PRIMERA SERIE
1- Es un proceso para valorar la eficiencia del funcionamiento del control interno a lo largo del
tiempo. Conlleva la valoración oportuna de la eficacia de los controles y la adopción de las
medidas correctoras necesarias:
a) Segregación de funciones
c) Controles físicos
2- Es un proceso para evaluar la efectividad del desempeño del control interno después de un
tiempo. Implica evaluar oportunamente la efectividad de los controles y tomar las medidas
correctivas necesarias.
c) Monitoreo de controles
a) Riesgo de detección
b) Riesgo de control
c) Riesgo inherente
d) Riesgo de administración
5- Se refieren a los riesgos que se relacionan de manera predominante con los Estados
Financieros tomados en su conjunto y potencialmente afectan a varias aseveraciones.
6- Conocer la estructura del control interno sirve al Contador Público y auditor para.
a) Planificar la auditoría
c) Elementos de la planeación
8- Las respuestas generales para tratar los riesgos evaluados de representación errónea de
importancia relativa a nivel de estado financiero pueden incluir:
b) Guía de auditoría
c) Programa de auditoría
d) Memorando de planeación
b) Asuntos de la administración
Planeación de auditoría
3. Representa la posibilidad de que se emita una opinión inadecuada sobre los Estados
Financieros tomados en conjunto, a causa de Fraudes o errores substanciales que
desvirtúen su contenido.
Riesgo de auditoría.
Organización
Procedimientos
Personal
Supervisión
Ambiente de control
Sistema contable
Procedimientos de control
NIA 315
El entorno de control
El proceso de valoración del riesgo por la entidad
El sistema de información, incluidos los procesos de negocio relevantes para la
información financiera y la comunicación.
Actividades de control
Seguimiento de los controles.
Pruebas de control
Pruebas de cumplimiento
Pruebas sustantivas
Pruebas de doble propósito
Tercera Serie:
A usted como auditor externo de la empresa Naranjita, S.A., al ejecutar la auditoría de estados
financieros correspondiente al período terminado el 31 de diciembre de 2012, se le solicita,
preparar un cuestionario para evaluar el control interno y un programa de auditoría para el
área de Efectivo y Equivalentes, estas herramientas deberán tener no menos 10 preguntas y
no menos 10 procedimientos.
El cuestionario le permite en cierta forma al auditor darse una idea del C.I., sin embargo, el
resultado se prueba con los distintos procedimientos de auditoria que se realicen por lo anterior
se considera realizar sustantivas que contribuyan a obtener evidencia suficiente y adecuada.
Procedimientos:
Practique arqueo de caja chica asegurándose de devolver los valores al finalizar el mismo.
Envíe confirmaciones