PROCESOS y SISTEMAS
CONTABLES II
PORTAFOLIO DEL
ESTUDIANTE
2017-01
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CONTENIDO
1. PRESENTACIÓN 3
2. INDICADOR DE LOGRO 1 4
3. INDICADOR DE LOGRO 2 6
Elaborado por:
Este Portafolio del Estudiante contiene el material con el que trabajarás a lo largo
del ciclo académico. Te recomendamos tenerlo siempre contigo para realizar las
actividades de la sesión y así consolidar las habilidades que vayas adquiriendo a lo
largo de tu formación académica.
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2. INDICADOR DE LOGRO 1
Adapta el Plan Contable Empresarial a una actividad económica de empresa a partir de la
normatividad vigente con precisión y claridad.
Caso propuesto
Es preciso tener en cuenta que la empresa tiene en su almacén tres clases de productos: polos
talla M para caballero niño, polos talla L para caballero adulto y polos talla S para dama
adolescente. Asimismo, ha adquirido un local que lo destinará a almacén 2 y adquirirá nuevos
productos, básicamente polos tallas M para dama adulta y talla XL para caballero adulto.
Además, ha iniciado en este 2017, operaciones con una empresa vinculada con quien
comercializará los productos de su giro. De la misma forma, ha conseguido con el Banco TTT
SA aperturar dos cuentas corrientes, una en MN y otra en ME. El equipo contratado detectó
que, anteriormente, todos los desembolsos en transporte de la mercadería, desde el lugar de
compra hasta el almacén, eran considerados gastos. Adicionalmente, posee equipos de oficina
(escritorios, mesas, muebles, etc) y equipos diversos (computadora, portátil, impresora, etc). De
igual manera, detectó que, en la adquisición de mercadería, no discrimina el tipo de producto,
sino todo lo hace en conjunto; de la misma forma, el ingreso al almacén.
Tener en cuenta que la empresa tiene actualmente dinero en el banco, cuentas por cobrar a
clientes, mercaderia, inmueble para uso administrativo y de ventas, deudas con proveedores y
con bancos, un capital constituido y resultado acumulado.
Se solicita:
Caso propuesto
La empresa Productos SAC con número de RUC 20125566770, domiciliada en calle Horizontes
N° 1123 distrito de Chorrillos, viene operando normalmente desde el año 2013. Está dedicada a
la actividad de confección de calzado para caballeros. Al terminar el 2016, ha sustituido al 100%
su equipo de contabilidad y se ha dado con la sorpresa que anteriormente no se contaba con un
Plan de Cuentas específico para la actividad. Por tal razón, el nuevo equipo contratado tiene
como prioridad diseñar un Plan de Cuentas adaptado al giro del negocio y que permita
presentar información acorde con la realidad.
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Es preciso tener en cuenta que la empresa tiene en su almacén cuero adquirido para la
elaboración del calzado respectivo, calzados terminados y desechos que han sobrado del
mismo proceso productivo. Además, cuenta con unos remanentes que, si bien no son calzados,
tienen la forma de tacos; por ello, se ha decidido venderlo como soporte de puertas. De igual
manera, al cierre del año, existe producción no terminada que espera concluirse dentro del
primer trimestre del año 2017. En cuanto al dinero, tiene cuentas corrientes en MN y ME en el
Banco Alcanfor SA y en el Banco Lira SA, posee obligaciones con tres proveedores diferentes,
siendo uno de ellos vinculado, de igual manera deudas por pagare con el Banco Alcanfor SA
tiene un capital constituido y resultados acumulados.
Por la naturaleza de las operaciones, es preciso crear el denominado centro de costos, donde
se pueda controlar los diferentes procesos de transformación que sufre los materiales, hasta
llegar al producto final.
Se solicita:
Casos propuestos
La empresa cuenta con dinero en MN y ME en los Bancos Pacifico SA y Humeros SA. Además,
cuenta con útiles de oficina que consumirá en el transcurso del ejercicio como oficios, cartas,
circulares y otros. También posee dos locales, uno para oficinas administrativas y otro para
entrenamiento del personal, almacen de armas y equipos para la prestación del servicio.
Actualmente, la empresa tiene deuda con el Banco Humeros SA, un capital constituido y
Resultados Acumulados. Por otra parte, los desembolsos en compra de uniformes, armas,
cursos de capacitación y permisos se han considerado como gastos, sin embargo, muchos de
estos son bienes que se utilizan, por lo que debería realizarse una reclasificación.
Por la naturaleza de las operaciones, es preciso crear los denominados centros de costos. En
éstos se podrá controlar los diferentes procesos de servicio propios de la actividad.
Se solicita:
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3. INDICADOR DE LOGRO 2
Registra Operaciones en los Libros y/o Registros de Contabilidad según el tipo de actividad
empresarial.
En el transcurso del año (enero a diciembre 2016) realiza las siguientes operaciones:
F/. 001-0088 (Comercial Ilion S.A.C) se cancela 50% al contado el saldo queda a
crédito.
200 camisas marca Restock….……..S/. 180.00 c/u
F/. 001-00333 (Comercial Atkin SAC) 01 laptop marca toshiba a S/. 900 (Incluido IGV)
100% a crédito.
02.- Se Recepciona los recibos por servicios prestados a la empresa de acuerdo al siguiente
detalle:
150 camisas marca Restock S/. 320.00 c/u (Incluido IGV), 80% al contado, saldo a
crédito.
05.- Se realiza la provisión por depreciación de los bienes de uso (inmueble y computadora).
5%.
Se solicita:
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Sesión 5: Libros Principales – Empresa Comercial
Se solicita:
Se solicita:
En el transcurso del año (enero a diciembre 2016) realiza las siguientes operaciones:
F/. 001-34567 (Comercial Aguita S.A.C) se cancela 40% al contado el saldo queda a
crédito.
200 litros de agua.……..S/. 45.00 c/uno
F/. 001-4567 (Hacedores SAC) mezas para computadora a S/. 1,200 (Incluido IGV)
60% a contado.
02.- Se produce 3000 botellas de agua al precio (incluye IGV) de S/. 1.40 C/U
03.- Se recepciona los recibos por servicios prestados a la empresa de acuerdo al siguiente
detalle:
2000 botellas de agua a S/. 2.80 c/botella (Incluido IGV), 60% al contado, saldo a
crédito.
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04.- Se contrata 3 operarios para la elaboración de bebidas gasificadas, con un salario de S/. 20
x hora (horas trabajadas en total 240 horas)
05.- Se realiza la provisión por depreciación de los bienes de uso (inmueble y computadora).
5%.
Se solicita:
Mediante el uso del software elaborar los Libros y/o Registros Contables de la empresa
en referencia.
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En el transcurso del año (enero a diciembre 2016) realiza las siguientes operaciones:
01.- Se adquiere según Factura N° 001-667 (Grifo Tosca SAC) 12,000 galones de combustible
para las unidades de transporte S/. 14.80 c/g. (incluido IGV).
02.- Se adquiere según Factura N° 001-2345 (Yen SAC), 60 cajas de lubricante a S/. 22.50
c/caja (incluido IGV).
04.- Se presta servicio a la empresa Correlones SAC con Factura N° 001-000001 por el importe
de S/.17, 800 (incluido IGV), 100% al contado.
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05.- Se presta servicio a la empresa Puros SRL con Factura N° 001-000003 por el importe de
S/. 70,300 (incluido IGV), 100% a crédito.
Se solicita:
Mediante el uso del software elaborar los Libros y/o Registros Contables de la empresa
en referencia.