CSF – 4

PT BINA CITRA PESONA

SISTEM PEMBELIAN DAN PERSEDIAAN

Kekuatan-kekuatan Pengawasan Intern

Pengujian Substantif
No Kekuatan-kekuatan
Yang Dapat Ditempuh
1. Karyawan :
Karyawan cukup kompeten dan
Observasi
memperoleh pelatihan yang cukup
dalam melaksanakan tugas.
2 Aksesi :
Akses terhadap aktiva (persediaan)
Observasi
cukup dilindungi dan dijaga serta
diawasi secara memadai (5)
3 Otorisasi :
Pesanan pembelian di otoriasi oleh Memeriksa tanda tangan pada surat pesanan
penjabat yang bertanggung jawab. pembelian.
(10).
4 Pencatatan : 1. Memeriksa nomor seri surat pesanan
1. Surat pesanan pembelian pembelian.
beurutcetak (9) 2. Menelusuri bukti atau dokumen – dokumen
2. Semua penerimaan diperiksa dan yang
di hitung (11) 3. Observasi
3. Untuk semua pembelian 4. Vouching ( Pengujian terhadap dokumen )
dibuatkan laporan peenerimaan
barang . (6)
5 Perbandingan :
1. Secara periodik di lakukan Observasi
penghitungan oleh karyawan
independent.
2. Perbedaan selisih antara hasil Revisi
penghitungan fisik dan
catatan perfetual persediaan
(bila ada) di selidik
penyebabnya. (14)
CWF – 4
 PT BINA CITRA PESONA

SISTEM PEMBELIAN DAN PERSEDIAAN

Kelemahan-kelemahan Pengawasan Intern

Kesalahan Pengujian Substantif

No Kelemahan-kelemahan
7 Tidak ada pemisahaan fungsi
antara penerimaan dan
akuntansi
Yang Dapat Terjadi Yang Dapat Ditempuh
 Rekayasa pencatatan Observasi
 Penyalahgunaan catatan

13 Lemahnya otorisasi  Rekayasa pencatatan atau Observasi dan

kesalahan pencatatan pengecekan langsung
 Penyalahgunaan tugas