Halaman 1

FORMULIR 20A.7 CONTOH PROGRAM SAMPEL UNTUK AUDIT BANK

OPERASI
CABANG PROGRAM AUDIT INTERNAL
Lokasi cabang __________________________________
Tanggal Audit ______________________________________
Tujuan Audit
Tujuan dari program audit cabang adalah untuk menentukan bahwa operasi cabang sesuai
dengan kebijakan perusahaan,
hukum negara bagian dan federal, dan persyaratan peraturan, dan konsisten dengan sistem
pengendalian internal yang baik. Pengikut
area-area ditinjau untuk menentukan bahwa aset dijaga secukupnya, transaksi
didokumentasikan dengan benar dan diproses,
dan catatan cabang dipelihara secara memadai.
• Dana Tunai Cabang dan ATM
• Barang yang bisa dinegosiasikan
• Catatan akun baru
• Keamanan cabang
• Deposito malam dan prosedur surat
• Akun buku besar umum
• Bahan pemberitahuan publik
• Transaksi cabang
• Setoran aman
• Keamanan pelanggan
• Pemenuhan
Workpaper
Referensi
Tanggal Lengkap
1
Uang Tunai Cabang
Sebuah. Hitung mata uang dan jumlah koin yang terkandung dalam teller,
kubah, dan dana ATM secara mendadak. ( Catatan : Lemari besi
laci teller sendiri harus dihitung pada saat yang sama dengan
dana brankas dihitung untuk memastikan tidak ada perbedaan yang bergerak
antara dana.) Individu yang bertanggung jawab atas dana tersebut
harus secara langsung mengamati audit dana. Verifikasi serialnya
angka dan tahun seri untuk uang umpan yang terkandung dalam
dana teller dan vault dengan daftar uang umpan cabang.
_______________ _______________
b. Cetak total teller lengkap, menunjukkan awal dan akhir
saldo kas dan semua transaksi pada formulir audit. Jika uang tunai
dana dan jumlah teller tidak seimbang, segera informasikan
personil cabang. Jika varians tidak dapat ditemukan, miliki
teller memposting jumlah ke buku besar.
_______________ _______________
c. Jika jumlah uang tunai dimulai setelah cabang dibuka, jumlahkan masing-masing
transaksi menurut jenis dan rekonsiliasikan jumlah ke kasir lengkap
total (akhir total dari hari sebelumnya).
_______________ _______________
d. Pastikan bahwa individu yang bertanggung jawab untuk dana memverifikasi itu
dana dalam keseimbangan, dan menandatangani formulir audit.
_______________ _______________
e. Tentukan bahwa uang tunai cabang (secara individu dan total) dan
akun buku besar bersifat seimbang.
_______________ _______________
f. Tentukan bahwa teller mematuhi berikut ini
prosedur keamanan dan kontrol:

Halaman 2
saya. Teller dan cash branch dipertahankan di dalam yang berwenang
batas (meninjau riwayat total uang tunai untuk menentukan).
_______________ _______________
ii. Teller laci terkunci ketika teller berada jauh dari mereka
stasiun
_______________ _______________
g. Verifikasi bahwa departemen independen dari area teller
menyeimbangkan total uang tunai hingga total buku besar sehari-hari
dasar.
_______________ _______________
h. Verifikasi dana kubah berada di bawah kendali ganda.
_______________ _______________
saya. Verifikasi uang tunai ATM dihitung dan dimuat di bawah kendali ganda.
_______________ _______________
j. Verifikasi setoran ATM diproses di bawah kontrol ganda.
_______________ _______________
2
Uang Tunai
Sebuah. Tinjau item uang tunai apa pun dalam kepemilikan milik teller untuk kepatuhan
dengan kebijakan perusahaan. Melacak barang-barang tunai untuk selanjutnya
disposisi (dianggap perlu).
_______________ _______________
3
Cek perjalanan
Sebuah. Catat nomor seri dan nilai dolar penumpangnya
periksa persediaan. Lakukan audit terhadap cek perjalanan di
pasokan kerja dan persediaan cadangan.
_______________ _______________
b. Merekonsiliasi inventaris cek perjalanan yang diaudit ke cabang
memeriksa daftar penjualan dan catatan inventaris wisatawan. Jika
ketidakseimbangan ada, selidiki perbedaan tersebut. Ketika persediaan
dan daftar penjualan dalam perjanjian, membuat entri audit di
pendaftaran.
_______________ _______________
c. Verifikasi bahwa audit berkala dilakukan oleh personel cabang,
dengan satu orang yang melakukan audit yang tidak memiliki akses ke atau
kontrol atas pemeriksaan. Kedua individu harus menandatangani
mendaftar sebagai bukti audit mereka.
_______________ _______________
d. Fotokopi dan jumlah penjualan cek pelancong hari sebelumnya
tanda terima dan formulir penyelesaian, dan rekonsiliasi total ke
saldo buku besar umum.
_______________ _______________
e. Dapatkan salinan laporan inventaris independen langsung dari
American Express. Bandingkan laporan inventaris itu dengan
pemeriksaan perjalanan diperiksa, serta inventaris cabang
dan catatan penjualan.
_______________ _______________
f. Selidiki dan selesaikan setiap pengecualian yang dicatat.
_______________ _______________
g. Verifikasi persediaan cadangan cek perjalanan dipertahankan
di bawah kendali ganda.
_______________ _______________
h. Verifikasi pasokan kerja dari cek perjalanan dijamin selama
hari kerja dan terkunci di lemari besi pada malam hari.
_______________ _______________
saya. Verifikasi pasokan kerja seimbang setiap hari.
_______________ _______________
j. Verifikasi bahwa kontrol internal yang tepat ada di atas pasokan baru
cek perjalanan ketika dipesan dan diterima oleh cabang.
_______________ _______________
4.
Cek Tunai / Pesanan Uang / Draf Bank
Sebuah. Catat nomor seri dan nomor semua cek kasir,
wesel, dan draf bank. Semua item dalam persediaan cadangan
dan pasokan kerja harus dihitung secara fisik.
_______________ _______________
b. Rekonsiliasi inventaris yang diaudit ke daftar penjualan dan cabang
catatan persediaan. Tentukan bahwa rekaman sudah benar
lengkap. Jika ada ketidakseimbangan, selidiki perbedaannya.
_______________ _______________

Halaman 3
c. Verifikasi bahwa audit berkala dilakukan oleh personel cabang,
dengan satu orang yang melakukan audit yang tidak memiliki akses ke atau
kontrol atas pemeriksaan. Kedua individu harus menandatangani daftar
sebagai bukti audit mereka.
_______________ _______________
d. Catat saldo akun buku besar pada
formulir inventaris. Fotokopi dan jumlahkan penjualan hari sebelumnya
tanda terima, laporan penjualan, dan tiket kredit, dan rekonsiliasi total ke
saldo buku besar umum.
_______________ _______________
e. Dapatkan salinan pernyataan inventaris independen secara langsung
dari penyedia pihak ketiga dari pemeriksaan ini. Bandingkan itu
laporan independen ke persediaan fisik dihitung, serta untuk
catatan persediaan dan penjualan cabang.
_______________ _______________
f. Selidiki dan selesaikan setiap pengecualian yang dicatat.
_______________ _______________
g. Verifikasi persediaan cadangan cek kasir, wesel, dan
draf bank dipertahankan di bawah kendali ganda.
_______________ _______________
h. Verifikasi persediaan kerja dijamin selama hari kerja
dan terkunci di lemari besi pada malam hari.
_______________ _______________
saya. Verifikasi pasokan kerja seimbang setiap hari.
_______________ _______________
j. Verifikasi bahwa kontrol internal yang tepat ada di atas pasokan baru
cek kasir, wesel, dan draf bank saat dipesan
dan diterima oleh cabang.
_______________ _______________
5.
Tinjauan Kartu ATM
Sebuah. Verifikasi bahwa persediaan cadangan kartu ATM dipertahankan
di bawah kendali ganda atau hak asuh bersama.
_______________ _______________
b. Tentukan bahwa persediaan kerja dipertahankan di bawah "terbatas
mengakses."
_______________ _______________
c. Verifikasi log disimpan dari semua kartu ATM dalam suplai cabang.
Log ini harus diperbarui setiap kali kartu baru dikeluarkan ke
pelanggan.
d. Verifikasi apakah ada prosedur keamanan untuk mengoperasikan
Perangkat encoding kartu ATM. (Setiap karyawan mampu
kartu encoding harus memiliki PIN terpisah, dan mesin
harus dibersihkan dari semua PIN karyawan yang dihentikan.)
_______________ _______________
e. Verifikasi peralatan terkunci di malam hari.
_______________ _______________
f. Pastikan tidak ada karyawan yang memiliki akses ke file yang berisi
PIN pelanggan.
_______________ _______________
6
Akun Baru / Tinjauan Kartu Tanda Tangan
Sebuah. Tentukan bahwa persediaan buku tabungan kosong, sertifikat, dan
kit akun baru disimpan dalam lemari terkunci dengan akses
dikendalikan oleh personel pengawas.
_______________ _______________
b. Dapatkan tabungan cabang terbaru dan periksa akun baru
laporan dan pilih sampel dari 10 akun yang terdaftar untuk ditinjau.
Tentukan bahwa peninjauan yang tepat waktu dan lengkap dilakukan, dan
bahwa prosedur didokumentasikan pada laporan.
_______________ _______________
c. Untuk akun-akun yang dipilih, tentukan bahwa disiapkan dengan benar
kartu tanda tangan disimpan di kantor cabang.
_______________ _______________
d. Tinjau suku bunga yang dibayarkan pada rekening deposito di
sampel yang dipilih dan verifikasi tingkat ini sesuai dengan
jadwal tarif yang disetujui saat ini.
_______________ _______________
 Halaman 4
e. Tinjau file kartu tanda tangan sementara cabang untuk menentukan
bahwa sistem komputer memegang dan tepat dan tepat waktu mengikuti-
prosedur untuk mendapatkan kartu permanen
diimplementasikan.
_______________ _______________
f. Verifikasi bahwa akun baru sedang dipantau sesuai dengan bank
kebijakan.
_______________ _______________
g. Verifikasi akun baru dengan benar disaring dan dijalankan
Chexsystems atau penyedia lain. (Penyaringan ini juga memastikan
semua akun baru sedang dijalankan melawan daftar OFAC saat ini.)
_______________ _______________
7
Keamanan
Sebuah. Peralatan
• Tentukan bahwa perangkat keamanan minimum berikut untuk
setiap fasilitas pasar dipertahankan dan cakupannya memadai.
⎯ Klip tagihan
_______________ _______________
⎯ Tombol Hold-up
_______________ _______________
⎯ Keamanan pacs (pewarna pacs / pacs trac)
_______________ _______________
⎯ Uang umpan
_______________ _______________
⎯ Kamera keamanan
_______________ _______________
⎯ Sistem alarm
_______________ _______________
⎯ Tombol telepon / alarm darurat
_______________ _______________
⎯ gerbang keamanan Teller line
_______________ _______________
• Tentukan apakah fasilitas dilengkapi dengan
berikut.
⎯ Sistem pencahayaan untuk menerangi lemari besi setelah berjam-jam
(jika kubah terlihat dari luar gedung).
_______________ _______________
⎯ Tamper-tahan kunci pada semua pintu eksterior dan
windows.
_______________ _______________
⎯ Sistem alarm untuk segera memberi tahu hukum terdekat
kantor penegakan hukum.
_______________ _______________
•
Tinjau Sistem Televisi Sirkuit Tertutup (CCTV) ke
menentukan apakah:
⎯ Log Pita CCTV sedang dirawat dan itu
kaset video diberi label dengan benar.
_______________ _______________
⎯ Tanggal dan waktu akurat pada sistem CCTV
dan bertepatan dengan waktu sistem teller.
_______________ _______________
•
Tinjau catatan pemeliharaan untuk memastikan periodik
pemeriksaan pemeliharaan sedang dilakukan di semua kamera,
alarm dan peralatan keamanan lainnya.
_______________ _______________
b. Kunci dan Kombinasi Duplikat
•
Tinjau dan dokumentasikan lokasi dan aksesnya
kontrol untuk kunci duplikat dan kombinasi fasilitas.
Ini harus diadakan di bawah kendali ganda.
_______________ _______________
•
Verifikasi dokumentasi kunci duplikat dan
kombinasi dipertahankan (Log kunci harus disimpan
mendokumentasikan karyawan yang diberikan kunci dan
kombinasi. Log juga harus diproteksi
akses kejadian untuk menduplikasi kunci.)
_______________ _______________
8.
Deposit Malam dan Setoran Surat
Sebuah. Tinjau deposit malam dan prosedur transaksi surat ke
menentukan kepatuhan terhadap kebijakan perusahaan.
_______________ _______________

Halaman 5
b. Amati proses deposit malam selama satu hari audit.
Verifikasi setoran malam berada di bawah kendali ganda dan dua karyawan
hadir selama seluruh proses pembukaan, penghitungan, dan
penebangan.
_______________ _______________
c. Jika berlaku, tinjau kontrak deposito malam untuk sampel malam
pelanggan setoran.
_______________ _______________
d. Tentukan apakah pelanggan diminta untuk menandatangani log kapan
mengambil tas penyimpanan malam.
_______________ _______________
e. Tentukan kebijakan bank tentang menerima setoran tunai selama
hari kerja jika pelanggan tidak menunggu
deposit untuk diproses di hadapan mereka. Pastikan yang sesuai
kontrol internal ada untuk menerima setoran dan memprosesnya
di bawah kendali ganda.
_______________ _______________
9.
Deposit Aman
Sebuah. Tinjau prosedur cabang tentang penanganan pembayaran lewat jatuh tempo
biaya. Dapatkan laporan terakhir yang sudah lewat dan verifikasi bahwa
cabang memantau dan mengirim pemberitahuan kepada pelanggan.
_______________ _______________
b. Tinjau contoh kartu akses pelanggan dan bandingkan dengan
tanda tangan pelanggan dalam arsip untuk memastikan kantor cabang meninjau
tanda tangan ini sebelum akses diberikan.
_______________ _______________
c. Tinjau semua kotak yang digunakan bank. Pastikan kontrak saat ini dan
hanya karyawan yang berwenang yang mengakses kotak.
_______________ _______________
d. Verifikasi bahwa kunci untuk kotak yang tidak berawak dipertahankan di bawah dual
kontrol dan inventarisasi periodik dilakukan pada mereka yang tidak berawak
kunci.
_______________ _______________
e. Tinjau kontrol internal atas sewa yang diterima. Verifikasi penghasilan
sedang direkam dengan benar.
_______________ _______________
f. Verifikasi bahwa bank mengikuti hukum eskalasi yang sesuai
tentang isi kotak penyimpanan yang dibor.
_______________ _______________
10.
Prosedur Cabang Miscellaneous
Sebuah. Tinjau pengajuan CTR dan SAR untuk memastikan kepatuhan terhadap Bank
Undang-Undang Kerahasiaan.
_______________ _______________
b. Verifikasi karyawan cabang yang berlaku sudah akrab dengan
persyaratan Peraturan CC dan kebijakan bank untuk
menempatkan pegangan.
_______________ _______________
c. Verifikasi karyawan yang berlaku akrab dengan prosedur untuk
penanganan EFT sengketa dilaporkan ke cabang.
_______________ _______________
d. Verifikasi file CRA dipertahankan di lokasi dan isinya
sesuai dengan Undang-Undang Reinvestasi Masyarakat.
_______________ _______________
e. Verifikasi bahwa bank memiliki prosedur untuk ditinjau untuk kiting
tersangka.
_______________ _______________
f. Pastikan bahwa transaksi akun aktif sedang ditangani
dengan tepat dan seorang supervisor sedang mengkaji mereka.
_______________ _______________
g. Tinjau prosedur cerukan bank dan verifikasi kepatuhan
dengan prosedur itu.
_______________ _______________
h. Tinjau item pengamanan pelanggan dan pastikan mereka
dipertahankan di bawah kendali ganda.
_______________ _______________
saya. Tinjau prosedur di sekitar penerbitan jaminan tanda tangan
prangko dan perhatikan bagaimana prangko diamankan.
_______________ _______________
 Halaman 6
11.
Tinjauan Kontrol Internal. Melalui observasi dan penyelesaian
Internal Control Questionnaire, mengevaluasi kecukupan
kontrol internal di tempat di cabang.
_______________ _______________
12.
Teller Kerja Paket Ulasan. Pilih pekerjaan harian cabang baru-baru ini
paket. Tinjau pekerjaan teller untuk kepatuhan dengan kebijakan perusahaan
pada dokumentasi formulir transaksi, pemrosesan, dan organisasi.
_______________ _______________
13.
Persiapan Laporan Audit
Sebuah. Siapkan laporan awal pada hari audit dan diskusikan
dengan manajer cabang.
_______________ _______________
b. Setelah selesai semua prosedur audit, siapkan final
melaporkan dan meminta tanggapan tertulis resmi dari kantor cabang
manajer.
_______________ _______________
c. Bagikan salinan laporan akhir dan tanggapi kepada Manajemen
dan Komite Audit yang sesuai.
_______________ _______________
FORMULIR 20A.7