Anda di halaman 1dari 9

Pengaruh Evasion Pajak pada Pembangunan Ekonomi Yobe State, Nigeria

Abdulhamid Ellawule

Abstrak

Makalah ini bermaksud untuk mengevaluasi efek penggelapan pajak terhadap perkembangan
ekonomi negara bagian Yobe, Nigeria. Pentingnya pajak tidak bisa terlalu ditekankan. Pajak
digunakan untuk mengelola Utara di era pra-kolonial sebelum produksi minyak pada tahun
1958. Hilangnya dana saat ini oleh pemerintah Nigeria akibat jatuhnya pendapatan minyak
mengarah ke pertanyaan ini, mengapa Yobe tidak menghasilkan cukup dana melalui pajak ke
mengembangkan negara? Penelitian ini juga bermaksud untuk mencari tahu mengapa
penerimaan pajak yang sejauh ini terkumpul tidak digunakan untuk mengembangkan ekonomi
negara seperti yang dilakukan di negara-negara lain seperti Lagos dan Kano? Data untuk
penelitian adalah sekunder dan pendekatan penelitian kuantitatif dan Chi-square digunakan
untuk analisis data menggunakan Paket Statistik untuk Ilmu Sosial (SPSS) versi 20.
Berdasarkan tujuan penelitian, ditemukan penghindaran pajak memiliki pengaruh yang
signifikan terhadap perkembangan ekonomi negara. Disarankan antara lain bahwa
pemerintah negara bagian harus memperbaiki pemerintahan dan mengurangi pemberontakan
di negara bagian.

Kata kunci: Penghindaran pajak; Administrasi Pajak; Pertumbuhan ekonomi; VAIDS


Pengantar

Pemerintah membutuhkan uang di lain untuk memberikan kewajiban sosial. Kewajiban sosial
ini antara lain adalah penyediaan infrastruktur fasilitas dan layanan sosial [1]. Nightingale [2]
dan Lymer and Oats [3], nyatakan bahwa perpajakan dimaksudkan untuk mengatasi
tantangan berikut:

• Untuk meningkatkan pendapatan untuk membiayai pengeluaran pemerintah;

• Untuk redistribusi kekayaan dan penghasilan untuk meningkatkan kesejahteraan warga


negara; dan

• Mengatur ekonomi untuk kegiatan usaha yang kondusif.

Murkur [4], bagaimanapun, menyatakan bahwa memenuhi kewajiban ini sangat besar dan
karena itu, warga diperintahkan untuk melakukan kewajiban sipil mereka dengan membayar
pajak mereka. Dalam pemerintahan pra-kolonial Utara Nigeria yang dipimpin oleh Emir, ada
sistem pengumpulan dan distribusi pajak yang terorganisir. Inggris mengambil keuntungan
dari sistem terpusat administrasi pajak di Nigeria Utara untuk memperkenalkan pajak di
wilayah itu negara sebagai alternatif untuk mengumpulkan dana untuk mengelola wilayah
melalui sistem pemerintahan tidak langsung [1]. Ada berbagai jenis pajak yang dikenakan
pada ternak dan produk pertanian; zakka, nada, jenis, dll. untuk mengumpulkan dana.
Fagbemi dkk. [1] menyatakan bahwa pajak ini diperkenalkan di bagian Barat dan Timur
negara pada tahun 1917 dan 1928 masing-masing melalui Ordonansi Pendapatan Asli.
Naiyelu [5] menyatakan bahwa keberhasilan sistem pajak bergantung pada bagaimana ia
dikelola sejauh mana interpretasi dan implementasi. ICAN [6] menyatakan bahwa tidak ada
definisi perpajakan yang diterima secara umum dalam undang-undang pajak Nigeria tetapi
dapat, bagaimanapun, didefinisikan sebagai:

“Kontribusi wajib yang dipungut oleh kekuasaan berdaulat, pada pendapatan, laba, barang,
jasa atau properti individu dan perusahaan, kepercayaan dan permukiman. Pajak tersebut
ketika dikumpulkan digunakan untuk menjalankan fungsi pemerintahan, seperti pemeliharaan
hukum dan ketertiban, penyediaan infrastruktur, kesehatan dan pendidikan warga, atau
sebagai alat fiskal untuk mengendalikan ekonomi ”.

Kurangnya pembayaran pajak oleh sektor informal, kerja sama dari otoritas pajak dan serikat
pekerja di sektor formal berfungsi sebagai penyumbatan dalam roda keberhasilan
implementasi kebijakan pajak di Nigeria [7]. Odusola [7] juga menyatakan sistem pajak Nigeria
yang dicirikan oleh undang-undang pajak yang tidak adil dan didominasi oleh minyak.
pendapatan. Pentingnya perpajakan sebagaimana dinyatakan oleh Nightingale [2], dan Lymer
dan Oats [3] telah pemerintah negara bagian Yobe menggunakan jalan ini untuk
mengembangkan negaranya?

Ini akan memberi kesempatan untuk memeriksa secara kritis bagaimana negara Yobe telah
mengungguli uang dari pendapatan minyak. Dari penelitian yang dilakukan oleh peneliti yang
berbeda, ada temuan berbeda yang berkisar dari kurangnya ketidakmampuan otoritas pajak
untuk mengelola masalah pajak di Nigeria hingga kurangnya penerapan undang-undang
perpajakan dan total pemborosan dana yang dihasilkan.

Studi ini akan berusaha mengungkap mengapa terlepas dari berbagai strategi pajak yang ada
di tangan pemerintah negara bagian; dia tidak dapat menghasilkan cukup dana untuk
pengembangannya dan sebagai tambahan menentukan efek penggelapan pajak pada
pembangunan ekonomi negara.

Review Sastra Terkait

Ulasan konseptual

Penghindaran pajak: Penghindaran pajak adalah situasi di mana seorang wajib pajak secara
terang-terangan menolak untuk membayar pajak atau mencoba secara ilegal untuk
meminimalkan kewajiban pajaknya. Penghindaran pajak adalah penipuan dan penipuan,
dengan sengaja menolak untuk menyatakan semua sumber penghasilan ketika mengajukan
pengembalian atau mengecilkan penghasilan dalam pengembalian pajak [6]. Pendapatan
seharusnya dinyatakan bahkan jika mereka pajak membebaskan. Gurama dkk. [8]
menyatakan bahwa penghindaran pajak bersifat penuh atau sebagian; itu penuh ketika
seorang warga negara yang memenuhi syarat untuk membayar pajak menolak didaftarkan
untuk tujuan membayar pajak sementara itu dikatakan sebagian ketika seorang wajib pajak
memanipulasi penghasilannya di lain untuk mengurangi beban pajaknya. Penghindaran pajak
dan penghindaran pajak sebagai pembukaan oleh Adebisi dan Gbegi [9] adalah salah satu
masalah utama sistem perpajakan di Nigeria dan Afrika dan digambarkan sebagai 'iblis
kembar' yang menyebabkan perbedaan antara yang sebenarnya dan potensi pendapatan.
ICAN [6] menyatakan bahwa penghindaran pajak adalah suatu situasi di mana seorang wajib
pajak mengatur urusan keuangannya sedemikian rupa sehingga dia membayar jumlah pajak
yang paling sedikit tanpa melanggar hukum pajak. SAYA BISA [10] berpendapat bahwa
penghindaran pajak dapat dicapai melalui:

Mengerti penghasilan

Pengeluaran yang terlalu besar


Membuat klaim palsu untuk tunjangan dan bantuan; dan

Kelalaian dari pengembalian pajak dari pendapatan yang dikenakan biaya.

"Tidak ada yang benar-benar suka membayar pajak namun mereka tidak terhindarkan untuk
penyediaan kesejahteraan sosial" [2]. Dampak pajak tidak dapat terlalu ditekankan, tetapi
beberapa keyakinan dengan membayar pajak memperkaya beberapa orang terpilih dengan
mengorbankan semuanya.

Sistem pajak yang baik harus efisien, netral, fleksibel dan sederhana. “Pajak yang efisien
mungkin tidak dianggap adil dan yang dianggap adil mungkin tidak efisien” [11]. Pajak adalah
beban bagi sebagian orang tetapi bagi orang lain, itu adalah tanggung jawab warga negara
untuk membayar pajak, sehingga orang tidak menyukai pembayaran pajak dan karena itu
beberapa antusias ketika datang ke pembayaran pajak [12]. Di lain untuk menghindari praktik-
praktik tajam oleh beberapa perusahaan, UU Pajak Pendapatan Perusahaan berisi ketentuan
umum tentang aturan antiavoidance. Perusahaan diperintahkan untuk mematuhi prinsip
panjang tangan ketika berhadapan dengan pihak terkait [13]. Untuk mendorong para penolak
pajak membayar pajak mereka yang membuat Republik Federal Nigeria memperkenalkan
Skema Aset Sukarela dan Penghasilan Deklarasi (VAIDS).

VAIDS: VAIDS adalah akronim untuk Voluntary Asset and Incomes Declaration Scheme. Ini
adalah skema dari Republik Federal Nigeria yang memberikan kesempatan sekali dalam
seumur hidup kepada pembayar pajak untuk sepenuhnya dan jujur menyatakan semua aset
dan pendapatan mereka dari semua sumber yang sebelumnya tidak terkena otoritas pajak
dan membayar pajak pada aset dan pendapatan [14]. The Acting President, Yemi Osinbajo
menandatangani Perintah Eksekutif untuk mendukung Skema Hibah dan Deklarasi
Penghasilan Sukarela [15]. Perintah eksekutif ini adalah amnesti yang mencakup periode
sembilan bulan, dari 1 Juli 2017 hingga 31 Maret 2018. Karena ini merupakan program
pengungkapan sukarela, para pembayar pajak yang tidak patuh dapat mengatur posisi pajak
mereka tanpa dihukum atau dituntut selama jendela amnesti. Menteri Keuangan, Kemi
Adeosun berkata, “Banyak warga Nigeria kehilangan aset dalam upaya menyembunyikan
mereka dari pihak berwenang. Kerugian seperti itu biasanya terjadi jika terjadi kematian atau
kebutuhan mendesak untuk melikuidasi aset ketika diperlukan dokumentasi dan bukti
kepemilikan tidak dapat disediakan. Fokus global pada aliran keuangan terlarang adalah
sedemikian rupa sehingga peraturan global hanya akan menjadi lebih ketat dengan waktu,
sehingga kesempatan untuk mengatur kepemilikan aset ini harus disita sebagai deklarasi
yang tepat memungkinkan aset untuk secara legal dan secara formal dipegang oleh pemilik
sejati ”. Pelaksanaan VAIDS dilakukan oleh administrasi pajak dari berbagai tingkatan
pemerintah [16].
Administrasi perpajakan: Sistem pajak memiliki tiga komponen: kebijakan pajak, undang-
undang perpajakan dan administrasi undang-undang perpajakan ini. Kebijakan pajak
membantu mengarahkan niat dan tindakan pemerintah untuk mencapai tujuan yang
ditetapkan. Pemerintah dapat memutuskan untuk berkonsentrasi pada pajak konsumsi yang
dapat membantu mengurangi penggelapan pajak atau pemerintah dapat menggunakan
pengurangan pajak bagi individu untuk merangsang ekonomi sebagai akibat dari pendapatan
yang tinggi [17]. Nigeria memiliki undang-undang pajak yang berbeda yang ditinjau secara
berkala. Undang-undang perpajakan ini adalah:

a. Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi (Amandemen) 2011;

b. Companies Income Tax Act Cap C21 LFN 2004 (sebagaimana telah diubah);

c. Petroleum Profit Tax Act Cap P13 LFN 2004 (sebagaimana telah diubah);

d. Capital Gains Tax Act Cap C1 2004;

e. Undang-Undang Pajak Pertambahan Nilai Cap V1 LFN 2004 (sebagaimana telah diubah);

f. Undang-undang Pajak Pendidikan Cap E4 LFN 2004; dan

g. Cap Tugas Act Cap S8 LFN 2004.

Berbagai tingkatan pemerintahan di Nigeria mengelola pajak. Berbagai jenis permesinan


dibentuk oleh pemerintah federal karena otoritas legislatif eksklusif untuk memastikan
kepatuhan dan penunggaknya dihukum. Administrasi perpajakan - untuk memastikan
penerapan undang-undang perpajakan ini, badan yang berbeda dibebankan dengan
administrasi pajak di Nigeria. Badan-badan ini adalah:

Sebuah. Dinas Pendapatan Pedalaman Federal;

b. Dewan Negara Pendapatan Internal; dan

c. Komite Pendapatan Pemerintah Daerah.

Pajak dan retribusi yang akan dikumpulkan oleh Pemerintah Negara adalah;

1. Bayar As You Earn (PAYE);

2. Pemotongan pajak atas individu;

3. Pajak capital gain pada individu;

4. Materai tugas pada investasi yang dilaksanakan oleh individu;

5. Uang taruhan, lotere, perjudian, dan pajak kasino;


6. Pajak jalan; dan

7. Biaya pendaftaran tempat usaha, untuk:

(A) Daerah perkotaan sebagaimana didefinisikan oleh masing-masing Negara:

• N10,000.00 (maksimum) untuk pendaftaran

• N5,000.00 untuk perpanjangan registrasi tahunan.

(b) Daerah pedesaan sebagaimana didefinisikan oleh masing-masing Negara:

• N2.000,00 untuk pendaftaran; dan

• N1.000 untuk perpanjangan registrasi tahunan.

8. Pengembangan Retribusi (perorangan saja), tidak lebih dari N100.00

per tahun untuk semua orang yang terkena pajak;

9. Penamaan biaya pendaftaran jalan di Ibukota Negara;

10. Hak Hunian Biaya atas Tanah yang dimiliki oleh Negara di perkotaan

kota negara; dan

11. Pajak pasar dan retribusi di mana keuangan negara dilibatkan [6].

Penghasilan yang dihasilkan oleh negara membantu meningkatkan perkembangan ekonomi


negara itu.

Perkembangan ekonomi: Mengukur perkembangan ekonomi suatu negara telah melampaui


Produk Domestik Bruto (PDB) negara atau Produk Nasional Bruto (GNP), yang hanya
mengukur pertumbuhan ekonomi. Pengukuran tingkat pembangunan manusia melalui
penggunaan Produk Nasional Bruto (GNP) untuk berbagai negara pertama kali dikritik oleh
pelopor United Nation Report tahun 1954 di mana rekomendasi terhadap standar kehidupan
dibuat. Indeks Pembangunan Manusia dikembangkan pada tahun 1990 sebagai bagian dari
United Nations Development Program (UNDP) [18]. Pengukuran standar hidup telah diwakili
oleh beberapa orang indikator yang berfungsi sebagai IPM. Niat menggunakan indeks ini
daripada pertumbuhan ekonomi adalah untuk memudahkan perbandingan, alat transparan
untuk mengukur perkembangan pembangunan manusia dan untuk menarik perhatian
pembuat kebijakan [19]. Ada tiga dimensi utama komponen pengembangan manusia:
pengetahuan, umur panjang, dan akses ke sumber daya. Tiga pilihan penting ini adalah "...
untuk orang-orang menjalani hidup yang panjang dan sehat, untuk memperoleh pengetahuan
dan memiliki akses ke sumber daya yang dibutuhkan untuk standar hidup yang layak" [20,21].
Pencapaian HD dapat diukur melalui hal-hal berikut indikator:

• Kemungkinan hidup saat lahir;

• Rata-rata tahun sekolah;

• Tahun sekolah yang diharapkan; dan

• Pendapatan Nasional Bruto per kapita.

IPM adalah rerata geometrik dari indeks yang digunakan dalam dimensi [22]. Indeks HD
memiliki empat kelas; pembangunan rendah, pembangunan sedang, pengembangan tinggi
dan sangat tinggi. Indeks 0-0.49 berarti pembangunan rendah; indeks 0,5-0,69 berarti
pengembangan sedang, indeks 0,7-0,79 berarti pengembangan tinggi, di atas 0,8 berarti
pengembangan sangat tinggi [18].

Tinjauan empiris

Dari studi mereka, etika penghindaran pajak, Fagbemi et al. [1] menggunakan survei untuk
studi mereka. Para peneliti berfokus pada pembayar pajak bisnis dan meninggalkan
kemungkinan penghindar pajak seperti kontraktor dan profesional seperti pengacara, dokter
dan perusahaan akuntansi. Analisis penelitian ini menggunakan statistik deskriptif dan
inferensial. Mereka menemukan bahwa tingkat penghindaran pajak secara signifikan lebih
tinggi ketika pemerintah korup daripada pandangan lain. Dalam studi mereka, efek
penghindaran pajak dan penghindaran pajak atas pajak penghasilan pribadi di Nigeria, Adesi
dan Gbegi [9] mengatur kuesioner pada karyawan dari Federal Inland Revenue Service di
Abuja. Sama seperti Fagbemi dkk. [1], beberapa elemen dalam pajak penghasilan pribadi
seperti kontraktor dan profesional ditinggalkan dalam penelitian. ANOVA digunakan untuk
menganalisis dua hipotesis; hubungan penghindaran pajak, penggelapan pajak dan
administrasi pajak penghasilan pribadi di Nigeria, dan hubungan antara tarif pajak,
penghindaran pajak, dan penghindaran pajak. Penggunaan ANOVA oleh para peneliti untuk
menguji hubungan mempertanyakan apakah penelitian mengukur 'efek' atau 'hubungan'.
Studi ini menemukan bahwa tata kelola yang baik akan mencegah penghindaran pajak dan
penghindaran pajak. Ini sama-sama menemukan bahwa penghindaran pajak dan
penghindaran pajak adalah sebagai akibat dari tingginya tarif pajak. Okafor [23] dalam
studinya menggunakan regresi untuk menganalisis hipotesis pada pajak federal yang
dikumpulkan dan PDB di Nigeria. Studi ini menemukan bahwa ada hubungan signifikan yang
kuat antara GDP dan pendapatan pajak pendapatan federal. Peneliti gagal untuk membahas
apa pembangunan ekonomi. Pembangunan ekonomi suatu negara lebih dari sekadar PDB,
yang merupakan salah satu dimensi pembangunan ekonomi. Studi ini tidak akan
menggunakan survei seperti peneliti lain tetapi akan menggunakan pajak aktual yang
dihasilkan dibandingkan dengan pajak yang diharapkan dari negara.

Kerangka teoritis

Teori Pengaruh sosial sebagaimana dikemukakan oleh Cialdini adalah teori psikologi tetapi
akan digunakan sebagai kerangka kerja untuk penelitian ini. Teori pengaruh sosial yang
diakses dari perubahan pikiran menjelaskan sebagai berikut: Pada tahun 1984, Cialdini [24]
mempublikasikan Pengaruh, di mana dia membahas topik-topik seperti; timbal balik, bukti
sosial, suka, otoritas, dan kelangkaan. Timbal balik: itu adalah keyakinan bahwa ketika Anda
memberi Anda mengharapkan imbalan. Adalah wajar bahwa ketika pajak dibayar pemerintah
harus meletakkan dana untuk penggunaan yang bijaksana. Konsistensi dan komitmen: ini
adalah ide di mana pemerintah membuat janji untuk menyediakan fasilitas ketika hal ini
dilakukan para pembayar pajak cenderung membayar pajak mereka. Bukti Sosial: ini
menunjukkan kurangnya implementasi kebijakan di mana orang menghindari pajak dan tidak
dihukum, menyalin, dan siklus berlanjut. Menyukai: ketika warga melihat pemerintahan yang
baik mereka merasa disukai dan diwajibkan untuk melakukan kewajiban sipil mereka.
Otoritas: ketika seorang warga negara tahu bahwa dengan tidak membayar pajaknya ada
konsekuensi karena tidak membayar, ia tidak memiliki pilihan selain membayar. Kelangkaan:
jika pemerintah tahu tanpa bertindak untuk menghasilkan uang melalui pajak hari ini, maka
tak terelakkan akan terjadi, yaitu, kekurangan uang untuk menjalankan negara.

Metode Pengumpulan dan Analisis Data

Untuk menghasilkan data untuk studi ini, Pendapatan yang Dihasilkan Secara Internal (IGR)
dari negara dari tahun 2011 hingga 2016 diambil dari laporan dari Biro Statistik Nasional
(NBS), Dewan Pajak Gabungan dan Dewan Pendapatan Internal Negara. IGR terdiri dari
pendapatan dari Kementerian, Departemen, dan Agen (MDA), Bayar Sebagai Anda Dapatkan
(PAYE), pajak lainnya, pajak jalan, dan penilaian langsung. Tantangan penggelapan pajak
berasal dari pajak penghasilan pribadi; pajak individu dalam bisnis. Catatan dari Corporate
Affairs Commission (CAC) menunjukkan 105 bisnis terdaftar di negara bagian Yobe. Dari
daftar ini, 57 terdaftar di Damaturu ibukota negara bagian, 26 di Potiskum dan 6 di daerah
pemerintah daerah Bade di mana ada banyak kegiatan bisnis. Daftar ini memiliki 19 lembaga
pendidikan dan 13 Kesehatan dan Medis yang dibebaskan dari membayar pajak di Nigeria.
Pada tahun 2016 di mana negara memiliki kedamaian relatif, lebih dari 100 bisnis tidak
terdaftar sebagai pajak menghindari semacam itu. Ini dipertimbangkan dalam menghasilkan
perkiraan IGR di negara bagian. Angka melek huruf, salah satu dimensi IPM akan digunakan
dalam penelitian ini. Komite Alokasi Federal Laporan sumber-sumber pendapatan pemerintah
akan diperiksa; sama pentingnya adalah literatur ilmiah, kebijakan fiskal CBN dan
perencanaan strategis pemerintah dan data akan dicari dari kantor Aset Sukarela dan Skema
Penghasilan Deklarasi (VAIDS). Chi-square digunakan untuk menganalisis data yang
dihasilkan menggunakan Statistik Paket untuk Ilmu Sosial (SPSS) versi 20.

Rekomendasi dan Kesimpulan

Sebagai kesimpulan, pemerintah di seluruh dunia membutuhkan pendapatan untuk


menjalankan urusan negara mereka. Namun dana ini tidak cukup karena penggelapan pajak
oleh beberapa perusahaan dan individu. Ini telah memberikan peneliti kesempatan untuk
menentukan dampak pajak ini terhadap perkembangan ekonomi negara bagian Yobe,
Nigeria. Studi ini merekomendasikan antara lain bahwa pemerintah negara Yobe
meningkatkan pada kurangnya implementasi undang-undang pajak, melihat ke dalam
masalah tidak memadai dan kurangnya personil yang berkualitas untuk menilai lebih banyak
bisnis untuk pajak, meningkatkan situasi keamanan negara untuk memungkinkan orang-
orang bertani dan memberi makan diri mereka sendiri dan pemerintahan yang baik di lain
mengurangi atau menghilangkan penggelapan pajak di negara bagian. Disarankan bahwa
penelitian lebih lanjut dilakukan untuk menentukan pengaruh faktor-faktor lain seperti hasil
pertanian dan hasil industri pada perkembangan ekonomi negara Yobe dan analisis
komparatif. pra dan pasca implementasi program VAIDS pada perkembangan ekonomi
negara.