 (Comercial Atkin SAC) 01 laptop marca toshiba a S/. 900 (Incluido IGV)
100% a crédito.

Nota: La mercadería adquirida es ingresada al almacén para su respectivo control.

02.- Se Recepciona los recibos por servicios prestados a la empresa de acuerdo al siguiente
detalle:

 Luz del Sur SA S/. 600.00 (incluye IGV)-001-177888

 Sedapal: S/ 997.00 (incluye IGV)-001-111666

03.- Se vende a Tarsi S.A.C. según F/. 001-000001:

 150 camisas marca Restock S/. 320.00 c/u (Incluido IGV), 80% al contado, saldo a
crédito.

04.- La mercadería es retirada del almacén.

05.- Se realiza la provisión por depreciación de los bienes de uso (inmueble y computadora).
5%.

NOTA: Los gastos se dividen 50% administrativos y 50% ventas.

Se solicita:

 Mediante el uso del software elaborar el Registro de Compras y Ventas de la empresa

en referencia.

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Sesión 5: Libros Principales – Empresa Comercial

Caso propuesto: Empresa Pechitos SAC

Se solicita:

 Mediante el uso del software elaborar los Libros Principales de la empresa en

referencia.

Sesión 6: Balance de Comprobación – Empresa Comercial

Caso propuesto: Empresa Pechitos SAC

Se solicita:

 Mediante el uso del software elaborar el Balance de Comprobación de la empresa en

referencia.

Sesión 7: Registro de Compras y Ventas – Empresa Industrial

Caso propuesto: Empresa Asentadores SAC

La referida empresa con RUC Nº 20154567812 se ha constituido en la ciudad de Lima y esta

acogida al Régimen General del Impuesto a la Renta, su actividad es producir y vender bebidas
gasifiadas:

Socio A Dinero en efectivo………………...S/. 195,000.00

Socio B Inmueble…………………..……….….S/. 800,000.00

En el transcurso del año (enero a diciembre 2016) realiza las siguientes operaciones:

01.- Se realizaron las siguientes compras según detalle (incluido IGV):

 F/. 001-34567 (Comercial Aguita S.A.C) se cancela 40% al contado el saldo queda a
crédito.
200 litros de agua.……..S/. 45.00 c/uno

 F/. 001-4567 (Hacedores SAC) mezas para computadora a S/. 1,200 (Incluido IGV)
60% a contado.

Nota: Se remite a producción 120 litros de agua

02.- Se produce 3000 botellas de agua al precio (incluye IGV) de S/. 1.40 C/U

03.- Se recepciona los recibos por servicios prestados a la empresa de acuerdo al siguiente
detalle:

 Luz del Sur SA S/. 300.00 (incluye IGV)-001-000045

 Sedapal: S/ 900.00 (incluye IGV)-001-998855

Nota: El 60% del servicio de Luz es destinado a la producción.

03.- Se vende a Destilados S.A.C. según F/. 001-000001:

 2000 botellas de agua a S/. 2.80 c/botella (Incluido IGV), 60% al contado, saldo a
crédito.

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04.- Se contrata 3 operarios para la elaboración de bebidas gasificadas, con un salario de S/. 20
x hora (horas trabajadas en total 240 horas)

05.- Se realiza la provisión por depreciación de los bienes de uso (inmueble y computadora).
5%.

NOTA: Los gastos se dividen 50% administrativos y 50% ventas.

Se solicita:

 Mediante el uso del software elaborar los Libros y/o Registros Contables de la empresa
en referencia.
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Sesión 8: Libros Principales – Empresa Industrial

Caso propuesto: Empresa Asentadores SAC

 Mediante el uso del software elaborar los Libros Principales de la empresa en

referencia.

Sesión 9: Balance de Comprobación – Empresa Industrial

Caso propuesto: Empresa Asentadores SAC

 Mediante el uso del software elaborar el Balance de Comprobación de la empresa en

referencia.

Sesión 10: Registro de Compras y Ventas – Empresa de Servicios

Caso propuesto: Transporte Universal SAC

La referida empresa con RUC Nº 20128299043 se ha constituido en la ciudad de Lima y esta

acogida al Régimen General del Impuesto a la Renta, su actividad es brindar servicios de
transporte a empresas a cualquier parte del país.

Socio A Dinero en efectivo…………………….S/. 100,000.00

Socio B Lubricantes y combustible...………….S/. 80,000.00

En el transcurso del año (enero a diciembre 2016) realiza las siguientes operaciones:

01.- Se adquiere según Factura N° 001-667 (Grifo Tosca SAC) 12,000 galones de combustible
para las unidades de transporte S/. 14.80 c/g. (incluido IGV).

02.- Se adquiere según Factura N° 001-2345 (Yen SAC), 60 cajas de lubricante a S/. 22.50
c/caja (incluido IGV).

03.- Se provisiona y cancela los servicios a nombre de la empresa de acuerdo al siguiente

detalle:

 Luz: S/. 500.00 (incluye IGV)-001-112345

 Agua: S/ 550.00 (incluye IGV)-001-111766
 Teléfono: S/. 660.00 (incluye IGV)-001-490064

04.- Se presta servicio a la empresa Correlones SAC con Factura N° 001-000001 por el importe
de S/.17, 800 (incluido IGV), 100% al contado.

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05.- Se presta servicio a la empresa Puros SRL con Factura N° 001-000003 por el importe de
S/. 70,300 (incluido IGV), 100% a crédito.

06.- Se provisiona y cancela sueldo de dos trabajadores según detalle:

 Yanina Yalta Paez

Cargo: Gerente
Sueldo: 2,200.00
Afiliación AFP (FP 10%, PS 1.2%, Com. 1.3%)
01 hijos (01 de 21 años estudia en la universidad y 01 de 2 años).

 Claudia Dueñas Nalvarte

Cargo: Asistente
Sueldo: 1,600.00
Afiliación ONP (13%)

NOTA: Los gastos se dividen 50% administrativos y 50% ventas.

Se solicita:

 Mediante el uso del software elaborar los Libros y/o Registros Contables de la empresa
en referencia.

Sesión 11: Balance de Comprobación – Empresa de Servicios

Caso propuesto: Transporte Universal SAC

 Mediante el uso del software elaborar el Balance de Comprobación de la empresa en

referencia.