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OPERACIÓN N° 1

Registro de la Planilla de Dietas de Regidores, se efectua las retenciones


de Renta de 4ta categoría, se emite comprobantes de pago y giro de los
cheques correspondientes, concargo a la Fuente de Financiamiento
Recursos Determinados (Foncomun)

Monto de la Planilla 17,550.00


Descuentos
Rentas de 4ta catego 1755 -1,755.00
Importe Neto a Pagar 15,795.00

PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES-


5101 RETRIBUCIONES Y COMPLEMENTOS EN 17,550.00
EFECTIVO

5101100102 Dietas de Regidores y Consejeros


2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS
21010102 Renta de 4ta categoria
2103 CUENTAS POR PAGAR
210399 Otras cuentas por pagar
Registro del pago de Dietas a los
Regidores

8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 17,550.00


830105 Recursos Determinados
83010502 Fondo de Compensacion Municipal
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
840105 Recursos Determinados
84010502 Fondo de Compensacion Municipal
Registro del compromiso presupuestal

2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 1,755.00


21010102 Renta de 4ta categoria
2103 CUENTAS POR PAGAR 15,795.00
210399 Otras cuentas por pagar
1101 CAJA Y BANCOS
110103 Depósitos en Instituciones Financieras Públicas
1101030108 Recursos Determinados
Foncomun
Registro de cheques girados.

8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 17,550.00


840105 Recursos Determinados
84010502 Fondo de Compensacion Municipal
8601 EJECUCION DE GASTOS
860105 Recursos Determinados
86010502 Fondo de Compensacion Municipal
Registro del devengado pagado.

9103 VALORES Y GARANTIAS 17,550.00


910308 Cheques girados
9104 VALORES Y GARANTIAS POR EL CONTRARIO
910408 Cheques girados por entregar
Registro de los cheques girados

9104 VALORES Y GARANTIAS POR EL CONTRARIO 17,550.00


910408 Cheques girados por entregar
9103 VALORES Y GARANTIAS
910308 Cheques girados
Registro de los cheques entregados.

OPERACION N° 2
Registro de la Planilla de Cesantes para el pago de la Bonificación por Escolaridad
por S/. 178 105.80, con cargo a la fuente de financiamiento Recursos Directamente
Recaudados

5201 PENSIONES 178,105.80


5201010201 Escolaridad, aguinaldos y gratificaciones
REMUNERACIONES, PENSIONES Y
2102 BENEFICIOS POR PAGAR
210299 Otras Remuneraciones , Pensiones y Beneficios
Registro de la Planilla de Bonificacion por Escolaridad a los
pensionistas

8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 178,105.80


830102 Recursos Directamente Recaudados
83010201 Recursos Directamente Recaudados
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
840102 Recursos Directamente Recaudados
84010201 Recursos Directamente Recaudados

2102 REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR 178,105.80


210299 Otras Remuneraciones , Pensiones y Beneficios
1101 CAJA Y BANCOS
110103 Depósitos en Instituciones Financieras
1101030102 Recursos Directamente Recaudados
Registro del cheque para el pago de la planilla.
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 178,105.80
840102 Recursos Directamente Recaudados
84010201 Recursos Directamente Recaudados
8601 EJECUCION DE GASTOS
860102 Recursos Directamente Recaudados
86010201 Recursos Directamente Recaudados
Registro de pago de la Planilla.

9103 VALORES Y GARANTIAS 178,105.80


910308 Cheques girados
9104 VALORES Y GARANTIAS POR EL CONTRARIO
910408 Cheques girados por entregar
Registro de los cheques girados

9104 VALORES Y GARANTIAS POR EL CONTRARIO 178,105.80


910408 Cheques girados por entregar
9103 VALORES Y GARANTIAS
910308 Cheques girados
Registro de los cheques entregados.

OPERACION N° 3
Registro de la Planilla por Bonificación Adicional de Vacaciones, así como la contribucion
a Essalud, se efectúa los descuentos, se emiten los Comprobantes de Pago y el giro de los
cheques Correspondientes, con cargo a la Fuente de Financiamiento Recursos Determina-
dos (Foncomun).

Monto de la Planilla 16,300.00


Descuentos:
Renta de 5ta categoria -1,773.33
Seguro de Vida -5.00
Sistema Nacional de Pensioes -815.62
Administradora de Fondo de Pensiones -1,303.38
Otros -1,094.29

Importe neto a pagar 11,308.38


Aporte Essalud 9% 1,467.00

5101 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 16,300.00


RETRIBUCIONES Y COMPLEMENTS EN EFECTIVO
51010 Gastos Variables y Ocasionales
5101090302 Bonificación Adicional por Vacasiones
5103 CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL 1,476.00
510301 Obligaciones del Empleador
5103010101 Aportes a los Fondos de Salud
2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS
210102 Impuestos y Contribuciones
21010103 Renta de 5ta categor{ia 1773.33
210103 Seguridad Social
2101030101 Regimen de Prestación de Salud 1467
2101030102 Seguro de Vida 5
21010302 Sistema Nacional de Pensionres 815.62
210109 Otros
21010901 Administradora de Fondo de Pensiones 1303.38

2102 REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR

210299 Otras Remuneraciones, pensiores y Bneficios por Pgar


2103 CUENTAS POR PAGAR
210399 Otras Cuentas por Pagar
Registro de la Planilla por Bonificacion
Adicional de Vacaciones

8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 17,767.00


83010502 Fondo de Compensacion Municipal
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
84010502 Fondo de Compensacion Municipal

2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 3,897.33


210102 Impuestos y Contribuciones
21010103 Renta de 5ta categor{ia 1773.33
210103 Seguridad Social
2101030102 Seguro de Vida 5
21010302 Sistema Nacional de Pensionres 815.62
210109 Otros
21010901 Administradora de Fondo de Pensiones 1303.38

2102 REMUNERACIONES, PENSIONRES Y BENEFICIOS POR PAGAR 11,308.38

210299 Otras Remuneraciones, pensiores y Bneficios por Pgar


2103 CUENTAS POR PAGAR 1,094.29
210399 Otras Cuentas por Pagar
1101 CAJA Y BANCOS
1101030108 Fondo de Compensacion Municipal

2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 1,467.00


210103
2101030101 Regimen de Prestación de Salud 1467
1101 CAJA Y BANCOS
1101030108 Fondo de Compensacion Municipal
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 17,767.00
84010502 Fondo de Compensacion Municipal
8601 EJECUCION DE GASTOS
86010502 Fondo de Compensacion Municipal

9103 VALORES Y GARANTIAS 17,767.00


910308 Cheques girados
9104 VALORES Y GARANTIAS POR EL CONTRARIO
910408 Cheques girados por entregar

9104 VALORES Y GARANTIAS POR EL CONTRARIO 17,767.00


910408 Cheques girados por entregar
9103 VALORES Y GARANTIAS
910308 Cheques girados

OPERACION N° 4
Registro de la ejecucion de obras por administracion directa (plazuela)
con cargo a la fuente de fuente de financiamiento Recursos Determinados (Impuestos Municipales)
Detalle del gasto:

Planilla de Jornales 465,324.00


Aportes al IPSS 37,225.92
Aportes por accidente de trabajo 18,612.96
Materiales de construccion 781,567.00
Servicios diversos 421,846.00
Total Gastos 1,724,575.88
Aporte al SNP 60,492.12

1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 1,724,575.88


150103 Estructuras
15010306 Plazuelas, parques y jardines
2101 IMPUESTOS , CONTRIBUCIONES
Y OTROS
210103 Seguridad Social
2101030101 Regimen de Prestacion de Salud 37,225.92
21010302 Sistema Nacional de Pensiones 60,492.12
2101030103 Accidente de Trabajo 18,612.96
2102 REMUNERACIONES, PENSIONES Y
BENEFICIOS POR PAGAR
210201 Remuneraciones por Pagar 404,831.88
2103 CUENTAS POR PAGAR
210301 Bienes y Servicios por Pagar
21030101 Bienes 781,567.00
21030102 Servicios 421,846.00
Registro de los gastos en la ejecucion
de la obra por administracion directa

8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 1,724,575.88


830105
83010503 Impuestos Municipales
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
840105
84010503 Impuestos Municipales
Por el registro del compromiso presupuestal

2101 IMPUESTOS , CONTRIBUCIONES 116,331.00


Y OTROS
210103 Seguridad Social
2101030101 Regimen de Prestacion de Sal 37,225.92
21010302 Sistema Nacional de Pensione 60,492.12
2101030103 Accidente de Trabajo 18,612.96
2102 REMUNERACIONES, PENSIONES Y 404,831.88
BENEFICIOS POR PAGAR
210201 Remuneraciones por Pagar 404,831.88
2103 CUENTAS POR PAGAR 1,203,413.00
210301 Bienes y Servicios por Pagar
21030101 Bienes 781,567.00
21030102 Servicios 421,846.00
1101 CAJA Y BANCOS
110103 Depósitos en Instituciones Financieras
1101030109 Impuestos Municipales
Por el pago de la ejecucion de la obra por
administracion directa.

8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 1,724,575.88


840105 Recursos Determinados
84010503 Impuestos Municipales
8601 EJECUCION DE GASTOS
860105 Recursos Determinados
86010503 Impuestos Municipales
Registro del devengado pagado.

9103 VALORES Y GARANTIAS 1,724,575.88


910308 Cheques girados
9104 VALORES Y GARANTIAS
910408 Cheques girados por entregar
Registro de los cheques girados

9104 VALORES Y GARANTIAS 1,724,575.88


910408 Cheques girados por entregar
9103 VALORES Y GARANTIAS
910308 Cheques girados
Registro de los cheques entregados

OPERACION N° 5
Registro de la contratación de obra vial con la empresa "Vial SA" por S/. 5 045 169,00
con cargo a la fuente de financiamiento Recursos Determinados (Impuestos Municipales)
Se recibe carta fianza bancaria por S/. 1 000 000,00 por el adelanto.

Valor de la obra 5 045 169,00


Monto del adelanto en efectivo 504,516.00
Monto del adelanto de materiales 495,484.00

9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 5,045,169.00


910101 Contratos y Proyectos Aprobados
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRARIO
910201 Contratos y Proyectos por Ejecutar
Registro del Contrato de obra por ejecutar

8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 5,045,169.00


830105 Recursos Determinados
83010503 Impuestos Municipales
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
840105 Recursos Determinados
84010503 Impuestos Municipales
Registro del compromiso presupuestal

1205 SERVICIOS Y OTROS CONTRATOS POR ANTICIPADO 1,000,000.00


120504 Anticipo a Contratistas y Proveedores
12050401 Contratistas
2103 CUENTAS POR PAGAR
210301 Bienes y Servicios por Pagar
21030102 Anticipos Otorgados a Proveedores 1,000,000.00
Registro del anticipo al contratista

2103 CUENTAS POR PAGAR 1,000,000.00


210301 Bienes y Servicios por Pagar
21030102 Anticipos Otorgados a Provee 1,000,000.00
1101 CAJA Y BANCOS
110103 Depósitos en Instituciones Financieras Públicas
1101030109 Impuestos Municipales

9103 VALORES Y GARANTIAS 1,000,000.00


910308 Cheques girados
9104 VALORES Y GARANTIAS POR EL CONTRARIO
910408 Cheques girados por Entregar
Registro de los cheques girados

9104 VALORES Y GARANTIAS POR EL CONTRARIO 1,000,000.00


910408 Cheques girados por Entregar
9103 VALORES Y GARANTIAS
910308 Cheques girados
Registro de los cheques entregados

9103 VALORES Y GARANTIAS 1,000,000.00


910304 Garantías Recibidas
9104 VALORES Y GARANTIAS POR EL CONTRARIO
910404 Control de Garantías de Terceros
Registro por el control del adelanto del
Contrato de Obra aprobado.

OPERACION N° 6
Registro de la Valorizacion de Obra Vial n.° 1 de la empresa "Vial SA" asi como los descuentos
y retenciones, conforme al contrato aprobado y al siguiente detalle:

Importe valorizacion 3,045,169.00


Impuesto General a las Ventas (IGV) 548,130.00
Retención del Fondo de Garantía 5% 152,258.00
Descuento del Adelanto 600,000.00 1,300,388.00
Importe neto de valorizacion 1,744,781.00

1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 3,045,169.00


150108 Construccion de Estructuras
15010802 Infraestructura Vial
1501080201 Por Contrata 3,045,169.00
1205 SERVICIOS Y OTROS CONTRATA-
DOS POR ANTICIPADO
120504 Anticipo a Contratistas y Proveedores
12050401 Contratistas
2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS
210101 Impuestos y Contribuciones
21010105 Impuesto General a las Ventas
2101010502 IGV Retenido
2103 CUENTAS POR PAGAR
2103.02 Activos No Financieros por Pagar 1,744,781.00
2103.0303 Depósitos Recibidos en garantía 152,258.00
Registro de la valorizacion de obra

9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRARIO 3,045,169.00


910201 Contratos y Proyectos por ejecutar
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS
91010101 Contratos y Proyectos Aprobados
Registro de la ejecución del Contrato de Obra.

8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 3,045,169.00


840105 Recursos Determinados
84010503 Impuestos Municipales
8601 EJECUCION DE GASTOS
860105 Recursos Determinados
86010503 Impuestos Municipales
Registro de la ejecución presupuestal por el pago de la
valorización de obra.

9104 VALORES Y GARANTIAS POR EL CONTRARIO 600,000.00


910404 Control de Garantías de Terceros
9103 VALORES Y GARANTIAS
910304 Garantías Recibidas
Registro de control por la deducción

2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS


210101 Impuestos y Contribuciones
2101010502 IGV Retenido
2103 CUENTAS POR PAGAR
210302 Activos No Financieros por Pagar
1101 CAJA Y BANCOS
110103 Depósitos en Instituciones Financieras Públicas
1101030109 Impuestos Municipales
Registro del pago de la valorización de obra.

9103 VALORES Y GARANTIAS


910308 Cheques Girados
9104 VALORES Y GARANTIAS POR EL CONTRARIO
910408 Cheques girados por entregar
Registro de los cheques girados

9104 VALORES Y GARANTIAS POR EL CONTRARIO


910408 Cheques girados por entregar
9103 VALORES Y GARANTIAS
910308 Cheques Girados
Registro de los cheques entregados.

OPERACION N° 7
Registro de la Valorizacion de Obra n.° 2 de la empresa "Vial SA", asi como los descuentos
y retenciones, conforme al siguiente detalle:

Importe valorizacion final 2,000,000.00


Impuesto General a las Ventas (IGV) 360,000.00
Descuento de adelando 400,000.00 760,000.00
Neto de la Valorizacion 1,240,000.00

Devolución de Fondo de Garantías retenido 152,258.00

1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 2,000,000.00


150108 Construcción de Estructuras
15010802 Infraestructura Vial
1501080201 Por Contrata
1205 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
120504 Anticipo a Contratitas y Proveedores
12050401 Contratistas
2101 IMPUESTOS,CONTRIBUCIONES Y OTROS
210101 Impuestos y Contribuciones
21010105 Impuesto General a las Ventas
2101010502 IGV Retenido
2103 CUENTAS POR PAGAR
2103010302 Activo No Financieros por Pagar
Registro de la Valorización N° 2
de la Obra Contratada

2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 360,000.00


210101 Impuestos y Contribuciones
21010105 Impuesto General a las Ventas
2101010502 IGV Retenido 360,000.00
2103 CUENTAS POR PAGAR 1,392,258.00
210302 Activos No Financieros por Pagar
210303 Depósitos Recibidos en Garantías
1101 CAJA Y BANCOS
110103 Depósitos en Instituciones Financieras Públicas
1101030109 Recursos Determinados - Otros
Impuestos Municipales
Registro del pago de la valorizacion
final de la obra contratada.
9103 VALORES Y GARANTIAS 1,752,258.00
910308 Cheques Girados
9104 VALORES Y GARANTIAS POR EL CONTRARIO
910408 Cheques Girados por Entregar
Registro de los cheques girados

9104 VALORES Y GARANTIAS POR EL CONTRARIO 1,752,258.00


910408 Cheques Girados por Entregar
9103 VALORES Y GARANTIAS
910308 Cheques Girados
Registro de los cheques entregados

9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRARIO 2,000,000.00


910201 Contratos y Proyectos por Ejecutar
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS
910101 Contratos y Proyectos Aprobados
Registro de la ejecución final del Contrato de Obra.

8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 2,000,000.00


840105 Recursos Determinados
84010503 Impuestos Municipales
8601 EJECUCION DE GASTOS
860105 Recursos Determinados
86010503 Impuestos Municipales
Registro del pago de la valorizacion
final de la obra contratada.

9104 VALORES Y GARANTIAS POR EL CONTRARIO 400,000.00


910404 Control de Garantías de Terceros
9103 VALORES Y GARANTIAS
910304 Garantías Recibidas
Registro de control por la deduccion
del adelanto del Contrato de Obra

OPERACION N° 8
Registro de apertura de la Caja Chica, según Resolucion del DIGA, con cago a la fuente de financiamiento
Recursos Determinados (Foncomun) por S/. 10 000,00.

Apertura de Caja Chica 10000

1101 CAJA Y BANCOS 10,000.00


110102 Fondos Fijos
11010202 Fondo de Caja Chica
1101 CAJA Y BANCOS
110103 Depósitos en Instituciones Financieras Públicas
1101030108 Fondo de Compensacion Municipal
Por registro de apertura de caja chica

8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 10,000.00


830105 Recursos Determinados
83010502 Foncomun
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
840105 Recursos Determinados
84010502 Foncomun
Registro del compromiso presupuestal de
la caja chica

OPERACION N° 9
Registro de la rendicion de gastos de Caja Chica por S/. 9 500.00
conforme al siguiente detalle de gastos:

Bienes 9,000.00
Alimentos para el personal 1,800.00
Combustible 3,239.00
Utiles de oficina 1,158.00
Materiales de Aseo 2,803.00

Servicios 500.00
Servicios de soporte técnico informático 500.00
Total 9,500.00

5301 CONSUMO DE BIENES 9,000.00


530101 Alimentos y Bebidas
53010101 Alimentos y Bebidas para consumo humano 1800
530103 Combustibles, Carburantes, Lubricantes y Afines
53010301 Combustibles y Carburantes 3239
530105 Materiales y Utiles
53010502 Papelería en general, Utiles 1158
5301050301 Aseo, Limpieza y Tocador 2803
5302 CONTRATACIONES DE SERVICIOS 500.00
530207 Servicios de profesionales y técnicos
53020704 Servicio de procesamiento de datos infomáticos
5302070403 Soporte Tecnico 500
2103 CUENTAS POR PAGAR
210301 Bienes y Servicios por Pagar
21030101 Bienes 9000
21030102 Servicios 500
Registro del devengado de los gastos

2103 CUENTAS POR PAGAR 9,500.00


210301 Bienes y Servicios por Pagar
21030101 Bienes 9000
21030102 Servicios 500
1101 CAJA Y BANCOS
110102 Fondos Fijos
11010202 Fondo de Caja Chica

8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 9,500.00


840105 Recursos Determinados
84010502 Foncomun
8601 EJECUCION DE GASTOS
860105 Recursos Determinados
86010502 Foncomun

OPERACIÓN N° 10
Registro de la venta de una camioneta usada por e valor de S/. 35 200.00
con una depreciacion acumulada de S/. 14 080.00. La venta se realiza por el
importe de S/. 26 000.00, los recursos son depositados en el Banco de la Nación,
fuente de financiamiento Recursos Directamente Recaudados.

Valor en libros del activo 35,200.00


Depreciacion acumulada 14,080.00
Valor Realizable 21,120.00
Valor de Venta 26,000.00

1202 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 26,000.00


120201 Venta de Activos No Financieros por Cobrar
4602 VENTA DE VEHICULOS, MAQUINARIA Y OTROS 26,000.00
460201 Venta de Vehículos
4602010101 Venta de Vehículos
4602010101 De transporte Terrestre
Registro de la venta de la camioneta.

1508 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENT 14,080.00


150802 Depreciación Acumulada de Vehiculos, Maquinarias y Otros
15080201 Vehiculos
5701 COSTO DE VENTA ACTIVOS NO FINANCIEROS 21,120.00
57010201 Costo de Vehiculo
1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS, Y OTROS 35,200.00
150301 Vehiculos
1503.0101 Para transporte Terrestre
Registro de la baja de bienes por
venta de la camioneta usada.

1101 CAJA Y BANCOS 26000


110101 Caja
11010101 Caja M/N
1202 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 26000
120201 Venta de Activos No Financieros
Registro de la recepcion del fondo por
la venta de la camioneta

1101 CAJA Y BANCOS 26000


110103 Depositos en Instituciones Financieras Públicas
1101030102 Recursos Directamente Recaudados
1101 CAJA Y BANCOS 26000
110101 Caja
11010101 Caja M/N
Por el registro del deposito en el Banco
fuente de fianciamiento RDR

8501 EJECUCION DE INGRESOS 26000


850102 Recursos Directamente Recaudados
85010201 Recursos Directamente Recaudados
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 26000
820102 Recursos Directamente Recaudados
8201020 Recursos Directamente Recaudados
El registro de la captacion de los
fondos por venta del vehículo.

OPERACIÓN N° 11
Registro del traslado del costo total de las construcciones en curso de estructuras terminadas
por S/. 2 667 849,32, según el detalle siguiente:

Infraestructura vial 2,139,960.97


Por contrata 1,350,668.60
Por administracion directa - Otros 789,292.37

Plazuelas Parques y Jardines 405,364.93


Por contrata

Otras Estructuras en Construccion 122523.42


Por Contrata Total S/. 2,667,849.32

1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 2,667,849.32


150103 Estructuras
150103.02 Infraestrucutura vial 2,139,960.97
150103.06 Plazuela, parques y jardines 405364.93
15010399 Otras estructuras 122523.42
1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS
150108 Construccion de Estructuras
15010802 Infraestrucutura vial
1501080201 Por contrata 1350668.6 2,667,849.32
1501080205 Por administracion directa 789292.37
15010806 Plazuelas Parques y Jardines
1501080601 Por contrata 405364.93
15010899 Otras estructuras en Construccion
1501089901 Por cotrata 122523.42

OPERACIÓN N° 12
Registro de la amortización de la deuda directa a largo plazo (interna)
por S/. 950 327,00 con recursos de la fuente de financiamiento Recursos
Determinados (Impuestos Municipales) coforme a la liquidacion siguiente:

Amortizacion del principal 712,745.25


Intereses 237,581.75
950,327.00

2302 DEUDAS DIRECTAS A LARGO PLAZO 712,745.25


230201 Internas
1101 CAJA Y BANCOS 712,745.25
110103 Depósitos en Instituciones Financieras Públicas
1101030109 Impuestos Municipales
Registro del Pago de la deuda directa
a largo plazo (interna).

5601 INTERESES DE LA DEUDA 237,581.75


560102 Intereses de la deuda interna
5601020103 De los Gobiernos Locales
1101 CAJA Y BANCOS 237,581.75
110103 Depósitos en Instituciones Financieras Públicas
1101030109 Impuestos Municipales
Registro del pago de los intereses
de la deuda directa a largo plazo (interna).
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 950,327.00
830105 Recursos Determinados
83010503 Impuestos Municipales
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 950,327.00
840105 Recursos Determinados
84010503 Impuestos Municipales
Registro del compromiso presu-
puestas del servicio de la deuda
directa a largo plazo (interna).

8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 950,327.00


840105 Recursos Determinados
84010503 Impuestos Municipales
8601 EJECUCION DE GASTOS 950,327.00
860105 Recursos Determinados
86010503 Impuestos Municipales
Por el registro del pago del servicio
de la deuda.

9103 VALORES Y GARANTIAS 950,327.00


910308 Cheques Girados
9104 VALORES Y GARANTIAS POR EL CONTRARIO 950,327.00
910408 Cheques girados por entregar
Por el registro de los cheques
girados

9104 VALORES Y GARANTIAS POR EL CONTRARIO 950,327.00


910408 Cheques girados por entregar
9103 VALORES Y GARANTIAS 950,327.00
910308 Cheques Girados
Por el registrp de los cheques entregados.

CASO N° 13
REGISTRO DEL TRASLADO DE LAS CUENTAS POR COBRAR QUE HAN EXCEDIDO EL TIEMPO DE COBRANZA
CALIFICADAS COMO CUENTAS POR COBRAR DE DUDOSA RECUPERACION.
SE EFECTUA LA RECLASIFICACION CORRESPONDIENTE, CONFORME AL SIGUIENTE DETALLE:

CUENTAS POR COBRAR 3,248,002.28


Derechos y Tasas Administrativas
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 1,319,002.74
Sanciones

1201 CUENTAS POR COBRAR 3,248,002.28


120199 Cuentas por cobrar de dudosa recuperacion
1202 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 1,319,002.74
120299 Cuentas por cobrar de dudosa recuperacion
1201 CUENTAS POR COBRAR
120103 Venta de bienes y servicios y derechos Administrativos
12010302 Derechos y tasas administrativos
1202 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
120209 Multas y Sanciones
12020902 Sanciones

Registro de la reclasificación
de las cuentas por cobrar de dudosa
recuperacion.

OPERACIÓN N° 14
REGISTRO DEL CASTIGO DE LAS DEUDAS INCOBRABLES DE DUDOSA RECUPERACION
AL HABERSE AGOTADO LAS ACCIONES ADMINISTRATIVAS Y JUDICIALES DE COBRANZA
CONFORME A LEY.

CON EL SIGUIENTE DETALLE:


CUENTAS POR COBRAR DE DUDOSA RECUPERACION 1,085,060.28
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS DE DUDOSA RECUPERACION 619,345.00
1,704,405.28

1209 ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA 1,704,405.28


120901 Cuentas por Cobrar 1,085,060.28
120902 Cuentas por Cobrar Diversas 619,345.00
1201 CUENTAS POR COBRAR
120199 Cuentas por cobrar de Dudosa Recuperacion
1202 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
120299 Cuentas por Cobrar Diversas de Dudosa Recupe
racion

Registro del castigo de las cuentas


por cobrar de dudosa recuperacion

OPERACIÓN N° 15
RGISTRO DE LAS SIGUIENTES PROVISIONES DEL EJERCICIO

DEPRECIACION DE EDIFICIOS 201,787.85


DEPRECIACION DE ESTRUCTURAS 780,137.02
DEPRECIACION DE VEHICULOS 493,789.59
DEPRECIACION DE MAQUINARIAS Y EQUIPOS 194,615.79
AMORTIZACION DE ESTUDIOS Y PROYECTOS 44,455.00
AMORTIZACION DE ACTIVOS INTANGIBLES 40,336.36
AGOTAMIENTO DE BIENES AGROPECUARIOS 981.75
PENSIONES (POR SENTENCIAS JUDICIALES) 86,421.00
1,842,524.36

5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 1,756,103.36


580101 Deprec. Edificios y Estruct.
58010102 Edificios no residenciales 201,787.85
58010103 Otras estructuras 780,137.02
580102 Deprec. De vehículos, maquinarias y otros
58010201 Vehículos 493,789.59
58010202 Maquinaria, Equipos, Mobiliario y Otros 194,615.79
Amortizaciones y Agotamiento
58010301 Amortizaciones
5801030101 Estudios y proyectos 44,455.00
5801030102 Activos Intengibles 40,336.36
580103010201 Agotamiento de bienes agropecuar. 981.75
mineros y otros.
5802 SENTENCIAS JUDICIALES, LAUDOS ARBITRAJES Y OTROS 86,421.00
58020102 A Pensiones Gubernamentales
5802010201 Pensiones
1508 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y
AGOTAMIENTO
150801 Depreciacion Acumulada Edicios y Estructuras
15080102 Edificios no residenciales 201,787.85
15080103 Otras estructuras 780,137.02
150802 Deprec. De vehículos, maquinarias y otros
15080201 Vehículos 493,789.59
15080202 Maquinaria, Equipos, Mobiliario y Otros 194,615.79
150803 Amortizaciones y Agotamiento
Amortizaciones
15080301 Estudios y proyectos 44,455.00
15080302 Activos Intengibles 40,336.36
15080401 Agotamiento de bienes agropecuar. 981.75
mineros y otros.
2401 PROVISIONES
240101 Prov. Sentencias Judiciales, Laudos Arb. Y Otros
2401010201 Pensiones
Registro de las estimaciones y proviciones del ejercicio.

CASOS PARA RESOLVER EN CLASE:

LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE TACNA RECAUDA INGRESOS GENERADOS POR


DERECHOS Y TASAS ADMINISTRATIVAS, DEPOSITANDOLO EN EL PLAZO DE 24 HORAS
EN LA FUENTE DE FINANCIAMIENTO RDR, DE ACUERDO AL SIGUIENTE DETALLE:

LICENCIA 500
LICENCIA DE CONSTRUCCION 1000
1500

LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE ILABAYA CONTRATA LOS SERVICIOS DE UNA PERSONA NATURAL


POR S/. 8500,00SE EMITE LA ORDEN DE SERVICIO, LOS COMPROBANTES DE PAGO Y SE GIRA EL
CHEQUE, CON CARGO A LA FUENTE DE FINANCIAMIENTO RDR.
1,755.00

15,795.00

17,550.00

17,550.00
17,550.00

17,550.00

17,550.00

178,105.80

178,105.80

178,105.80
178,105.80

178,105.80

178,105.80
5,364.33

11,308.38

1,094.29

17,767.00

16,300.00

1,467.00
17,767.00

17,767.00

17,767.00

os Municipales)

116,331.00

404,831.88
1,203,413.00

1,724,575.88

1,724,575.88

1,724,575.88

1,724,575.88
1,724,575.88

5,045,169.00

5,045,169.00

1,000,000.00

1,000,000.00
1,000,000.00

1,000,000.00

1,000,000.00

600,000.00

548,130.00
1,897,039.00

3,045,169.00

3,045,169.00

600,000.00

548,130.00

1,744,781.00

2,292,911.00

2,292,911.00

2,292,911.00

2,292,911.00
2,292,911.00

400,000.00

360,000.00

1,240,000.00

1,752,258.00
1,752,258.00

1,752,258.00

2,000,000.00

2,000,000.00

400,000.00

nte de financiamiento
10,000.00

10,000.00

9,500.00
9,500.00

9,500.00
EMPO DE COBRANZA
3,248,002.28

1,319,002.74

1,085,060.28

619,345.00
1,756,103.36

86,421.00
NA NATURAL
COLOCAION DE BONOS MEDIANTE FIDEICOMISO

1401 1200000.00
1401.01
2302 1200000.00
2302.01
por la emision de bonos colocados mediante
Banco de la Nacion atraves del fideicomiso
1204 1200000.00
1204.01
1401 1200000.00
1401.01
por la entrega de bonos al Banco de la Nacion
para su colocacion en el mercado bursatil