Empresa Futuro S.A.S.

La empresa tiene como objeto social la comercialización de

Objeto Social electrodomesticos a nivel nacional

Clasificación Régimen Común - Autorretenedor

Principales Politicas
1. Todo el dinero de la compañía se maneja a través de las cuentas bancarias
2. La estimación de las garantías corresponde al 5% después del análisis realizado por el área
mercadeo
3. Se tiene una poltica de descuentos a pie de factura o comerciales del 5% a todos los client

Tarifas de Impuestos
Retencion en la Fuente
Declarante No Declarante
Compras 2.5% 3.5%
Arrendamiento inmuebles 3.5% 3.5%
Servicios 4.0% 6.0%
Hoorarios 11.0% 10.0%

Autorretencion especial 0.80%

Retención ICA 11,04/1000

Retención IVA 15%

omercialización de

carias
s realizado por el área de

5% a todos los clientes

La compañía presenta los siguientes saldos iniciales a Agosto de 2018

Cuentas Saldos
Bancos 90,000,000
Clientes 55,000,000
Clientes - Cuenta Correctora 10,000,000
Anticipo de Rete Fuente 6,500,000

Inventarios 35,000,000
Proveedores 54,000,000
Retenciones de Renta 650,000
Retenciones de ICA 556,000
IVA Generado 3,000,000
IVA Descontable 2,300,000
Pasivo Est -Impto Renta- 6,000,000
Provisión Garantias 3,600,000
Obligacion Financiera 60,000,000
Capital Social ###
Perdida de ejercicios anteriores ###
Ingresos por venta ###
Ingreso garatias menor valor 3,600,000
Costo de Ventas 85,000,000
Gastos de administración - Salar 2,500,000
Gastos de ventas - Salario 1,850,000
Gasto de Venta - Deterioro 5,000,000
Ingresos financieros intereses 2,000,000
Gastos financieros 900,000
Prov Impo renta 6,000,000
###
saldos iniciales a Agosto de 2018

Cantidad Vr Unitario
Corresponden a 23 neveras a $1.000.000 y
20 TV a $600.000 c/u Nevera 23 1,000,000 TV
###

Venta 10
Compra 15 1,200,000
28
Venta 20
8

1100000
77000
1023000
Cantidad Vr Unitario

20 600,000
### ### -

10
8 800,000
18
15

950000
66500
883500
Nevera
Kardex Entrada Salida
Q Vr Unitario Vr tota Q Vr Unitario
SI
Vta 10 1,000,000
Compra 15 1,164,000 ###
Vta 20 1,087,857

TV
Kardex Entrada Salida
Q Vr Unitario Vr tota Q Vr Unitario
SI
Vta 10 600,000
Compra 8 776,000 6,208,000
Vta 15 678,222
Salida Saldo
Vr tota Q Vr Unitario Vr tota
23 1,000,000 23,000,000
10,000,000 13 1,000,000 13,000,000
28 1,087,857 30,460,000
21,757,143 8 1,023,000 8,184,001

Salida Saldo
Vr tota Q Vr Unitario Vr tota
20 600,000 12,000,000
6,000,000 10 600,000 6,000,000
18 678,222 12,208,000
10,173,333 3 678,222 2,034,667

Nevera TV
Precio de Vta 1,100,000 950,000
Flete 33,000 28,500
Comisones 44,000 38,000
Valor Neto realizable 1,023,000 883,500
Costo 1,087,857 678,222

64,857
8
518,857
La compañía presenta los siguientes saldos iniciales a Agosto de 2018

Cuentas Saldos Débito

Bancos 90,000,000 90,000,000
Clientes 55,000,000 55,000,000
Clientes - Cuenta Correctora 10,000,000
Anticipo de Rete Fuente 6,500,000 6,500,000
Inventarios 35,000,000 35,000,000
Proveedores 54,000,000
Retenciones de Renta 650,000
Retenciones de ICA 556,000
IVA Generado 3,000,000
IVA Descontable 2,300,000 2,300,000
Pasivo Est -Impto Renta- 6,000,000
Provisión Garantias 3,600,000
Obligacion Financiera 60,000,000
Capital Social ###
Perdida de ejercicios anteriores ### ###
Ingresos por venta ###
Ingreso garatias menor valor 3,600,000 3,600,000
Costo de Ventas 85,000,000 85,000,000
Gastos de administración - Salar 2,500,000 2,500,000
Gastos de ventas - Salario 1,850,000 1,850,000
Gasto de Venta - Deterioro 5,000,000 5,000,000
Ingresos financieros intereses 2,000,000
Gastos financieros 900,000 900,000
Prov Impo renta 6,000,000 6,000,000
### ###
es a Agosto de 2018

Credito

10,000,000

54,000,000
650,000
556,000
3,000,000

6,000,000
3,600,000
60,000,000
###

###

2,000,000

###
-
 Data
Cuenta Sum - Débito Sum - Crédito
Anticipo Autorretención especial 634,600
Anticipo de ICA 875,748
Anticipo de IVA 676,875
Anticipo de Rete Fuente 1,983,125
Bancos 21,858,740 61,064,217
Clientes 90,464,127 22,358,740
Clientes - Cuenta Correctora 4,794,731
Costo de Venta deterioro 518,857
Costo de Ventas 47,930,476
Cuentas por pagar 859,806 859,806
Gasto de Venta - Deterioro 4,294,731
Gastos de administración - Salario 1,000,000
Gastos de ventas - Arrendamiento 900,000
Gastos de ventas - Salario 1,500,000
Ingreso garatias menor valor 3,847,250
Ingreso No Operac Dto 488,000
Ingresos por venta 76,945,000
Inventario 518,857
Inventarios 23,668,000 47,930,476
IVA Descontable 4,496,920
IVA Generado 15,071,750
Obligaciones Laborales 2,500,000 2,500,000
Pasivo Est -Impto Renta-
PPE - Equipo de computo 2,850,000
Prov Impo renta
Proveedores 58,192,411 31,192,411
Provisión Garantias 3,847,250
Retención especial 634,600
Retenciones de ICA 301,453
Retenciones de Renta 2,085,875
Anticipo renta - IVA 541,500
Total Result 270,093,166 270,093,166
 Cuenta Db Cr
Anticipo Autorretención especial 190,000
Anticipo de ICA 262,200
Anticipo de IVA 676,875
Anticipo de Rete Fuente 593,750
Bancos 166,205,025 170,710,896
Clientes 26,698,425 21,358,740
Costo de Venta deterioro 673,143
Costo de Ventas 16,000,000
Gasto de Venta - Deterioro 500,000
Ingreso garatias menor valor 1,156,250
Ingreso No Operac Dto 676,016
Ingresos por venta 23,125,000
Inventario 673,143
Inventarios 22,936,000 16,000,000
IVA Descontable 4,357,840
IVA Generado 4,512,500
Pasivo Est -Impto Renta-
Prov Impo renta
Proveedores 27,040,627 27,040,627
Provisión Garantias 1,156,250
Retención especial 190,000
Retenciones de ICA 253,213
Retenciones de Renta 593,750
Total general 266,790,134 266,790,134
 Transaccione

1. 03/Sep/18: AlmacenCadena S.A.S. se vendió 10 unidades de neveras y 10 unidades de T

$1.000.000, a una gran superficie la cual es gran contribuyente no autorretenedor, paga el
2,5%., además del descuento de la politica y una provisión de garantias del 5% del valor de

2. 07/Sep/18: La compañía adquiere inventarios, 15 neveras a $1.200.000 y 8 TV a $800.00

descuento comercial (pie de factura) del 3% y un descuento financiero no recurrente del 2%

3. 12/Sep/18: Realiza una venta a XYZ S.A. de 20 neveras con un precio de venta de $1.800
otorga un descuento recurrente del 3%, ademas del descuento comercial de la politica

4. 15/Sep/18: Realiza una compra de contado a Tecnology Ltda de un computador para el

regimen común y otorga un descuento a pie de factura 5%.

5. 16/Sep/18: Se cancela el 50% de los proveedores del saldo de agosto de 2018.

6. 30/Sep/18: Para el mes de Septiembre se reconoce y se paga el gasto de nómina por sal

7. 30/Sep/18: Se reconoce y se paga el arrendamiento del local por el valor de $900.000 m

8. 30/Sep/18: Se calcula que el deterioro de cartera por perdida esperada es del 5% del sal
cliente no va a cancelar por que entro en liquidación total.

9. 30/Sep/18: De la cartera castigada los abogados pueden recuperar $500,000 del $1.000

10. 30/Sep/18: Calcule y ajuste la provisión de impuesto de renta, la tarifa impositiva es de

11. El área de mercado determina que el precio estimado de venta de las neveras asciende
comisiones al 4%, no presenta faltantes para su terminación.
 Transacciones

s y 10 unidades de TV, el precio de venta de las neveras es de $1.500.000 cada uno y de los TV a
orretenedor, paga el 80% y el restante a 15 días. Tiene un descuento financiero recurrente del
s del 5% del valor de la venta.

000 y 8 TV a $800.000 de contado a una empresa regimen común autorretenedor, otorga un

no recurrente del 2%.

o de venta de $1.800.000 y 15 TY a $1.500.000 a crédito a 30 días, a un regimen común, se le

ial de la politica

omputador para el uso de la compañía por el valor de $3.000.000 mas IVA. Tecnology Ltda es

o de 2018.

to de nómina por salario de admon total de $1.000.000 y por salario de venta $1.500.000

valor de $900.000 más IVA a la Sra Laura López la cual es una persona no responsable del IVA

ada es del 5% del saldo de cartera. Se castiga el valor de $1.000.000 teniendo en cuenta que el

$500,000 del $1.000.000 castigado en el punto anterior

rifa impositiva es de 33% la renta líquida gravable (renta fiscal) estimada es de $40.000.000.

as neveras asciende a $1.100.000 y el de los TV a $950.000, los fletes corresponden al 3% y las

 Saldo Inicial Movimiento
Cuentas Débito Crédito Débito Crédito
Bancos 90,000,000 -
Clientes 55,000,000 -
Clientes - Cuenta Correctora 10,000,000
Anticipo de Rete Fuente 6,500,000 -
Anticipo de ICA - -
Anticipo de IVA - -
Anticipo Autorretención especial - -
Inventarios 35,000,000 -
PPE - Equipo de computo - -
Anticipo del IVA - -
Proveedores - 54,000,000
Retenciones de Renta - 650,000
Retenciones de ICA - 556,000
Retenciones de IVA - -
Retención especial - -
IVA Generado - 3,000,000
IVA Descontable 2,300,000 -
Pasivo Est -Impto Renta- - 6,000,000
Cuentas por pagar - -
Obligaciones Laborales - -
Provisión Garantias - 3,600,000
Obligacion Financiera - 60,000,000
Capital Social - ###
Perdida de ejercicios anteriores ### -
Ingresos por venta - ###
Ingreso garatias menor valor 3,600,000 -
Costo de Ventas 85,000,000 -
Costo de Venta deterioro - -
Gastos de administración - Salario 2,500,000 -
Gastos de ventas - Salario 1,850,000 -
Gasto de Venta - Deterioro 5,000,000
Ingresos financieros intereses 2,000,000
Gastos financieros 900,000 -
Prov Impo renta 6,000,000 -
### ### - -
- -
 Saldo Final
Débito Crédito
90,000,000
55,000,000
10,000,000
6,500,000
-
-
-
35,000,000
-
-
54,000,000
650,000
556,000

-
3,000,000
2,300,000
6,000,000

3,600,000
60,000,000
###
###
###
3,600,000
85,000,000
-
2,500,000
1,850,000
5,000,000
2,000,000
900,000
6,000,000
### ###
-
 Transacciones

1. 03/Sep/18: AlmacenCadena S.A.S. se vendió el 50% de sus inventarios, por valor total de
gran superficie la cual es gran contribuyente no autorretenedor, paga el 80% y el restante

2. 07/Sep/18: La compañía adquiere inventarios de contado por valor de $23.500.000 más

regimen común autorretenedor, otorga un descuento comercial (pie de factura) del 3%.

3. 12/Sep/18: Realiza una venta a XYZ S.A. por $51.250.000 más IVA, a crédito a 30 días, a
costo de venta es de $20.500.000.

4. 15/Sep/18: Realiza una compra de contado a Tecnology Ltda de un computador para el

el valor de $3.000.000 mas IVA. Tecnology Ltda es regimen común y otorga un descuento a

5. 16/Sep/18: Se cancela el 50% de los proveedores del saldo de agosto de 2017.

6. 30/Sep/18: Para el mes de Septiembre se reconoce y se paga el gasto de nómina por sal
$1.000.000 y por salario de venta $1.500.000
7. 30/Sep/18: Se reconoce y se paga el arrendamiento del local por el valor de $900.000 m
López la cual pertenede al Régimen Simplificado
8. 30/Sep/18: El cliente AlmacenCadena S.A.S. realiza una devolución del 10% de la merca
el día 3 de septiembre
9. 30/Sep/18: Calcule y ajuste la provisión de impuesto de renta, la tarifa impositiva es de
gravable estimada es de $40.000.000.
10. El área de mercado determina que el precio estimado de venta de todo el inventario es
costos para su terminación ascienden a $3.000.000 fletes para entregar es del 5%, la comi
3%. Determine si se presenta deterioro.

Registros
N° Fecha Cuenta Débito
1. 9/3/2018 Ingresos por venta
IVA Generado
Anticipo de Rete Fuente 593,750
Retenciones de Renta
Anticipo de ICA 262,200
Anticipo de IVA 676,875
Anticipo Autorretención especial 190,000
Retención especial
Clientes 26,698,425
Clientes
Bancos 21,358,740
 Costo de Ventas 16,000,000
Inventarios
Provisión Garantias
Ingreso garatias menor valor 1,156,250
2. 9/7/2018 Inventarios 23,668,000
IVA Descontable 4,496,920
Retenciones de ICA
Proveedores
Proveedores 488,000
Ingreso No Operac Dto
Proveedores 27,415,625
Bancos
3. 9/12/2018 Ingresos por venta
IVA Generado
Anticipo de Rete Fuente 1,389,375
Retenciones de Renta
Anticipo de ICA 613,548
Anticipo Autorretención especial 444,600
Retención especial
Clientes 63,765,702
Costo de Ventas 31,930,476
Inventarios
Provisión Garantias
Ingreso garatias menor valor 2,691,000
4. 9/15/2018 PPE - Equipo de computo 2,850,000
Anticipo renta - IVA 541,500
Retenciones de Renta
Retenciones de ICA
Proveedores
Proveedores 3,288,786
Bancos
5. 9/16/2018 Proveedores 27,000,000
Bancos
6. 9/30/2018 Gastos de administración - Salar 1,000,000
Gastos de ventas - Salario 1,500,000
Obligaciones Laborales
Obligaciones Laborales 2,500,000
Bancos
7. 9/30/2018 Gastos de ventas - Arrendamien 900,000
Retenciones de Renta
Retenciones de ICA
Cuentas por pagar
Cuentas por pagar 859,806
 Bancos
8. 9/30/2018 Clientes - Cuenta Correctora 3,794,731
Gasto de Venta - Deterioro
Clientes - Cuenta Correctora 1,000,000
Clientes
9. Bancos 500,000
Gasto de Venta - Deterioro
10. 9/30/2018 Pasivo Est -Impto Renta-
Prov Impo renta
11. 9/30/2018 Costo de Venta deterioro 518,857
Inventario
###
nes

nventarios, por valor total de $43.750.0000, a una

, paga el 80% y el restante a 15 días.

valor de $23.500.000 más IVA, a una empresa

(pie de factura) del 3%.

ás IVA, a crédito a 30 días, a un regimen común. El

de un computador para el uso de la compañía por

mún y otorga un descuento a pie de factura 5%.

de agosto de 2017.

a el gasto de nómina por salario de admon total de

por el valor de $900.000 más IVA a la Sra Laura

olución del 10% de la mercancia de la venta realizada

a, la tarifa impositiva es de 33% la renta líquida

enta de todo el inventario es de $25.000.000, los

entregar es del 5%, la comisión a los vendedores del

Regimen Cómún - Autorretenedor

Crédito
23,125,000 25,000,000 Vr Vta
4,512,500 1,250,000 Dto
23,750,000 Neto
593,750 625,000 Dto Recurrente
23,125,000

190,000

21,358,740
16,000,000
1,156,250
15 8
24,400,000 18,000,000 6,400,000
732,000 3% 3%
261,295 23,668,000 540,000 192,000
27,903,625 17,460,000 6,208,000
1,164,000 776,000
488,000

27,415,625
53,820,000 58,500,000 Vr Vta
10,559,250 2,925,000 Dto
55,575,000 Neto
1,389,375 1,755,000 Dto Recurrente
53,820,000 Precio Neto

444,600

31,930,476
2,691,000

3,000,000 Precio
150,000 Dto
71,250 2,850,000
31,464
3,288,786

3,288,786

27,000,000

2,500,000

2,500,000

31,500
8,694
859,806
 859,806
55,000,000 Saldo Inicial
3,794,731 69,105,387 Movimiento
124,105,387 Saldo Final
1,000,000 6,205,269 Deterioro
10,000,000 Saldo
500,000 - 3,794,731 Ajuste

518,857
270,093,166
-
 Futuro S.A.S.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al 30 de Septiembre de 2018
Expresado en pesos colombianos

ACTIVO PASIVOS

EFETIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO CORRIENTES

Caja Menor 0 Proveedores 54,000,000
Bancos 90,000,000 Obligaciones laborales 0
INSTRUMENTOS FINANCIEROS Cuentas por pagar 0
Clientes 55,000,000 Retenciones x Pagar 1,206,000
ReteRenta 650,000
CxC Trabajadores 0 ReteIVA -
ReteICA 556,000
Retención especial - -
IVA x Pagar 700,000
Antic Imptos -R.Renta- 6,500,000 IVA Generado 3,000,000
Antic Imptos -R.IVA- 0 IVA Descontable (2,300,000)
Antic Imptos -R.ICA- 0 Pasivos Estimados
Autorretención especial 0 Prov pasivos laborales 0
INVENTARIOS Prov garantías 3,600,000
Inventarios 35,000,000 Pas Est Impto Renta 6,000,000
TOTAL CORRIENTE 186,500,000
TOTAL CORRIENTE 65,506,000

Obligacion Financiera 60,000,000

PROPIEDAD PLANTA Y EQ. TOTAL NO CORRIENTE 60,000,000
Equipo de Computo 0 TOTAL PASIVO 125,506,000
Muebles y Enseres 0
Vehículos 0 PATRIMONIO
Capital Social 100,000,000
- Depreciación 0 Pérdida de Ejercicios Anteriores (121,156,000)
TOTAL PROP. PLANTA Y EQ. 0
Utilidad del Ejericicio 72,150,000
INVERSIONES A LARGO PLAZ 0 TOTAL PATRIMONIO 50,994,000

TOTAL NO CORRIENTE 0
TOTAL ACTIVOS 186,500,000 TOTAL PASIVO + PATRIM. 176,500,000
10,000,000

5,000,000
 Futuro S.A.S.
ESTADO DE RESULTADOS
Del 01 Enero al 30 de Septiembre de 2018
Expresado en pesos colombianos

VENTAS NETAS 175,000,000

Ingreso devol garantia (3,600,000)
COSTO DE VENTAS (85,000,000)

UTILIDAD BRUTA OPER. 86,400,000

GASTOS OPERACIONALES 9,350,000

G. Administracion 2,500,000

G. Ventas 6,850,000

UTILIDAD OPERACIONAL 77,050,000

FINANCIEROS 1,100,000
Ing Financieros 2,000,000
Gastos Financieros 900,000
O. Gastos -Prov litigio- 0
UTILIDAD ANT. IMPTOS 78,150,000
Impuesto de renta y CREE 6,000,000

UTILIDAD DEL EJERCICIO 72,150,000