Auditoria operativa

ÍNDICE

AUDITORIA OPERATIVA........................................................................................... 2
1. Historia De La Auditoria Operativa ................................................................ 2
2. Concepto .......................................................................................................... 2
3. Características de la auditoría operativa ....................................................... 3
4. Importancia de la auditoria operativa ............................................................ 3
5. ¿Cuándo es necesario una auditoria operacional? ...................................... 3
6. Objetivos de la auditoria operacional ............................................................ 4
7. Funciones......................................................................................................... 4
8. Metodología ..................................................................................................... 4
8.1. Familiarización. ........................................................................................... 4
8.2. Verificación ................................................................................................. 4
8.3. Evaluaciones y Recomendación. ................................................................ 5
8.4. Informar de los resultados a la dirección..................................................... 5
9. Fases de la Auditoría Operativa: .................................................................... 5
9.1. Etapa de Planificación................................................................................. 5
9.2. Etapa de Ejecución. .................................................................................... 5
9.3. Etapa del Informe. ....................................................................................... 6
10. Normas de la Auditoria Operativa............................................................... 6
11. Enfoque ......................................................................................................... 6
11.1 De la Organización. .................................................................................... 7
11.2. Funcional. ................................................................................................ 7
12. Beneficios de la auditoria operacional: ...................................................... 7
CONCLUSIONES: ...................................................................................................... 8
RECOMENDACIONES: .............................................................................................. 9

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AUDITORIA OPERATIVA

1. Historia De La Auditoria Operativa

La Auditoría Operativa nació por la necesidad que tenía la alta dirección o gerencia de
estar de acuerdo tanto con la adecuación y validez de los informes operativos como
de los informes financieros.
El término “operaciones” surge como la designación de actividades y funciones no
financieras que aparecen en la declaración de las responsabilidades de los auditores
internos, publicada por el Instituto de Auditores Internos.
En los últimos 30 años han surgido la necesidad de contar con otro tipo de auditoría
llamada “AUDITORIA OPERATIVA” que tiene en consideración el rápido conocimiento
de la complejidad empresarial y el incremento de la atención que las organizaciones
hacen de su administración.
La necesidad de la auditoría operacional fue anticipada por William P. Leonard, de
Estados Unidos de Norteamérica, quién definió a esta técnica como un “examen
comprensivo y constructivo de una estructura organizacional de una empresa”, o
cualquier componente de las mismas, tales como una división o departamento, así
como de sus planes y objetivos, sus métodos de operación y la utilización de los
recursos físicos y humanos.
Conforme se van creando diversas ciencias, técnicas, métodos, principios, actividades
y demás líneas de conocimiento, que sirvan de apoyo la gestión eficaz de las
empresas, se da en el País el establecimiento de la auditoría operativa con el propósito
de coactivar el logro eficiente de los objetivos que las organizaciones se proponen.

2. Concepto:

Es la valoración independiente de todas las operaciones de una empresa, en forma

analítica objetiva y sistemática, para determinar si se llevan a cabo. Políticas y
procedimientos aceptables; si se siguen las normas establecidas si se utilizan los
recursos de forma eficaz y económica y si los objetivos de la Organización se han
alcanzado para así maximizar resultados que fortalezcan el desarrollo de la empresa.

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3. Características de la auditoría operativa:

 Estratégicas. Se enfocan en los aspectos críticos o relevantes que se

identifiquen en el desarrollo de la auditoría.
 Objetivas. Al desarrollarlas se debe asegurar que los hallazgos y las
conclusiones se fundamenten, en lo posible, en evidencia verificable.
 Confiables. La información que presente y reporte la auditoría debe ser veraz y
exacta, de manera que minimice los riesgos de interpretación.
 Diligentes. Se deben atender, con diligencia y oportunidad, los requerimientos
del organismo competente de control.
 Efectivas. Las recomendaciones y acciones correctivas, preventivas o de
mejoramiento a aplicar, respecto de las situaciones detectadas deben mejorar
el sistema de control.

4. Importancia de la auditoria operativa:

 Promueve la eficiencia y eficacia en los procesos

 Evalúa la calidad de los procesos
 Permite poner en marcha de manera objetiva las actividades de control
 Permite identificar procesos críticos
 Permite evaluar la efectividad de los controles implementados
 Permiten implementar mejoras en la planificación y los controles.

5. ¿Cuándo es necesario una auditoria operacional?

 La auditoría operativa es necesaria cuando existe la necesidad de mejorar

los procesos y procedimientos implementados esto con la finalidad de
mejorar su competitividad en el mercado.
 Una auditoría operativa no necesariamente se realiza en un tiempo
determinado específico, sino más bien se da cuando la gerencia o directivos
de una organización lo requieran o lo consideren necesario, pero puede

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darse el caso de realizarlo al final de cada ejercicio si las políticas de la

organización así lo establecen.

6. Objetivos de la auditoria operacional:

 Se enfoca principalmente a la evolución de aquellos problemas que existen

dentro de la entidad, con el fin de proporcionar bases para solucionarlos.
Presentando aquellas recomendaciones que simplifiquen el trabajo para el
cumplimiento de los planes de la empresa, con el fin de alcanzar un óptimo nivel
de productividad
 Identificar las áreas de reducción de Costos, mejorar los métodos operativos e
incrementar la rentabilidad con fines constructivos y de apoyo a las necesidades
examinadas.

7. Funciones:

La función primordial de la auditoria operativa es, el descubrimiento de obstáculos a la

eficiencia, analiza si las operaciones se están ejecutando como fue planeado, si las
metas y objetivos han sido alcanzados y si el costo de estos logros es realmente el
adecuado.

8. Metodología:

No existe aún una metodología que aplique un auditor operativo en la realización de

su labor; al auditor operativo utilizara su criterio de acuerdo a su experiencia como
auditor.
Básicamente se aplica cuatro características de la auditoría operativa:

8.1. Familiarización: Los auditores deben conocer cuáles son los objetivos de la
actividad, como van a lograrse y cómo van a determinar los resultados.
8.2. Verificación: requiere que los auditores examinen en detalle una muestra
selecta de transacciones, seleccionada preferiblemente por muestreo

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estadístico; el tamaño de esta dependerá de su propio criterio basado en el

grado de confianza que sea necesario par que represente razonablemente la
población de la cual se seleccionó. Al realizar la verificación los auditores
usualmente están interesados en tres temas: calidad, periodo correcto y costo.
8.3. Evaluaciones y Recomendación: Las recomendaciones deben hacerse
solamente cuando el auditor está totalmente seguro; como resultado de su
examen y examen.
8.4. Informar De Los Resultados A La Dirección: el Auditor debe reservarse para la
conclusión del examen. Los Auditores proporcionan un mejor servicio a la
Gerencia y mantienen mejores relaciones con la dirección departamental
cuando comentan los hechos que han encontrado. Cualquier informe formal
que le muestre a la Gerencia que todas las deficiencias se corrigieron antes de
que se emitiese, encontrará una aceptación amistosa tanto por parte de la
dirección General como de la Operativa.

9. Fases de la Auditoría Operativa:

9.1. Etapa de Planificación: Comprende la determinación de los objetivos y la

definición del alcance; el tiempo que se requiere, así como la identificación de
25 las áreas más importantes y los problemas más potenciales, a fin de aplicar
los criterios, procedimientos y recursos que se consideren necesarios para
garantizar que el examen cubra las actividades más importantes de la entidad.
9.2. Etapa de Ejecución: La Fase de Ejecución está centrada básicamente a la
obtención de evidencia suficiente, competente y pertinente sobre los asuntos
más importantes aprobados en el Plan de Auditoría, 27 especialmente al
desarrollo de los hallazgos que incluye la recopilación de información
específica sobre actividades u operaciones que han sido analizadas y
evaluadas generando conclusiones y observaciones sobre deficiencias o
desviaciones detectadas las mismas que deberán estar acompañadas de
recomendaciones.

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9.3. Etapa del Informe: Es el producto final del Trabajo de Auditoría en el cual se
presenta las observaciones, las conclusiones y las recomendaciones, contiene
en forma clara y concisa las debilidades más importantes que han sido
detectadas mediante las evidencias obtenidas.

10. Normas de la Auditoria Operativa:

En un inicio no había normas para esta auditoría, la operativa, pero si se sabía lo que
se necesitaba y su marco conceptual, se empezaron a adaptar las normas de la
auditoria tradicional.

La auditoría operativa necesita para evaluar normas o estándares de comparación

para juzgar y medir la función que se está analizando.

Por ejemplo para evaluar la función administrativa se necesita, al igual que la Auditoria
de Estados Financieros que la contabilidad se realice con respecto a lo establecido por
la contabilidad general.

Debido a que no existen normas, cualquier persona que audite puede estar confundida
ante que decisiones tomar o que juzgar. Por este motivo desde ahora, las normas
serán las exigencias que enmarcan el trabajo profesional del auditor y que le plantean
en su que hacer requisitos de calidad, respetando en esto el nombre de la auditoria
tradicional otorga a estas reglas de conducta personal.

11. Enfoque:

El enfoque de la auditoría es la direccionalidad u orientación que se le da al examen.

La auditoría de gestión por su enfoque involucra una revisión sistemática de
actividades de la gestión-
Existen dos enfoques básicos de auditoría operativa:

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11.1 De la Organización: Los auditores se ocupan de la administración de un

departamento u otra unidad de mando. Examinan además de las funcione s o
actividades dentro de una organización, la administración de la misma unidad.
11.2. Funcional: Los auditores se ocupan del seguimiento de una o varias
actividades desde el principio hasta su conclusión. Hacen referencia a todas las
funciones que revisan a través de las unidades implicadas.

12. Beneficios de la auditoria operacional:

 Reducir los costos

 Incrementar los ingresos

 Crear una política para llenar un vacío que a causa de la ausencia de política
afecta adversamente al organismo.

 Modificar una política que no satisface las necesidades del organismo.

 Volver a definir los objetivos de unidades cuando hayan dejado de integrarse o

ser compatible con las metas de largo plazo del organismo.

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CONCLUSIONES:

PRIMERA: En la Auditoría Operativa la información está dirigida hacia el aspecto

administrativo, es decir hacia todas las operaciones de la empresa en el presente con
proyección al futuro y retrospección al pasado cercano.

SEGUNDA: La Auditoria Operativa determina si la función o actividad bajo examen

podría operar de manera más eficiente, económica y efectiva.

TERCERA: La Auditoría Operativa permite acelerar el desarrollo de las entidades

hacia la eficiencia, buscando siempre un perfeccionamiento continuo de los planes de
acción y procedimientos, para lo cual es indispensable que todos los profesionales que
ejecuten acciones de control tomen conciencia de la importancia de la Auditoría
Operativa en más breve plazo posible, por los valiosos beneficios que ella reporta.

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RECOMENDACIONES:

PRIMERA: Los Auditores deben de realizar su trabajo personalmente como lo haría

un Gerente si dispusiera de tiempo.

SEGUNDA: Los Auditores deben suponer que ellos son los dueños del negocio, que
son dueños de los beneficios, y antes de recomendar un cambio o criticar una
operación, deben de preguntarse qué harían si el negocio fuese realmente suyo.