SOAL LABORATORIUM PAJAK

MATERI PAJAK PENGHASILAN BADAN

PT. Benua Kertas merupakan badan usaha yang terdaftar di KPP Pratama Serpong dengan data sebagai
berikut:

Nama : PT Benua Kertas

NPWP : 02.111.222.6-123.000
Alamat : Jl. Raya Serpong 666, Tangerang Selatan, Banten
Tanggal Terdaftar : 16 Mei 2008
Tanggal PKP : 16 Agustus 2008
Lokasi Usaha : Gedung Benua Kertas Indah Jl. Raya Serpong 666, Tangerang
Selatan, Banten
Cabang/Gudang : Jl. Ciputat Raya Blok 7 No 1, Tangerang Selatan
Tahun Buku : Januari – Desember
Pembukuan : Accrual, Bahasa Indonesia, Rupiah
Direktur Utama : Hanggono Reksoputra, SE, M.Si
KAP : KAP Rinrin, Jujun, dan Rekan (03.333.444.5-666.000)
Nama Akuntan Publik : Rinrin Pujiastuti, SE, CPA
NPWP Akuntan Publik : 09.666.666.8-666.000
Konsultan Pajak : Argoseno Putra Fajar, SE, M.A, BKP (09.999.555.6-777.000)
Penyusutan Komersial/Fiskal : Garis Lurus

Berikut adalah informasi para pemegang saham dan modal saham sebesar Rp8.000.000.000 telah
disetorkan oleh pemegang saham yang terdiri dari:

No Nama dan Alamat NPWP Modal Disetor Saham

1 PT Dagang Kertas 02.333.444.3-000.000 5.600.000.000 70%
Jl. Pamulang Permai I No 444,
Tangerang Selatan
2 PT. Keluarga Besar 03.444.111.4-000.000 800.000.000 10%
Jl. Pondok Gede Raya No.111
Bekasi
3 Hj. Sulasmi 08.123.546.9-789.000 1.600.000.000 20%
Jl. Permata Hijau Permai, Jakarta
JUMLAH 8.000.000.000 100%

Pengurus dan Komisaris

Direktur: Hanggono Reksoputra, SE, M.Si

Alamat : Jl. Pondok Jagung No.444, Tangerang Selatan

NPWP : 09.888.888.8-41.000

Komisaris : Hj. Sulasmi

Alamat : Jl. Nangka Raya No 17, Depok, Jawa Barat

NPWP: 08.123.546.9-40.000

Keterangan PT Benua Kertas

PT Benua Kertas telah dikukuhkan sebagai PKP dan memiliki laporan laba rugi komersial tahun 2016
sebagai berikut (dalam Rp):

Penjualan 40.000.000.000
Harga Pokok Penjualan
Persediaan Awal 1.200.000.000
Pembelian 35.000.000.000
36.200.000.000
Persediaan Akhir 1.310.000.000
34.890.000.000
Laba Kotor 5.110.000.000

Biaya Penjualan
1. Gaji bagian penjualan 2.000.000.000
2. Penyusutan mobil marketing 63.000.000
3. Promosi 300.000.000
4. Seragam Marketing 50.000.000
5. Entertainment Marketing 40.000.000
6. Administrasi Penjualan 34.000.000
2.487.000.000

Biaya Administrasi dan Umum 1. Gaji bagian admin dan umum 1.200.000.000
2. Penyusutan gedung 900.000.000
3. Penyusutan gudang 40.000.000
4. Biaya bunga bank 170.000.000
5. Biaya Pajak 78.000.000
6. Biaya administrasi 68.000.000
2.456.000.000
Total Biaya 4.943.000.000
Laba Usaha 167.000.000

Pendapatan Lain
Pendapatan sewa gedung ker2.400.000.000
Pendapatan sewa mobil 20.000.000
Pendapatan Bungan deposito 10.000.000
2.430.000.000
Laba Bersih 2.597.000.000

Keterangan yang berkaitan dengan data transaksi di atas adalah:

1. Penjualan dilakukan secara cash dan kredit. Jumlah data penjualan di atas tidak termasuk PPN.
Selama tahun 2016 perusahaan menjual kertas kepada Kementerian Riset, Teknologi, dan
Pendidikan Tinggi sebesar Rp500.000.000 dan dipungut PPh Pasal 22 sebesar Rp7.500.000.
Sementara sisanya dijual kepada konsumen umum.
2. Data persediaan menurut catatan akhir tahun:
Data Harga Perolehan Harga Pasar
Persediaan awal 1 Jan 2016 1.200.000.000 1.150.000.000
Persediaan akhir 31 Des 2016 1.310.000.000 1.320.000.000

Perusahaan menggunakan pencatatan dengan harga perolehan untuk mencatat persediaan

barang dagangannya. Data harga pasar digunakan untuk kepentingan manajemen.
3. Gaji bagian penjualan terdiri sebagai berikut:
No Keterangan Jumlah (Rp)
1 Gaji Pokok 1.200.000.000
2 Bonus Tahunan 400.000.000
3 Tunjangan Pajak 200.000.000
4 Premi Asuransi, JKK, JKM 150.000.000
5 Iuran Pensiun Dibayar Perusahaan 50.000.000
2.000.000.000
Semua kompensasi yang diberikan kepada seluruh karyawan dalam bentuk uang termasuk
tunjangan untuk makan siang.
4. Daftar aktiva perusahaan sebagai berikut:
No Nama Aktiva Kelompok Tgl Perolehan Harga Jumlah
Perolehan
1 Mobil marketing 2 20 Okt 2016 400.000.000 1
2 Gedung Permanen 20 Okt 2013 20.000.000.000 1
3 Gudang Permanen 20 Okt 2013 500.000.000 1

Keterangan:
a. Gedung komersial terdiri dari nilai tanah seharga Rp2.000.000.000. Bangunan gedung
senilai Rp18.000.000.000. Bangunan terdiri dari 4 lantai yang sama luasnya dan digunakan
untuk internal perusahaan 1 (satu) lantai dam 3 (tiga) lantai lainnya disewakan
b. Mobil marketing berupa sedan yang digunakan untuk manager marketing ke kantor
perusahaan, presentasi calon klien, dan dibawa pulang ke rumah. Mobil atas nama
perusahaan.
c. Gudang merupakan tempat penyimpanan barang dagangan

5. Biaya promosi digunakan untuk mendukung penjualan perusahaan dan ada dokumen
pendukungnya (eksternal) serta dibuat daftar nominative. Biaya promosi sebaga berikut:
No Bentuk Promosi dan Penjualan Penerima DPP PPN
1 Iklan TV Trans 77 241.000.000 24.100.000
2 Iklan Koran Cetak Koran Seindo 15.000.000 1.500.000
3 Iklan Media On Line Detak.Com 14.000.000 1.400.000
4 Spanduk CV. Cetak 22.000.000 2.200.000
Spanduk
 5 Sponsorship Yayasan Jantung 8.000.000 -
JUMLAH 300.000.000 29.200.000

6. Biaya entertainment marketing terdapat daftar nominative, NPWP, nama penerima, lokasi, dan
bukti potong pajak penghasilan jika terutang pajak penghasilan
7. Seragam marketing berupa jas, dasi, dan peralatan pendukung pakaian llainnya yang digunakan
petugas marketing agar tampil rapid an berkarakter.
8. Administrasi penjualan adalah pembelian kertas dan perlengkapan marketing langsung termasuk
juga biaya sumbangan kertas kepada yayasan Nurul Insan sebesar Rp5.000.000.
9. Gaji bagian admin dan umum diberikan dalam bentuk cash sebesar Rp1.150.000.000 dan sebesar
Rp50.000.000 diberikan dalam bentuk paket sembako pada saat HUT Perusahaan.
10. Biaya Bunga terdiri dari:
No Nama Peminjam Peminjam Suku Bunga Bunga Setahun
1 Bank Danason 900.000.000 10% 90.000.000
2 Bank Mandiri 800.000.000 10% 80.000.000
1.700.000.000 170.000.000

Perusahaan mempunyai dana deposito sebesar Rp500.000.000 pada Bank Mayapada dengan tingkat suku
Bunga 5% per tahun

1. Biaya pajak terdiri dari

No Bentuk Sanksi Pajak Pokok Sanksi Total
1 SKPKB PPN 20.000.000 2.000.000 22.000.000
2 STP PPN 0 50.000.000 50.000.000
3 Pajak Daerah 4.600.000 400.000 5.000.000
4 Sanksi keterlambatan setor 900.000 900.000
pajak daerah
5 Sumbangan ke aparat 100.000 100.000
78.000.000
2. Biaya administrasi sudah sesuai dengan ketentuan administrasi dan pajak
3. Pendapatan sewa gdung merupakan pendapatan sewa gedung kepada wajib pajak badan yang
memiliki NPWP selama tahun 2016. Pendapatan sewa ini telah dipotong PPh oleh penyewa.
Gedung yang disewakan adalah lantai 2 sampai dengan 3
4. Pendapatam sewa mobil diperoleh dari pemakaian kendaraan kantor selama 1 tahun oleh orang
pribadi dan tidak dilakukan pemotongan pajak penghasilan
5. Wajib pajak membayar PPh Pasal 25 sebesar Rp100.000.000 untuk masa pajak Januari-Oktober
2016 sebesar Rp100.000.000. Pembayaran pajak sebesar Rp25.000.000 dilakukan setelah
aadanya penerbitan STP Masa November-Desember 2016 tanggal 15 Fbruari 2017. Pembayaran
STP dilakukan tanggal 30 April 2017. STP terdiri dari pokok pajak Rp20.000.000 dan bunga sebesar
Rp5.000.000.

Diminta:
a. Hitung PPh Badan dam buat SPT Tahunan Badan 2016
b. Hitung angsuran PPh Pasal 25 untuk tahun pajak 2017