UNIVERSIDAD ABIERTA PARA ADULTOS

Asignatura:
Contabilidad I

Tema:
TRABAJO FINAL
Carrera:
Contabilidad Empresarial

Facilitador:
Domingo Mercedes
Participante:
Yidelka Dayana Valdez Valerio

Fecha:
17/04/19

Matricula:
12-4557
 Introducción

.Este trabajo de investigación tiene como finalidad brindar un mayor conocimiento

sobre la contabilidad y sus ramas, en el contenido se mostraran sus conceptos,
origen, su relación con otras disciplinas, sus principios con cada una de sus
definiciones, estados financieros, de resultado y balance de comprobación.

La contabilidad es la ciencia social, que se encarga de estudiar las posesiones, y

deudas que tiene una empresa, de medir y analizar el patrimonio de las
organizaciones, empresa e individuos. Con la contabilidad podemos saber los
ingresos que tiene una empresa por cualquier periodo de tiempo.
 Trabajo final con 121
Además de las investigaciones que se le asignaban todas las semanas, las
cuales deben presentar con hoja de presentación, introducción, desarrollo y
conclusión. Deben realizar los ejercicios siguientes de su folleto.
2.2
2.3
2.5
2.6
2.7
 TEMA I DE INVESTIGACION

1- CONCEPTO DE CONTABILIDAD?

Según el libro de contabilidad básica y documento mercantiles por Ayaviri García

Daniel describe el concepto de contabilidad como la ciencia y / o técnica que
enseña a clasificar y registrar todas las transacciones financiera de un negocio o
empresa para proporcionar informes que sirve de base para la toma de decisiones
sobre la actividad.

2- DEFINICION DE CONTABILIDAD: Es la ciencia o rama de la matemática que

tiene por objeto llevar las cuentas y razón del movimiento de las riquezas publicas
y privada con el fin de conocer su resultado.

3- CONCEPTO DE CONTADOR: Es el individuo que se forma en la práctica de

esta técnica y que tiene el rol de publicar con su firma los estados contables de la
empresa ante el físico este significa que además tienes que llevar la contabilidad
de la empresa

4-CONCEPTO DE CONTABLE: Es aquella persona o profesional que lleva un

registro de contabilidad y movimiento financieros en una empresa, a menudo
produciendo infórmenes y propuesta de inversión dirigidos a los directivos de la
misma.

5-CONCEPTO DE EMPRESA: Es una unidad económica social integrada por

elementos humanos, materiales y técnicos, que tiene el objetivo de obtener
utilidades a través de su participación en el mercado de bienes y servicios. Para
esto se hace uso de los factores productivo (trabajos, tierra y capital).

6-COCPETO DE ENTIDAD: Es lo que representa a un colectivo como una unidad

especialmente considerada como persona jurídica. Los sinónimos de entidad son:
Consejo, Academia, Corporación Institución, Sociedad organización. En las
empresas hay diferentes tipos de entidades sociales como entidades de interés
público y entidades federativas.
Relación y Diferencia Entre Empresa y Entidad

Entidad: es el nombre o razón social con el que se conoce a unas instituciones

públicas y privadas, organismos nacionales e internacionales y empresa.

Empresa: es la unidad económico-social con fines de lucro, en la que el capital, el

trabajo y la dirección se coordina para llevar a cabo una producción socialmente
útil, de acuerdo con las exigencias del bien común, los elementos necesarios para
formar una empresa son capital, trabajo y recursos materiales.

La relación entre entidad y empresa es que la dos tiene en común que trabajan
con el capital y organismos nacionales.

Y la diferencia es que cada una tiene su propio margen de donde emprender y

apoyar la empresa

7-Conceptos de Negocios: es un método de formar u obtener dinero a cambio de

productos, servicios o cualquier actividad que se quiera desarrollar, es la
operación que se realizan las personas con fines lucrativos.

8- Concepto de Negociar: el termino negociar hace referencia a una acción que

puede entrar dentro del ámbito de la economía o de los negocios y que supone la
puesta en común de pautas entre dos o más parte que cada una aporte algo y al
mismo tiempo obtenga algún tipo de ganancia.

9-Concepto de Negociantes: es la persona que se dedica profesionalmente a los

negocios o las actividades comerciales.

10-Concepto de Empresario: es aquella persona que de forma individual o

colectiva, fija los objetivos y toma las decisiones estratégicos acerca de los temas,
los medios la Administración y el control de la empresa.

11-Concepto de Economia: es la ciencia que estudia los recursos la creación de

riqueza y la producción distribución y consumo de bienes y servicios para
satisfacer las necesidades humana.
12-Concepto De Finanza: es una rama de la Administración y la economía que
estudia el intercambio de capital entre individuos, empresas o estados.

13-Concepto de Sueldo: se refiere a la remuneración regular asignada por el

desempeño de un cargo o servicios profesional.

14-Concepto de Salario: es la suma de dinero que recibe de forma periódica un

trabajador de su empleador por su tiempo de trabajo determinado o por la
realización de una tarea específica.

15-Tipos de Dineros: es todo activo o bien generalmente aceptado como medio

de pago por los agentes económico para su intercambio.

16-Dinero Fiduciario: es el dinero que utilizamos cotidianamente.

17-Dinero de Mercancía: en este caso si hablamos de un dinero con valor en si

mismo o que al menos representa un valor establecido.

18-Dinero Legal: más que un formato de dinero se trata de una denominación

que engloba todas aquellas monedas emitidas por una autoridad.

19-Dinero Bancario: es originando por entidades, bancarias, financieras o entes

privadas, siempre bajo una lógica interna y que busca representar los créditos.

20-Dinero Electrónico: no podemos cerrar esta lista sin referimos al dinero

electrónico aquel que no existen de forma física en papel moneda tradicional.

21- Funciones del Dinero: son principalmente tres funciones actúa como medio
de pago o de cambio, como depósito de valor y unidad de cuenta o de cambio.

Origen de la Contabilidad: desde sus orígenes hasta el renacimiento podríamos

afirmar que el inicio de la contabilidad fue la división del trabajo la inversión de la
estructura, la utilización de una medida de valor como señala Federico Gert
Manero en su obra origen y evolución de la contabilidad ensayo histórico que para
poder hacer una visión histórica de la contabilidad, es pertinente hacerlo a luz de
los elementos que constituyen el objetivo de la actividad contable, Fray Luca
Pacioli dedica los métodos contables más avanzados de aquella época , además
de mencionar los contractos de sociedad, las letras de cambios, el cobro de
interesen su obra se descubre que los comerciante llevaban un borrador antes de
pasar sus registros a los libros contables.

Relación de la Contabilidad con otras Disciplinas: esta disciplina tiene su

estrecha relación porque se encarga de estudiar al ser humano y la parte que
interesa a la contabilidad es el estudio del grupo o la masa, el comportamiento que
esta tenga puede ayudar a dar una mayor seguridad en la toma de decisiones.

Relación Con Otra Disciplinas

La Economía: mediante los procedimientos que sugiere la buena gerencia de las

empresas, establece que uno de los objetivos de la contabilidad debe suministrar
información para maximizar el aprovechamiento de los recursos mediante la
adecuada distribución de los mismos con la mejor Administración. Mediante dos
ramas la macroeconomía y la microeconomía ayudan a entender las operaciones
que se deben registrar y que la contabilidad debe informar por medios de sus
inclusiones de los estados financieros.

El Derecho: es una de las disciplinas que tiene una mayor relación con la
contabilidad por intermedio de sus diferentes ramas así tenemos el derecho
mercantil que regula todo lo referente a las actividades mercantiles en general.

Derecho Laboral: regula todas las relaciones que una empresa o patrón tiene con
sus trabajadores, ya que la ley orgánica del trabajo establece diferentes
obligaciones para los patronos que la contabilidad debe registrar periódicamente.

Derecho Tributario: regula todas las obligaciones que tiene la empres por tributos
que son establecido en diferentes leyes, como lo son la ley de impuesto sobre la
renta, la ley del impuesto al consumo suntuario y a las ventas al mayor y las
ordenanzas especialmente de patente de industria y comercio.

La Finanzas: informa en muchas casos las decisiones que toma una empresa y
que tiene incidencia en al cambio de los activos, pasivos y el patrimonio por cual
toda decisión financiera debe estar soportada por análisis de los estados
financieros que emite la contabilidad.
La Informática: es la disciplina que auxilia a la contabilidad al poner al servicios
de esta todo los avances que proporciona la tecnología par ale procedimiento de
al informática financiera.

La Matemática: se la relaciona con la contabilidad por cuanto ayuda

suministrando métodos cuantitativos para calcular razones y proporciones que se
derivan de las diferentes partidas de los estados financieros o para establecer un
punto de equilibrio entre ingresos costos y gastos.

La Estadísticas: auxilia la contabilidad ya que el uso o empleo de cálculos de tipo

estadístico permite establecer diferentes registros contables que afectan los
estados financieros.

Información Financiera Y su Importancia: en toda administración de una

empresa es importante y necesaria la información financiera ya que es la base
para una buena decisión, para que la decisión que se tome sea suficiente y
oportuna para los ejecutivos, la administración financiera es la información que da
parte a la contabilidad ya que es indispensable para la toma de decisiones de la
empresa.

Principios de Contabilidad Generalmente Aceptado: Son conjunto de reglas y

normas que sirven de guía contable para formular criterios referidos a la medición
de patrimonio y a la información de los elementos patrimoniales y económicos,
están compuesto por 14 principios contables.

1-Principios De Equidad: El principio d equidad es sinónimo de imparcialidad y

justicia y tiene la condición de postulado básico.

2-Principios De Ente: Es el principio de ente o de principio de entidad establece

el supuesto de que el patrimonio de la empresa se independiza del patrimonio
personal del propietario considerado como un tercero.

3-Principio De Bienes Económico: Los estados financieros se refieren siempre a

bienes económicos es decir bienes materiales e inmateriales que posean valor
económico y por ende susceptibles de ser valuados en términos monetarios,
cualquier activo como caja, mercaderías activos fijos en poder y o usos de la
entidad y sobre el cual se ejerce el derecho.

4-Principios de Monedas de Cuenta: Los estados financieros reflejan el

patrimonio mediantes unos recursos que se emplea para reducir u recurso que se
emplea para reducir todos sus componentes heterogéneos a una expresión que
permita agruparlos y compáralos fácilmente.

5-Principio de Empresa en Marcha: Se refiere a todo organismo económico cuya

existencia personal tiene plena vigencia y proyección futura. Este principio también
conocido como continuidad de la empresa se basa en la presunción de que la
empresa continuara sus operaciones salvo que existan situaciones como
significativas y continuas pérdidas, insolvencia, etc.

6-principios de valuación al costo: El valor de costo (adquisición o producción)

constituye el criterio principal y básico de la valuación, que condiciona la
formulación de los estados financieros llamados de situación en correspondencia
también con el concepto de empresa en marcha. Este principio implica que no
debe adoptarse como criterio de valuación el valor de mercado entendiéndose
como tal el costo de reposición o de fabricación.

7-principios de Ejercicio: El principio de ejercicio (periodo) significa dividir la

marcha de la empresa en periodos uniformes de tiempos, a efectos de medir los
resultados de la gestión y establecer la situación financiera del ente y cumplir con
las disposiciones legales y la distribución del resultado.

8-Principios de Devengado: Devengar significa reconocer y registrar en cuentas

a determinar fecha eventos o transacciones contabillizables. En la aplicación del
principio de devengado se registran los ingresos y gastos en el periodo contable
al que se refiere a pesar de que el documento de soporte tuviera fecha del
siguiente ejercicio o que el desembolso pueda ser hecho todo o en parte en el
ejercicio siguientes.
9-Principios de Objetividad: Los cambios en los activos, pasivos y en la
expresión contable del patrimonio neto, deben reconocerse formalmente en los
registros contables, tan pronto como sea posible medirlos objetivamente y
expresar esa medida en moneda de cuenta.

10-Realizacion: Los resultados económicos solo deben computarse cuando sean

realizados, o sea cuando la operación que los origina queda perfeccionada desde
el punto de vista de la legislación o prácticas comerciales aplicables y se hayan
ponderado fundamentalmente todos los riegos inherentes a tal operación.

11-Principios de Prudencia: Significa que cuando se deba elegir entre dos

valores por un elemento de activo, normalmente se debe optar por el mas bajo o
bien que una operación se contabilice de tal modo que la cuota del propietario sea
menor, este principio general se puede expresar también diciendo contabilizar
todas las perdidas cuando se conocen y las ganancias solamente cuando se haya
realzado.

12-Principios de Uniformidad: Este principio de contabilidad establece que una

vez elaborado unos criterios para la aplicación de los principios contables, estos
deberán mantenerse siempre que no se modifiquen la circunstancia que
propiciaron dicha elección.

13-Principios de Materialidad (significación o Importancia Relativa):

Al considerar la correcta aplicación de los principios generales y de las normas

particulares debe necesariamente actuarse en sentido práctico. El principio de
significación también denominado materialidad está dirigido por dos aspecto
fundamentales de la contabilidad cuantificación o medición del patrimonio y
exposición de partidas de los estados financieros.

14-Principios de Exposición: El principio de exposición, también denominado

revelación suficiente implica formular los estados financieros en forma
comprensible para los usuarios. Tiene relación directa con la presentación
adecuada de los rubros contables que agrupan los saldos de las cuentas.
La ley que Rigen la Dirección de Contable o Contador de República
Dominicana.

Es la ley no. 633 del 16 de junio de 1944, donde se refiere entre diversos asuntos
que las investigaciones encargados a los contadores públicos autorizados deben
basarse en los siguientes puntos aperturas de los libros contables certificados y
análisis de estados financieros estudio de balance.

Usuarios Internos y Externos de la Información Contable.

Usuarios internos: Es todo aquellos que integran la empresa en sus diferentes

niveles como son Propietario o Accionistas son quienes aportan sus recursos para
el funcionamiento de la empresa.

Mandos Medios: Administración etc, son quienes deben chequear en forma

constante la información para evaluar la marcha de sus políticas de trabajo.

Trabajadores: En muchos casos los ingresos de trabajadores surgen directamente

del sistema de información de la empresa por ejemplo comisiones por venta.

Usuarios Externos: Es todo aquellos que utilizaran la información financiera de la

empresa que no pertenece a la misma.

Acreedores para otorgar crédito para la adquisición de bienes a la empresa

normalmente los proveedores solicitaran información a la misma.

Instituciones Financiera: las mismas solicitan periódicamente la información

financiera completa como condición para mantener las líneas de crédito por parte
de la empresa.

Organismos Estatales: el pago de tributos surge a partir de la información de la

empresa que debe ser controlada por el organismo correspondiente en forma
periódica.

Concepto De Eficacia Y Eficiencia

Eficacia: es la capacidad de lograr un efecto deseado esperado o anhelado.

Eficiencia: es la capacidad de lograr ese efecto en cuestión con el mínimo de
recursos posibles o en el menor tiempo posible.

Concepto De Datos E Información.

Datos: son la unidad básica es la que se almacena, transmite y procesa la

información.

Información: son los hechos que describen sucesos y entidades.

Investigación #2

Los estados financieras

Los estados financieros, también denominados estados contables, informes

financieros o cuentas anuales, son informes que utilizan las instituciones para dar
a conocer la situación económica y financiera y los cambios que experimenta la
misma a una fecha o periodo determinado. Esta información resulta útil para la
Administración, gestores, reguladores y otros tipos de interesados como los
accionistas, acreedores o propietarios.

La mayoría de estos informes constituyen el producto final de la contabilidad y son

elaborados de acuerdo a principios de contabilidad generalmente aceptados,
normas contables o normas de información financiera. La contabilidad es llevada
adelante por contadores públicos que, en la mayoría de los países del mundo,
deben registrarse en organismos de control públicos o privados para poder ejercer
la profesión.

Estados financieras básicas

Los estados financieros básicos son los distintos documentos que debe preparar
la empresa al término del ejercicio contable, con el objeto de conocer la situación
financiera y los resultados económicos obtenidos en las actividades de la empresa
a lo largo de un período.
Estados resultados y su estructura

En contabilidad, el estado de resultados, estado de rendimiento

económico o estado de pérdidas y ganancias, es un estado financiero que
muestra ordenada y detalladamente la forma de cómo se obtuvo el resultado del
ejercicio durante un periodo determinado.

El estado financiero es cerrado, ya que abarca un período durante el cual deben

identificarse perfectamente los costos y gastos que dieron origen al ingreso del
mismo. Por lo tanto debe aplicarse perfectamente al principio del periodo contable
para que la información que presenta sea útil y confiable para la toma de
decisiones.

Estructura del Estado de Resultados

+ Ingresos por actividades

- Descuentos y bonificaciones

= Ingresos operativos netos

- Costo de los bienes vendidos o de los servicios prestados

= Resultado bruto

- Gastos de ventas

- Gastos de administración

= Resultado de las operaciones ordinarias

+ Ingresos financieros

- Gastos financieros

+ Ingresos extraordinarios
 - Gastos extraordinarios

+ Ingresos de ejercicios anteriores

- Gastos de ejercicios anteriores

= Resultado antes de impuesto a las ganancias

- Impuesto a las ganancias

= Resultado neto

Balance general y su estructura

El balance general, balance de situación o estado de situación patrimonial es un

informe financiero contable que refleja la situación económica y financiera de una
empresa en un momento determinado.

El estado de situación financiera se estructura a través de tres conceptos

patrimoniales,

 el activo

 el pasivo

 el patrimonio neto

Desarrollados cada uno de ellos en grupos de cuentas que representan los

diferentes elementos patrimoniales.

El activo incluye todas aquellas cuentas que reflejan los valores de los que
dispone la entidad. Todos los elementos del activo son susceptibles de traer
dinero a la empresa en el futuro, bien sea mediante su uso, su venta o su cambio.
Por el contrario, el pasivo: muestra todas las obligaciones ciertas del ente y las
contingencias que deben registrarse. Estas obligaciones son, naturalmente,
económicas: préstamos, compras con pago diferido, entre otros.

El patrimonio neto puede calcularse como el activo menos el pasivo y representa

los aportes de los propietarios o accionistas más los resultados no distribuidos. Del
mismo modo, cuando se producen resultados negativos (pérdidas), harán
disminuir el Patrimonio Neto. El patrimonio neto o capital contable muestra
también la capacidad que tiene la empresa de autofinanciarse.

Estado de cambio de capital y su estructura

El Estado de cambios en el capital contable es aquel que muestra las alteraciones

sufridas en el patrimonio de los socios y accionistas. Es decir, en las diferentes
clasificaciones del capital contable.

Estructura:

 Saldo iníciales del capital contable.

 Ajuste por aplicación retrospectiva por cambios contables.
 Saldos iníciales ajustados.
 Movimientos del capital contribuido.
 Resultado integral.
 Movimiento del capital ganado.
 Saldos finales del capital contable.
Relación entre los estados financieros

El balance general, el estado de pérdidas y ganancias y el estado de flujo de caja

son los estados financieros más importantes en una compañía. Estos, además, se
interrelacionan a través de elementos internos como los activos, el financiamiento,
el costo de ventas, ingresos, uso de fondos, la utilidad bruta, entre otros. Para
poder llevar a cabo el proceso de interrelación de estados financieros, es
importante saber en qué consiste cada estado:

 Estado de resultados. Abarca un panorama de las ganancias de la

empresa, los ingresos y la utilidad neta.
 Balance general. Presenta los activos de la compañía, el pasivo y el
patrimonio neto. Además, está subdividido en activos y pasivos corrientes y
de largo plazo.
 Estado de flujo de caja. Se crea a partir del balance general y el estado de
resultados, originándose a través de una combinación de ambos.

Investigación #3

Transacción económica

El significado de transacción es la operación de distinto tipo que se lleva a cabo

entre dos o más partes y que implica el intercambio de bienes o servicios a
cambio del correspondiente capital. El término transacción puede usarse en
diferentes ámbitos de la vida cotidiana, pero por lo general se emplea para
operaciones de carácter económico que suponga el uso de dinero para sufragar el
costo de un servicio o bien comprado.

Uno de los aspectos que más caracteriza a la transacción es que hay una idea
común entre las partes que realizan la operación. Para que se pueda hacer será
preciso disponer de un capital y que alguien proporcione un servicio o bien que se
ajuste a la cantidad reclamada.
Lo más común es que la transacción se desarrolle por la necesidad de una o de
las dos partes, y por lo general acaba provocando ganancias. Aunque tome
muchos estilos y formas, el concepto de transacción acarreará un intercambio.

Cuentas

Se le llama cuentas contables al conjunto de registros donde se detallan de

forma cronológica todas las transacciones que ocurren en un ente económico.
Estas operaciones se registran en asientos de débito o crédito dependiendo del
origen de la transacción. Así por ejemplo, una empresa tendrá una cuenta de
efectivo en donde registrará todos los movimientos que involucren dinero en
efectivo. Si la empresa compra bienes al contado, eso significa que tendrá que dar
un crédito a la cuenta de efectivo; si la empresa vende mercancías al contado,
entonces deberá de dar un débito a la cuenta de efectivo.

Clasificación de las cuentas

Las cuentas se clasifican en primer lugar en dos grandes grupos:

1. CUENTAS REALES

Este grupo estará representado pro los bienes, derecho y obligaciones de la

empresa, es decir, lo integran el activo, pasivo y el capital, está se denomina
cuentas reales porque el saldo de esta cuenta representa lo que tiene una
empresa en un momento dado, es decir, lo que posee, lo que debe, y lo cual
puede ser comprobado por el bien o por el documento existente; por eso algunos
autores señalan como cuentas palpables. Además, las cuentas reales tienen las
características de ser cuentas de carácter permanente es decir, que su saldo se
traspasa de un saldo a otro, las cuentas reales van a conformar el estado
financiero como lo es el “Balance general”.
2. CUENTAS NOMINALES

Tienen como característica principal es que son cuentas temporales, estas duran
abiertas lo que dura el ejercicio contable de la empresa, y al finalizar este, son
cerradas y su resultado es traspasado a la cuenta capital quien es en definitiva la
cuenta que va ser afectada por los beneficio o pérdida del negocio. Las cuentas
nominales se crean cada ejercicio de la empresa para registrar los ingresos, los
costos, gastos, pérdidas y en consecuencia poder determinar los resultados
obtenidos por la empresa en ese ejercicio, por ello se le conoce como cuenta de
resultados.

Además de las cuentas reales y nominales encontramos también las cuentas

Mixtas y las cuentas de Orden.

CUENTAS MIXTAS

Son aquellas cuentas cuyo saldo en una fecha determinada está formado por una
parte real y otra parte nominal, sin embargo al cierre económico todo su saldo
debe ser de naturaleza real como por ejemplo, algunos prepagados o diferidos.

CUENTAS DE ORDEN

Son aquellas cuentas que controlan ciertas operaciones o transacciones que no

afectan al activo, el pasivo, el patrimonio o las operaciones del periodo, pero de
una u otra forma, las transacciones que las generaron implican alguna
responsabilidad para la empresa y en consecuencia, es necesario establecer
cierto tipo de control sobre ellas. Las cuentas de orden son presentados al pie del
balance general, las deudoras debajo del total del activo y las acreedoras debajo
del total del pasivo y patrimonio. Las cuentas de orden se caracterizan por
denominarse tanto la deudora como la acreedora de igual forma, pero con la
diferencia que a la cuenta acreedora, se le agrega el sufijo per-contra.

Origen de una cuenta

Cuentas de activos:

Las cuentas de activos son de naturaleza deudora. Esto quiere decir que
aumentan su saldo cuando se les da un débito y por el contrario se reduce su
saldo al acreditarse.

Cuentas de pasivos:

Las cuentas de pasivos son de naturaleza acreedora, lo que significa que

aumentan su saldo con crédito y disminuye cuando se les da un débito.

Capital o patrimonio:

La cuenta de capital o patrimonio son de origen crédito y por lo tanto el saldo de

la cuenta aumentará cada vez que se acredite a esta cuenta y disminuirá cada vez
que se haga un débito. Algunas de las cuentas de capital que disminuyen el
mismo son: los retiros y dividendos, los cuales se debitan ya que como mencioné,
el capital disminuye con débito y cuando se habla de retiros es obvio que el capital
de la empresa está disminuyendo.

Cuenta de ingresos:

Los ingresos son de origen crédito, aumentan su saldo cuando se acredita la

cuenta y disminuye cuando hay algún débito. Si un negocio funciona, esta es una
de las cuentas con más movimientos y las ganancias de la empresa suben cada
vez que hay alguna venta de mercadería (en caso de ser una empresa comercial),
por lo tanto estas transacciones se acreditan para indicar que el saldo ha
incrementado.
Costos y Gastos:

Tanto los costos como los gastos son de naturaleza deudora y por lo tanto
aumentan su saldo cada vez que se le da un débito y disminuye su saldo cuando
se acreditan. No es muy común que las cuentas de gastos se reduzcan, aunque
no pasa lo mismo con la de costos ya que en una empresa comercial puede darse
el caso en el que luego de comprar mercancías, decidimos devolver una parte.

Saldo de una cuenta

El saldo en contabilidad es la diferencia entre el deber y el haber, y puede dar

como resultado 3 opciones:

1) El deber es mayor al haber: la diferencia entre ambos se denomina

saldo deudor.

2) El haber es mayor al deber: la diferencia entre ambos se denomina

saldo acreedor.

3) Ambos son iguales: se lo denomina saldo nulo, también puede decirse que
las cuentas han quedado "saldadas".

Crédito de una cuenta

Incrementa las cuentas de crédito y disminuye las cuentas de débito a través de

un asiento contable que se registra en la columna de la der. Un crédito en
contabilidad incrementa algunas cuentas como la ganancia y el ingreso, entre
otras.

Debito de una cuenta

Incrementa las cuentas de débito y disminuye las cuentas de crédito a través de

un asiento contable que se registra en la columna de la izquierda. Un debito en
contabilidad incrementa algunas cuentas como al activo y el gasto, entre otras.
Movimiento de una cuenta

1. Movimiento debito: anotaciones que se hacen en el lado derecho de una

cuenta para registrar los aumentos o disminuciones.
2. Movimiento crédito: anotaciones que se hacen en el lado izquierdo de una
cuenta para registrar los aumentos y las disminuciones.

Estos aumentos y disminuciones a las cuentas son provocados por las

transacciones comerciales que diariamente realiza un negocio.

Contabilidad por partida doble

Es el método o sistema de registro de las operaciones más usado en la

contabilidad. Cada operación se registra dos veces, una en él debe y la otra en el
haber, con el fin de establecer una conexión entre los diversos elementos
patrimoniales. La anotación que involucra los dos partidos (debe y haber) se
denomina asiento contable.

Investigación #4

Catálogo de cuenta

Un catálogo de cuentas consiste en el listado ordenado de las cuentas contables

en las que se registran las operaciones y se lleva la contabilidad de la empresa. El
catálogo de cuentas se organiza en base a las 6 grandes cuentas de la
contabilidad:

 Activo.
 Pasivo.
 Capital.
 Ingresos.
 Costos.
 Gastos.
Los catálogos de cuentas varían según el tipo de empresa, al país y al rigor
personal del contador que lleva la contabilidad. A continuación detallaremos
un modelo catálogo de cuentas general, que puede ser utilizado para una empresa
comercial o una empresa de servicios, según las cuentas que se tomen de las
presentadas en este ejemplo. Para que tengan una idea de cómo se estructura un
catálogo de cuentas y las cuentas que lo componen.

Libro mayor general

Se trata de un registro en el que cada página recoge una de las cuentas contables
diarias de la compañía en cuestión. Normalmente, su estructura se compone de
cinco columnas en las que se recoge la fecha, el concepto, el “deber”, el “haber” y
en la última de ellas el saldo.

Así pues, esta es una herramienta fundamental para llevar un control estricto de
todos los ingresos y egresos que se produzcan en la organización cada día. Cabe
destacar que su denominación de “mayor” se debe a que en él se aúna todo el
registro de las subcuentas.

Por tanto, cada uno de los encabezados tendría un título genérico como puede ser
“proveedores” o “banco” o “clientes”, independientemente del número de cuentas
subordinadas que le pertenecieran a cada uno de los distintos grupos.

Libro mayor auxiliar

Un libro mayor contiene toda la hoja de balance y cuentas de resultados. Un libro

mayor de control de cuenta representa un resumen de las transacciones
registradas en un libro auxiliar. A su vez, un mayor auxiliar es un medio para
documentar las transacciones individuales que componen al libro mayor de control
de saldo de cuenta. El mayor auxiliar proporciona una oportunidad para un mejor
seguimiento de las transacciones individuales de una cuenta del libro mayor en
particular. Las cuentas de control comúnmente son respaldadas con mayores
auxiliares que incluyen las cuentas por cobrar y cuentas por pagar.
Libro contable obligatorio

Hay una serie de libros contables que son obligatorios porque así lo establece el
legislador. A pesar de que en cada país se pueden establecer unos u otros, los
más habituales son los siguientes:

Libro Diario: En el Libro Diario se contabilizan todas las operaciones que realiza
la empresa. Visualmente, se configura como una sucesión de asientos contables,
ordenados de forma cronológica.
Libro de inventario: El libro de inventario incluye el denominado balance de
sumas y saldos de los balances de comprobación. Es decir, se va actualizando de
manera periódica todas las cuentas con saldo de la empresa
(activos, pasivos, patrimonio neto, gasto e ingreso). El último balance de sumas y
saldos debe coincidir con el Balance realizado para las Cuentas Anuales. Además
en el libro de inventario hay que incluir el balance inicial y el denominado
inventario de existencias, es decir, las unidades físicas que componen las
existencias de la compañía y su valoración (usando alguno de los métodos de
valoración aceptados).
Cuentas Anuales: Las Cuentas Anuales son unos informes financieros que
reflejan la información económico-financiera de la compañía. Las Cuentas
Anuales son 5 documentos: Balance de Situación, Cuenta de resultados, Estado
de Cambios en el Patrimonio Neto, Estado de Flujos de Efectivo y la Memoria.
Las Cuentas Anuales se realizan una vez al año, es decir, no se van modificando
periódicamente, como los anteriores.
Los libros contables obligatorios tienen que depositarse y legalizarse en
el Registro Mercantil. Además de ello, previamente han tenido que ser aprobadas
por la Junta General de Socios.
Libro contable voluntario

Hay otra serie de libros contables que el legislador no establece su obligatoriedad.

Sin embargo, para el funcionamiento interno de la empresa, estos libros contables
resultan muy útiles y pueden mejorar la eficiencia de la misma. Sobre los libros
contables voluntarios no existe obligación de aprobación por parte de los socios ni
de depósito y legalización en el Registro. Los más habituales son los siguientes:

 Libro Mayor: El Libro Mayor representa un resumen de todas las cuentas

contables. Visualmente, se configura en forma de T, anotando todos los
movimientos que afecten al debe y al haber de la cuenta correspondiente. Nos da
una imagen visual muy práctica del saldo que tiene una cuenta en cualquier
momento del ejercicio. El saldo es la diferencia entre el debe y el haber, siendo
saldo deudor cuando el debe es superior al haber y saldo acreedor, cuando el
haber es superior al debe. El Libro Mayor estaría formado por todas las T de las
cuentas contables (como la que podemos ver a continuación).

 Otros libros auxiliares: Dentro del resto de libros voluntarios, podemos

encontrarnos con el Libro de Banco (que refleja los movimientos bancarios),
el Libro de Caja (que refleja los movimientos de cash o de efectivo – pagos
y cobros), el Libro de vencimientos (donde se reflejan y de ordenan
cronológicamente los vencimientos de las facturas a pagar y a cobrar, etc.)
Investigación #5

Hoja trabajo

La hoja de trabajo es una herramienta contrastable también conocida con el

nombre de estado de trabajo, considerada como un borrador de trabajo para
el contador, que facilita al usuario la elaboración de los estados financieros, sirve
de guía para hacer con seguridad y rapidez los asientos de ajustes, a la ves
permite analizar los movimientos en los cargos y abonos.

Importancia de hoja trabajo

La importancia de la hoja de trabajo nos ayudara a entender mejor muchos

detalles en la elaboración de los estados financieros. Es una forma columnaria que
se utiliza en contabilidad para organizar la información, con el fin de preparar los
asientos de ajuste, el estado de ganancias y pérdidas, los asientos de cierre y el
balance general.

Es una hoja de contabilidad donde deben aparecer rodas las cuentas del balance
de comprobación en primer lugar, luego una sección donde se anotan los ajustes,
sigue una sección donde se hace el balance de comprobacióndespués de los
ajustes, continua con una columna para determinar el costo de venta, u finaliza
con la elaboración del estado de resultados y del balance general

Estructura de la hoja trabajo

La hoja de trabajo se desarrolla en una hoja tabular de 12 columnas, la cual tiene

la siguiente estructura:

 Encabezado: formado por el nombre o razón social de la organización, el

nombre del documento y la fecha del período en el cual se realiza.
 Número de orden de las cuentas.
 Nombre de las cuentas con su código.

A su vez consta de dichas columnas:

 Balanza de comprobación. Asentada en las cuatro primeras columnas, en las
cuales se registra la balanza de comprobación con los movimientos y saldos
ya sean deudores o acreedores en ambas partes.
 Ajustes. Compuesta por las columnas quinta y sexta, que se utilizan para
anotar los asientos de ajustes, ya sean cargos o abonos.
 Saldos ajustados. Las columnas séptima y octava se destinan para anotar los
saldos que quedan en las cuentas como resultado de los asientos de ajuste,
en la primera se asientan los saldos deudores y en la segunda los acreedores.
 Asientos de Pérdidas y ganancias. Las columnas novena y décima se utilizan
para anotar los asientos de pérdidas y ganancias, en la primera se registran
los cargos y en la segunda los abonos.
 Balanza previa al balance general. Las columnas undécima y duodécima se
utilizan para asentar los saldos que quedan en las cuentas después de haber
hecho los asientos de pérdidas y ganancias, registrando en la primera de ellas
los saldos deudores y en la segunda, los acreedores.

Balance de comprobación

Una balanza o balance de comprobación es un informe de contabilidad que

muestra los saldos finales de las cuentas del libro mayor en una fecha
determinada, y es el primer paso para la elaboración de los estados financieros.

Objetivos de un Balance de Comprobación

Un balance de comprobación actúa como el primer paso en la preparación de

los estados financieros. Es un documento de trabajo que los contadores utilizan
como base.

Asegura que los asientos contables correspondientes se han registrados en los

libros, de acuerdo con el concepto del sistema de partida doble en la contabilidad.
Si los totales del balance de comprobación no concuerdan, las diferencias
pueden ser investigadas y resueltas antes de que se preparen los estados
financieros. El proceso de rectificación de errores básicos puede ser una tarea
extensa.

Este informe de contabilidad asegura que los saldos de las cuentas se extraigan
con precisión de los libros contables. Además, ayuda en la identificación y
corrección de errores.

Elemento de balance comprobación

En la siguiente imagen se representa una esquematización de la balance de

comprobación, es necesario observar en donde se ubica cada uno de sus
elementos:

La balanza de comprobación tiene como finalidad verificar que se cumplió con la

Teoría de la partida doble, esto se puede corroborar en las sumas de las dos
columnas de movimiento deudor y movimiento acreedor, pues éstas deben ser
iguales, así como las dos columnas del saldo deudor y saldo acreedor

Las sumas iguales no siempre dan la certeza de que la balanza de comprobación

sea correcta, ya que en el proceso existe la posibilidad de equivocación en el
nombre de la cuenta, aunque el importe que se haya anotado sea el correcto, y
por lo tanto las sumas, resulten iguales, aun cuando la cuenta no sea correcta
Se debe considerar que en algunas ocasiones, la balanza de comprobación no
arroja como resultado sumas iguales; la razón es que existe el riesgo de
equivocación, entre los errores más comunes se encuentran:

-Suma equivocada de los movimientos o saldos en el libro mayor

-No anotar alguna cuenta del mayor

-Error en la suma de las columnas de movimiento y saldos

Estructura de balance comprobación
Investigación #6

Costo de artículos vendidos (venta)

Cuando los bienes se compran o se producen, los costos asociados con tales
bienes se capitalizan como parte del inventario (o stock) de bienes. Estos costos
se tratan como un gasto en el período en que la empresa reconoce los ingresos
de la venta de las mercancías.

Determinar los costos requiere mantener registros de los bienes o materiales

comprados y cualquier descuento en dicha compra. Además, si las mercancías
son modificadas, la empresa debe determinar los costos incurridos en la
modificación de las mercancías. Tales costos de modificación incluyen mano de
obra, suministros o material adicional, supervisión, control de calidad y uso del
equipo/maquinaria. Los principios para determinar los costos pueden ser
fácilmente establecidos, pero la aplicación en la práctica es a menudo difícil
debido a una variedad de consideraciones en la asignación de costos.
El costo de los bienes vendidos (costo de ventas) también puede reflejar ajustes.
Entre los posibles ajustes se encuentran la disminución del valor de los bienes
(es decir, el menor valor de mercado), obsolescencia, daños, etc.

Cuando se compran o fabrican múltiples bienes, y se almacenan para su

posterior venta, es necesario identificar qué costos se relacionan con los bienes
vendidos en particular, y poder diferenciar el costo de ventas del valor del
inventario que permanece en los almacenes. Esto se hace usando una
convención como el método FIFO (los bienes que se venden son los que se
fabricaron o compraron con mayor antigüedad) , o coste medio (al valor medio de
producción).

El costo de ventas puede ser el mismo o diferente para fines contables y fiscales,
dependiendo de las reglas nacionales. Generalmente incluyen:

 El costo de los productos o materias primas, incluidos los fletes o los gastos
de envío
 El costo de almacenar los productos que vende el negocio
 Costes directos de mano de obra para los trabajadores que producen los
productos
 Gastos Generales de fabricación
 Depreciación
2.2

El gerente nocturno de Majestie Limousine Service, quien no tenía formación

profesional en contabilidad, preparo el siguiente balance general para la compañía
a 28 de febrero de 2001: se tomaron cantidades en dólares directamente de los
registros contables de la compañía y están correctos, sin embargo, el balance
general contiene varios errores en sus encabezamientos, formato y en la
clasificación de los activos, pasivos y patrimonio del propietario.

MAJESTIC LIMO
Informe del gerente

Activos Patrimonio del propietario

Capital, J. Cuentas por

Snow………………………………….$16 cobrar………………..…………….$78,00
2,000 0
Efectivo…………………………………… Documento por
…………$69,000 pagar………………………….$288,000
Edificio…………………………………… Suministro…………………………………
………….$80,000 …………$14,000
Automóviles……………………………… Terreno……………………………………
……….$165,000 …………..$70,000
Cuenta por
pagar………………………………….$26,
000
$476,000

$476,000
Activos.
Efectivo…………………………………………………………. $65,000
Cuenta por cobrar…………………………………………. $78,000
Suministro…….………………………………………………. $14,000
Automóviles……….…………………………………………..$165,000
Terreno……………………………………………………………$70,000
Edificio……………………………………………………………$80,000
Total Activo…………………………………………..……$476,000

Pasivo y capital.
Pasivo.
Cuenta por pagar…………………………………………. $26,000
Documento por Pagar…………………………………. $288,000
Total pasivos……………………………………………. $314,000

Capital…………………………………………………………$ 162,000
Total pasivo y capital…………………………….…..$476,000
2.3

Prepare un balance general corregido. Incluya un encabezamiento apropiado

Los renglones del balance general de Prez Company a 31 de diciembre de

2001, se muestran en seguida en orden aleatorio. Usted debe preparar un
balance general para la compañía, utilizando una secuencia similar para los
activos en la forma ilustrada en el balance general de la pág. 40 usted debe
calcular el monto para el renglón Capital. Eduardo Pérez.

Terreno…………………………………… Equipo de
……………….$90,000 oficina……………………………….…$1
Cuentas por 0,200
pagar……………………………………$43 Edificio……………………………………
,800 ……………$210,000
Cuenta por Capital, Eduardo
cobrar…………………………………….$5 Pérez…………………………$ ¿?
6,700 Documentos por
Efectivo…………………………………… pagar………………………..$213,600
………………$36,300

Activos.
Terreno…………………………………………………………. $90,000
Cuenta por cobrar…………………………………………. $56,700
Efectivo…………………………………………………………. $36,300
Equipo de oficina…………………………………………..$10,200
Edificio……………………………………………………………$210,000
Total Activo…………………………………………..……$403,200

Pasivo y capital.
Pasivo.
Cuenta por pagar…………………………………………. $43,800
Documento por Pagar…………………………………. $213,600
Total pasivos……………………………………………. $257,400

Capital…………………………………………………………$ 145,800
Total pasivo y capital…………………………….…$ 403,200
2.5

Calculo los montos faltantes en la tabla siguiente:

Activos Pasivo Patrimonio de

Propietarios
$558,000 $342,000 $216,000
$937,500 $562,500 $375,000
$307,500 $165,000 $142,500

2.6

Diversas transacciones de negocios realizadas por Green River Farms

fueron las siguientes:

a. Obtuvo dinero en préstamo de un banco.

b. Vendió un terreno en efectivo a un precio igual a su costo.
c. Pago una Obligación.
d. devolvió parte del equipo de oficina comprando anteriormente a crédito
pero aun no pagado.
e. Vendió un terreno en efectivo a un precio por encima de su costo.
f. Compro un computador a crédito.
g. El propietario invirtió efectivo en el negocio.
h. Compro equipo de oficina en efectivo.
i. Cobro una cuenta.

Indique los efectos de cada una de estas transacciones en las sumas totales
de los activos, pasivos y el patrimonio del propietario de la compañía.
Organice su respuesta en forma tabular, utilizando los encabezamientos de
columna que se muestran a continuación y las letras código I para
incremento, D para disminución y NE para ningún efecto.

Transacción Activos Pasivo Patrimonio del

propietario
(a) I I NE
(b) NE NE NE
(c) D D NE
(d) D D NE
(e) I NE I
(f) I I NE
(g) I NE I
(h) NE NE NE
(i) NE NE NE
2.7

Para cada una de las categorías siguientes, establezca en forma concisa una
transacción que tendría el efecto requerido en los elementos de la ecuación
contable.

a. Aumento de un activo y de un pasivo

Compra de equipo de oficina a crédito.
b. Disminución de un activo y un pasivo
Pagar una obligación.
c. Aumento de un activo y disminución de otro activo
Compra de edificio, venta de equipo de transporte.
d. Aumento de un activo y del patrimonio del propietario
Vender un Terreno por encima de su valor.
e. Aumento de un activo, disminución de otro activo y aumento de un pasivo
Devolver equipo de transporte, comprar un equipo de transporte más costoso a
crédito.
2.11

Durante el mes de enero de 2001, Foster company realizo las siguientes

transacciones:

1. Se obtuvieron ingresos por $10,000 y se recibieron en efectivo.

2. se pagaron préstamos bancarios por 2,000.
3. Se compró equipo por $2,500.
4. Se pagaron gastos por $6,200.
5. El propietario, Doug Foster, invirtió $5,000 adicionales en el negocio.

Cuenta Detalle Debito Crédito

112 Cuenta X Cobrar $10,000
&
111-01 Ef. En caja $10,000
212 Cuenta X Pagar $2,000
&
111-01 Ef. En caja $2,000
511 Compra $2,500
&
212 Cuenta X Pagar $2,500
611-04 Electricidad $1,200
611-17 Alquiler $5,000
&
111-03 Ef. Banco $6,200
111-03 Ef. Banco $5,000
&
31 Capital $5,000
 Conclusión

Al concluir este trabajo donde pudimos obtener todos los conocimientos sobre lo
que es la contabilidad. De igual forma de que manera podemos aplicarlas tanto en
la vida diaria como en las empresas En este trabajo determinamos que el método
más eficiente para llevar un control de costos ha sido el estudiado en la cátedra ya
que en este sistema se pueden ver las debilidades y fortalezas de la empresa,
hacia su contabilización de sus costos de producción, permitiendo
establecer estrategias para así poder aumentar el nivel de ventas, ya que según lo
estudiado el empresario tiene varias alternativas para llegar a este incremento.