SKEDUL PENJUALAN

Klien: PT Mentari
Tanggal neraca: 31/12/2017
Perkiraan: Penjualan

WP Per klien PARE Per audit

Keterangan
Ref 31/12/2017 Dr Cr 31/12/2017
Penjualan 5.000.000 74.763.636 79.763.636 <
<
<

79.763.636 <
^ ^ ^ ^

Catatan pemeriksaan:

1. kami telah melakukan uji ketaatan dan uji substantif atas penjualan secara bersamaan dengan
memeriksa faktur penjualan dan surat jalan dengan mencocokkan dari buku penjualan secara detail
untuk bulan Desember 2017, pemeriksaan tersebut memperlihatkan ketidaksesuaian antara saldo
penjualan yang tercatat dan Penjualan dengan nomor surat jalan SJ-534/12/17 sebesar
Rp74.763.636 (neto sebelum PPN) yang belum tercatat

Kesimpulan pemeriksaan:
Menurut pendapat kami, saldo penjualan tidak disajikan secara wajar

Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Index:

Sheila Cindy PL1

Tanggal: Periode
15/01/2018 31/12/2017
FORM UJI ATAS PISAH BATAS PENJUALAN
Surat Jalan (SJ) Faktur Tanggal
Nama
Jumlah (Rp.) Pencatatan
Pelanggan
Tanggal No. Tanggal No.

10/12/2017 SJ-534/12/17 10/12/2009 F-534/12/09 PT. Zhico 82.240.000 10/12/2017

163.400.000
05/01/2018 SJ 001/01/18 05/01/2010 F-001/01/10 PD. Aiman 05/01/2018

Setelah memeriksa transaksi penjualan sebelum dan sesudah tanggal neraca, kami
tidak menemukan adanya pergeseran pencatatan penjualan.

DIBUAT OLEH: Sheila DIREVIEW : Cindy KLIEN : PT Mentari INDEX :

PL11
TANGGAL: 15/01/2018 TANGGAL : 17/01/2018 SKEDUL : Uji Pisah Batas
Penjualan
SKEDUL PIUTANG (TOP SCHEDULE)
Klien: PT Mentari
Tanggal neraca: 31/12/2017
Perkiraan: Piutang Usaha

WP Per klien PARE Per audit

Keterangan
Ref 31/12/2017 Dr Cr 2017
Piutang Usaha 459.975.000 96.250.000 363.725.000 <

363.725.000 <
^ ^ ^ ^

Kesimpulan pemeriksaan:
Terjadi perbedaan antara bukti penerimaan kas dengan hasil konfirmasi sebesar Rp50.000.000
dan telah ditindaklanjuti bahwa hasil konfirmasi benar adanya dan bukti penerimaan kas yang
dimiliki oleh PT. Mentari kurang catat
Saat melakukan konfirmasi piutang, PT Mommy dinyatakan pailit dan Piutang Usaha atas nama
PT. Mommy disetujui untuk dihapuskan
Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Index:
Sheila Cindy E

Tanggal: Tanggal:
15/01/2018 17/01/2018
SKEDUL PIUTANG USAHA PEMASOK (SUPPLIER SCHEDULE AR TRADE)
WP Per klien PARE Per audit
Keterangan
Ref 31/12/2017 Dr Cr 31/12/2017
PT. Zacky - -
PT. Zicho 96.100.000 96.100.000
Toko Azkau 188.750.000 188.750.000
PD. Aiman 55.125.000 50.000.000 5.125.000
Toko Orion 73.750.000 73.750.000
PT. Mommy 46.250.000 46.250.000 -
363.725.000
^ ^ ^ ^

Catatan pemeriksaan:
- Hasil konfirmasi dari PT. Zicho mengatakan bahwa barang yang dibeli pada Tanggal 10/12/17 senilai
Rp82.240.000,00 belum diterima, dan setelah ditelusuri berdasarkan cek fisik di gudang dan berdasarkan surat jalan
No.SJ-534/12/17 dan telah tertera nama penerima barang tersebut maka oleh PT. Mentari barang tersebut
dianggap telah dikirim dan tercatat sebagai piutang usaha .
- PD. Aiman telah melakukan transfer pelunasan sebesar Rp70.000.000,00 namun tercatat pada bukti penerimaan
kas sebesar Rp20.000.000,00 , setelah dilakukan penelusuran bahwa bukti penerimaan kas telah terjadi kurang
catat sebesar Rp50.000.000,00
-PT. Mommy telah dikonfirmasi kepailitannya sehingga saldo piutang sebesar Rp46.250.000 telah disetujui untuk
dihapuskan

Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Index:

Sheila Cindy E1

Tanggal: Tanggal
15/01/2018 17/01/2018
DAFTAR KONFIRMASI
Klien: PT Mentari
Tanggal neraca: 31/12/2017
Perkiraan:

Jumlah Hasil Penerimaan setelah tanggal

No Klien Alamat per-klien konfirmasi Perbedaan neraca s/d Januari 2018
(Rp)
1 Toko Azkau - 188.750.000 188.750.000 -
Jl. Pembangunan No. 2
2 PD.Aiman 55.125.000 5.125.000 50.000.000
Karawang
3 PT. Zicho Jl. Mawar No.10 Bogor 96.100.000 13.860.000 82.240.000
4 Toko Orion Jl. Melati No. 5 Bogor 73.750.000 73.750.000 -
Tidak ada
5 PT. Mommy - 46.250.000 -
balasan

Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Index:

Sheila Cindy EE

Tanggal: Tanggal:
15/01/2018 17/01/2018
RINGKASAN HASIL DARI KONFIRMASI POSITIF
Klien: PT Mentari
Perkiraan:
Tanggal Pengiriman
Konfirmasi: 04/01/2018
(X) Pengiriman Pertama: 04-Jan-18
(X) Pengiriman Kedua:

Jumlah Persentase (%)

Konfirmasi Jumlah tahun berjalan
Confirming balances 459.975.000
Reporting differences :
281.485.000
Hasil Konfirmasi
Selisih dengan per klien 178.490.000
Returned by post office 0
No replies 1 46.250.000
Total yang dikirim 5 459.975.000
Total piutang usaha 459.975.000
Persentase konfirmasi
yang dikirim terhadap 100%
total piutang usaha

Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Index:

Sheila Cindy EE

Tanggal: Tanggal:
15/01/2018 17/01/2018