AUDITORIA

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AUDITORIA INTEGRAL
Sandra Rocio Hernández Portilla
CUCUTA NORTE DE SANTANDER
UNIVERSIDAD DE PAMPLONA
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
CONTADURIA PUBLICA
2016
JAPOLANDIA MOTOS
Calle 7 No. 0-39 Barrio Latino - 57 (7) 5784848 ext. 282- Cúcuta, Norte de Santander
www.japolandiamotos.com
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OMBRE INDICE
Propuesta de auditoria P.A
Resumen de la hoja de vida del equipo de trabajo E.T.
Contrato de prestación de servicios profesionales de auditoría C.A.E.
externa
Planeación:
1. conocimientos y comprensión de la empresa P-C.C.E.
2. Balance General P-C.C.E-BG
3. Estados de Resultados P-C.C.E-ER
4. Certificación de los Estados Financieros P-C.C.E-CEF
Ejecución
1. Pruebas de Auditoría
 Planteamiento inicial E.PI
 Cuestionario de Auditoría Externa E.CAE
 Cuestionario de Control Interno E.CCI
 Análisis de Cuestionarios E.A.C
 Pruebas de Control E.P.C.
 Marcas de Auditoría E.M.A
 Pruebas Sustantivas
- Deudores E.P.S.D
- Préstamo a particulares E.P.S.PP
- Inventario E.P.S.I
- Hallazgos de Auditoría E.PSHA
INFORMES
 Control Interno I.CI
 Auditoría interna I.AI
 Auditoría externa I.AE
 Informe final I.F
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PROPUESTA DE AUDITORIA
PRESENTACIÒN DE LA FIRMA
Asociación de Contadores Públicos UNIPAMPLONA, inscrita ante la Junta Central de Contadores,

fue creada en el año 2014 y funciona actualmente en la av. 0 # 12-50 centro de la ciudad de Cúcuta.
Sus socios son Contadores Públicos titulados Egresados de la Universidad de pamplona., con una
trayectoria en asesoría y consultoría empresarial en Colombia, profesionales especializados y con
maestrías en control interno, externo, de calidad, sistemas y otras áreas afines con las ciencias
económicas y empresariales.
Nuestro portafolio de servicios, entre otros, incluye lo siguiente para los sectores público, privado
y solidario:
Contabilidad Financiera, administrativa y social

Auditoría Interna
Costos
Revisoría Fiscal
Aseguramiento de la calidad
Auditoría externa financiera, administrativa, operativa de sistemas.
Actualmente gozan de nuestros servicios las siguientes empresas:

Coagronorte s.a.
Moncada s.a.s
Indumetálicas del Norte s.a.s
Nueva e.p.s.
OBJETIVO: Dar un dictamen profesional e independiente sobre los siguientes estados financieros:
Balance General, Estado de Ganancias y Pérdidas a 31 de diciembre 2015.
TIEMPO: Dos (2) meses, que se empiezan a contar después de cinco (5) días de firmado el
contrato, hasta la fecha del dictamen.
COMPROMISO DE LA EMPRESA: Proveer un espacio físico para el trabajo de los auditores,

dos (2) computadores con sus implementos y una impresora, poner oportunamente a
disposición de los auditores toda la información pertinente, prestar apoyo a través de la oficina de
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control interno, poner a disposición y órdenes de los auditores un funcionario de control interno y
una secretaria, ambos de tiempo completo.
INFORMES: Tres (3) informes parciales por escrito, cada quince (15) días y uno (1) definitivo
que serán discutidos previamente con los funcionarios responsables. Todos los informes serán
presentados a la junta directiva.
GARANTIAS: Póliza de seriedad de la oferta para la propuesta (Anexa). Pólizas de correcto

manejo del anticipo, pago de salarios y prestaciones sociales y de cumplimiento en el caso de que
nuestra propuesta sea elegida.
CERTIFICADO DE CONSTITUCIÓN Y GERENCIA: Anexa
REGISTRO DE VIGENCIA DE LA INSCRIPCION ANTE LA JUNTA CENTRAL DE

CONTADORES: Anexa
EQUIPO DE TRABAJO:
Un coordinador del trabajo de auditoría ejercerá la supervisión sobre los asistentes, diseñará las
pruebas de cumplimiento y sustantivas, se encargara de la comunicación con la gerencia de la
empresa auditada, presentar, sustentar y firmar los informes parciales y el informe definitivo.
Una secretaria encargada de la digitación de información, correspondencia y archivo relacionado

con el trabajo.
Un auditor que apoyará el proceso de obtención y análisis de evidencia.
Dos (2) asistentes de auditoría encargados de aplicar los cuestionarios de control interno, aplicar
las demás pruebas de cumplimiento, sustantivas y elaborar los papeles de trabajo.
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RESUMEN DE LA HOJA DE VIDA DEL EQUIPO DE TRABAJO:
Coordinador: Contador Público, especialista en auditoría externa financiera y revisoría fiscal,

diez (10) años de experiencia en empresas nacionales de la industria, comercio y servicios.
Secretaría: Certificado de Aptitud del SENA, cinco (5) años de experiencia como secretaria de
gerencia
Auditor: Contador Público titulado, especialista en auditoria de sistemas y de calidad cinco (5)
años de experiencia en trabajos independientes de auditoría y como contador.
Asistente de Auditoría: cinco (5) años de experiencia como asistente de auditoría en empresas
nacionales, pymes, asesores en contabilidad financiera y de costos, Y auditores internos.
PLAN DE TRABAJO: Para el desarrollo del trabajo, se hará lo siguiente:

1. Conocimiento general de la empresa
2. Establecimiento de objetivos generales de la auditoría
3. Evaluación del sistema de control interno.
4. Determinación de las áreas sujetas a examen.
5. Conocimiento específico del área a examinar.
6. Determinación de los objetivos específicos del examen del área.
7. Determinación de los procedimientos de auditoría a aplicar.
8. Elaboración de los papeles de trabajo.
9. Obtención y análisis de evidencias.
10. Presentación del informe definitivo de auditoría y recomendaciones.
VALOR, PLAZO Y FORMA DE PAGO: El trabajo tiene un valor de veintiocho millones de

pesos ($30.000.000) más IVA del 16%, que será pagado de la siguiente manera: Anticipo del 40%
del valor del total, que será pagado a la firma del contrato. Una cuota del 30% del valor del total, un
mes después de iniciado el contrato y previa entrega de los informes parciales. El restante 30% a la
prestación del informe final del trabajo y recibido a satisfacción de la empresa auditada.
PRODUCTO A ENTREGAR:
Dictamen sobre los estados financieros a 31 de diciembre de 2015.
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CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS PROFESIONALES DE

AUDITORÍA EXTERNA FINANCIERA
Entre los suscritos a saber: Jairo Patiño Angarita, identificado con cédula de ciudadanía
número 13.455.324 de Cúcuta, quien obra en nombre y representación de Organización Jairo
Patiño Angarita. S.A.S. con NIT. 13.433.324-1, quien en adelante se denominará el contratante y
Sandra Rocio Hernández Portilla, en nombre y representación legal de Asociación de Contadores
Públicos UNIPAMPLONA Sociedad de Contadores Públicos, con NIT. 1.090.480.374-0,
debidamente inscrita en la Junta Central de Contadores, quien en adelante se llamará el
contratista, hemos decidido celebrar el presente contrato de prestación de servicios profesionales de
auditoría externa y financiera, que se regirá por las siguientes cláusulas: PRIMERA. OBJETO: El
contratista se compromete a practicar una auditoría externa financiera a los siguientes estados
contables: Balance General, Estado de Ganancias y Pérdidas a 31 de diciembre de 2015.
DURACIÓN. El contrato tendrá una duración de dos (2) meses, contados cinco (5) días después del
acta de inicio del trabajo. VALOR: El trabajo tiene un valor de treinta millones de pesos
($30.000.000) mcte., más un impuesto al valor agregado del 16%. LUGAR Y FORMA DE PAGO:
Los pagos se harán en la ciudad de Cúcuta, previa presentación de los informes y la respectiva
cuenta de cobro o factura por parte del contratista. Se dará un anticipo y se harán dos pagos iguales
de treinta por ciento (30%) cada uno previa presentación de los informes parciales y del informe
definitivo, recibidos a satisfacción por parte del contratante. ANTICIPOS AL CONTRATO. Las
partes acuerdan como valor de anticipo al contrato una cantidad equivalente al cuarenta por ciento
(40%) siendo condición para la entrega del mismo la presentación de la póliza de correcto manejo
del mismo por parte del contratista. RECURSOS APORTADOS POR EL CONTRATANTE: El
contratante se obliga a proveer un espacio físico para el trabajo de los auditores, dos (2)
computadores con sus implementos y una impresora, poner a disposición de los auditores de
manera oportuna toda la información pertinente, prestar apoyo a través de la oficina de control
interno, poner a disposición y órdenes de los auditores, un funcionario de control interno y una
secretaría, ambos de tiempo completo. EQUIPO DE TRABAJO: El contratista se obliga a vincular
al trabajo el equipo referenciado en la presente propuesta. INFORMES: El contratista presentará a
la junta directiva tres (3) informes parciales por escrito, cada quince (15) días y uno (1) definitivo
que serán discutidos previamente con los funcionarios responsables. GARANTIAS: Póliza de
correcto manejo del anticipo por el valor del mismo y por el tiempo que dura el contrato, pago de
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salarios y prestaciones sociales por el doble del valor del contrato hasta seis (6) meses después de
terminado el mismo y de cumplimiento por el valor del contrato, extendido dos (2) meses después
del plazo inicial acordado.
INTERESES: En caso de moratoria en el pago por parte del contratante, se causarán a la tasa
máxima fijada por la Superintendencia Financiera. IMPUESTOS Y GASTOS LEGALES: Todos
los impuestos y gastos legales derivados del presente contrato serán asumidos totalmente por el
contratista. OTROS ASPECTOS: La propuesta hace parte integral del presente contrato. En el
evento que sea necesario el desplazamiento del personal de la auditoría fuera de la ciudad de
Cúcuta, el contratante pagará los gastos de transporte, manutención y alojamiento en la forma y
valor que tenga establecido para sus funcionarios directivos.
El presente contrato se suscribe a los tres (28) días del mes de noviembre de 2016, en la ciudad de
San José de Cúcuta.
_________________________ __________________________
EL CONTRATANTE EL CONTRATISTA
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TÉCNICAS UTILIZADAS:
La auditora Sandra Rocio Hernández Portilla que apoyara el proceso de obtención y análisis de
evidencia se acerco al establecimiento y con ayuda del personal que labora se llevo a cabo la
siguiente recopilación de información.
RESEÑA HISTÓRICA:
El 2 de Abril 2002 llegamos a Cúcuta con JAPOLANDIA MOTOS y la proyección de ser líderes
en el servicio de multimarcas en repuestos y accesorios para todas las líneas en motocicletas que se
comercializaban en este año en nuestra ciudad y en el área metropolitana. Con un impecable
respaldo de nuestros clientes el 2 de enero 2004 se creó BestBuy también con repuestos y
accesorios para toda clase de motos, analizando las necesidades del mercado en transporte,
recreación y diversión decidimos con el respaldo de la compañía Auto técnica Colombiana S.A.
ingresar a nuestro portafolio las motocicletas AUTECO con las líneas BAJAJ, KYMKO,
KAWASAKI actualmente número uno en ventas en el mercado. Debido a la demanda y aceptación
en este sector se construyo el edificio de Japolandia Motos se reinicio el 2 en enero 2006 y donde se
encuentra actualmente nuestro centro de operaciones y atención al cliente, tomando en cuenta el
crecimiento en el mercado y la demanda del mismo el 2 de noviembre 2007 se creó el servicio
postventa con nuestro gran CENTRO DE SERVICIOS MOTECO como uno de los mejores a nivel
nacional con excelentes técnicos capacitados para cumplir y dar soluciones a revisiones garantías y
mantenimientos de todas las motocicletas AUTECO. Buscando extender y descentralizar nuestros
portafolios al departamento, llegamos a Tibú en diciembre del 2008 con motos y servicios
posicionando la marca en la provincia del Catatumbo y una mejor atención a todos los tibúyanos. El
26 de Septiembre del 2009 para completar todos nuestros portafolios inauguramos la Tienda
Kawasaki especializada en motocicletas de alto cilindraje y accesorios de alta gama para un gran
sector de nuestros clientes que así lo exigen.
DOMICILIO PRINCIPAL: Calle 7 Nª0-84 barrio Latino de la ciudad de Cúcuta
RAZÓN SOCIAL: JAPOLANDIA MOTOS
NATURALEZA JURÍDICA: Comercial
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MATRÍCULA MERCANTIL: 00108873 del 11 de febrero de 2002
NIT: 13.433.324-1
DIRECCIÓN: Calle 7 Nª 0-39 barrio Latino de la ciudad de Cúcuta
ACTIVIDAD PRINCIPAL: Compra y venta de motocicletas y repuestos.
ACTIVIDAD SECUNDARIA: Comercio al por menor de otros productos nuevos en

establecimientos especializados.
RESPONSABILIDADES TRIBUTARIAS: Tales como el IVA, rete fuente, reteica, industria y

comercio, impuesto al patrimonio
DURACIÓN: 2100
VIGILADA POR: La Superintendencia de Industria y Comercio
OBJETO SOCIAL: Compra y Venta de motocicletas
NORMAS QUE LA REGULAN: Código de Comercio, estatuto tributario
CAPITAL AUTORIZADO: $856.000.000 dividido en 85600 acciones a un valor nominal de $

1000 cada una.
CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO: $ 856.000.000
LIBROS DE CONTABILIDAD OBLIGATORIOS: Mayor, diario, libros auxiliares
SISTEMA CONTABLE: Paquete TNS
APLICATIVO CONTABLE Y MÓDULOS: Tesorería, inventario, compra, cartera.
ÓRGANOS DE DIRECCIÓN: Gerente
ÓRGANOS ADMINISTRATIVOS: Asamblea de accionistas y el representante legal.
GERENTE Y PERÍODO: JAIRO PATIÑO ANGARITA
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MISIÓN
Guiados por nuestros principios y valores corporativos, apoyamos a nuestros clientes en el logro de
sus sueños con los mejores productos y excelente servicio. Comprometidos con el desarrollo de
nuestro talento humano, buscamos el mejoramiento continuo de nuestros procesos.
VISIÓN:
Camino al 2020 comprometidos con la excelencia en el servicio, te brindamos bienestar y mejor

calidad de vida.
VALORES CORPORATIVOS:
Japolandia Motos, tiene como compromiso la búsqueda de la excelencia empresarial con un

enfoque dinámico que considera el estudio minucioso de sus proveedores, trabajadores y clientes
promoviendo la calidad en todos ellos para asegurar la confiabilidad de sus productos, la prestación
de su servicio y la satisfacción del cliente.
ANALISIS DOFA
DEBILIDADES OPORTUNIDADES
falta de conocimiento del mercado implantación de un sistema de calidad
personal no capacitado páginas web y catálogos de venta
demoras en la entrega de motocicletas
FORTALEZA AMENAZAS
nuevo sistema de organización de tareas mercado cambiante
nuevas innovaciones en motocicletas terremoto
publicidad del producto Incendios.
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INDICADORES FINANCIEROS:
 Capital neto de trabajo

 Endeudamiento
 Liquidez
 Solidez
 Rentabilidad sobre patrimonio
NUMERO DE EMPLEADOS Y CARGOS
GERENTE COMERCIAL: Planificar, organizar, dirigir, controlar y coordinar eficientemente el

sistema comercial, diseñando estrategias que permitan el logro de los objetivos empresariales,
dirigiendo el desarrollo de las actividades de marketing y las condiciones de venta de los servicios
postales y afines
SECRETARIA: Es responsable de ejecutar labores secretariales de la gerencia comercial.
ASESOR COMERCIAL (4): Atender la solicitud del cliente visitándolo para efectuar la
presentación del portafolio de productos y brindarle una asesoría técnica inicial que Motive en un
principio la cotización y posteriormente el cierre la venta contando con el respaldo del área de
Asesoría Técnica y Presupuestos de la Empresa en caso de ser necesario.
DIRECTORA COMERCIAL (1): planificar y dirigir la política de promoción, venta y

distribución de productos y servicios de la compañía.
ALMACENISTA DE REPUESTOS (1): Atender los requerimientos de diferentes unidades o

dependencias en cuanto al suministro de materiales, repuestos, equipos y otros rubros de un
deposito o almacén, recibiéndolos, clasificándolos, codificándolos, despachándolos e
inventariándolos para satisfacer las necesidades de dichas unidades.
CAJERO (2): garantizar las operaciones de una unidad de caja, efectuando actividades de
recepción, entrega y custodia de dinero en efectivo, cheques, giros y demás documentos valor.
FACTURACION (2): Personas encargadas de supervisar, coordinar y controlar los procesos de

facturación, asegurando el cumplimiento de los contratos establecidos con los clientes. Habilidad
para el manejo de sistemas administrativos. Conocimientos y manejo de Office, especialmente con
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destrezas en Excel. Facilidad de expresión y habilidad para interactuar con los diferentes áreas de la
empresa.
MERCADERISTA (1): garantizar la promoción de los productos de la empresa, realizando una

colocación adecuada en los puntos de venta, teniendo en cuenta el plano grama establecido por el
proveedor o la compañía y asegurando un despliegue adecuado del material publicitario y los
precios establecidos.
INDICADORES FINANCIEROS:
 Capital neto de trabajo

 Endeudamiento
 Liquidez
 Solidez
 Rentabilidad sobre patrimonio
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JAIRO PATIÑO ANGARITA

NIT 13455324-1
BALANCE GENERAL
VARIACION
dic. 31 2015 dic. 31 2014 ABSOLUTA
ACTIVOS CORRIENTES
DISPONIBLE
1105 CAJA $ 28,975,294 $ 4,000,000 $ 24,975,294
1110 BANCOS $ 174,909,303 $ 218,089,549 ($ 43,180,246)
1120 CUENTAS DE AHORRO $ 238,155,689 $ 587,873,633 ($ 349,717,944)
1125 FONDOS $ 1,306,404,830 $ 245,084,066 $ 1,061,320,764
TOTAL DISPONIBLE $ 1,748,445,116 $ 1,055,047,248 $ 693,397,868
INVERSIONES
1225 CERTIFICADOS $ 9,345,588 $ 23,004,839 ($ 13,659,251)
TOTAL INVERSIONES $ 9,345,588 $ 23,004,839 ($ 13,659,251)
DEUDORES
1305 CLIENTES $ 2,980,289,494 $ 2,611,703,798 $ 368,585,696
CUENTAS POR COBRAR
1310 COMERCIALES $0 $0 $0
CUENTAS POR COBRAR A
1323 DIRECTORRES $0 $ 78,308,995 ($ 78,308,995)
1330 ANTICIPOS Y AVANCES $ 16,360,239 $ 12,201,734 $ 4,158,505
1335 DEPOSITOS $ 1,400,000 $ 1,400,000 $0
ANTICIPOS DE
IMPUESTOS Y
1355 CONTRIBUCIONES $ 181,653,103 $ 219,083,261 ($ 37,430,158)
PRESTAMOS A
1370 PARTICULARES $ 69,000,000 $0 $ 69,000,000
1380 DEUDORES VARIOS $ 85,256,867 $ 163,294,435 ($ 78,037,568)
1399 PROVVISIONES ($ 84,066,054) $0 $ 84,066,054
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TOTAL DEUDORES $ 3,249,893,649 $ 3,085,992,223 $ 163,901,426
INVENTARIOS
MERCANCIA NO
FABRICADA POR LA
1435 EMPRESA $ 6,666,148,206 $ 7,117,071,037 ($ 450,922,831)
$ 6,666,148,206 $ 7,117,071,037 ($ 450,922,831)
TOTAL ACTIVO $
CORRIENTE $ 11,673,832,559 11,281,115,347 $ 392,717,212
ACTIVOS NO CORRIENTES
PROPIEDAD PLANTA Y
EQUIPO
1504 TERRENOS $ 19,711,354 $ 19,711,354 $0
CONSTRUCCIONES Y
1516 EDIFICACIONES $ 1,373,601,184 $ 1,365,413,284 $ 8,187,900
1520 MAQUINARIA Y EQUIPO $ 18,793,695 $ 18,793,695 $0
1524 EQUIPOS DE OFICINA $ 159,416,285 $ 124,619,454 $ 34,796,831
EQUIPOS DE
COMPUTACION Y
1528 COMUNICACIÓN $ 162,405,700 $ 130,641,635 $ 31,764,065
FLOTA Y EQUIPO DE
1540 TRANSPORTE $ 50,041,590 $ 43,021,589 $ 7,020,001
DEPRECIACION
1592 ACUMULADA ($ 803,039,358) ($ 767,405,262) $ 35,634,096
TOTAL PROPIEDAD
PLANTA Y EQUIPO $ 980,930,450 $ 934,795,749 $ 46,134,701
DIFERIDOS
1710 CARGOS DIFERIDOS $ 50,525,015 $ 18,399,309 $ 32,125,706
TOTAL DIFERIDOS $ 50,525,015 $ 18,399,309 $ 32,125,706
INTANGIBLES
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MARCAS $ 2,046,000 $ 2,046,000 $0

TOTAL INTANGIBLES $ 2,046,000 $ 2,046,000 $0
TOTAL ACTIVOS NO
CORRIENTES $ 1,033,501,465 $ 955,241,058 $ 78,260,407
$0
$
TOTAL ACTIVO $ 12,707,334,024 12,236,356,405 $ 470,977,619
PASIVOS CORRIENTES
SOBREGIRO BANCARIO
2105 BANCOS NACIONALES $ 88,229,879 $ 104,207,833 ($ 15,977,954)
TOTAL OBLIGACIONES
FINACIERAS $ 88,229,879 $ 104,207,833 ($ 15,977,954)
PROVEEDORES
2205 NACIONALES $ 1,046,522,392 $ 961,199,489 $ 85,322,903
TOTAL PROVEEDORES $ 1,046,522,392 $ 961,199,489 $ 85,322,903
CUENTAS POR PAGAR

A COMPAÑIAS
2315 VINCULADAS $ 995,500 $ 995,500 $0
COSTOS Y GASTOS POR
2335 PAGAR $ 79,888,049 $ 171,254,703 ($ 91,366,654)
RETENCION EN LA
2365 FUENTE $ 71,344,668 $ 42,239,471 $ 29,105,197
IMPUESTO A LAS VENTAS
2367 RETENIDO $ 1,083,668 $ 1,661,459 ($ 577,791)
IMPUESTO DE INDUSTRIA
2368 Y COMEERCIO RETENIDO $ 305,790 $0 $ 305,790
2380 ACREEDORES VARIOS $ 960,944 $0 $ 960,944
CUENTAS POR PAGAR $ 154,578,619 $ 216,151,133 ($ 61,572,514)
IMPUESTO GRAVAMENES
JAPOLANDIA MOTOS
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Y TASAS
IMPUESTO DE RENTA Y
2404 COMPLEMENTARIOS $0 $ 65,450,000 ($ 65,450,000)
IMPUESTO A LAS VENTAS
2408 POR PAGAR $0 $ 29,517 ($ 29,517)
DE INDDUSTRIA Y
2412 COMERCIO $ 31,204,309 $ 45,142,000 ($ 13,937,691)
OTROS IMPUESTO AL
2495 PATRIMONIO $ 35,394,000 $0 $ 35,394,000
TOTAL IMPUESTO
GRAVAMENES Y TASA $ 66,598,309 $ 110,621,517 ($ 44,023,208)
TOTAL PASIVOS
CORRIENTES $ 1,355,929,199 $ 1,392,179,972 ($ 36,250,773)
PASIVOS ESTIMADOS Y
PROVISIONES
PROVISION PARA
2615 OBLIGACIONES FISCALES $ 78,095,000 $0 $ 78,095,000
TOTAL PASIVOS
ESTIMADOS $ 78,095,000 $0 $ 78,095,000
OTROS PASIVOS
ANTICIPOS Y AVANCES
2805 RECIBIDOS $ 8,706,013,944 $ 8,354,288,470 $ 351,725,474
INGRESOS RECIBIDOS
2815 PARA TERCEROS $ 4,149,612 $ 4,250,452 ($ 100,840)
TOTAL OTROS PASIVOS $ 8,710,163,556 $ 8,358,538,922 $ 351,624,634
TOTAL PASIVOS NO
CORRIENTES $ 8,788,258,556 $ 8,358,538,922 $ 429,719,634
$0
TOTAL PASIVOS $ 10,144,187,755 $ 9,750,718,894 $ 393,468,861
JAPOLANDIA MOTOS
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PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
CAPITAL PERSONASS
3130 NATURALES $ 1,482,867,025 $ 1,482,867,025 $0
REVALORIZACION DEL
PATRIMONIO
3405 AJUSTES POR INFLACION $ 706,591,202 $ 706,591,202 $0
RESULTADOS DEL
EJERCICIO
UTILIDAD DEL
3605 EJERCICCIO $ 115,282,921 $ 103,081,316 $ 12,201,605
UTILIDADES
3705 ACUMULADAS $ 258,405,121 $ 193,097,968 $ 65,307,153
SUPERAVIT POR
VALORIZAACIONES
PROPIEDAD PLANTA Y
3810 EQUIPO $0 $0 $0
$0
TOTAL PATRIMONIO $ 2,563,146,269 $ 2,485,637,511 $ 77,508,758
TOTAL PASIVO + $
PATRIMONIO $ 12,707,334,024 12,236,356,405 $ 470,977,619
JAPOLANDIA MOTOS
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JAIRO PATIÑO ANGARITTA

NIT: 13455324-1
ESTADO DE RESULTADOS
DIC 31 2015 DIC 31 2014

INGRESOS OPERACIONALES
413504 VENTAS DE MOTOCICLETAS $ 9,067,160,040 $ 7,885,657,414
413506 VENTA DE REPUESTOS $ 751,146,572 $ 1,509,117,504
413510 VENTA DE LUBRICANTES $ 92,267,000 $ 104,874,900
413536 VENTA DE ELECTRODOMESTICOS $ 8,453,192,199 $ 7,093,096,035
413595 VENTA DE SERVICIOS $ 212,301,376 $ 300,158,566
4175 DEVOLUCIONES -$ 42,598,525 -$ 50,620,265
53053501 DESCUENTOS COMERCIALES -$ 7,262,287 $0
TOTAL INGRESOS OPERACIONALES $ 18,526,206,375 $ 16,842,284,154
COSTO DE VENTAS Y PRESTACION DE SERVICIOS

613502 COSTO EN VENTAS DE MOTOCICLETAS $ 7,908,866,452 $ 6,647,525,872
613506 COSTO EN VENTA DE REPUESTOS $ 653,080,153 $ 928,107,265
COSTO VENTA DE LUBRICANTES $0 $0
613536 COSTO VENTA DE ELECTRODOMESTICOS $ 7,987,700,694 $ 6,277,389,991
613504 COSTO VENTA DE SERVICIOS $ 247,999,908 $ 343,831,637
613596 DEPRECIACIONES $ 29,958,730 $0
MENOS: DESCUENTOS COMERCIALES
421040 CONDICIONADOS -$ 300,295,597 -$ 409,582,768
TOTAL COSTO DE VENTA Y PRESTACION DE
SERVICIOS $ 16,527,310,340 $ 13,787,271,997
UTILIDAD BRUTA $ 1,998,896,035 $ 3,055,012,157
MENOS GASTOS OPERACIONALES

51 ADMINISTRACION $ 1,659,730,270 $ 2,418,895,616
52 DE VENTAS $ 135,730,209 $ 336,709,329
TOTAL GASTOS OPERACIONALES $ 1,795,460,479 $ 2,755,604,945
UTILIDAD OPERACIONAL $ 203,435,556 $ 299,407,212
42 MAS INGRESOS NO OPERACIONALES

4210 FINANCIEROS $ 10,034,162 $ 6,198,733
4225 COMISIONES $ 12,655,810 $0
4250 RECUPERACIONES $0 $ 4,865,858
4255 INDEMNIZACIONES $ 12,209,967 $ 8,500,000
4295 DIVERSOS $ 7,711,574 $ 5,958,105
53 MENOS:GASTOS NO OPERACIONALES
5305 GASTOS FINANCIEROS $ 27,200,681 $ 96,162,220
5315 GASTOS EXTRAORDINARIOS $ 2,055,065 $ 4,568,002
5395 GASTOS DIVERSOS $ 23,413,400 $ 55,668,170
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO

5405 IMPUESTO DE RENTA $ 78,095,000 $ 65,450,000
UTILIDAD A DISPOSICION DE LOS PROPIETARIOS $ 115,282,923 $ 103,081,516

JAPOLANDIA MOTOS
20
CERTIFICACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL AÑO 2015
Señores:
Asamblea de accionistas
Cucuta
El representante legal y el contador certificamos que hemos preparado los siguientes estados
financieros: Balance General, Estado de Excedentes y Pérdidas a 31 de diciembre de 2015, de
acuerdo con la Ley 222 de 1.995, Ley Derechos de autor 603/2000, Decreto de Seguridad Social
1406/99 y el Decreto 2649 de 1.993.
Los procedimientos de valuación, valoración y presentación han sido aplicados de manera uniforme
y reflejan razonablemente la situación financiera de JAPOLANDIA MOTOS a 31 de diciembre de
2015, los resultados de las operaciones, los flujos de efectivo, los cambios en la situación financiera
y los cambios en el patrimonio, y además:
1. Las cifras incluidas son fielmente tomadas de los libros oficiales y sus respectivos
auxiliares
2. No hemos tenido conocimiento de irregularidades que involucren a miembros de la

Administración o empleados, que puedan tener efecto de importancia relativa sobre los
estados financieros enunciados
3. Garantizamos la existencia de los activos y pasivos cuantificables, así como los derechos y
obligaciones registrados de acuerdo con los cortes de documentos, acumulaciones y
compensaciones contables de sus transacciones en el ejercicio 2015, valuados utilizando
métodos de reconocido valor técnico.
JAPOLANDIA MOTOS
21
4. Confirmamos la integridad de la información proporcionada, ya que todos los hechos han

sido reconocidos en ellos.
5. Los hechos económicos han sido registrados, descritos y revelados dentro de los estados
financieros señalados y sus respectivas notas, incluyendo sus gravámenes, restricciones a
los activos, pasivos reales y contingentes, al igual que las garantías que hemos dado a
terceros.
6. No se han presentado hechos posteriores en el curso del período que requieran ajustes o
revelaciones en los estados financieros o en las notas subsecuentes
7. La organización económica solidaria ha cumplido con las normas de seguridad social de

acuerdo con el decreto 1406/99
8. En cumplimiento del artículo 1º de la ley 603/2000, declaramos que el software utilizado

tiene la licencia correspondiente y cumple con las normas de derechos de autor.
Dado en San José de Cúcuta a los doce (27) días del mes de noviembre de 2016.
Representante Legal Contador SANDRA ROCIO HERNANDEZ

1090480374
JAPOLANDIA MOTOS
22
Puntaje Descripción
4 cumplimiento optimo de normas y procedimientos establecidos
cumplimiento de normas y procedimientos con desviaciones que no inciden en el

3 desempeño de las laboores del area auditada
2 Desviaciones en cumplimiento de normas y procedimientos cuya ocurrencia no

supera el 50% de los casos. Estas desviaciones pueden incider en el normal
desempeño del area, sin consecuencias graves
Desviaciones frecuentes de normas y procedimientos con ocurrencia de casos

1 superior al 50 % aunque sin consecuencias graves. Igual el incumplimiento de
ocurrencia no frecuente, pero con consecuencias graves
0 incumplimiento total de normas o carencia absoluta de procedimientos o

desviaciones con consecuencias graves
N/A no aplica en el área
INTERPRETACION DE LA EVALUACION
menor que ausencia de controles y pésima gestión de control

50%
>50%-61 % nivel de control y gestión deficiente
>61%-72% nivel de control y gestión regulares
>72%-83% niveles razonables de control y buena gestión
>83%-94% niveles destacables de control y buena gestión
>94% desempeño excelente y calidad asegurada
JAPOLANDIA MOTOS
23
CUESTIONARIO DE AUDITORIA EXTERNA 0 1 2 3 4 N OBSERV

/ ACIONES
A
1 ¿La apertura de las cuentas bancarias y las firmas de las personas que giran
sobre ellas son debidamente autorizadas?
2 ¿Se avisa inmediatamente a los bancos cuando una persona autorizada para
firmar cheques deja el empleo de la empresa?
3 ¿Todas las cuentas bancarias a nombre de la empresa, están registradas en
cuenta de control en el mayor general o auxiliar?
4 ¿Mantiene la empresa un control de los cheques posfechados?
5 ¿Los extractos bancarios y los volantes de cheques pagados, se entregan
directamente en sobre cerrado al empleado que prepara las reconciliaciones?
6 ¿Los anticipos a empleados, que se hacen del fondo de caja menor, son
autorizados por un empleado responsable que no tenga a su cargo funciones
de caja?
7 ¿Se llevan a cabo arqueos periódicos del fondo de caja menor, bien sea por el
departamento de auditoría interna o por otras persona independiente de las
labores de caja?
8 ¿Se efectúan los despachos únicamente con base en órdenes debidamente
aprobadas?
9 ¿Las facturas de venta son controladas numéricamente por el departamento de
contabilidad?.
1 Los pagarés o letras descontadas son registrados en el mayor por medio de

0 una cuenta especial que permita ejercer control contable sobre ellos?.
1 ¿Los registros permanentes son ajustados según los resultados de conteo
1 físico al menos una vez al año?.
1 ¿Los almacenistas son responsables de todas las existencias?

2
1 Las oficinas y dependencias de la empresa se encuentran rodeadas de
3 sistemas apropiados de protección tales como cercas, celadores, guaridas,
etc.?
1 Los inventarios de suministros, de valor significativo, son manejados bajo

4 controles similares a los inventarios normales?
1 Se comparan los gastos reales con los autorizados y, en caso de que aquellos
5 se hayan excedido, se obtienen autorizaciones adicionales?
JAPOLANDIA MOTOS
24
N OBSER
/ VACIO
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO 0 1 2 3 4 A NES
1 ¿Muestra la gerencia interés por la integridad y valores éticos en la empresa?
2 ¿Tiene la empresa un organigrama o esquema de organización?
¿Los deberes del contador general están separados de los de las personas
3
encargadas del manejo de fondos, inversiones, etc.?
4 ¿Tiene la empresa un manual de procedimientos contables?
¿Tiene la empresa un departamento de auditoría interna que opere en forma
5
autónoma?
¿La existencia de chequeras en blanco está controlada en forma tal que evite
6 que personas no autorizadas para girar cheques puedan hacer uso indebido de
ellas?
7 La práctica de girar cheques al “portador” está prohibida?
¿Los funcionarios que manejen fondo o valores están respaldados con pólizas
8
de seguros de manejo y cumplimiento u otra clase de garantía?
¿Existe un empleado competente encargado de todo lo relacionado con
9
seguros?
Existe un procedimiento que prohíbe emplear dos o más funcionarios que
10 desempeñen labores principalmente de contabilidad y caja, que tengan algún
grado de parentesco o consanguinidad?
¿Toman como regularidad sus vacaciones los cajeros, almacenistas y demás
11 empleados en puesto de confianza y sus deberes son asumidos por otros
empleados
¿Son independientes de la gerencia, la junta directiva y el comité de auditoría,
12 tanto así que con frecuencia indagan y plantean preguntas cuando sea
necesario?
¿Las funciones del personal directivo y funcionarios principales de
13
administración están delimitadas por los estatutos?
¿se presta una apropiada atención por parte de la gerencia sobre el control
14
interno?
¿es apropiada la estructura interna de la empresa, estando bien distribuida ,
15
posee todo el personal y la experiencia necesaria
JAPOLANDIA MOTOS
25
ANALISIS CUESTIONARIOS
 CUESTIONARIO CONTROL INTERNO
15 preguntas x 4= 60 puntaje total
calificación f. absoluta
4 9 36
3 4 12
2 1 2
1 1 1
0 0 0
TOTAL 15 51
51/60= 0.85 85%
CONCLUSION: NIVELES DESTACABLES DE CONTROL Y BUENA GESTION
 CUESTIONARIO DE AUDITORIA EXTERNA
15 preguntas x 4= 60 puntaje total
calificación f. absoluta
4 6 24
3 5 15
2 1 2
1 3 3
0 0 0
TOTAL 15 44
44/60= 0.73333 73.3%
CONCLUSION: NIVELES RAZONABLES DE CONTROL Y BUENA GESTION
JAPOLANDIA MOTOS
26
PRUEBAS DE CONTROL
PROCEDIMIENTO 1:
FONDOS:
1. Verificar las cuantías de los fondos y la persona encargada de administrarlo
N° FONDO TIPO DE FECHA VALOR PERSONA ENCARGADA

FONDO
1238012 Inversión 02/03/2015 $ 120.000.000 Nubia Pérez (administrador)
1238013 Inversión 03/05/2015 $ 350.000.000 Carlos Ramírez (administrador)
1238014 Inversión 01/07/2015 $ 400.000.380 Félix Hernández (
administrador)
1238015 Inversión 11/11/2015 $ 436.404.000 Juan Carlos montes
(administración)
PROCEDIMIENTO 2:
CHEQUERA:
2. Verificar si existe el importe de cheques al portador
N° NOMBRE DEL FECHA IMPORTE VALOR

CHEQUE BANCO
1098465748 Bogotá 12/01/15 Auteco s.a $ 80.000.000
347575588 Bogotá 12/02/15 Auteco s.a $ 100.000.000
346578799 Bogotá 12/03/15 Auteco s.a $ 113.788.000
6478559 Bogotá 12/04/15 Auteco s.a $ 156.098.567
699888900 Bogotá 12/05/15 Auteco s.a $ 278.341.670
1234545678 Bogotá 12/06/15 Auteco s.a $ 234.987.456
988775664 Bogotá 12/07/15 Auteco s.a $ 357.883.000
JAPOLANDIA MOTOS
27
570989987 Bogotá 12/08/15 Auteco s.a $ 456.897.234

7890000033 Bogotá 12/09/15 Auteco s.a $ 543.897.666
33445886569 Bogotá 12/10/15 Auteco s.a $ 777.877.000
3467568458 Bogotá 12/11/15 Auteco s.a $ 800.000.000
98786868 Bogotá 12/12/15 Auteco s.a $ 850.000.000
PROCEDIMIENTO 3:
POLIZAS
3. Verificar las pólizas de manejo su cobertura y la vigencia correspondiente
N° ENTIDAD RIESGO QUE VALOR FECHA FECHA

POLIZA CUBRE INICIO TERMINACION
464754758 La equidad Abuso de $ 35.000.000 04/05/2014 04/05/2015
confianza
86967876 suramericana robos $ 50.000.000 04/05/2015 04/05/2015
PROCEDIMIENTO 4:
CAJA MENOR
4. Verificar si se ha hecho los arqueos de caja menor durante el periodo de enero 2015
FECHA FACTURA DESCRIPCION VALOR VALOR REVISO FECHA

LIBROS REAL
01/01/15 1090441280 PAPELERIA $ 33,443 $ 33,443 JUAN 01/01/15
MONTES
03/01/15 1090441281 UTILES DE ASEO $ 35,456 $ 35,456 JUAN 03/01/15
MONTES
JAPOLANDIA MOTOS
28
05/01/2015 1090441282 VALE $ 78,754 $ 78,754 JUAN 05/01/2015

MONTES
08/01/2015 1090441283 BOTELLONES $ 33,434 $ 33,434 JUAN 08/01/2015
DE AGUA MONTES
MONTES
10/01/2015 1090441285 VALE $ 36,678 $ 36,678 JUAN 10/01/2015
MONTES
12/01/2015 1090441286 VALE $ 12,132 $ 12,132 JUAN 12/01/2015
MONTES
13/01/2015 1090441287 PAPELERIA $ 98,787 $ 98,787 JUAN 13/01/2015
MONTES
15/01/2015 1090441287 PAPELERIA $ 67,879 $ 67,879 JUAN 15/01/2015
MONTES
16/01/2015 1090441288 PAPELERIA $ 6,878 $ 6,878 JUAN 16/01/2015
MONTES
17/01/2015 1090441289 PAPELERIA $ 68,797 $ 68,797 JUAN 17/01/2015
MONTES
18/01/2015 1090441290 REPARACION $ 34,652 $ 34,652 JUAN 18/01/2015
EN MEJORAS MONTES
19/01/2015 1090441291 VALE $ 55,522 $ 55,522 JUAN 19/01/2015
MONTES
22/01/2015 1090441292 COMPRA $ 57,687 $ 57,687 JUAN 22/01/2015
CAFETERIA MONTES
23/01/2015 1090441293 BOTELLONES $ 6,272 $ 6,272 JUAN 23/01/2015
DE AGUA MONTES
24/01/2015 1090441294 COMPRA $ 9,992 $ 9,992 JUAN 24/01/2015
BOLSAS MONTES
MONTES
26/01/2015 1090441296 VALE $ $ 132,345 JUAN 26/01/2015
JAPOLANDIA MOTOS
29
132,345 MONTES
27/01/2015 1090441297 ADECUACION $ 73,438 $ 73,438 JUAN 27/01/2015
DE MEJORAS MONTES
28/01/2015 1090441298 INSTALACIONES $ 38,434 $ 38,434 JUAN 28/01/2015
MONTES
29/01/2015 1090441299 VALE $ 9,224 $ 9,224 JUAN 29/01/2015
MONTES
30/01/2015 1090441300 VALE $ 23,232 $ 23,232 JUAN 30/01/2015
MONTES
JAPOLANDIA MOTOS
30
JAIRO PATIÑO ANGARITA S.A
AUDITORES.
CLIENTE: JAIRO PATIÑO AMGARITA S.A AUDITORIA A:
MARCA SIGNIFICADO
¥ Confrontado con libros

§ Cotejado con documento
µ Corrección realizada
¢ Comparado en auxiliar
¶ Sumado verticalmente
© Confrontado correcto
^ Sumas verificadas
« Pendiente de registro
Ø No reúne requisitos
S Solicitud de confirmación enviada
SI Solicitud de confirmación recibida inconforme
SIA Solicitud de confirmación recibida inconforme pero
aclarada
SC Solicitud de confirmación recibida conforme
S Totalizado
ã Conciliado
Æ Circularizado
Y Inspeccionado
JAPOLANDIA MOTOS
31
CEDULA SUB-ANALITICA
DEUDORES
AUDITORIA A DICIEMBRE 31 DE 2015
AJUSTE Y
SALDO DIC 31 SAÑLDO DIC RECLASIFI SALDO DIC 31
IND DESCRIPCION AÑO 31 AÑO DE CACIONED SEGÚN
ANTERIOR EXAMEN EBE AUDITORIA
HABER
1305 CLIENTES $2,611,703,798 $ 2,980,289,494 © $ 2,980,289,494
CUENTAS POR
COBRAR ©
1310 COMERCIALES $0 $0 $0
CUENTAS POR
COBRAR A ©
1323 DIRECTORRES $ 78,308,995 $0 $0
ANTICIPOS Y ©
1330 AVANCES $ 12,201,734 $ 16,360,239 $ 16,360,239
1335 DEPOSITOS $ 1,400,000 $ 1,400,000 © $ 1,400,000
ANTICIPOS DE
IMPUESTOS Y ©
CONTRIBUCIO
1355 NES $ 219,083,261 $ 181,653,103 $ 181,653,103
PRESTAMOS A ©
PARTICULARE
1370 S $0 $ 69,000,000 $ 69,000,000
DEUDORES ©
1380 VARIOS $ 163,294,435 $ 85,256,867 $ 85,256,867
TOTALES ¶3,085,992,223
JAPOLANDIA MOTOS
32
¶3,333,959,703 ¶3,333,959,703
Conclusión:
La cuenta deudores presenta razonabilidad frente a la situación financiera de la empresa
Elaboró: Sandra Rocio Hernández

Reviso: Sandra Rocio Hernández
Fecha: 28/11/2016
___________________________________
Auditor Responsable: SANDRA ROCIO HERNANDEZ
T.P:1090480374
JAPOLANDIA MOTOS
33

PRÉSTAMOS A PARTICULARES
Verificaremos la cuenta PRÉSTAMOS A PARTICULARES de la cual tomaremos las 4 personas que

en ella influyen para así comprobar si existe un buen manejo y una correcta razonabilidad en la
misma.
01) Verificar si se lleva un registro consecutivo de las cuentas por cobrar

02) Verificar si existe la firma de quien autorización antes facilitar el préstamo
03) Verificar si existe firma del beneficiario el préstamo
04) Verificar que el préstamo dado sea igual al valor en documentos
05) Verificar que el cheque valla con previa autorización
CUENTAS
PREGUNT PREGUNT PREGUNT PREGUNT PREGUN VALOR
POR
A A A A TA PRESTAD
COBRAR A
1 2 3 4 5 O
DIRECTORES
FERNANDO © © © © © 18.000.000
RANGEL
MARIA PAZ © © © © © 15.000.000
GUTIERREZ
ANA CADENA © © © © © 20.000.000
CONTRERAS
GABRIEL © © © © © 16.000.000
JACOME
TOTAL 69.000.000
JAPOLANDIA MOTOS
34
Conclusión:
La cuenta préstamos a particulares presenta razonabilidad frente a la situación financiera de la

empresa.

Fecha: 28/11/2016
___________________________________
T.P:1090480374
JAPOLANDIA MOTOS
35

INVENTARIO (D1)
Se verificara que el proceso de manejo de INVENTARIO se encuentre acorde al manual de

funciones de la empresa y así constatar que todo se encuentra previamente contabilizado y
organizado.
1) Verificar si existe evidencia de por lo menos un (1) inventario por parte del control interno
de la empresa
2) Verificar si se cumple con el manual de procesos y procedimientos del almacén
3) Verificar que la mercancía recibida sea igual a la que aparece en la factura de compra
4) Verificar si la mercancía que se despacha cuenta con previa autorización
5) Verificar si Los almacenistas y sus asistentes son los únicos que tienen acceso a las
existencias
6) Verificar si La oficina y dependencia donde se almacenan los artículos en la empresa se
encuentran rodeadas de sistemas apropiados de protección tales como sistemas de cerrado
de vigilancia (cámaras), guardias, etc.
PREGUNTAS CUMPLE NO CUMPLE
1 ©
2 ©
3 ©
4 ©
5 ©
6 ©
Fecha: 28/11/2016
___________________________________
T.P:1090480374
JAPOLANDIA MOTOS
36
HALLAZGOS DE AUDITORIA
Inventario:
Se encontraron una serie de artículos los cuales presentan imperfectos y que aun no se han
devuelto al proveedor.
El lugar de almacenamiento es muy reducido en comparación con el volumen de mercancía
JAPOLANDIA MOTOS
37
INFORME SOBRE LA ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO
Señor:
GERENTE
JAPOLANDIA MOTOS
CIUDAD CUCUTA
Hemos auditado los estados financieros de la empresa JAPOLANDIA MOTOS por el

ejercicio fiscal terminado el 31 de diciembre de 2015, sobre el cual emitimos nuestros
informes el 28 de noviembre de 2015.
Las normas internacionales de auditoría establecen que los auditores informen aquellos
asuntos concernientes a los controles internos del Proyecto observados durante la auditoría,
y requieren que algunos de los asuntos sean reportados por escrito. Los asuntos que deben
ser reportados por escrito, son deficiencias importantes en el diseño u operación de los
controles internos que, a juicio del auditor, podrían afectar adversamente la habilidad de la
administración de la empresa para registrar, procesar, resumir y reportar la información
financiera, consistente con las aseveraciones de la administración en los informes
respectivos.
Como parte de nuestra auditoría de los estados financieros de la empresa JAPOLANDIA

MOTOS., realizamos una revisión de los controles internos, únicamente con la extensión
que consideramos necesaria para determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de
nuestros procedimientos de auditoría.
Los objetivos de los controles internos son proveer a la administración de una seguridad
razonable, pero no absoluta, de que los activos están protegidos contra pérdidas por usos o
disposiciones no autorizadas y que las transacciones son ejecutadas de acuerdo con
autorizaciones de la administración y son registradas apropiadamente.
Debe interpretarse que el criterio que utilizamos durante nuestra consideración de los
controles internos de la empresa, podría diferir significativamente de los criterios que la
administración y cualquiera otra parte puedan estar utilizando para sus propósitos.
Este informe fue preparado únicamente para la administración de la empresa

JAPOLANDIA MOTOS y no podrá ser utilizado para otros fines
JAPOLANDIA MOTOS
38
En los fondos de inversiones se puede destacar el manejo inadecuado e imprudente de los

mismos por parte de la administración, al no llevar ordena mente los registros que se hacen
en los fondos y la persona encargada de administrarlos.
Se observa que existe una práctica con la chequera excelente para girar dinero a sus
proveedores, lo cual hace que la empresa proteja sus activos corrientes en el buen manejo
de sus inversiones.
Por otra parte se puede destacar las pólizas que se manejan y se aplican al personal que
maneja el efectivo, no muestra mayor información concreta y explicita lo que realmente
cubre la póliza dentro de un rango determinado, o por causas diversas que nos se expresan
ni se hacen referencia en determinado contrato, lo cual implica un grado de inseguridad
para la empresa, recomendamos verificar con la aseguradora EQUIDAD para que se haga
un informe urgente donde mencione las personas aseguradas en este contrato y que se haga
público para obtener información de la misma, lo cual es preocupante ya que ha existido
durante los últimos meses una excesiva rotación del personal lo cual no ha sido lo mejor
para el funcionamiento de la empresa.
Por último se hallo en la cuenta de caja menor un movimiento muy amplio durante el mes
de enero del año 2015 comparado con el año anterior, está saliendo efectivo disponible para
cubrir gastos menores en la empresa, se recomienda establecer un rango significativo y
equilibrado para el movimiento de la cuenta de caja menor para que no existan confusiones
o un mal manejo de efectivo por parte de la administración.
Finalizo agradeciendo la posibilidad que he tenido de colaborar con la empresa.
Atentamente
SANDRA ROCIO HERNANDEZ

T.P:1090480374
AUDITOR EXTERNO
ASOCIACION DE CONTADORES UNIPAMPLONA.
JAPOLANDIA MOTOS
39
Cúcuta 28 de noviembre de 2016
INFORME DE CONTROL EXTERNO
Señor:
GERENTE
JAPOLANDIA MOTOS
CIUDAD CUCUTA
Hemos auditado la empresa JAPOLANDIA MOTOS, con el fin de un buen mejoramiento

en las funciones principales de la empresa, observando detenidamente las cuantías de los
fondos, las personas que intervienen en lo administrativo, los importes de los cheques al
portador, las pólizas de los seguros y la verificación de los arqueos de caja menor
Responsabilidad del administrativo
La administración es responsable de la elaboración y presentación de los estados

financieros , de conformidad de los principios de contabilidad, descritos en la notas
auditadas esta responsabilidad incluye : diseñar, implementar y mantener el control interno
, relacionado con la preparación y presentación razonable de los estados financieros libres
de presentaciones erróneas importantes ya sean por fraude o error así como aplicar y
seleccionar políticas contables apropiadas ; y realizar estimaciones contables que sean
razonables a las circunstancia.
Responsabilidad del auditor
Nuestra responsabilidad es expresar una opinión, sobre todo el procedimiento de auditoría a

los estados financieros, efectuamos nuestra auditoria de acuerdo con las normas
internacionales de auditoría, estas normas requieren que cumplamos con requerimientos
éticos y que planifiquemos y ejecutemos la auditoria, para obtener una seguridad razonable
que los estados financieros, están libres de representaciones erróneas
JAPOLANDIA MOTOS
40
Opinión
En nuestra opinión encontramos una serie de irregularidades, en las devoluciones de la

mercancía en deterioro, se debe corregir ese paso por lo que puede causar gastos, ya que de
repente esa mercancía no la reciba el proveedor, por otro lado se debe adecuar las
instalaciones de bodega ya que son muy pequeñas para el volumen de mercancías que se
manejan en la empresa.
Me despido cordialmente,
Atentamente
___________________________________

T.P:1090480374
AUDITOR EXTERNO
ASOCIACION DE CONTADORES UNIPAMPLONA.
JAPOLANDIA MOTOS
41
INFORME FINAL AUDITORIA
San José de Cúcuta, noviembre 28 de 2016
Señor:
GERENTE
JAPOLANDIA MOTOS
CIUDAD CUCUTA INF 215
INFORME DE ESTADOS FINANCIEROS
ELABORADO POR:
OBJETIVO: Determinar el cumplimiento de las políticas establecidas por control interno

para cada dependencia partiendo todos con su buen manejo del manual de funciones para
cada cargo
Auditados los estados financieros de la empresa realizando comparativos con años

anteriores y así mismo verificando ciertas dependencias por medio de pruebas de
cumplimiento y pruebas sustantivas logramos constatar que presenta razonabilidad frente a
la situación financiera de la empresa.
CONCLUSIONES
La auditoría realizada nos muestra el buen CONTROL INTERNO que tiene la empresa y
por ello el buen funcionamiento de la misma

T.P:1090480374
AUDITOR EXTERNO
ASOCIACION DE CONTADORES UNIPAMPLONA
JAPOLANDIA MOTOS

AUDITORIA

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2

Sandra Rocio Hernández Portilla

CUCUTA NORTE DE SANTANDER

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

Asociación de Contadores Públicos UNIPAMPLONA, inscrita ante la Junta Central de Contadores,

Contabilidad Financiera, administrativa y social

Actualmente gozan de nuestros servicios las siguientes empresas:

COMPROMISO DE LA EMPRESA: Proveer un espacio físico para el trabajo de los auditores,

GARANTIAS: Póliza de seriedad de la oferta para la propuesta (Anexa). Pólizas de correcto

CERTIFICADO DE CONSTITUCIÓN Y GERENCIA: Anexa

REGISTRO DE VIGENCIA DE LA INSCRIPCION ANTE LA JUNTA CENTRAL DE

Una secretaria encargada de la digitación de información, correspondencia y archivo relacionado

Un auditor que apoyará el proceso de obtención y análisis de evidencia.

RESUMEN DE LA HOJA DE VIDA DEL EQUIPO DE TRABAJO:

Coordinador: Contador Público, especialista en auditoría externa financiera y revisoría fiscal,

PLAN DE TRABAJO: Para el desarrollo del trabajo, se hará lo siguiente:

VALOR, PLAZO Y FORMA DE PAGO: El trabajo tiene un valor de veintiocho millones de

CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS PROFESIONALES DE

DOMICILIO PRINCIPAL: Calle 7 Nª0-84 barrio Latino de la ciudad de Cúcuta

RAZÓN SOCIAL: JAPOLANDIA MOTOS

NATURALEZA JURÍDICA: Comercial

MATRÍCULA MERCANTIL: 00108873 del 11 de febrero de 2002

DIRECCIÓN: Calle 7 Nª 0-39 barrio Latino de la ciudad de Cúcuta

ACTIVIDAD PRINCIPAL: Compra y venta de motocicletas y repuestos.

ACTIVIDAD SECUNDARIA: Comercio al por menor de otros productos nuevos en

RESPONSABILIDADES TRIBUTARIAS: Tales como el IVA, rete fuente, reteica, industria y

VIGILADA POR: La Superintendencia de Industria y Comercio

OBJETO SOCIAL: Compra y Venta de motocicletas

NORMAS QUE LA REGULAN: Código de Comercio, estatuto tributario

CAPITAL AUTORIZADO: $856.000.000 dividido en 85600 acciones a un valor nominal de $

CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO: $ 856.000.000

LIBROS DE CONTABILIDAD OBLIGATORIOS: Mayor, diario, libros auxiliares

SISTEMA CONTABLE: Paquete TNS

APLICATIVO CONTABLE Y MÓDULOS: Tesorería, inventario, compra, cartera.

ÓRGANOS DE DIRECCIÓN: Gerente

ÓRGANOS ADMINISTRATIVOS: Asamblea de accionistas y el representante legal.

GERENTE Y PERÍODO: JAIRO PATIÑO ANGARITA

Camino al 2020 comprometidos con la excelencia en el servicio, te brindamos bienestar y mejor

Japolandia Motos, tiene como compromiso la búsqueda de la excelencia empresarial con un

 Capital neto de trabajo

NUMERO DE EMPLEADOS Y CARGOS

GERENTE COMERCIAL: Planificar, organizar, dirigir, controlar y coordinar eficientemente el

SECRETARIA: Es responsable de ejecutar labores secretariales de la gerencia comercial.

DIRECTORA COMERCIAL (1): planificar y dirigir la política de promoción, venta y

ALMACENISTA DE REPUESTOS (1): Atender los requerimientos de diferentes unidades o

FACTURACION (2): Personas encargadas de supervisar, coordinar y controlar los procesos de

MERCADERISTA (1): garantizar la promoción de los productos de la empresa, realizando una

 Capital neto de trabajo

JAIRO PATIÑO ANGARITA

TOTAL DEUDORES $ 3,249,893,649 $ 3,085,992,223 $ 163,901,426

MARCAS $ 2,046,000 $ 2,046,000 $0

CUENTAS POR PAGAR

JAIRO PATIÑO ANGARITTA

DIC 31 2015 DIC 31 2014

COSTO DE VENTAS Y PRESTACION DE SERVICIOS

UTILIDAD BRUTA $ 1,998,896,035 $ 3,055,012,157

MENOS GASTOS OPERACIONALES

UTILIDAD OPERACIONAL $ 203,435,556 $ 299,407,212

42 MAS INGRESOS NO OPERACIONALES

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO

UTILIDAD A DISPOSICION DE LOS PROPIETARIOS $ 115,282,923 $ 103,081,516

CERTIFICACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL AÑO 2015

2. No hemos tenido conocimiento de irregularidades que involucren a miembros de la