Círculo de Investigación Empresarial

CASO PRÁCTICO: CONCAR

1. ASIENTO DE REAPERTURA PRIMER ASIENTO CONTABLE, LA EMPRESA LA BODEGA

S.A.C. CON RUC N° 20458695865 DEDICADO A LA ACTIVIDAD DE COMPRA Y
VENTA DE BEBIDAS HIDRATANTES, GASEOSAS Y ALCOHÓLICAS, EN EL MES DE
ENERO 2018 PRESENTA LA SIGUIENTE INFORMACIÓN:

EFECTIVO 21,100.00
CTA CTE BANCO DE CREDITO SOLES N° 152568958 13,500.00
FACTURAS POR COBRAR "LA JUERGA SAC" CON RUC N° 2,500.00
20564477177 FT 001-529 DEL 20/12/2017

FACTURAS POR COBRAR "FIESTA PERÚ SAC" CON RUC N° 2,350.00

20601044979 FT 001-535 DEL 25/12/2017

MERCADERÍA 11,900.00
CAMIONETA 25,000.00
COMPUTADORA 2,500.00
DEPRECIACIÓN CAMIONETA 2,500.00
DEPRECIACIÓN COMPUTADORA 625.00
FACTURAS POR PAGAR UNIÓN DE CERVECERÍAS PERUANAS 6,250.00
BACKUS Y JOHNSTON S.A.A. CON RUC N° 20188289757 FT
FD20-0000356 DEL 14/12/2017
FACTURAS POR PAGAR UNIÓN DE CERVECERÍAS PERUANAS 4,720.00
BACKUS Y JOHNSTON S.A.A. CON RUC N° 20188289757 FT
FD20-0000367 DEL 21/12/2017
CAPITAL 50,000.00
RESULTADOS ACUMULADOS 14,755.00
TOTAL 78,850.00 78,850.00

OPERACIONES

05/01/2018 SE COMPRA MERCADERÍA POR S/ 2,500.00 MÁS IGV, A PROVEEDOR

CONTRERAS LOAYZA LIDIA CLEOFE CON RUC N° 10005112015, CON
FACTURA N° F001-1525. SE REALIZARÁ EL PAGO EL DIA 15/01/2018 POR
EL IMPORTE TOTAL CON CHEQUE N° 25152

08/01/2018 SE COMPRA MERCADERÍA POR S/. 4,320.00 MAS IGV, CON FACTURA N°
001-653 A CLIENTE MAMANI YANAPA PETRONA CON RUC N°
10004795658, DE UN COSTO DE S/. 3,200.00.EL PAGO SE REALIZA EL DÍA
17/01/2018 POR EL IMPORTE TOTAL CON CHEQUE N° 25153

14/01/2018 SE COMPRA MERCADERÍA POR S/ 3,500.00 MÁS IGV Y PERCEPCIÓN A

PROVEEDOR UNIÓN DE CERVECERÍAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON
S.A.A. CON RUC N° 20100113610, CON FACTURA N° FD21-00001275. SE
REALIZARÁ EL PAGO EL DÍA 16/01/2018 POR EL IMPORTE TOTAL CON
CHEQUE N° 25154

16/01/2018 SE VENDE MERCADERÍA POR S/. 6,250.00 MAS IGV, CON FACTURA N°
001-654 A CLIENTE LUPACA LUPACA ELSA CON RUC N° 10412158119. EL
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COBRO SE REALIZA CON DEPOSITO N° 001215 EN CTA CTE BANCO DE

CRÉDITO SOLES N° 152568958

17/01/2018 SE CONTRATA SERVICIO DE PUBLICIDAD POR UN IMPORTE DE S/ 1,200.00

MAS IGV A PROVEEDOR SEVEN S.A.C. CON RUC N° 20532394717, CON
FACTURA N° F001-001585 CON DESTINO DE LOS GASTOS 50%
ADMINISTRACIÓN 50% VENTAS SUJETA A SPOT (DETRACCIONES). SE
REALIZARÁ EL PAGO EL DIA 18/01/2018 CON CHEQUE N° 25155 POR EL
IMPORTE TOTAL DE LA PARTE COMERCIAL (90%) Y EL (10%) RESTANTE SE
PAGA CON DEPOSITO EN CUENTA DEL BANCO DE LA NACION.

18/01/2018 SE REGISTRA RH E001-000463 POR ASESORÍA CONTABLE POR EL MONTO

DE S/.2,000.00 ESTÁ AFECTO A LA RETENCIÓN (8%) DE CUARTA
CATEGORIA AL CONTADOR MASI ZEGARRA ANTHONY FRANK CON RUC
N°10712390447. SE REALIZA EL PAGO EL DIA 19/01/2018 CON CHEQUE
N° 25156

20/01/2018 SE COBRAN LAS FACTURAS N° 001-529 Y 001-535 DEL INVENTARIO

INICIAL POR 2,500.00 Y 2,350.00 CON DEPOSITO N° 001217 EN CTA CTE
BANCO DE CREDITO SOLES N° 152568958

25/01/2018 SE CANCELAN LAS FACTURAS FD20-0000356 Y FD20-0000367 DEL

INVENTARIO INICIAL POR 6,250.00 Y 7,250.00 RESPECTIVAMENTE CON
CHEQUE N° 25157 Y 25158.

25/01/2018 SE VENDE A CLIENTES VARIOS CON BOLETAS DE VENTA DE SERIE 001 DEL
NUMERO 1 AL 4 SEGÚN DETALLE. SE COBRA EN EFECTIVO. SE DEPOSITA
CON DEPOSITO N° 001219 EN CTA CTE BANCO DE CREDITO SOLES N°
152568958

26/01/2018 SE VENDE A CLIENTES VARIOS CON BOLETAS DE VENTA DE SERIE 001 DEL
NUMERO 5 AL 8 SEGÚN DETALLE. SE COBRA EN EFECTIVO. SE DEPOSITA
CON DEPOSITO N° 001220 EN CTA CTE BANCO DE CREDITO SOLES N°
152568958

27/01/2018 SE VENDE A CLIENTES VARIOS CON BOLETAS DE VENTA DE SERIE 001 DEL
NUMERO 9 AL 100 SEGÚN DETALLE. SE COBRA EN EFECTIVO. SE DEPOSITA
CON DEPOSITO N° 001221 EN CTA CTE BANCO DE CREDITO SOLES N°
152568958

31/01/2018 SE REGISTRA LA PLANILLA DE SUELDOS DE LA EMPRESA POR EL MES DE

ENERO 2018

31/01/2018 SE REGISTRA EL COSTO DE VENTAS POR EL IMPORTE DE S/. 19,800.00

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ANEXOS

MANTENIMIENTO DE ANEXOS
PROVEEDORES

RAZON SOCIAL RUC

UNION DE CERVECERIAS PERUANAS BACKUS
Y JOHNSTON S.A.A. 20188289757
LOAYZA LIDIA CLEOFE 10005112015
SEVEN S.A.C. 20532394717
MAMANI YANAPA PETRONA 10004795658

CLIENTES

RAZON SOCIAL RUC

LA JUERGA S.A.C. 20564477177
FIESTA PERU S.A.C. 20601044979
MAMANI YANAPA PETRONA 10004795658
CLIENTE LUPACA LUPACA ELSA 10412158119

HONORARIOS

RAZON SOCIAL RUC

MASI ZEGARRA ANTHONY FRANK 10712390447

TRABAJADORES

NOMBRE DNI
CARLOS EDUARDO BARCENA APAZA 00795971
JORGE EDGAR LOPEZ CCAHUANA 00797865
OLGA MARIA MORALES MAQUERA 04748616
ERNESTO CARLOS MAYTA MOLINA 40964356
RAUL HARRY PAULLO NINA 40700981
ROSARIO DEL CARMEN QUEQUE NUÑEZ 00792091
RUTH VILLEGAS REYES 43581356

AFP

DENOMINACION RUC
AFP INTEGRA S A 20157036794
PROFUTURO AFP S.A. 20142829551
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MANTENIMIENTO DE TIPO DE CAMBIO