4.

CLASIFICACIÓN DE LOS INGRESOS TÍTULO JURÍDICO

4.1 Disciplinas jurídicas que regulan los ingresos públicos (financieros):

4.1.1 Derecho Tributario:

Definición de Derecho Tributario:

Según la moderna doctrina alemana, el derecho tributario es parte del derecho financiero a
la par del derecho presupuestario y el derecho patrimonial del Estado, y es la rama del
derecho financiero que estudia el aspecto de la tributación, como actividad del Estado y en
las relaciones de éste con los particulares y las situaciones que de estas relaciones nacen; el
derecho tributario o fiscal comprende dos grandes partes para su estudio:

• Parte general Es la parte teórica más importante, porque en ella están contenidos aquellos
principios de los cuales no se puede prescindir en los Estados de derecho para lograr que la
coacción que significa el tributo esté regulada en forma tal que imposibilite la arbitrariedad;
en esta parte se encuentran comprendidas las normas aplicables a todos y cada uno de los
tributos.

• Parte especial Esta parte comprende todas las disposiciones específicas sobre los distintos
tributos que integran el sistema tributario, entendiendo por sistema tributario el conjunto de
tributos de cada país, ejemplo ley del impuesto único sobre inmuebles, ley del impuesto al
valor agregado, ley del Impuesto sobre la renta.

Legislación Tributaria:
 Código tributario Decreto Número 6-91
 Ley del Impuesto al Valor Agregado
 Ley de actualización tributaria
 Ley del impuesto específico sobre la distribución de bebidas gaseosas, bebidas
isotónicas o deportivas, jugos y néctares, yogures, preparaciones concentradas o en
polvo para la elaboración de bebidas y agua natural envasada
 Disposiciones Para El Fortalecimiento Del Sistema Tributario y el Combate A La
Defraudación Y Al Contrabando
 Ley Del Impuesto De Timbres Fiscales Y De Papel Sellado Especial Para
Protocolos
 Ley Orgánica de la Superintendencia de Administración Tributaria
 Disipaciones Legales para el Fortalecimiento de la Administración Tributaria
 Ley De Impuesto A La Distribución De Petróleo Crudo Y Combustibles Derivados
Del Petróleo
 Ley Del Impuesto Específico A La Distribución De Cemento
 Resolución de Directorio Numero 840-2010
 Ley De Lo Contencioso Administrativo
 Ley De Supresión De Exenciones, Exoneraciones Y Deducciones En Materia
Tributaria Y Fiscal
 Ley De Comercialización De Hidrocarburos
 Ley Del Impuesto De Solidaridad
  Ley Del Impuesto Sobre La Distribución De Bebidas Alcohólicas Destiladas,
Cervezas Y Otras Bebidas Fermentadas
 Ley De Tabacos Y Sus Productos
 Ley Contra La Defraudación Y El Contrabando Aduaneros
 Ley de Supresión De Privilegios Y Beneficios Fiscales, de Ampliación De La Base
Imponible y de Regularización Tributaria.
 Ley de Impuesto a la Distribución de Petróleo Crudo Y Combustibles Derivados
Del Petróleo
 Ley Del Impuesto De Timbres Fiscales Y De Papel Sellado Especial Para
Protocolos y su Reglamento
 Ley Del Impuesto Sobre Productos Financieros
 Ley De Registro Tributario Unificado Y Control General De Contribuyentes

4.1.2 Derecho Monetario:

Definición de Derecho Monetario:

Es aquel que se encuentra conformado mediante el conjunto de normas que tienen realción
directa con la moneda, en nuestra sociedad guatemalteca. Además, el derecho monetario
establece la conformación con la que debe de contar la Junta Monetaria en nuestra sociedad
guatemalteca, la cual tendrá a su cargo la debida determinación de la política de orden
monetario. Nuestra Constitución política de la República indica en su artículo 132: “Es
potestad exclusiva del Estado, emitir y regular la moneda, así, como formular y realizar las
políticas que tiendan a crear y mantener condiciones cambiarias y crediticias favorables al
desarrollo ordenado de la economía nacional. Las actividades monetarias, bancarias y
financieras, estarán organizadas bajo el sistema de banca central, el cual ejerce vigilancia
sobre todo lo relativo a la circulación de dinero y a la deuda pública. dirigirá este sistema,
la Junta Monetaria, de la que depende el Banco de Guatemala, entidad autónoma con
patrimonio propio, que se regirá por su Ley Orgánica y la Ley Monetaria.”

Legislación de Derecho Monetario:

 Ley Orgánica del Banco de Guatemala
 Ley Monetaria
 Ley de Especies Monetarias Conmemorativas
 Ley de Supervisión Financiera
 Ley de Bancos y Grupos Financieros
 Ley de Sociedades Financieras Privadas
 Ley de Bancos de Ahorro y Préstamo para la Vivienda Familiar
 Ley de Almacenes Generales de Depósito
 Ley de Libre Negociación de Divisas
 Ley Contra el Lavado de Dinero u Otros Activos
 Ley para Prevenir y Reprimir el Financiamiento del Terrorismo
 Ley de la Actividad Aseguradora
 Ley de Garantías Mobiliarias
4.1.3 Derecho del Crédito y la Deuda Pública:

Definición Crédito Publico

Es la capacidad que tiene el Estado para obtener o garantizar recursos financieros a través
de operaciones de endeudamiento.

Definición de Deuda Publica

Conjunto de obligaciones o compromisos monetarios contraídos o asumidos por el Estado,
a corto, mediano y largo plazo, por sus entidades descentralizadas y autónomas, incluyendo
gobiernos locales, como consecuencia del uso del crédito Publico, que se encuentran
pendientes de pago, de acuerdo con las condiciones previamente establecidas en los
respectivos convenios, certificados o títulos. La deuda pública se puede clasificar en deuda
pública interna y deuda pública externa.

Legislación del Crédito y Deuda Pública:

 Ley Orgánica del Presupuesto. Artículos del 60 al 74
 Constitución Política de la República de Guatemala. Artículo 171 literal i)
 Reglamento de la Ley Orgánica del Presupuesto. Artículos del 47 al 50.
 Ley del Organismo Ejecutivo. Artículos 27 y 35.
 Decretos de los Bonos del Tesoro
 Acuerdos de los Bonos del Tesoro

4.1.4 Derecho Presupuestario:

Definición de Derecho Presupuestario

EI principio constitucional del derecho presupuestario se encuentra debidamente regulado
en nuestra Constitución Política de la Republica. Durante los últimos años, el mismo ha
adquirido un desarrollo bien significativo debido a lo relevante del presupuesto en nuestro
país, al ser empleado el mismo como un medio político de poder hacer presión de algunas
instituciones del Estado a otras, como un medio de coerción a la no realización de actitudes
políticas de funcionarios públicos que laboran en el gobierno.

En relación al derecho presupuestario, nos indica que el mismo: “Es la rama del Derecho
Financiero integrada por el conjunto de normas y principios que determina el régimen
jurídico temporal de gestión, empleo y contabilidad de los caudales que derivados de la
aplicación de recursos. alimentan el tesoro público".

Legislación de Derecho Presupuestario:

 Ley Orgánica del Presupuesto. Decreto No.101-97 del Congreso de la República de
Guatemala - Acuerdo Gubernativo No.540-2016, Reglamento de la Ley Orgánica
del Presupuesto.
  Ley de Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio
Fiscal 2019 (Decreto 25-2018) del Congreso de la República de Guatemala.
 Oficio Circular No. DTP-001-2019 Aspectos a considerar para el ejercicio Dos Mil
Diecinueve, de conformidad con el Decreto Número 25-2018, Ley del Presupuesto
General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal Dos Mil
Diecinueve

4.2 Disciplinas jurídicas que regulan los ingresos públicos (No financieros):

4.2.1 Derecho de la Gestión del Patrimonio del Estado:

Definición de la Gestión del Patrimonio del Estado

Es la rama del Derecho Público, que estudia la gestión del Patrimonio público encaminada
a la obtención de ingresos que sirvan para sufragar parte del gasto público, en áreas a la
consecución del bien común.

Legislación de Derecho de la Gestión Patrimonio del Estado:

 Constitución Política de la República de Guatemala
 Ley para la Protección del Patrimonio Cultural de la Nación
 Ley Protectora de la Ciudad de la Antigua Guatemala
 Código Penal
 Reglamento de Funcionamiento del Parque Nacional Tikal
 Acuerdo Ministerial sobre Protección de Kaminal Juyú
 Acuerdo Ministerial sobre las Normas para la Protección y uso de las Áreas
Adyacentes afectas al Montículo de la Culebra y Acueducto de Pinula
 Acuerdo de Creación de Zonas y Monumentos Arqueológicos Históricos y
Artísticos de los Periodos Prehispánico e Hispánico
 Acuerdo Ministerial Número 721-2003
 Reglamento para la Protección y Conservación del Centro Histórico y los Conjuntos
Históricos de la Ciudad de Guatemala
 Convención para la Protección del Patrimonio Mundial, Cultural y Natural
 Convención sobre las Medidas que deben adoptarse para Prohibir e Impedir la
Importación, la Exportación y la Transferencia de Propiedad Ilícita de Bienes
Culturales
 Convención de la OEA sobre Defensa del Patrimonio Arqueológico, Histórico y
Artístico de las Naciones Americanas, Convención de San Salvador
 Convención Centroamericana para la Restitución y el Retorno de objetos
Arqueológicos, Históricos y Artísticos
 Convención Centroamericana para la Realización de Exposiciones de Objetos
Arqueológicos, Históricos y Artísticos
 Convención Centroamericana para la Protección del Patrimonio Cultural
 Convención para la Protección de los Bienes Culturales en caso de Conflicto
Armado y su Reglamento de Aplicación, entre otras.

4.2.2. Derecho Mercantil:

Definición del Derecho Mercantil
El derecho como totalidad refleja los intereses y los conflictos de las diferentes clases
sociales; pero si en alguna rama no es difícil detectar ese reflejo es el derecho mercantil.
Esta rama del derecho está vinculada con el sistema capitalista en nuestros días, lo que debe
significar en última instancia es hacer realidad la prevalencia del interés social sobre el
particular de manera que el comercio realizado por los hombres y mujeres contribuya al
progreso social.

Legislación de Derecho Mercantil:

 Constitución Política de la República
 Código Procesal Civil y Mercantil.
 Código de Comercio.

4.2.3 Derecho Penal:

Definición del Derecho Penal

Ingresos provenientes de sanciones pecuniarias por comisión de delitos y faltas penales. El
Derecho Penal busca proteger valores fundamentales del hombre, tales como: su
patrimonio, su dignidad, su honra, su seguridad, su libertad.

Legislación de Derecho Penal:

 Código penal
 Código procesal penal
 Ley contra la defraudación y contrabando aduaneros
 Ley forestal
 Ley para prevenir y reprimir el financiamiento del terrorismo
 Ley de armas y municiones
 Ley contra la narcoactividad
 Ley contra el lavado de dinero u otros activos
 Ley contra la delincuencia organizada
 Ley de extinción de dominio
 Ley para prevenir, sancionar y erradicar la violencia intrafamiliar
 Ley contra el femicidio y otras formas de violencia contra la mujer
 Ley contra la violencia sexual, explotación y trata de personas
 Ley contra la corrupción
 Ley de equipos terminales móviles
 Ley para la protección de sujetos procesales y personas vinculadas a la
administración de justicia penal
 Ley nacional de aduanas
 Ley orgánica del instituto para la asistencia y atención a la víctima del delito
 Ley para la protección del patrimonio cultural de la nación
 Ley de contrataciones del estado
 Ley de migración
 Ley del régimen penitenciario
 Ley de implementación del control telemático en el proceso penal
4.2.4 Derecho Administrativo:

Definición del Derecho Administrativo:

Es la rama del derecho público que tiene por objeto la administración pública, entendida
como actividad a través de la cuál Estado y los sujetos auxiliares de este tienden a satisfacer
intereses colectivos. Existe actividad administrativa en los tres principales Organismos del
Estado de Guatemala y en cada una de ellos emana jerárquicamente una estructura
subordinada interrelacionada con actividades diversas. La actividad administrativa del
Organismo Ejecutivo, es la única que se denomina administración pública, no obstante que
la actividad administrativa existe, también en las organizaciones autónomas y 18
descentralizadas del Estado de Guatemala. Técnicamente, la denominación correcta es
administración pública del Estado de Guatemala.

Legislación del Derecho Administrativo:

 Ley de la Comisión de Derechos Humanos del Congreso de la República y del
Procurador de los Derechos Humanos
 Ley de Acceso a la Información Pública
 Ley de Contrataciones del Estado
 Ley de Probidad y Responsabilidades de Funcionarios y Empleados Públicos

http://biblioteca.usac.edu.gt/tesis/04/04_8048.pdf
https://portal.sat.gob.gt/portal/biblioteca-en-linea-sat/legislacion-2/#1899-wpfd-legislacion-
tributaria
http://biblioteca.usac.edu.gt/tesis/04/04_8736.pdf
http://www.minfin.gob.gt/index.php?option=com_content&view=category&id=37:leyes-
acuerdos-y-resoluciones-ministeriales&Itemid=116&layout=default
http://www.minfin.gob.gt/index.php/legislacion/legislacion-direcciones-mfp/legislacion-credito-
publico
http://www.minfin.gob.gt/index.php/?option=com_content&view=article&id=3311&Itemid=195
https://www.wipo.int/edocs/lexdocs/laws/es/gt/gt036es.pdf
http://biblioteca.usac.edu.gt/tesis/04/04_5622.pdf
http://biblioteca.usac.edu.gt/tesis/04/04_8380.pdf