Analiză Economico-

Financiară tema numărul 2

 1.Se cunosc următoarele date conform tabelului de mai jos:
Indicatori Simbol 2015 2016 2017 2017/2015 2017/2016
Nr. crt.
Venituri din exploatare VE 1200 1000 1800 150 180
1
Cheltuieli de exploatare ChE 1000 1200 1600 160 133.333333
2
Numărul mediu de NS 5 8 7 140 87.5
3 salariaţi (sal.)
Rezultatul exploatării (1-2) Rexpl. 200 -200 200 100 -100
4
Timpul total de muncă T (ore) 952 1204 807 84.76890756 67.0265781
5
Numărul mediu de ore pe tt 190.4 150.5 115.285714 60.54921969 76.6018035
6 salariat

Productivitatea medie wh 1.26 0.83 0.99 78.57142857 119.277108

7 orară
Profitul mediu din 0.16 -0.2 0.25 156.25 -125
8 exploatare la 1 leu venituri pre
din exploatare

1. Să se analizeze din punct de vedere factorial rezultatul

exploatării .

 Evolutia factoriala a rezultatului exploatari 2017 fata de 2015

1.1 Influenta modificari veniturilor din exploatare 96
1.1.1 Influenta modificari fondului total de timp de -29.232
munca
1.1.1.a. Influenta modificari numarului mediu de 76.76928
salariati
1.1.1 .b. Influenta modificari timpului mediu pe -106.00128
salariat
1.1.2. Influenta modificari productivitati medii orare -34.8624
1.2 Influenta modificari profitului mediu la 1 leu 162
venituri din exploatare
1. Rezultatul exploatari în 2017 a fost de 200 de lei
nesuferind nici o modificare , deci nu am avut nici o influență
factorială sau dacă a fost s-a anulat una pe alta.
 1.1 Din analiza influenței altor indicatori, tragem concluzia că
rezultatul din exploatare a fost influențat de influența modificări
venitului din exploatare (+96 lei), din influența modificări
profitului mediu la 1 leu venituri din exploatare (+162 lei) și de un
alt factor pe care nu l-am putut identifica doar cu informațiile pe
care le avem în tabel.

1.1 Deasemena am constatat ca modificarea fondului total de

timp de muncă de la 952 lei la 807 lei (-16%) a dus la
influentarea în minus a rezultatului exploatări (-29.23lei).

1.2 La rândul sau fondul total de timp de muncă a avut o

influență asupra rezultatului din exploatare prin modificarea
numărului mediu de salariati (+76lei) și prin modifcarea
timpului mediu de salariați (-34lei).Adică deși numărul
mediu de salariați a crescut și în mod normal ar fi trebuit să
îmi influențeze în mod pozitiv fondul total de timp de muncă,
respectiv profitul din exploatare, timpul mediu pe salariat a
scăzut ducând la o influență negativă asupra rezultatului
exploatări.

1.3 De asemenea o influență pozitivă a avuto si modifificarea

profitului mediu la 1 leu venit din exploatare, respectiv
creșterea acestuia de la -0.16 lei la 0.25 lei a dus la influența
în mod pozitiv a rezultatului din exploatare ( 162 lei ).

II. Evolutia factoriala a rezultatului exploatari 2017 fata de 2016

2.1 Influenta modificari veniturilor din exploatare -160
2.1.1 Influenta modificari fondului total de timp de 65.902
munca
2.1.1. Influenta modificari numarului mediu de salariati 24.983
2.1.1.Influenta modificari timpului mediu pe salariat 40.919
2.1.2. Influenta modificari productivitati medii orare -25.824
2.2 Influenta modificari profitului mediu la 1 leu 810
venituri din exploatare

2. Rezultatul exploatari in 2017 a fost de 200 de lei nesuferind nici o

modificare , deci nu am avut nici o influenta factoriala sau daca a fost s-
a anulat una pe alta.
2.1 Din analiza influenței altor indicatori, tragem concluzia că
rezultatul din exploatare a fost influențat de influența modificări
venitului din exploatare (-160 lei), din influența modificări
profitului mediu la 1 leu venituri din exploatare (+810 lei) și de un
alt factor pe care nu l-am putut identifica doar cu informațiile pe
care le avem în tabel.

2.2 Deasemena am constatat ca modificarea fondului total de

timp de muncă de la 1204 lei la 807 lei (-24%) a dus la
influentarea în plus a rezultatului exploatări (+65,902).

2.3 La rândul său fondul total de timp de muncă a avut o influență

asupra rezultatului din exploatare prin modificarea numărului
mediu de salariati (+24lei) și prin modificarea timpului mediu de
salariați (-25ei).Adică deși numărul mediu de salariați a crescut și
în mod normal ar fi trebuit să îmi influențeze în mod pozitiv
fondul total de timp de muncă, respectiv profitul din exploatare,
timpul mediu pe salariat a scăzut ducând la o influență negativă
asupra rezultatului exploatări.
 2.4 De asemenea o influență pozitivă a avuto si modifificarea
profitului mediu la 1 leu venit din exploatare, respectiv
creșterea acestuia de la -0,2 lei la 0.25 lei a dus la influența în
mod pozitiv a rezultatului din exploatare ( 810 lei ).

2. Sa se reprezinte grafic evolutia rezultatului exploatarii

si sa se comenteze

Rezultatul exploatării

3 200

-200 2

1 200

Din graficul de mai sus reiese că în primul an (2015) rezultatul

exoploatări a fost pozitiv având valoarea de 200 de lei , în anul 2 (2016)
rezultatul din exploatare a scăzut drastic ajungând la valoarea de -200 de
lei deoarece cheltuielile din exploatare au fost mult mai mari decat
ventiturile din exploatare, iar în anul al 3 -lea (2017) rezultatul din
exploatare a revenit la aceiasi valoare ca în anul 1(2015), respective 200
de lei.
2. Se cunosc următoarele date conform tabelului de mai jos:
Indicatori Simb UM 2016 2017 sume brute %
ol 2017-2016
CA CA lei 2930.00 1900.0 -1030.00 64.85
0
Nr.mediu de NsPe 30.00 53.00 23.00 176.67
personal rs
Nr mediu de zile NZ zile 230.00 225.00 -5.00 97.83
lucrate
Durata medie a Dz ore 7.80 7.20 -0.60 92.31
zilei de lucru
Productivitatea Wa 97.67 35.85 -61.82 36.71
anuala a munci
productivitatea Wz 0.42 0.16 -0.27 37.52
zilnica
Productivitatea wh 0.05 0.02 -0.03 40.65
orara

1. Să se calculeze ritmul de creştere si sa se interpreteze

rezultatele:
CA a scăzut în anul 2017 față de 2016 cu suma de 1030 lei respectiv
35.15%(100 -64.85= 35.15) deși la prima vedere ea ar fi trebuit sa
crească deoarece numărul mediu de personal a crescut 76.67%.
Analizând în detaliu ceilalți indicatori putem observa că datorită scăderi
numărului mediu de zile lucrate și a duratei medii de zile de lucru atât
WZ cât și Wh au scăzut cu 62.48% respectiv cu 59.35%.

2. Să se determine productivitatea anuală a muncii,

productivitatea zilnică şi orară si sa se interpreteze :

Așa cum am indicat la punctul 1 atât Wz cât și Wh au scăzut față de anul

precedent.
 Ca în cazul nostru mai este influențată nu doar de numărul de personal și
de productivitatea munci ( Wz si Wh) ci și de evoluția efectivă a
vânzărilor. Adică este posibil să avem o producție mai mare dar dacă
vânzările nu cresc în acelați ritm este posibil ca CA să scadă.

3. Să se analizeze influenţa variaţiei timpului de muncă asupra

productivităţii anuale a muncii su sa se interpreteze:

3.1Influenta variatii timpului de munca

asupra W -2.12
productivitatea anuala a munci a crescut
cu 97.66 lei pe persoana in anul 2016 si
cu 35.84 lei pe persoana in anul 2017 -7.35
3.1.1 Influenta nr de zile lucrate asupra
productivitati anuale -52.34

Productivitatea anuală a munci a scăzut in anul 2017 față de anul 2016 cu 61.81 lei
pe persoană . Aceasta influență sa datorat următorilor subindicatori:
Variația numarului mediu de zile lucrate (-2.12 lei pe persoana)
Variația mediei zilei de lucru ( -7.35lei pers) și
Variația medii orare (-52.34 lei).

4. Să se analizeze corelaţia dintre indicii productivităţii muncii

si sa se interpreteze:

Wa a scăzut în anul 2017 față de anul 2016 cu 64.29 (100-37.71) Datorită

productivitatii medii zilnice care a scăzut cu 37,52, și a productivități
medii orară care a scăzut cu 40,65% .

În concluzie deși numărul de personal a crescut cu 76.67% CA respectiv

valoarea producției a scăzut datorită scăderi drastice a Wa Wz
Wh(Productivitatea anuala a munci, productivitatea zilnica
productivitatea orara).
Se va impune o analiză amunțită a cauzelor care au dus la scăderea
productivităâi munci și luare tuturor măsurilor de remediere urgentă a
influențelor negative.