GESTIÓN DE FORMACIÓN PROFESIONAL INTEGRAL

PROCEDIMIENTO DESARROLLO CURRICULAR

GUÍA DE APRENDIZAJE

TECNICO EN ASISTENCIA ADMINISTRATIVA.

TALLER DE CONTABILIDAD

TEMA:
PLAN ÚNICO DE CUENTAS –PRINICIPIO DE PARTIDA DOBLE.

CONOCIMIENTOS DE PROCESO:
 Identifica la naturaleza de las cuentas.
 Determina y aplica el principio de partida doble en el registro de transacciones.
 Determina el equilibrio existente entre las cuentas reales.
 Determina el Patrimonio de una empresa
 Identifica las modificaciones en la ecuación patrimonial de acuerdo al movimiento contable
realizado

PRESENTACION

Mis estimados(as) aprendices, bienvenidos(as) a esta formación en contabilidad , en esta oportunidad

vamos a trabajar la competencia relacionado con los procesos de registro, control de las diferentes
operaciones económicas que se realizan dentro de las organizaciones con el fin de tener un control de los
recursos económicos y humanos con los que cuenta.

En el marco actual de la globalización, caracterizada por los tratados de libre comercio, la apertura total de
las fronteras y el acceso a los mercados internacionales de capitales, es fundamental la estandarización del
lenguaje contable para la elaboración de estados financieros que favorece la transparencia corporativa. En
consecuencia, un compromiso estratégico de la comunidad empresarial es hablar el mismo idioma
financiero, de ahí la relevancia de la adopción de las Normas Internacionales de Información Financiera
(NIIF), pues en más de 100 países de la Unión Europea, América y Asia las han aplicado.

Con el Decreto 2784 que reglamenta la Ley 1314 se establece el régimen normativo para los preparadores
de información financiera. A partir del año 2013, Colombia inicia el proceso de adopción de las NIIF, reto
importante que tienen que asumir todos los actores involucrados. ¿Esto qué significa? Que el país debe
comenzar la preparación, implementación y adopción de estos estándares internacionales que le traerá
mayor competitividad y le permitirá, entre otras facilidades, el acceso al mercado de capitales, la reducción
de costos financieros y presentar información transparente, consistente y comparable con empresas del
mismo sector a nivel global.

Actividades de contextualización e identificación de conocimientos necesarios para el aprendizaje.

GFPI-F-019 V3
 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA
Procedimiento de Desarrollo Curricular
GUÍA DE APRENDIZAJE

Con el propósito de ayudarle a identificar los conocimientos que se desarrollarán en esta guía, usted
conocerá las respuestas a las siguientes preguntas:

 ¿Qué es el PLAN UNICO DE CUENTAS?

 ¿Cuál Decreto reglamenta el PLAN UNICO DE CUENTAS?
 ¿Cómo se encuentra estructurado el PLAN UNICO DE CUENTAS?
 ¿Cómo se clasifican las cuentas de acuerdo a su NATURALEZA?
 ¿Cuál es la Ecuación Fundamental en la Contabilidad?
 ¿A qué se le denomina DINAMICA DE CUENTAS?
 ¿A que hace referencia un Asiento Contable?
 ¿Cuántos tipos de asientos se presentan en el registro contable?

LA ECUACIÓN PATRIMONIAL
Contablemente, debe existir equilibrio entre las cuentas reales de Activo, Pasivo y Patrimonio de una
empresa. Para determinar el equilibrio entre estas cuentas, se utiliza una fórmula matemática conocida
como Ecuación Patrimonial. Esta fórmula da a conocer el valor del Activo, el valor del Pasivo o del
Patrimonio independientemente.

Fórmula: ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO

PASIVO = ACTIVO - PATRIMONIO
PATRIMONIO = ACTIVO – PASIVO

EJEMPLO: Villarreal Asociados & Cía. Ltda. Suministra la siguiente información; posee $600.000 en cuanta
corriente bancaria, $3´000.000 en equipos de oficina, $1´200.000 que debe cobrar por venta de mercancías,
$1´800.00 en terrenos; debe pagar a proveedores $900.000, un préstamo bancario por
$500.000. Determinar el Patrimonio de la empresa.
PATRIMONIO = ACTIVO – PASIVO

PASIVO
ACTIVO Bancos Nacionales $ 500.000
Bancos $ 600.000 Proveedores nacionales 900.000
Equipo de oficina 3´000.000 Total 1´400.000
Clientes 1´200.000
Terrenos 1´800.000 PATRIMONIO 5´200.000
Total 6´600.000

PATRIMONIO= 6´600.000 – 1´400.000 = 5´200.000

Se debe tener presente que en la ecuación patrimonial solo interviene las cuentas reales: activo, pasivo
patrimonio

Modificaciones en la ecuación patrimonial

La ecuación puede variar de acuerdo con los aumentos o disminuciones del Activo, Pasivo o Patrimonio así:

- Al cambiar un activo por otro activo el patrimonio permanece igual.

- Al aumentar el activo y aumentar el pasivo por igual valor, el patrimonio no sufre variación
 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA
Procedimiento de Desarrollo Curricular
GUÍA DE APRENDIZAJE

- Al disminuir el activo y disminuir el pasivo por el mismo valor, el patrimonio permanece invariable

TALLER APLICATIVO.

1. Con la siguiente información determine el Patrimonio de Almacén El soñador

Bancos 850.000 Acreedores varios 300.000

Clientes 700.000 Maquinaria y equipo 5´000.000
Acciones 1´500.000 Cesantías consolidadas 200.000
Costos y gastos por pagar 850.000 Cio. al por mayor y por menor 3´500.000
Compra de mercancías 2´800.000 Gastos de personal 850.000
Ingresos diversos 150.000

2. determine el patrimonio de Enrique González, quien tiene en sus libros los siguientes saldos:

Caja 20.000
Bancos 1´450.000
Clientes 300.000
Proveedores nacionales 800.000
Mercancías no fabricadas por la empresa 1´900.000
Gastos pagados por anticipado 80.000
Equipo de oficina 700.000
Acreedores varios 200.000
Aportes sociales X

3. Determinar los cambios que ocasiona en la ecuación patrimonial, cada una de las operaciones realizadas
por el señor González:

a) Abona con cheque $200.000 a proveedores nacionales

b) Compra a crédito una máquina de escribir por valor de $400.000
c) Paga con cheque servicios por valor de $600.000
d) Consigna en el banco el valor de los arrendamientos.
e) Recibe 200.000 por conceptos de arrendamientos

4. Registre por partida doble causando cada uno de los siguientes ejercicios.

1.- Se abre la caja con el aporte realizado por un socio en efectivo por valor de $ 60.000.00.

2.- Se cancela en efectivo servicio Público de energía por valor de $ 800.000

3.- Se cancela en Bancolombia el saldo de la caja

4.- Compra mercancías con cheque por valor de $ 12.000.000

5.- Compra mercancía por valor de $ 1.800.000, paga el 50% con cheque de Bancolombia y el
saldo a 60 días
 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA
Procedimiento de Desarrollo Curricular
GUÍA DE APRENDIZAJE

6.- Vende mercancías al contado por $ 3.000.000

7.- Compra a crédito un computador para uso de la empresa por valor de $ 3.400.000

8.- Se cancela con cheque servicio público de Teléfono por valor de $ 650.000

9.- Se compra mercancía para la venta por valor de $ 3.600.000, se cancela al contado el 50% y el
saldo a 60 días.

10.- Se vende mercancía por valor de $ 3.500.000, nos cancelan en efectivo.

5. APLICACION PARTIDA DOBLE

Con la siguiente información elabore los respectivos asientos contables codificados, determine los saldos
de las cuentas y elabore el Balance de comprobación.-

1.- La empresa Unión Ltda. Inicia operaciones comerciales con unos aportes de los socios
representados así:

 Efectivo: $ 1.500.000
 1 Vehículos $ 25.000.000
 Muebles para uso de la oficina $ 6.000.000
 3 Computadores $ 12.000.000
 1 Impresoras $ 3.000.000

2.- Abre una cuenta corriente a nombre de la empresa en el Bando Popular por valor de $ 800.000

3.- Compra mercancía para la venta por $ 1.500.000, cancela el 50% en efectivo el saldo a 20 días.

4.- Vende Mercancía según factura 01 por $ 3.300.000, le cancelan el 60% en efectivo y el saldo a 30
días

5.- Compra papelería para uso de la empresa valorizada en $ 350.000 a crédito

6.- Cancela servicios Públicos del mes por valor de $ 550.000 con cheque.

7.- Abre una cuenta de Ahorro con $ 200.000, utilizando el disponible en efectivo de caja.

8.- Compra una póliza de seguro para la empresa por $ 1.200.000 con vigencia de un año, la cual
cancela con cheque.

9.- Realiza un préstamo en el Banco Ganadero el cual es consignado a la cuenta corriente de la

empresa por valor de $ 7.000.000
 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA
Procedimiento de Desarrollo Curricular
GUÍA DE APRENDIZAJE

10.- Cancela fletes por valor $ 200.000 de mercancía vendida con cheque

11.- Le cancelan el saldo de la factura 01 el cual consigna en la cuenta de ahorro.

12.- Gira cheque para cancelar el arriendo del mes por valor de $ 900.000 con cheque de la cuenta de
ahorro.

13.- Compra útiles de aseo y cafetería por valor de $ 380.000 en efectivo de la cuenta de ahorro.

14.- El banco le descuenta $ 250.000 por chequera de la cuenta corriente.-

NOTA: Realizar los movimientos en cuentas T, elaborar balance de comprobación

TALLER EXTRA CLASE.

1. Próximo encuentro evaluación de los temas del taller 1 y manejo de PUC.

2. Desarrollar el punto número 5.