Universidad Católica de la Santísima Concepción

Facultad de Ingeniería
Departamento de Ingeniería Industrial

Práctica 2 Contabilidad financiera

EC0002C Contabilidad y Finanzas
Profesor: Dr. Eduardo Sandoval
Ayudante: Sr. Fernando Olea

Ejercicio Integral de Contabilidad financiera:

La empresa “Lagertha Ltda” se dedica a la comercialización de 2 tipos de juguetes. Con el objeto
de mantener informada a la gerencia acerca de sus resultados, la empresa emite sus estados
financieros mensualmente. Al 31 de julio de 2018, “Lagertha Ltda” presentaba la siguiente
información.
Balance general (Estado de situación actual al 31-07-2018)
ACTIVOS 31-07-2018 PASIVOS 31-07-2018
Caja $600.000 Cuentas por pagar $3.000.000
Cuentas por Cobrar $4.500.000 IVA Débito Fiscal $855.000
IVA Crédito Fiscal $570.000 Impuestos por pagar $145.000
Inventarios (Existencias):*
Juguete 1 $1.000.000
Juguete 2 $2.000.000
Total Activo Corriente (o Circulante) $8.670.000 Total Pasivo Corriente (o Circulante) $4.000.000

Terrenos $60.000.000 Crédito (o deuda) Largo Plazo $70.000.000

Instalaciones $120.000.000 Capital $50.000.000
- Depreciación Acumulada -$34.000.000
Instalaciones netas $86.000.000 Utilidades Retenidas $30.670.000
Propiedad Planta y Equipos $146.000.000 Total Patrimonio $80.670.000

Total Activos $154.670.000 Total Pasivos más Patrimonio $154.670.000

* Cada unidad del juguete 1 se encuentra valorizada en los inventarios a un costo de $1.000, mientras que cada unidad del juguete 2 se encuentra valorizada a $2.000.

Durante el mes de agosto de 2018, se han llevado a cabo las siguientes transacciones:
1. 3/08/2018. La empresa vendió al contado 500 unidades del juguete tipo 1 a un precio de
$5.000 cada uno más IVA.
2. 5/08/2018. La empresa vendió al crédito por 30 días 1.000 unidades del juguete tipo 2 a un
precio de $7.000 cada uno más IVA.
3. 10/08/2018. La empresa repone sus inventarios. Compra al crédito por 60 días 500 unidades
del juguete tipo 1 a un costo de $1.000 cada uno más IVA y 1.000 unidades del juguete tipo
2 a un costo de $2.000 cada uno más IVA.
4. 20/08/2018. La empresa cancela en efectivo el IVA neto proveniente de las transacciones del
mes anterior.
5. 21/08/2018. La empresa vendió parte del terreno en efectivo por un valor de $10.000.000. En
esta transacción el costo histórico del terreno registraba un valor de $12.000.000 a esta fecha.
6. 22/08/2018. Las cuentas por cobrar y las cuentas por pagar mostradas en el balance al 31 de
julio de 2018 son canceladas por los clientes y por la empresa a sus proveedores,
respectivamente.
7. 23/08/2018. La empresa amortiza su deuda de largo plazo por un monto en efectivo de
$14.000.000.

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8. El 24 de agosto inesperadamente la gerencia ha solicitado que usted cierre la contabilidad, ya

que, los socios de “Lagertha Ltda” han requerido la información para el 25 de agosto a primera
hora. Para lo anterior, usted debe reconocer sueldos impagos por un monto de $2.000.000 y
gastos financieros por $700.000, respectivamente, montos que esperaba cancelar la empresa
al final del mes de agosto. También debe reconocer cargos por depreciación por $800.000
producto del uso de las instalaciones e impuestos a la renta devengados pero no pagados por
un 27% de la utilidad sujeta a impuesto de primera categoría por el periodo que va desde el
01 al 24 de agosto de 2018.

En base a la información entregada se pide que construya para “Lagertha Ltda”

 Libro diario de las transacciones.
 Balance General al 24/08/2018.
 Libro mayor.
 Estado de Resultados al 24/08/2018.
Para efectos de simplificación asuma que no existe corrección monetaria producto de la
inflación.

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Tablas para completar:

Libro diario:

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Libro Mayor

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ESTADO DE RESULTADOS AL 24 DE AGOSTO 2018

Ingresos de explotación (Ventas)
menos Costo de explotación (Ventas)
Margen Explotación
menos:
Gasto en Sueldos
Gastos en Depreciación
Resultado Operacional
+/- Resultados No Operacionales
Gastos financieros
Pérdida por Venta Equipos
Resultado Antes de Impuestos (R.A.I)
Impuestos
Resultado Neto (Utilidad del ejercicio)

BALANCE GENERAL (ESTADO DE SITUACIÓN ACTUAL) AL 24 DE AGOSTO

2018
ACTIVOS 31-08-2018 PASIVOS 31-08-2018
Caja Cuentas por pagar
Cuentas por Cobrar IVA Débito Fiscal
IVA Crédito Fiscal Impuestos por pagar
Inventarios (Existencias):* Sueldos por pagar
Juguete 1 Gastos Financieros por pagar
Juguete 2
Total Activo Corriente (o Total Pasivo Corriente (o
Circulante) Circulante)

Terrenos Crédito (o deuda) Largo Plazo

Instalaciones Capital
- Depreciación Acumulada Utilidades Retenidas
Instalaciones netas Utilidad del ejercicio (noviembre)
Propiedad Planta y Equipos Total Patrimonio

Total Activos Total Pasivos más Patrimonio