MID AUDITING II

Nama : Nur Afiyah Arma

Nim : 90400116126
Kelas : Akuntansi D

“Kasus Audit Kas/Teller Laporan Fiktif Kas di Bank BRI Unit Tapung Raya

”Auditor BPK yang menerima suap Kepala Bank Rakyat Indonesia (BRI) Unit Tapung
Raya, Masril (40)
Nama & Perusahaan yang memberi suap BRI Unit Pasir Pengaraian II ke BRI Unit Tapung.

Kecurangan Setelah dilakukan pemeriksaan lebih lanjut dan

Akun-akun yang berkaitan
cermat, diketahu iadanya transaksi gantung yaitu
adanya pembukuan setoran kas Rp 1,6 miliar yang
berasal BRIUnit Pasir Pengaraian II ke BRI Unit
Tapung pada tanggal 14 Februari 2011 yang
dilakukanMasril, namun tidak disertai dengan
pengiriman fisik uangnya.Kapolres Kampar
AKBP MZ Muttaqien yang dikonfirmasi
mengatakan, Kepala BRI Tapung Raya ditetapkan
sebagai tersangka dan ditahan di sel Mapolres
Kampar karenamentransfer uang Rp1,6 miliar dan
merekayasa laporan pembukuan
saldo neraca dengan kas

Bentuk suap Kepala BRI Tapung Raya ditetapkan sebagai

tersangka dan ditahan di sel Mapolres Kampar
karenamentransfer uang Rp1,6 miliar dan
merekayasa laporan pembukuan.
Hukuman pid Tersangka dijerat pasal yang disangkakan yakni
pasal 49 ayat (1) UU No. 10 tahun 1998 tentang
perubahan atasUU No. 7 tahun 1992 tentang
Perbankan dangan ancaman hukuman 10 tahun,
 Ikhtisar tujuan audit yang berkaitan dengan transaksi, pengujian
pengendalian, dan subtantif atas transaksi untuk pengeluaran
kas/pembayaran
Tujuan Audit Yang Berkaitan Pengujian Pengendalian
Dengan Transaksi Yang Umum
Pengeluaran kas yang dicatat Membahas dengan personil
adalah untuk barang dan jasa dan mengamati aktivitas.
yang benar-benar diterima
(keterjadian).
Membahas dengan personil
dan mengamati aktivitas
Memeriksa indikasi
persetujuan
Pengujian Substantif Atas
Transaksi Yang Umum
Mereview jurnal pengeluaran
kas, buku besar umum, dan
file induk utang usaha atas
jumlah yang besar atau tidak
biasa
Menelusuri cek yang
dibatalkan ke ayat jurnal
akuisisi terkait dan
memeriksa nama payee serta
jumlahnya.
Memeriksa cek yang
dibatalkan untuk melihat
tanda tangan yang
terotoritasi, endorsement
yang tepat dan pembatalan
oleh bank.

Transaksi pengeluaran kas
yang ada telah dicatat
(kelengkapan).
Transaksi pengeluaran kas
yang dicatat sudah akurat
(keakuratan).
Transaksi pengeluaran kas
telah dicantumkan dengan
benar dalam file induk utang
usaha dan diikhtisarkan
secara benar (posting dan
pengikhtisaran).
Transaksi pengeluaran kas
telah diklasifikasikan secara
benar (klasifikasi).
Memperhitungkan urutan
cek.
Memeriksa rekonsiliasi bank
dan mengamati
penyusunannya.
Memeriksa indikasi
verifikasi internal
Memeriksa rekonsiliasi bank
dam mengamati
penyusunannya.
Memeriksa indikasi
verifikasi internal
Memeriksa tanda tangan
pada akun buku besar umum
yang menunjukkan
perbandingan.
Memeriksa prosedur manual
dan bagan akun.
Memeriksa indikasi
verifikasi internal
Memeriksa dokumen
pendukung sebagai bagian
dari pengujian akuisisi.
Merekonsiliasi pengeluaran
kas yang tercatat dengan
pengeluaran kas pada laporan
bank (bukti pengeluaran kas).
Membandingkan cek yang
dibatalkan dengan jurnal
akusisi terkait dan ayat jurnal
pengeluaran kas.
Menghitung ulang diskon
tunai.
Menyiapkan bukti
pengeluaran kas.
Menguji keakuratan klerikal
dengan memfooting jurnal
dan menelusuri posting ke
buku besar umum serta file
induk utang usaha.
Membandingkan klasifikasi
dengan bagan akun dengan
merujuk ke faktur vendor dan
jurnal akuisisi.
Transkasi pengeluaran kas
telah dicatat pada tanggal
yang benar (penetapan
waktu).
Memeriksa prosedur manual
dan mengamati apakah
terdapat cek yang belum
tercatat.
Memeriksa indikasi
verifikasi internal
Membandingkan tanggal
pada cek yang dibatalkan
dengan jurnal pengeluaran
kas.
Membandingkan tanggal
pada cek yang dibatalkan
dengan tanggal pembatalan
bank.

KESIMPULAN

Skills Kemampuan yang diberikan harus sesuai dengan bidang kerja yang ia
lakukan.Kemudian kemampuan tersebut dikembangkan lebih lanjut untuk
meningkatkankontribusi karyawan pada perusahaan. Perusahaan melakukan pelatihan
pendidikan secara periodik kepada karyawan sesuaidengan perkembangan teknologi yang
berkembang.

Pembinaan ini sangatlah penting karena setiap karyawan memiliki kepribadian yangberbeda
jadi attitude ini harus ditekankan kepada karyawan. Dalam hal ini karyawandiharapkan dapat
memiliki kepribadian yang baik sehingga dapat memperkecil resikoterjadinya penyimpangan
dari karyawan itu sendiri.
2 Prosedur Otoritas Yang Wajar
a) Harus ada batas transaksi untuk masing-masing teller dan head teller.
b) Penyimpanan uang dalam khasanah harus menggunakan pengawasan ganda.
c) Teller secara pribadi tidak diperkenankan menerima kuasa dalam bentuk apapundari
nasabah untuk melaksanakan transaksi atas nasabah tersebut.
d) Teller secara pribadi dilarang menerima titipan barang atau dokumen pentingmilik
nasabah.

3.Dokumen dan catatan yang cukup

a) Setiap setoran/penarikan tunai harus dihitung dan dicocokan dengan buktisetoran/
penarikan. Setiap bukti setoran/ penarikan harus diberi cap identifikasiteller yang memproses.
b) Setiap transaksi harus dibukukan secara baik dan dilengkapi dengan buktipendukung
seperti Daftar Mutasi Kas, Cash Register (daftar persediaan uangtunai berdasarkan
kopurs/masing-masing pecahan)

4.Kontrol fisik atas uang tunai dan catatan

a)Head teller harus memeriksa saldo kas, apakah sesuai dengan yang dilaporkanoleh teller.
b)Head teller harus menghitung saldo uang tunai pada box teller sebelum teller
yangbersangkutan cuti atau seteleh teller tersebut absen tanpa pemberitahuan.
c)Setiap selisih harus diindentifikasi, dilaporkan kepada head teller dan pemimpincabang,
diinvestigasi dan dikoreksi.
d) Selisih uang tunai yang ada pada teller ataupun dalam khasanah harus dibuatkanberita
acara selisih kas.
e) Area teller/ counter/khasanah adalah area terbatas dalam arti selain petugas ataupejabat
yang berwenang, tidak diperbolehkan masuk.
f) Teller dilarang membawa tas, makanan, ataupun perlengkapan pribadi ke counterarea.

5. Pemeriksaan yang dilakukan oleh unit yang independen

a) Setiap hari Unit Kontrol Intern harus memeriksa transaksi-transaksi yang berasaldari unit
kas.
b) Secara periodik saldo fisik harus diperiksa oleh SKAI.
c) Pemimpin Cabang melakukan pemeriksaan kas dadakan.