FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

FINANCIERAS
ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CURSO: AUDITORIA OPERATIVA Y DE SERVICIOS

TEMA; EJECUCION E INFORME DE AUDITORIA

DOCENTE: CPCC ELIZABETH QUINTEROS CAMAPAZA

ESTUDIANTE:
APAZA MAMANI ALFREDO

CICLO: VIII SEM.

JULIACA - PERU

2018
 EJECUCIÓN E INFORME DE AUDITORÍA

2.1 ESTUDIO DE LA GESTIÓN ADMINISTRATIVA

1.- INVESTIGACIÓN Y ANÁLISIS 3. IMPORTANCIA DE LA EVIDENCIA EN LA 7. PRONÓSTICO

el auditor deja en evidencia su experiencia en labor AUDITORÍA OPERATIVA.
de auditoría, realizar un estudio de los hechos y son las pruebas que sirven de base para Una vez establecido
documentos registros, libros de actas interna y fundamentar la opinión independiente e e! diagnóstico sobre
externa) eficiencias o deficiencias de los responsables imparcial del resultado del trabajo desarrollado
la eficacia, economía
en las empresas sujetas
a. Evidencia Interna: es la que se origina dentro y eficiencia, la
de empresa auditoría operativa
b. Evidencia externa: es la que se permite determinar las
origina fuera de la empresa causas de las
2 ESTUDIOS SECTORIALES ESPECIALIZADOS observaciones
Se trata de estudios detallados de sectores industriales
las actividades, empresas mundial, los factores de
crecimiento todos recursos sistema de información y
vigilar la permanencia 4. APLICACIÓN DE PRUEBAS SELECTIVAS.

Consiste en seleccionar una muestra de

varias operaciones auditables y tipo de examen
de auditoría
5. IDENTIFICACIÓN Y SELECCIÓN DE
ÁREAS CRÍTICAS
En el examen y/o evaluación a la gestión
empresarial identificar las causas o 6. DIANOGTICO
razones
de la situación crítica, Del diagnóstico se desprende que el desarrollo de una
auditoría operativa implica diagnosticar sobre las
operaciones y actividad
 EJECUCIÓN E INFORME DE AUDITORÍA

2.2 PROPUESTA Y CONTRATO DE LOCACIÓN DE SERVICIOS DE AUDITORÍA

4. SUPERVISION EN EL PROCESO DE AUDITORIA

1. PROPUESTA DE AUDITORÍA El éxito de cada auditoría depende en gran parte
de la efectividad de la supervisión al personal de
Antes de la entrevista inicial para
todos los niveles. La supervisión es un elemento
comenzar labor de auditoría,
imprescindible para el adecuado desarrollo de la
la compañía auditora función de auditoría, se incluya en forma
presentará una propuesta de servicios
obligatoria en las labores

2. ENTREVISTA INICIAL REQUESITOS QUE DEBE CUMPLIR EL SUPERVISION

n esta fase de la ejecución de la El supervisor no tiene el mismo campo de acción en cada auditoría
auditoría, el responsable Conocer los podría haber un supervisor ejecutivo principal encargado que contara con varios asistentes,
ambientes del personal del área, la entre los que pueden incluirse otros auditores con vasta experiencia.del trabajo y son:
documentación, información de los 1. Normas de auditoría.
funcionarios, 2. Principios de contabilidad
3. Control de auditoría
4. Métodos de auditoría
5. Criterios
3. ENTREVISTA FINAL 6. Disposición de mando
Se realiza después de que los 7. Ética profesional
funcionarios Y/o responsables de los 8. Áreas especializadas
hallazgos y/observaciones tienen 9. Técnicas cualitativas Son:
a. Responsa bilidad
conocimiento pleno de lo que va
evidenciar  Los supervisores son los representantes directos de su empresario
5.  Los supervisores se responsabilizan del trabajo de campo
 Los supervisores se responsabilizan del trabajo de campo
 EJECUCIÓN E INFORME
2. 3 INFORME DE AUDITORIA OPERATIVA
1. OBJETIVO
Es el resultado del trabajo realizado del examen de
auditoría que contiene las observaciones, conclusiones y
recomendaciones; que es utilizado por alta dirección de la
empresa en la toma de decisiones administrativas
2. recomendaciones para elaborar un informe
La auditoría operativa: Considerar aspectos relevantes
que mejoren la eficiencia operativa, empleando un
lenguaje claro en todo su contenido.
Discutir el borrador del informe con los responsables que
3. Resultado de auditoria operativa
El resultado de la auditoría operativa está contenido en el
informe de auditoría, el mismo que se tiene en cuenta por la
alta dirección empresarial
DE AUDITORÍA
4. Auditoria de las observaciones
Los atributos el Perú en el sector público son cuatro, y son:
 La condición: Es la situación actual del hallazgo
encontrada por el auditor
 El criterio: Corresponde a la norma de control que no
ha sido
 La causa: Se refiere a la razón que ha
originado el no aplicar las normas de control
correctamente,
 El efecto: Es la consecuencia de haber transgredido
alguna norma de control en el trabajo desarrollado
5. Conclusiones y recomendaciones de las
observaciones de auditoría operativa.
Las conclusiones son los resúmenes de las
observaciones elaboradas del trabajo de auditoría, que
describen los atributos de las mismas, con la debida
comprensión por parte de los interesados.
 7. PLAZO DE
6. ESTRUCTURA Y CONTENIDO DEL INFORME 6.3. CONCLUSIONES PRESENTACIÓN
6.1.Información Introductora DEL INFORME
- Motivos de examen Constituye el resumen
de las observaciones
- Base legal y antecedente de la
empresa. sobre las irregularidades
y deficiencias y son el
6.2.Observaciones El plazo para la
producto del juicio final
6.3. Conclusiones del auditor presentación de los
informes de auditoría
por el auditor, varía en
6.1. INFORMACIÓN INTRODUCTORIA
cada auditoría, pero
Consiste en la descripción en forma normativa de
normalmente debe ser
aspectos relativos a la empresa, o entidad auditada.
 Motivos del Examen.- Es la información 6.4. RECOMENDACIONES.- dentro de dos
introductora semanas después
 Base legal y antecedentes de la empresa.- Las
Consiste en un breve resumen de la terminado el trabajo de
recomendaciones que
constitución y autorización legal para el campo.
funcionamiento presenta el auditor luego
de terminar de examinar y
6.2. OBSERVACIONES orientadas a la mejor
La observación de la auditoría son las utilización de los recursos
informaciones que el auditor presenta sobre las humanos, materiales y
deficiencias o irregularidades encontradas durante
el examen, debiendo contener en forma clara y
lógica los asuntos de importancia suficientemente
comprensibles