Anda di halaman 1dari 17

1) KERTAS KERJA PEMERIKSAAN

Catatan Pemeriksaan:
1. Kebijakan Akuntansi
Aset tetap dicatat berdasarkan harga perolehan,. Penyusutan aset tetap menggunakan metode garis lurus tanpa nilai re
Bangunan dan prasarana 20 Tahun
Kendaraan 10 Tahun
Peralatan Kantor 5 Tahun

2. Kami telah melakukan pemeriksaan fisik atas aset tetap bersama dengan staf bagian umum. Setelah dilakukan pe
3. Kami telah melakukan pemeriksaan terhadap beban penyusutan aset tetap.
4. Berdasarkan laporan keuangan yang telah kami audit, terdapat beberapa hal yang perlu kami koreksi terkait deng
a. Pembelian filling cabinet, koreksi yang kami berikan:
Dr. Peralatan Kantor (filling cabinet) Rp. 1.000.000
Cr. Laba Ditahan Rp. 1.000.000
b. Pertukaran Aset, koreksi yang kami berikan adalah:
Dr. Peralatan kantor baru Rp. 25.000.000
Akumulasi Penyusutan Rp. 6.750.000
Rugi Pertukaran Rp. 1.354.000
Cr. Peralatan Lama Rp. 15.000.000
Bank Bini Rp. 18.104.000
c. Pembelian mesin photo copy yang belum dicatat:
Dr. Peralatan Kantor Rp. 10.000.000
Cr. Bank Bini Rp. 10.000.000
Dr. Laba ditahan Rp. 166.667
Cr. Akumulasi Penyusutan Rp. 166.667
d. Reparasi kendaraan yang menambah nilai tambah :
Dr. Kendaraan Rp. 12.500.000
Cr. Laba Ditahan Rp. 12.500.000
5. Berdasarkan pengamatan kami sebagai auditor, terkait dengan akun sewa guna usaha, perusahaan telah melakuk
a. Sewa guna Usaha
Dr. Truk Fuso Rp. 74.700.000
Cr. Kas Rp. 14.940.000
Hutang Rp. 59.760.000
Dr. Laba ditahan Rp. 22.410.000
Cr. Hutang Bunga Rp. 22.410.000
(mencatat beban bunga yang belum dicatat)
b. Pencicilan pokok sewa dan beban bunga
30/10 Dr. Hutang Bunga Rp. 622.500
Hutang Pinjaman Rp. 1.660.000
Cr. Kas Rp. 2.282.500
30/11 Dr. Hutang Bunga Rp. 622.500
Hutang Pinjaman Rp. 1.660.000
Cr. Kas Rp. 2.282.500
30/12 Dr. Hutang Bunga Rp. 622.500
Hutang Pinjaman Rp. 1.660.000
Cr. Kas Rp. 2.282.500
etode garis lurus tanpa nilai residu, dengan taksiran umur ekonomis sebagai berikut:

n umum. Setelah dilakukan pemeriksaan fisik ditemukan bahwa aset tetap belum diberikan kode aset tetap.

perlu kami koreksi terkait dengan jurnal aset tetap yang telah dibuat oleh perusahaan klien. Diantaranya sebagai berikut:

ha, perusahaan telah melakukan kekeliruan dalam melakukan penjurnalan. Oleh karena itu, jurnal koreksi yang kami berikan ada
anya sebagai berikut:

koreksi yang kami berikan adalah:


PT. MENTARI
Aset Tetap
Periode 31/12/2017
Per Klien PARE
Keterangan Ref. KK 31/12/2012 Dr C
Harga perolehan
Tanah Rp 775,000,000
Bangunan dan prasarana Rp 650,000,000
Peralatan kantor Rp 38,500,000 22, 23, 26 Rp 17,000,000 24

Kendaraan bermotor Rp 288,500,000 28 Rp 12,500,000


Aset tetap SGU 30 Rp 74,700,000
Rp 1,752,000,000 Rp 104,200,000
Akumulasi depresiasi ^ ^
Bangunan dan prasarana Rp 90,833,300
Peralatan kantor Rp 12,575,400 24 Rp 8,500,000 23, 25, 27
Kendaraan bermotor Rp 163,516,600 29
Aset tetap SGU 34
Rp 266,925,300 Rp 8,500,000
^ ^
Nilai buku
Tanah Rp 775,000,000
Bangunan dan prasarana Rp 559,166,700
Peralatan kantor Rp 25,924,600 Rp 2,000,000
Kendaraan bermotor Rp 124,983,400 Rp 12,500,000
Aset tetap SGU Rp 74,700,000
Rp 1,485,074,700 Rp 89,200,000
^ ^
Klien

PT MENTARI
Skedul
Aset Tetap

Catatan pemeriksaan:
1. Kebijakan akuntansi
Aset tetap dicatat berdasarkan harga perolehan, penyusutan aset tetap menggunakan metode garis lurus tanpa nilai
residu, dengan taksiran umur ekonomis sebagai berikut:
Bangunan dan prasarana 20 tahun
Kendaraan 10 tahun
Peralatan kantor 5 tahun

2. Kami telah melakukan pemeriksaan fisik atas aset tetap bersama dengan staf bagian umum setelah dilakukan
pemeriksaan fisik ditemukan bahwa aset tetap belum diberikan kode aset tetap

3. Kami telah melakukan pemeriksaan terhadap beban penyusutan aset tetap

4. Berdasarkan laporan keuangan yang telah kami audit, terdapat beberapa hal yang perlu kami koreksi terkait dengan
jurnal aset tetap yang telah dibuat oleh perusahaan klien. Diantaranya sebagai berikut:
(22) Peralatan kantor Rp 1,000,000
Kas Rp 1,000,000
(23) Beban penyusutan peralatan Rp 116,667
Akumulasi penyusutan peralatan Rp 116,667
(1.000.000/5)(7/12)
(Penyusutan filling cabinet)
(24)Harga pasar - per kantor lama Rp 6,000,000
Nilai buku Rp 8,500,000
Rugi pertukaran aset Rp 500,000
Peralatan kantor - lama Rp 15,000,000
(Pertukaran peralatan kantor)
(25) Beban penyusutan peralatan baru Rp 2,083,333
Akumulasi penyusutan Rp 2,083,333
(26) Peralatan kantor Rp 10,000,000
Kas besar Rp 10,000,000
(Pembelian mesin foto copy)
(27) Beban penyusutan peralatan Rp 166,667
Akumulasi penyusutan peralatan Rp 166,667
(Penyusutan mesin foto copy)

(28) Beban pemeliharaan dan perawatan Rp 12,500,000


Bank BINI Rp 12,500,000
(29) Kendaraan bermotor Rp 12,500,000
Beban pemeliharaan & reparasi Rp 12,500,000
NTARI
Tetap
1/12/2017
PARE Per Audit Per Audit
Cr 31/12/2012 31/12/2011

Rp 775,000,000 Rp 775,000,000
Rp 650,000,000 Rp 650,000,000
Rp 15,000,000 Rp 40,500,000 Rp 19,500,000

Rp 301,000,000 Rp 288,500,000
Rp 74,700,000 Rp -
Rp 15,000,000 Rp 1,841,200,000 Rp 1,733,000,000
^ ^ ^
Rp 90,833,300 Rp 67,708,300
Rp 2,366,667 Rp 6,442,067 Rp 10,275,000
Rp 12,500,000 Rp 176,016,600 Rp 104,016,600
Rp 1,867,500 Rp 1,867,500
Rp 16,734,167 Rp 275,159,467 Rp 181,999,900
^ ^ ^

Rp 775,000,000 Rp 775,000,000
Rp 559,166,700 Rp 582,291,700
(6,133,333) Rp 34,057,933 Rp 9,225,000
Rp 195,313 Rp 137,288,087 Rp 184,483,400
Rp 1,867,500 Rp 72,832,500
(4,070,520) Rp 1,578,345,220 Rp 1,551,000,100
^ ^ ^
Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks

J
Tanggal: Tanggal: Periode:
31/12/2017

lurus tanpa nilai

ah dilakukan
eksi terkait dengan
PT. MENTA
Aset Teta
Periode 31/12
Harga Perolehan (Rp)
Keterangan Ref. KK 2011 (+) (-)
Tanah Rp 775,000,000
Bangunan dan prasarana Rp 650,000,000
Peralatan kantor Rp 19,500,000 Rp 36,000,000 Rp 15,000,000
Kendaraan bermotor Rp 288,500,000 Rp 12,500,000
Rp 1,733,000,000
Aset tetap SGU Rp - Rp 74,700,000
Total Rp 1,733,000,000

Klien

PT MENTARI
Skedul
Aset tetap
PT. MENTARI
Aset Tetap
Periode 31/12/2017
p) Akumulasi Penyusutan (Rp)
2012 2011 (+) (-) 2012
Rp 775,000,000 Rp - Rp -
Rp 650,000,000 Rp 67,708,300 Rp 23,125,000 Rp 90,833,300
Rp 40,500,000 Rp 10,275,000 Rp 4,667,067 Rp 8,500,000 Rp 6,442,067
Rp 301,000,000 Rp 104,016,600 Rp 59,695,313 Rp 163,711,913
Rp 1,766,500,000 Rp 181,999,900 Rp 260,987,280
Rp 74,700,000 Rp - Rp 1,867,500 Rp 1,867,500
Rp 1,841,200,000 Rp 181,999,900 Rp 262,854,780

Dibuat oleh:

Tanggal:
Nilai Buku (Rp)
2012 2011
Rp 775,000,000 Rp 775,000,000
Rp 559,166,700 Rp 582,291,700
Rp 34,057,933 Rp 9,225,000
Rp 137,288,087 Rp 184,483,400
Rp 1,505,512,720 Rp 1,551,000,100
Rp 72,832,500 Rp -
Rp 1,578,345,220 Rp 1,551,000,100

Diperiksa oleh: Indeks

JJ
Tanggal: Periode:
31/12/2017
PT. MENTARI
Hutang Sewa Guna Jangka Panjang
Periode 31/12/2017
Per Klien
31/12/20 PARE Per Audit
Keterangan Ref. KK 12 Dr Cr 31/12/2012
PT Finance Rp 24,900,000 Rp 59,760,000 Rp 34,860,000

Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh:

PT MENTARI
Skedul Tanggal: Tanggal:
Hutang sewa guna usaha jangka panjang

Berdasarkan pengamatan kami sebagai auditor, terkait dengan akun sewa guna usaha, perusahaan telah melakukan
kekeliruan dalam melakukan penjurnalan. Oleh karena itu, jurnal koreksi yang kami berikan adalah:
(30) Aset Tetap SGU Rp 74,700,000
Piutang lain-lain Rp 14,940,000
Utang SGU - Jangka panjang Rp 59,760,000
(31) Utang SGU - Jangka panjang Rp 1,660,000
Beban bunga Rp 622,500
Beban SGU Rp 2,282,500
(32) Utang SGU - Jangka panjang Rp 1,660,000
Beban bunga Rp 622,500
Beban SGU Rp 2,282,500
(33) Utang SGU - Jangka panjang Rp 1,660,000
Beban bunga Rp 622,500
Beban SGU Rp 2,282,500
(34) Beban penyusutan aset tetap SGU Rp 1,867,500
Akumulasi penyusutan aset tetap SGU Rp 1,867,500
ng

Per Audit
31/12/2011
Rp -

Indeks

N1
Periode:
31/12/2017

ahaan telah melakukan


PT. MENTARI
Hutang Sewa Guna Usaha Jangka Pendek
Periode 31/12/2017
Per Klien PARE
Keterangan Ref. KK 31/12/2012 Dr Cr
PT. Finance 35

Klien Dibuat oleh:

PT MENTARI
Skedul
Hutang sewa guna usaha jangka pendek

(35) Utang sewa guna usaha jangka pendek 14,940,000


Beban Bunga 5,602,500
Beban sewa guna usaha jangka pendek 20,542,500
ARI
ha Jangka Pendek
2/2017
PARE Per Audit
Cr Per Audit 31/12/2012 31/12/2011
Rp 20,542,500 Rp 20,542,500 Rp -

Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks

M3
Tanggal: Tanggal: Periode:
31/12/2017
tgl Peralatan Hraga perolehan Masa manfaat Penyusutan per bln
8/2/2017 komputer Rp 19,000,000 5 Rp 316,667
12/1/2017 mesin fc Rp 10,000,000 5 Rp 166,667

kendaraan Rp 12,500,000 10 Rp 104,167

10/1/2009 komp n printer lama Rp 15,000,000 5 Rp 250,000

8/2/2017 komp n printer baru Rp 25,000,000 5 Rp 416,667


penyusutan th 2012 nilai buku Harga pasar Rugi
Rp 950,000
Rp 166,667
Rp 1,116,667
Rp 104,167

Rp 6,500,000 Rp 8,500,000 Rp 6,000,000

Rp 2,083,333 Rp 22,916,667