Auditoria de gestión

Definiciones

 Es el examen que se realiza a una organización con el propósito de evaluar el grado de

eficiencia y eficacia con que se manejan los recursos disponibles y se logran los
objetivos previstos.
 Es una revisión analítica ya sea total o parcial que se aplica en una organización con el
fin de precisar el desempeño y perfilar oportunidades para poder innovar y lograr
obtener una ventaja.
 Contraloría general del estado: acción fiscalizadora dirigida a examinar y evaluar el
control interno y la gestión, utilizando recursos humanos de carácter multidisciplinario
para medir el desempeño tomando en cuenta criterios de economía, efectividad y
eficiencia. Esta auditoria evaluara los resultados originalmente esperados.
 Es una técnica que analiza, diagnostica y establece recomendaciones con el fin de
conseguir con éxito una estrategia.

Es el examen analítico que se realiza dentro de una organización con la finalidad de fiscalizar el
grado de eficiencia y eficacia con la que se manejan los recursos, y poder lograr los objetivos
establecidos y mejorar los resultados.

Elementos:

1. Examen sistemático: es un proceso para poder cumplir las fases de auditoria.

2. Información presentada por la empresa: la misma que va a ser evaluada en los tres
niveles; administrativo, operacional, financiero.
3. Realizado por un equipo multidisciplinario.
4. Evalúa el grado de:
 Eficiencia: uso adecuado de recursos, como el personal, el número de horas
que laboran, el aspecto monetario.
 Eficacia: cumplir con los objetivos, alcanzar una determinada utilidad, tener
participación en el mercado.
 Calidad: satisfacción de clientes, por el número de clientes, posicionamiento
en el mercado, reducción del reclamos o devoluciones.
5. Tiene un enfoque:
 Positivo: cuando la empresa logra cumplir los objetivos, e incluso superarlos.
 Negativo: lo que la empresa no cumple.
6. Para obtener un resultado que es el informe de auditoría.

Objetivo de la auditoria de gestión: verificar que la organización cumpla con los objetivos
planteados, tomando en cuenta la eficiencia, eficacia y calidad y realizar las observaciones
necesarias en caso de obtener resultados negativos.

Objetivos principales:

1. Evaluar el cumplimiento de los planes estratégicos, tácticos y operativos. A través del

uso de indicadores de gestión para medir el grado de eficiencia, eficacia y calidad.
2. Identificar y evaluar variables, a través de la evaluación de aquellas áreas que son
criticas debido al alto nivel de riesgo asi como aquellas aéreas que son importantes
debido a la naturaleza de la entidad.
 3. Grado de confiabilidad del control interno, que son los procesos que aplica la empresa
para poder controlar las actividades y asi analizar si estos procesos tienen un
funcionamiento correcto o no o si son inexistentes.

Alcance de la auditoria de gestión

Comprende la totalidad (toda la empresa) o parcialidad (a un área, componente, proceso,

actividad) de una organización en lo que corresponde a su estructura, niveles, relaciones y
formas de actuación.

Campo de aplicación

Va a depender de:

o Tipo: puede tratarse de:

o Empresas publicas
o Empresas privadas
o Sociedad de hecho
o Conformación: va a depender de la empresa y su
o Extensión
o Complejidad
o Número de empleados
o Sector de la empresa
o Demanda
o Organización de la empresa

Tarea: en el libro de benjamín franklin 2da edición, leer desde la página 13 a la 20 y realizar un
resumen acerca del campo de aplicación.

Campo de aplicación:

La auditoría de gestión puede instrumentarse en organizaciones públicas, privadas o sociales.

A. Sector público: para su aplicación se debe tener en cuenta la figura jurídica,

atribuciones, ámbito de operación, nivel de autoridad, sistema de trabajo; esta
auditoria se va a aplicar en las instituciones de las funciones del estado.
Efecto: mejorar la actuación de los órganos públicos y las actividades particulares de
quienes desempeñan las funciones.

B. Sector privado: se debe considerar la figura jurídica, objeto, tipo de estructura,

relación comercial, pensamiento estratégico para lo cual es indispensable tener en
cuenta:
1. Tamaño de la empresa: micro empresa, pequeña, mediana y grande
2. Tipo de industria
3. Naturaleza de sus operaciones:
 Nacionales: se encuentra en el país y su capital lo poseen
nacionales.
 Extranjeras: operan en distintos ámbitos y el capital pertenece
a varias personas de diferentes países.
 Mixtas: participación conjunta de nacionales y extranjeros.
 4. Enfoque estratégico: medio por el cual las empresas orientan sus
acciones para poner en práctica sus estrategia a nivel funcional,
negocios, global y crear valor; basándose en:
 La selección estratégica: son las estrategias que la empresa
aplica que pueden ser:
o Estrategia internacional: crear valor mediante la
transferencia de capacidades y productos a mercados
extranjeros donde hay carencia de estos.
o Estrategia multinacional: modelo de negocios donde
se tiene máxima respuesta a nivel local.
o Estrategia global: aumentar rentabilidad mediante la
reducción de costos, comercializando un producto
estandarizado.
o Estrategia transnacional: reducir costos y tener mayor
respuesta a nivel local.
 Modo de ingreso: son las opciones para incursionar y competir
en mercados extranjeros. Como es la exportación, licencia,
franquicia, alianza estratégica, subsidiaria propia, adquisición y
fusión.
 Alternativa estratégica: enfoques de una empresa para atraer
clientes, enfrentar la competencia y mejorar su posición.
Tomando en cuenta:
o Liderazgo en costos: costo inferior a la competencia
o Diferenciación: ofrecer características únicas de un
producto.
o Concentración: atender a un nicho del mercado.
o Diversificación: aprovechar oportunidades de
crecimiento.
o Integración vertical: extender el alcance dentro de la
misma empresa al producir insumos propios.
o Integración horizontal: obtener mayor poder en el
mercado mediante la adquicision o fusión de
empresas.
o Outsourcing global: participación en una división
internacional para obtener mano de obra y
suministros más baratos.

Efecto: evaluar la capacidad para crear y operar en empresas de primer nivel y producir
resultados con un mejor desempeño.

C. Sector social: busca evaluar aspectos como el derecho a la educación, vivienda,

trabajo, salud, desarrollo económico, protección social y bienestar de los
desprotegidos. Tomando en cuenta:
 Tipo de organización: asociaciones, cooperativas, comisiones,etc
 Función: alimentación, atención social, cultura, educación.

Efecto: supervisar el manejo transparente de recursos, con la finalidad de que exista equidad,
respeto a la diversidad e inclusión social.
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4. ¿La auditoría de gestión influye en las estrategias de una organización? ¿Por qué?

Si, la auditoria de gestión influye directamente en las estrategias de una organización debido a
que esta, al ser un examen analítico que se realiza dentro de una organización nos permite
conocer el desarrollo de la misma, la eficiencia, eficacia, y calidad con la que se trabaja dando
como resultado un informe en que el que se conoce la gestión de la entidad, si se han
cumplido o no con los objetivos institucionales, metas, estrategias y en caso de obtener
resultados negativos tomar las medidas necesarias y en el tiempo oportuno que nos van a
permitir corregir errores; por lo tanto sean resultados positivos o negativos, se relacionan
directamente en el planteamiento y desarrollo de la estrategia de una organización.

Características de la auditoria de gestión.

1. Permanente: su aplicación debe ser continua con la finalidad de ver si se logró la

superación de toda falencia o riesgos encontrados en años anteriores.
2. Estratégica: que cumpla con algún plan de la empresa para poder solventar el
problema de las áreas críticas o importantes de la entidad.
3. Objetiva: realizarla a través de un criterio que cuente con los respaldos suficientes,
como pueden ser los papeles de trabajo.
4. Confiables: cuando tengan un sustento que nos permita verificar que la información
obtenida sea veraz, y que la opinión a emitirse este libre se sesgo y error y a su vez
que el riesgo sea minimo.
5. Diligentes: que se realice de manera ágil con la finalidad que se obtenga de manera
oportuna que va a permitir la toma de decisiones y la corrección de errores a tiempo.
6. Efectiva: cuando se cumpla con el objetivo y el resultado esperado, y realizar las
recomendaciones pertinentes.

Clasificación de la auditoria

A. Por el área de aplicación:

 Cumplimiento: normativa interna y externa.
 Control interno: funcionamiento de los procesos (adecuado, inadecuado, si
existen o no los procesos de control)
 Forense: fraudes.
 Financiera: estados financieros
 Gestión: desempeño de la organización
 Ambiental: mide el impacto ambiental y el cumplimiento de disposiciones.
 Tributaria: impuestos
 Sistemas: redes, tecnología.
B. Por el lugar de origen
 Externa: cuando los auditores son independientes, totalmente ajenos a la
entidad.
Ventajas:
Ser totalmente objetivos y neutrales.
Ser independientes a la entidad.
Desventajas:
No saber si toda la información es correcta
 Depender de terceras personas para poder realizar la auditoria y no presentar
la información de manera oportuna
 Interna: cuando los auditores laboran en la empresa y forman parte del
organigrama institucional.
Ventajas:
Tener todos los documentos a mano
Estar en el dia dia en la empresa y evitar que se acumule la información
Desventajas:
Poder llegar a ser subjetivos
Tener toda la responsabilidad

Roles del auditor interno

1. Responder a los retos para de esta manera cumplir con la visión de la
organización.
2. Dominar el campo de trabajo en el que se encuentre la empresa.
3. Asegura que el trabajo que desempeña se desarrolla con eficacia.
4. Tener la capacidad de interpretar los cambios que se deban realizar
para obtener mejores resultados en la institución.
5. Conocer los mecanismos que se van a aplicar en la organización.

Roles del auditor externo.

1. Tener una visión objetiva acerca del trabajo que desempeña.

2. Contar con una visión imparcial de la organización.
3. Tener un criterio de selección y toma de decisiones.
4. Tener sus conocimientos actualizados, debido a que su auditoria se
va a realizar en diferentes organizaciones.
5. Tener independencia de criterio para realizar observaciones y
recomendaciones.

Diferencias del auditor interno y externo.

1. El auditor interno es un profesional que ejerce dentro de la organización; mientras que

el externo es totalmente independiente.
2. El auditor interno tiene conocimientos profundos de la organización, naturaleza de la
empresa, sistemas y procesos de control de la empresa; mientras que el externo tiene
que estar debidamente capacitado y tener conocimientos actualizados para realizar la
auditoria en diferentes organizaciones.
3. el auditor interno busca proporcionar a la gerencia, certeza acerca de la gestión que se
realiza dentro de la entidad de manera constante; mientras que el externo únicamente
lo va a ser de manera anual.
4. El auditor interno tiene acceso a toda la información; mientras que el externo
únicamente a la información que se le proporciona.
5. El auditor interno únicamente depende de su ética profesional; mientras que el
auditor externo debe sujetarse a objetividad.
6. El auditor externo sufre de la ceguera de taller, es decir que se acostumbra a los
procesos que se realizan dentro de la entidad por lo que se vuelve conformista;
mientras que el externo tiene una visión más fresca.
Semejanzas entre auditor externo e interno

1. Ambos deben reunir información relevante sobre la entidad a la cual se realizara la

auditoria.
2. Ambos tipos de auditoria desempeñan la función de asesoramiento a la entidad.
3. Proporcionan información para el uso interno, sin embargo la auditoria externa
también proporciona información para terceros.
4. Están sometidas a ciertas normas y principios referidos al código de ética profesional,
normas internacionales de auditoria.
5. Ambos deben mantener sus conocimientos actualizados para resolver problemas y
plantear soluciones.
Control interno:
 Es un elemento importante de:
o control, es de control debido a que realiza
o Independiente: por mas que sea interno debe cumplir con las normas
de auditoria.
o Objetivo: debido a que debe cumplir con el plan operativo anual de
auditoria.
 Incrementa el valor a través de las recomendaciones.
 Se va a realizar un análisis:
profesional:
Sistemático: sigue fases.
Objetivo y disciplinado

Auditoria externa: va a depender directamente del POAA y lo que el gerente

quiera obtener de la auditoria externa.

Objetivo de la auditoria interna:

 Comprobar el cumplimiento de los planes:
o Planes estratégicos (cada 5 años)
o Planes tácticos(2-3 años)
o Planes operativos (cada año)
Siendo necesario determinar los porcentajes de cumplimientos.
 Evaluar los controles internos para conocer razones de cumplimiento o
incumplimiento.

Finalidad de la auditoria interna:

 Cumplir las metas

 Mejorar la eficiencia de los procesos.

Usuarios de la auditoria interna: únicamente la van a conocer la gerencia, colaboradores o

trabajadores internos de la empresa; debido a que la información no cuenta con una
certificación por lo que no puede salir.

Campos de la auditoria interna: únicamente a ciertas áreas de la organización a las que se le

ha dado prioridad, las mismas que deben estas identificadas en el POAA.

Fases de la auditoria interna:

 1. Identificación de áreas.
2. Determinación del POAA, en el que se va a determinar el objetivo, las áreas, el alcance.
3. Por cada área se debe elaborar un programa de trabajo; para lo cual se deben
considerar las actividades que se van a realizar que pueden ser:
 Pruebas sustantivas
 Pruebas de cumplimiento o control
 Pruebas de doble propósito.
4. Ejecución, que consiste en la aplicación del programa de trabajo con la finalidad de
obtener evidencia y las hojas de hallazgo.
5. Emitir el informe final que detalla las recomendaciones que deben ser implementadas.

¿Qué es la auditoria externa?

Es un examen sistemático que se realiza por un profesional con el fin de obtener una
certificación; el informe tiene que ser elaborado por una persona totalmente independiente.

Objetivo: este va a variar, dependiendo del tipo de la auditoria que se ha contratado.

 Financiera: razonabilidad de información financiera.

 Gestión: eficacia, eficiencia y calidad
 Cumplimiento: cumplimiento de normativas.
 Control interno: eficiencia del sistema de control interno.

Usuarios:

 Ámbito interno: los gerentes, colaboradores, la junta general de accionistas.

 Ámbito externo: organismos de control, bancos, inversionistas, proveedores

Campos:

 Controles existentes: control interno

 Sistemas de información: informes contables y de comunicación.

Fases de la auditoria externa:

1. Planificación preliminar: información general de la empresa, su naturaleza.

2. Planificación especifica: se van a evaluar las áreas que hemos consideradas como
importantes o críticas a través de la evaluación del control interno. Se van a elaborar
los programas de trabajo.
3. Ejecución: de todas las actividades que fueron detalladas en los programas de
trabajos, que me va a permitir realizar las hojas de hallazgo y evidencia. Se va a
presentar un informe borrador.
4. Comunicación: se va poder discutir los resultados de auditoria, para poder elaborar el
informe final que va a tener las recomendaciones.
5. Seguimiento: se realiza de manera posterior, por lo menos de 6 meses a un años
desde que se realizó la auditoria, con la finalidad de ver el cumplimiento de las
recomendaciones.. Se tiene dos documentos principales:
 Matriz de recomendaciones.
 Cronograma de implementación de recomendaciones.

Determinar 4 diferencias de auditoria interna y externa.

 1. La auditoria interna es un elemento de control que se aplica dentro de la organización
como uso interno unicamente; mientras que la auditoria externa nos va a permitir
obtener una certificación acerca de la gestión de la empresa.
2. Dentro de la auditoria interna quien elabora el informe es una persona que forma
parte de la organización; mientras que en la auditoria externa quien lo hace es una
persona totalmente independiente.
3. En la auditoria interna, los usuarios de la misma únicamente van a ser personas que
conforman la organización como la gerencia; mientras que en la auditoria externa se
destina para usuarios del ámbito externo e interno.
4. La auditoría interna tiene como finalidad cumplir con las metas establecidas dentro
POAA de la organización; mientras que la auditoria externa va a depender del área
para el cual se haya contratado.

Auditoría financiera

 La auditoría va a ser el examen a los estados financieros y su objetivo determinar que

tengan razonabilidad.
 Van a ser realizados por personas calificadas e independientes de la institución.
 Basado en normas de cumplimiento financiero y obligaciones fiscales como las NIIF,
NIC,LRTI, RLRTI.
 Se va a presentar un opinión que va a estar dentro de un informe que se conoce como
dictamen y puede ser:
o Sin salvedades o limpio
o Con salvedades
o Negocio
o Abstención.

Las recomendaciones que se den van a ser en el ámbito administrativo y financiero.

Objetivo general:

Evaluar la razonabilidad de los estados financieros, a través de la efectividad en la que se

registren las operaciones y transacciones q se realiza a través del Veracidad que la información
sea real, Integridad que todos los documentos estén registrados, Valuación que los valores
registrados sean reales, Exposición, que todas las transacciones estén registradas y estas se
van a reflejar en los estados financieros.(VIVE)

Objetivos específicos:

o Proporcionar a la dirección, estados financieros certificados.

o Suministrar información objetiva para entidades de información y clasificación
crediticia.
o Reducir y controlar riesgos accidentales, fraudes y otras actuaciones.
o Base objetiva para determinar el gravamen fiscal

Actividad en clase.

Objetivos de la auditoria de gestión

 1. Evaluar y promover el cumplimiento del proceso administrativo
2. Evalúa la calidad de la administración de su conjunto

Objetivos de la auditoría financiera:

1. Evaluar la razonabilidad de los estados financieros.

2. Reducir y controlar los riesgos financieros.

Diferencias de la auditoría financiera y de gestión.

1. La auditoría financiera emite una opinión sobre la razonabilidad de los estados

financieros; mientras que la de gestión emite una opinión acerca de la eficiencia,
efectividad y economía.
2. La auditoría financiera exige la participación de profesionales contables; mientras que
la auditoria de gestión participa un equipo multidisciplinarios.
3. La auditoría financiera se centra en el análisis de sus operaciones financieras (dinero),
mientras que la auditoria de gestión analiza todos los componentes de la organización.
4. La auditoria financiera es numérica, la auditoria de gestión no.
5. La auditoria financiera utiliza los estados financieros como un fin, la auditoria de
gestión utiliza los estados financieros como medio.
6. La auditoría financiera emite un dictamen mientras que la de gestión
recomendaciones.

Semejanzas entre la auditoria de gestión y financiera.

1. Ambas dan recomendaciones, que permiten mejorar las estrategias de la organización.

2. Ambas proporcionan un panorama para visualizar el panorama de la empresa
3. Ambas dan una imagen de la empresa tomando en cuenta un análisis interno.

Capitulo II

La empresa y la gerencia estratégica.

Es todo ente económico, que se dedica a ofertar bienes o prestar servicios, con la finalidad de
obtener utilidad, lucro o beneficio para lo cual es indispensable el uso de recursos que pueden
ser humanos, tecnológicos, financieros.

Clasificación de una empresa:

a) Por la naturaleza:
o Comerciales
o Servicios
o Industriales: transformación de materia prima.
o Minerales
o Agropecuarias
o Financieras
o Sociales
b) Por procedencia de capital
o Publica
o Privada
o Mixta
 c) Integración de capital:
o Unipersonales
o Sociedades mercantiles:
 De personas
 De capital
d) Por tamaño
o Grande
o Pequeña
o Mediana
o Micro

La empresa y su entorno:

1. visión sistemática: se debe considerar el ambiente externo e interno en la que se

desenvuelve una organización. Esta visión se divide en:
a) entorno próximo: clientes (principales clientes, políticas de pago), proveedores,
competencia.
b) Entorno remoto: son las fuerzas que van a influir en la gestión de la empresa. Como
las:
o Fuerzas sociales: como ve la sociedad al producto.
o Fuerzas políticas: disposiciones, impuestos que puedan afectar.
o Fuerzas económicas: quien financia el negocio.
o Fuerzas demográficas, regulatorias, científicas o tecnológicas.
Análisis de la vision sistémica:
Se tiene que tener en cuenta: (pero siempre con un enfoque de control para cada
proceso o actividad que se realice)
 La fase de insumo: que es la materia prima, las ordenes, recursos humanos,
dinero, como: información, facturas, documentos de respaldo.
 La fase de proceso: son las tareas, rechazos, desperdicios, tiempos.
 La fase de producto: es el resultado. En este caso seria los estados financieros.

Además se debe determinar quienes van a ser los usuarios, y el entorno al que se va a aplicar.

Se debe plantear:

 Objetivo: son mas generales

o Debe iniciar con un verbo en infinitivo.
o Señalar una meta o logro
o Establecer un plazo para conseguir el objetivo.
o Indicar los costos
o Alinear los demás objetivos de la misma área.
o Deben estar alineados con el plan estratégico de la empresa(misión, metas,
políticas)
o Debe responder a las preguntas: ¿Qué se quiere lograr?, ¿Cuándo?, ¿Cuánto?.
 Metas: actividades concretas que se deben realizar para cumplir el objetivo planteado.
Debe ser sujeta a la realidad para que se pueda lograr, por lo que se debe tener en
cuenta datos históricos.
o Que se va a lograr.
o Responsabilidad a cargo de quien.
o Tiempo
 o Recursos.

2. Visión estratégica: lo que es misión, visión, etc. Que se encuentran en los planes
estratégicos, tácticos y operacionales.
o Da direccionalidad a la vision sistémica
o Toma en cuenta los planes estratégicos, tácticos operativos
o ….
a) Nivel estratégico: define la misión.
b) Nivel táctico: nivel corporativo o gerencia de nivel medio. Establece los objetivos
corporativos
c) Nivel operativo: se realizan planes operativos anuales.

Planificación estratégica: es un proceso que se realiza de manera anticipada, estableciendo

objetivos y metas que se van a lograr en un periodo específico de tiempo con la finalidad de
alcanzar el ideal de la organización; para lo cual es indispensable establecer indicadores que
me van a permitir tomar decisiones.

Para el desarrollo del plan estratégico es necesario realizar el FODA. Además establecer:

 Misión
 Vision
 Objetivos
 Valores corporativos
 Políticas
 Estrategias
 Indicadores de gestión.

Los mismos que se van a establecer a largo plazo, que va de 3-5 años.

Planificación táctica: esta se va a realizar a mediano plazo, de 2-3 años y se va a realizar

únicamente en las áreas más importantes, las mismas que van a tener relación con la actividad
económica que realiza la empresa.

 Esta va a tener gran incidencia con la misión, políticas y el uso de recursos.

 Para de esta manera poder enfocar los principales componentes y que el auditor
identifique los temas a evaluar.

Planificación operativa: se realiza a corto plazo, tiene una duración de un año.

 Se puede decir que es una desagregación del plan estratégico, ya que se van a
establecer actividades proyectos programas, metas, objetivos operativos a corto plazo.
Y se parte del plan estratégico ya que el operativo se va a realizar en todas las áreas,
mientras que el táctico solo las importantes.
 La evaluación se realiza por indicadores de eficiencia, eficacia y calidad.
 Analiza las brecas, que son las diferencias entre el cumplimiento del objetivo y de lo
real.
 Se van a implementar acciones correctivas que son las recomendaciones

Establezca 4 diferencias entre los tres planes

 1. El plan estratégico es totalmente independiente; mientras que el táctico
depende de este; y el operativo también.
2. El plan estratégico busca establecer objetivos y metas para lograr el ideal de la
empresa; el plan táctico se centra únicamente en las áreas más importantes de
la empresa; el plan operativo se va a aplicar a todas las áreas,
3. El plan estratégico va a establecer la misión, visión de la empresa mientras que
el plan táctico tiene incidencia en la misión, visión y el plan operativo plantea
las actividades, metas que se deben realizar para poder cumplir con la misión y
la visión.
4. El plan estratégico establece los indicadores para poder evaluar, plan táctico el
auditor va a identificar los temas a evaluar, y en la operativa se realiza la
evaluación a través de indicadores de eficiencia, eficacia, calidad
5. El plan estratégico se elabora a nivel estratégico, el táctico a nivel corporativo
y el operativo a nivel operativo.

Proceso de la planificación estratégica.

1. Etapa filosófica: se responde a la pregunta ¿a quién queremos satisfacer?, para lo cual

es necesario segmentar el mercado, y establecer a que mercado vamos a satisfacer y
en base a esto vamos a establecer:
 Valores
 Misión
 Visión
 Políticas
 Objetivos corporativos.

Es necesario tomar en cuenta las alternativas del suministro que son a competencia y los
productos sustitutivos, por ello es necesario que nuestro producto o servicio tenga valor
agregado.

Y como consecuencia se va a lograr una ventaja diferencial que consiste en que el mercado
perciba y valore la diferencia y esta sea sostenible en el tiempo.

2. Etapa analítica: se debe realizar un:

análisis interno:
 Cadena de valor: para determinar la capacidades y recursos de cada área
funcional, que es un proceso de las actividades primarias (aquellas del giro del
negocio y tienen una secuencia lógica) y las secundarias (actividades de
apoyo). Para lo cual se parte del organigrama para asi determinar todas las
actividades y poder clasificarlas en primarias y secundarias.

Análisis externo:

 Cadena de valor sectorial

 Fuerzas competitivas de portes
 Barreras de entradas y salidas.
 Situación competitiva de nuestra cartera de actividades.
 Analisis del macro enterno: económico, político, social, ecnologico, legal
 Análisis del micro enterno: mercado de oferta: competencia y mercado de
demanda: cadena de comunidades.
Situación actual de la empresa:

 Capacidad productiva y posibilidades de subcontratación.

 Formación e integración de los RRHH: qué tipo de personas deben laboral en la
empresa, que capacidades deben tener y en qué lugares deben estar ubicados.
 Capacidad financiera: como me manejo financieramente, los préstamos.
 Mix de ventas: la posibilidad de poder incursionar en nuevo producto.
 Cuota de mercado por zonas: cada zona va ser diferente, con diferentes necesidades
por lo que se van aplicar diferentes estrategias para zona. Ejemplo: zapatillas y
sandalias en sierra y costa.
 Márgenes de medios de aportación: analizar cuáles son los márgenes de aportación de
cada producto, para ver que producto es más rentable y evitar que este pueda ser
absorbido por otros productos y sobre todo optimizar el margen bruto.
 Cuenta de explotación comercial: todo lo que tenga que ver con cartera y como
recuperar la misma.
 Posicionamiento real: situación actual de la empresa y lo que se puede hacer para
mejorar.
3. Etapa operativa:
 Toma de decisiones que van a ser de 3-5 años.
 Trazar el plan estratégico a mediano y largo plazo: para lo cual se tiene que tomar en
cuenta el FODA, para incrementar las fortalezas, aprovechar las oportunidades,
mejorar las debilidades y mitigar las amenazas.
 Establecer planes operativos para cada área funcional: que va a ser de un año y me va
a permitir cumplir mi plan estratégico y hacerle más medible porque tiene una
duración de 1 año.
 Definir los sistemas de medición y control para detectar las desviaciones de manera
oportuna: para lo cual es necesario el uso de indicadores.
 Introducir medidas correctivas necesarias a través de recomendaciones.

Elementos básicos para cumplir esta etapa:

 Objetivos
 Políticas
 Estratégicas

Las políticas y estrategias van a estar en función de los objetivos.

Plan estratégico

Se debe establecer:

 Objetivos que deben estar en verbo infinitivo, tomando en cuenta el dinero, tiempo y
recursos. Estos van a ser de 3-5 años.
Ejemplo: incrementar ventas en 10% para el año 2023 con un presupuesto de $10 000.
 Política: van a ser parte de mi normativa interna, no se puede cambiar o medir,
simplemente se cumple. Siempre se va a comenzar con establecer una política
Ejemplo: establecer una política cuyo margen de ventas minimo por ítem sea de 8%.
Establecer una política, que las compras a crédito no pueden ser mayor a un mes.
 Estrategias: van a comenzar con verbos de orden (evalué, investigue) o de acción
(evaluar- investigar). Esta se puede evaluar.
 Ejemplo: contrate publicidad por radio hasta un monto de $20 000

Matriz de avaluaciones de los factores internos (EFI)

Sirve para la auditoria interna y la administración estratégica.
o Formular estrategias tomando en cuenta las recomendaciones
o Evaluar las fortalezas y debilidades mportantes
o Áreas funcionales y su relación

Para realizar la matriz EFI, es de necesario de 5 pasos:

1. Realizar una lista de factores de éxito. Que deben ser entre 10 y 20 entre fortalezas y
debilidades.
2. Se debe asignar un peso a estos factores, de 0.0 a 1.0, para determinar el desempeño
que me debe dar un total de uno.
3. Se debe calificar de 1-4 la debilidad o fortaleza, para determinar la importancia.
Siendo 4 el mas importante y 1 el menos importante. Y se tiene que establecer
siempre los valor del 1 al 4
4. Determinar la calificación ponderada. Que obtiene multiplicando peso por
importancia.
5. Total de ponderación. Es la sumatoria de fortalezas, debilidades, para asi obtener una
sumatoria total que se obtiene del promedio.
Primera conclusión: Si obtengo un valor mayor a 2,5 quiere decir que la empresa es
eficiente, fuerte en el ámbito interno, por lo que las estrategias están bien planteadas.
Segunda conclusión: se debe comparar el total obtenido en fortalezas vs debilidades,
para ver en cuál de las dos se enfoca más la empresa.
Fortalezas=2,20 (78,57%) vs debilidades =0,60 (21,43%)
(2,20/2,80)*100%=78,57%

Matriz de evaluación de los factores externos (EFE)

Se va a establecer estrategias para minimizar amenazas y aprovechar oportunidades,
para lo que es necesario tener en cuenta:
o Económico
o Social
o Cultural
o Demográfico
o Ambiental
o Política
o Gubernamental
o Jurídico
o Tecnología
o Competitiva

Para realizar la matriz EFE, es de necesario de 5 pasos:

1. Realizar una lista de factores de éxito. Que deben ser entre 10 y 20 entre
oportunidades y amenazas.
2. Se debe asignar un peso a estos factores, de 0.0 a 1.0, para determinar el desempeño
que me debe dar un total de uno.
 3. Se debe calificar de 1-4 la debilidad o fortaleza, para determinar la importancia.
Siendo 4 el más importante y 1 el menos importante. Y se tiene que establecer
siempre los valor del 1 al 4
4. Determinar la calificación ponderada. Que obtiene multiplicando peso por
importancia.
5. Total de ponderación. Es la sumatoria de oportunidades y amenazas para asi obtener
una sumatoria total que se obtiene del promedio
Primera conclusión: si se obtiene una calificación mayor a 2,5 quiere decir que las
estrategias que la empresa ha tomado han sido eficientes y me han permitido
minimizar las amenazas y aprovechar oportunidades.
Segunda conclusión: oportunidades=1,39 (52,55%) vs amenazas=1,25 (47,45%)

Nitrollanta CIA LTDA.

a) Entorno próximo:

Es una empresa cuencana, que se dedica a la venta al por mayor y menor de todo tipo de
repuestos, componentes, suministros, herramientas y accesorios para vehículos automotores,
como: llantas, aros, tubos, baterías, entre otros.

Proveedores:

o Tractomaq. Sus condiciones de crédito son 120 días, a 4 pagos.

o Importadora Cisneros (KUMHO). Condiciones de créditos a 5 pagos, 150 días.
o Keytel. Condiciones de crédito, 90 días a 3 pagos.

Competidores:

o Tedasa.
o Cepsa.
o Importadora Tomebamba.
o JCEV.

Clientes:

o La señora de las llantas. Guayaquil.

o Expollanta. Loja.
o Llantas 24.7. Quito
o Autospeed.

Las políticas de venta que aplican a estos clientes es P2 (precio de distribución), menos un 3%
si el pago es de contado; caso contrario a 120 días en 4 pagos. La política incluye pago de flete.

A los demás clientes, que no son al por mayor se aplican otras a promociones dependiendo de
la temporada, como puede ser 3 llantas y una gratis.

b) Entorno remoto:
a. Fuerzas sociales: la sociedad ve a las llantas como un producto, como
indispensable para la movilidad de las personas que cuentan con un
vehículo o medio de transporte; por lo que se va a buscar que el producto
 sea de la mejor calidad para una mayor duración, y además la empresa a
diferencia de las demás presta el servicio de nitrógeno para las mismas.
b. Fuerzas políticas: al ser un producto importado es necesario tomar en
cuenta los impuestos, aranceles que se fijan para este tipo de producto;
además nuestro país no goza de seguridad jurídica debido a que sus leyes
son reformadas constantemente, provocando que la empresa no sepa a
qué atenerse.
c. Fuerzas económicas: la empresa para poder financiarse realiza cartas de
crédito por cada importación que realice, fuera de ello se manejan con
capital propio.
d. Fuerzas demográficas: el producto tiene mayor acogida en los meses de
agosto y diciembre; en el mes de agosto debido a que en la región sierra las
familias salen de vacaciones y por motivos de mayor seguridad adquieren
nuevos neumáticos, mientras que en diciembre debido a las promociones
que la empresa realiza. La empresa se encuentra ubicada en el parque
industrial.
e. Regulatorias: Además cumplir con el reglamento interno de la empresa,
que hacen referencia a los derechos y obligaciones de los trabajadores,
obligaciones del empleador, sanciones, beneficios, regulación de higiene y
seguridad industrial.
Regulación de la super intendencia de compañías
Regulación del SRI.
Regulación el ECUAPASS.
Regulación del ministerio el trabajo.
Regulación del MIPRO.
Regulación del IESS.
f. científicas o tecnológicas: el inventario de llantas se renovara
mensualmente para poder satisfacer las necesidades de los usuarios.

c) Análisis de la visión sistemática:

Importación de producto (llantas).
1. Insumos:
o Cotización con el proveedor.
o Personal de comercio exterior
o Contratos de negociación, en el que se estipule: tiempo de entrega,
lugar de entrega, costos, transporte, seguros.
o Permisos nacionales (SAE, INEN, MIPRO)
o Facturas de puerto.
o Despacho de aduana.
o Estibadores.
o Agente de aduana.
o Cartas de créditos.
2. Proceso:
o Aprobación por la gerencia de la cotización del producto a importar.
o Solicitar carta de crédito al banco para la importación a realizar.
o Desperdicio de tiempo en espera de aprobación de la carta de crédito.
o Permisos a través del ECUAPASS.
 o Tiempo de desperdicio por error al generar los datos en el ECUAPASS, a
través de las subsanaciones.
o Aforos de aduana documentales y físicos.
o Tiempo desperdiciado con los transportistas debido a pérdidas de
turnos.
o Despacho de aduana.
3. Producto:
o Las llantas dentro de la empresa para poder ingresarlas en los
inventarios y ponerlas en venta.
4. Objetivo:
i. Disminuir el tiempo de importación a un mes para todo el año 2018, con
el mismo personal de comercio exterior.
ii. Aminorar costos de importación en un 5% para años futuros,
capacitando a una persona determinada que se encargue únicamente
de importaciones evitando desperdicio de tiempo y recursos en
trámites; con un presupuesto de 1000 dólares anuales.
iii. Incrementar las ventas en un 10%, en el siguiente semestre, utilizando
un 1% de la utilidad de la empresa en publicidad.
5. Metas:
A. Disminuir el tiempo de importación a un mes para todo el año 2018, con el
mismo personal de comercio exterior.
o Planificar importaciones por el personal de comer exterior, con
anticipación de 2 meses con la finalidad de evitar acumulación de
trámites y falta de stock.
o Diversificar tareas de manera diaria a las diferentes personas que
conforman el equipo de comercio exterior, para evitar desperdicio de
tiempo.
B. Aminorar costos de importación en un 5% para el año 2019 con un
presupuesto de 1000 dólares anuales.
o Recursos humanos se encargará de realizar capacitaciones trimestrales
a una persona designada en importaciones a un costo de $ 250 a la
persona encargada de realizar los trámites de importación.
o Gerencia evaluará los conocimientos a través de los resultados
obtenidos de manera mensual a la persona designada en el cargo, con
la finalidad de verificar si el objetivo planteado da resultados.
C. Incrementar las ventas en un 10%, en el siguiente semestre, utilizando un 1%
de la utilidad neta de la empresa en publicidad.
 Recursos humanos se encargará de contratar una agencia de publicidad
que se encargue del manejo de redes sociales, utilizando 0,08% de la
utilidad de la empresa para cubrir con este rubro de manera mensual.
 El departamento de logística se encargará de realizar promociones, a
través de una alianza estratégica con estaciones de servicios con la
finalidad de aumentar la participación de mercado de la empresa, con
un presupuesto del 0,08% de la utilidad.

6. Usuarios:
o Cliente final
o Sub distribuidores
Plan estratégico continental.

Dedicado a la producción y comercialización de llantas.

1. Etapa filosófica:
 Misión: Crear un ambiente de trabajo que mantenga y desarrolle personal de
primera. Mejorar la relación con el cliente y la satisfacción del mismo, a través
de la calidad, entrega rápida y reducción de costos en nuestros productos.
 Visión: Convertirnos en el distribuidor de llantas más confiable, ofreciendo los
mejores productos y servicios a través del conocimiento y entendimiento de los
requerimientos y necesidades del cliente.
 Valores: confianza, pasión por ganar, trabajar en equipo, confiable.
 Productos sustitutos: llantas marca maxis, Yokohama, goodyear, Michelin.
 Valor agregado: se caracteriza por su tecnología eco plus que proporciona
menor resistencia al rodaje por lo que reduce las emisiones del Co2. Cuenta con
tecnología comfort ride, que permite un viaje más seguro y confortable.
Manufacturación ecuatoriana, por lo que sus precios son menores y más
accesibles.
 Segmento del mercado: todas las personas con las que cuenten con un medio
de transporte, independientemente de su clase social o nivel de ingresos debido
a que existen llantas de varios precios y distintas calidades.

Cadena de valor de Nitrollanta

Distribución llantas

1. Actividades primarias.
o Investigación del mercado para identificar preferencias y necesidades del
usuario.
o Investigación de proveedores, para analizar costos.
o Departamento de logística encargado de realizar importaciones.
o Ingreso de mercadería
o Departamento de ventas, encargados de establecer precios y venta al público.
2. Actividades secundarias.
o Departamento financiero- contable
o Departamento de marketing
o Departamento de bodegaje y transporte.

FODA

FORTALEZAS

1. Generador de beneficios / rentabilidad.

2. Versatilidad de productos y precios a fin de llegar a todos los sectores.

3. Importante Gestión en Responsabilidad Social.

4. Fidelidad de los clientes durante el tiempo.
5. Las instalaciones Físicas satisfacen las necesidades de las organizaciones.

OPORTUNIDADES
 1. Nuevos modelos de mercado: Internet y creciente uso de nuevas tecnologías.
2. Nuevos Mercados emergentes.
3. Productos de mucho uso para entes públicos y privados.
4. Aparición de nuevos canales de distribución.
5. Mayor Inversión en Investigación y Desarrollo

DEBILIDADES

1. Falta de cultura de marketing.

2. Carencia de publicidad reciente.
3. Inexistencia de control y supervisión por Casa Matriz que incorpore mejoras en los
procesos.
4. Filosofía empresarial muy inflexible
5. Falta de manejo logístico en despacho

AMENAZAS

1. Dificultad empresarial para adaptarse rápidamente a los cambios y a la recepción los nuevos
productos.
2. Poco apoyo de la Banca e instituciones financieras.
3. Políticas de Importaciones con impacto negativo al sector.
4. Alto nivel inflacionario que afecta la importación de productos de alta calidad
5. Inseguridad jurídica en políticas arancelarias.

Plan estratégico:

Objetivos:

a) Disminuir el tiempo de importación a un mes, para todo el año 2021, con un

presupuesto de $15 000.
Políticas:
 Establecer una política, cuya finalidad sea disminuir a 5, los tramites de
importación.
 Establecer una política, que el nuevo personal que se contrate debe tener
minimo 2 años de experiencia.
Estrategias:

o Planificar importaciones por el personal de comer exterior, con

anticipación de 2 meses con la finalidad de evitar acumulación de
trámites y falta de stock, contratando a un agente de aduanas, cuya
remuneración se encuentre dentro de los $5000 de manera anual.
o Diversificar tareas de manera diaria a las diferentes personas del
equipo de comercio exterior; para lo cual es necesario la contratación
de nuevo personal con un salario básico y así evitar desperdicio de
tiempo.
b) Incrementar las ventas en un 10%, en el año 2021 utilizando un 1% de la utilidad neta
de la empresa.
 Establecer una política de ventas a crédito de 2 meses, que genere mayor acceso
a los productos por parte de los clientes.
  Establecer una política en las formas de pago, de manera que cuando el pago se
realiza al contado se dé el 5% de descuento.
o Asignar una persona encargada de las políticas de crédito y
descuento de la empresa, utilizando el 0,5% de la utilidad neta.
o Promocionar las nuevas políticas de crédito y de descuento con
las que cuenta la empresa, utilizando 0,5% de la utilidad neta.
c) Mejorar la publicidad de la empresa para el año 2021, con un presupuesto de $10000.
 Establecer una política, que permita utilizar el 0,01% de cada venta para
publicidad.
 Establecer una política que permita que el departamento de marketing puede
elegir el medio de publicidad más idóneo.
a) Contratar una agencia de publicidad que se encargue del manejo de
redes sociales, utilizando $416 de manera mensual.
 El departamento de logística se encargará de realizar promociones, a
través de una alianza estratégica con estaciones de servicios con la
finalidad de aumentar la participación de mercado de la empresa, con
un presupuesto de $5000.
d) Disminuir el tiempo de despacho de la mercadería a los clientes, con un presupuesto
de $5000 para el año 2021.
 Establecer una política que permita establecer, que de los 5 dias a la
semana, únicamente los lunes y viernes se realizaran despachos de
bodega.
 Establecer una política que permita controlar las funciones de cada
empleado del departamento de bodega, para lograr eficiencia y eficacia
en este proceso.
o Contratar nuevo personal apto para realizar las actividades de
bodegaje, con un salario básico.
o Capacitar al personal existente, con un presupuesto de $1000
de manera que puedan adquirir mayor experiencia en las
actividades y sin cometer errores
e) Disminuir el riesgo de cartera vencida en un 2% para el año 2021, por un monto de
$5000.
 Establecer una política de cobro de máximo de un mes, de manera que se
minimice el riesgo de cuentas incobrables.
 Establecer una política de los plazos de cobro extra, en caso que no se respete
el plazo máximo de un mes.
o Contratar un asistente financiero, asignando tareas que permitan
controlar la cartera vencida.
o Contratar un agente de cobranzas externo, dedicado al cobro de
cuentas de mayor riesgo.
Matriz EFI
Factores críticos para el éxito Valor Calificación Valor ponderado
Fortalezas 1,23
Generador de beneficios / rentabilidad. 0,06 3 0,18
Versatilidad de productos y precios a fin de llegar a todos los
sectores. 0,08 4 0,32
Importante Gestión en Responsabilidad Social. 0,05 3 0,15
Fidelidad de los clientes durante el tiempo. 0,1 4 0,4
Las instalaciones Físicas satisfacen las necesidades de las
organizaciones. 0,09 2 0,18
Debilidades 1,44
Falta de cultura de marketing. 0,09 3 0,27
Carencia de publicidad reciente 0,4 2 0,8
Inexistencia de control y supervisión por Casa Matriz que incorpore
mejoras en los procesos. 0,02 2 0,04
Filosofía empresarial muy inflexible 0,05 3 0,15
Falta de manejo logístico en despacho 0,06 3 0,18
Total 1 2,67

Primera conclusión: se obtuvo un valor de 2,67, superior al 2,5 que es el promedio, lo que
indica que la empresa está manejando eficientemente sus estrategias planteadas, por lo que
es fuerte en el ámbito interno en el manejo adecuado de fortalezas y debilidades.

Segunda conclusión: las fortalezas representan un 46,07% mientras que las debilidades
representan un 53,93% lo que nos indica que la empresa se ha dedicado a minimizar las
debilidades, pero tampoco ha de dejado de lado sus fortalezas, ya que únicamente existe una
diferencia de 7,86%, por lo que la entidad también ha trabajado en incrementar fortalezas.