UNIVERSIDAD RICARDO PALMA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y EMPRESARIALES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

TEMA: PROCESO DE AUDITORÍA.

PROF.: DR. HIDALGO ORTEGA, JESÚS.

CURSO: AUDITORÍA FINANCIERA.

ALUMNA: GARCÍA ORTIZ, JULIA ALEJANDRA.

SETIEMBRE 2017
Contenido
INTRODUCCIÓN ...................................................................................................................... 1
Capítulo I: Disposiciones Legales Vigentes ............................................................................. 2
1. Ley 27287 – Ley General de Títulos y Valores ..................................................................... 2
2. Ley 26887 – Ley de Sociedades ........................................................................................... 2
3. Marco de Comprobante de Pago 25632 ............................................................................. 2
4. Reglamento de Información Financiera .............................................................................. 3
5. Sistema Tributario Nacional Decreto Ley 771 ..................................................................... 3
6. NICS ..................................................................................................................................... 3
7. NAGAS ................................................................................................................................. 3
8. NIAS ..................................................................................................................................... 4
9. SAS ....................................................................................................................................... 4
10. NIIFS .................................................................................................................................... 4
Capítulo II: Planeamiento ....................................................................................................... 5
1. Visita de reconocimiento de la empresa ............................................................................. 5
2. Solicitar Organización de empresa ...................................................................................... 5
3. Planeamiento anual empresarial ........................................................................................ 5
4. Estatuto de la empresa ....................................................................................................... 5
5. Estados financieros auditados............................................................................................. 5
6. Estados financieros del año................................................................................................. 5
7. Formatos: ............................................................................................................................ 6
Capítulo III: Ejecución ........................................................................................................... 10
1. Arqueo de caja .................................................................................................................. 10
2. Reconciliación de Cuentas bancarias ................................................................................ 10
3. Programa de auditoría ...................................................................................................... 10
4. Cuestionario de Evaluación ............................................................................................... 10
5. Revisión de PAE (Planeamiento de Auditoría de Estados Financieros)............................. 10
6. Papeles de trabajo ............................................................................................................. 10
7. Auditoría de los estados financieros ................................................................................. 11
Capítulo IV: Informe Final ..................................................................................................... 11
1. Dictamen en Limpio .......................................................................................................... 11
2. Dictamen con salvedad ..................................................................................................... 11
 3. Dictamen Adverso ............................................................................................................. 11
4. Negación y Opinión ........................................................................................................... 11
Capítulo V: Contacto con el cliente ...................................................................................... 12
1. Publicidad .......................................................................................................................... 12
2. Invitación ........................................................................................................................... 12
3. Recomendaciones ............................................................................................................. 12
CONCLUSIONES..................................................................................................................... 12
BIBLIOGRAFÍA Y WEBGRAFÍA ................................................................................................ 12
 INTRODUCCIÓN

En el presente trabajo se podrá presentar con más claridad como es el desarrollo de cada parte del
“Proceso de Auditoría” para así poder realizarla en un futuro.

El Proceso de Auditoría estos pasos son recomendados para que la empresa auditada de acorde a
las disposiciones legales, conocer como está realizando su trabajo, los documentos que son
fundamentales presentar al momento de que se esté auditando la empresa, como se ejecutará la
auditoria y cuál sería el informe final.

En pocas palabras, con este proceso busca la realidad que presentan en los documentos y como
esta funcionando la empresa.

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 Capítulo I: Disposiciones Legales Vigentes

1. Ley 27287 – Ley General de Títulos y Valores

En esta ley nos enseña los conceptos y reglas para que se haga
posible que los títulos valores cumplan su función, teniendo
derechos de exigir el pago de la prestación contenida en el título.

Título valor es el documento mercantil que agiliza el tráfico

comercial, materializados en documentos que incorporan derechos
patrimoniales, que están destinados a la circulación y además
reúnan los requisitos exigibles por ley; los valores
desmaterializados requieren de su presentación por anotación en
cuenta y de registro ante una Institución de Compensación y
Liquidación de Valores.

2. Ley 26887 – Ley de Sociedades

Esta ley tiene un conjunto de reglas jurídicas que forman parte del
ordenamiento comercial buscando como fin mediato un
comportamiento formal y adecuado de las diversas formas
societarias nos demuestra las reglas que se deben de aplicarse a las
sociedades.

Según esta ley, la sociedad es constituida por aportes de bienes o

servicios para el ejercicio en común de actividades económicas que
realizaran los socios.

3. Marco de Comprobante de Pago 25632

En este Marco se establece la obligación de emitir comprobantes de pago en todas las

transferencias de bienes de propiedad o en uso, o en prestaciones de servicios de cualquier
naturaleza.
Literalmente el principal objetivo de esta ley, es para combatir la evasión tributaria. Con esta
obligación se busca que las operaciones empresariales entraran al circuito de la formalidad,
estando a si la información sobre los hechos imponibles al alcance de la administración
tributaria.

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4. Reglamento de Información Financiera

Contiene las normas que deben observar las empresas en la preparación y presentación de la
información financiera, con el objeto de que dicha información reúna las cualidades mínimas
de conformidad con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.

5. Sistema Tributario Nacional Decreto Ley 771

Está compuesto por el conjunto de normas legales,

organismos públicos y procedimientos destinados al cobro de
los impuestos.
Sus objetivos son:
 Incrementar la recaudación
 Brindar al sistema tributario una mayor eficiencia,
permanencia y simplicidad.
 Distribuir equitativamente los ingresos que corresponden
a las Municipalidades.

6. NICS

Son un conjunto de normas que regulan la información que deben presentarse en los estados
financieros y la manera en que esa información debe aparecer en éstos. Se ha considerado
importante establecer estas normas en la presentación de la información financiera, y que
facilita la comparabilidad de los estados financieros entre las empresas que operan en
distintos países.

Su objetivo es reflejar la esencia económica de las operaciones del negocio y presentar una
imagen fiel de la situación financiera de una empresa de una manera estándar para los países
que se acojan a ellas.

7. NAGAS

Son Los principios fundamentales de auditoría a los que deben

enmarcarse su desempeño los auditores durante el proceso de la
auditoria. El cumplimiento de estas normas garantiza la calidad del
trabajo profesional del auditor.

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8. NIAS

Son el conjunto de requisitos y cualidades personales y

profesionales que den tener un Contador Público y
Auditor al realizar su trabajo de Auditoria y emitir un
dictamen o informe garantizando y veracidad en su
trabajo.

Establecen los objetivos generales del auditor cuando

conduce una auditoria y además, mejora la credibilidad de
la información financiera y la calidad del trabajo de auditoria.

9. SAS

Es una sociedad comercial de capital, innovadora en el derecho societario colombiano.

Estimula el emprendimiento debido a las facilidades y flexibilidades que posee para su
constitución y funcionamiento.

Una sociedad se puede constituir por una o varias personas naturales o jurídicas, nacionales o
extranjeras, su naturaleza es comercial, pero puede hacer actividades tanto comerciales como
civiles, se crea por documento privado y nace después del registro en la cámara de comercio, a
menos de que los aportes iníciales incluyan bienes inmuebles se requiere de escritura pública.

10. NIIFS

Son conjuntos de normas legalmente exigibles y globalmente

aceptadas, comprensibles y de alta calidad basados en
principios claramente articulados; que requieren que los
estados financieros contengan información comparable,
transparente y de alta calidad, que ayude a los inversionistas,
y a otros usuarios, a tomar decisiones económicas.
Tienen como objetivo de familiarizarse con los conceptos y
principios fundamentales. Conocer sobre la importancia de
los estados financieros.

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 Capítulo II: Planeamiento

1. Visita de reconocimiento de la empresa

Ir a la empresa para poder saber cómo, dónde se realizan las actividades de la empresa,
conocer en donde está ubicado y se haría la auditoría, si es el caso de que la empresa tenga
varias sedes seria recomendado también conocerlas.

2. Solicitar Organización de empresa

Este punto es muy importante, para poder saber cuáles son los encargados y los rangos de los
directores y administradores de la empresa, si en el caso que la empresa no cuente de una
organización se debe solicitar que lo realicen lo antes posible para así tener más conocimiento
de esto.

3. Planeamiento anual empresarial

Saber si se ha podido cumplir con sus

planeamientos para una mejora en la empresa,
si se ha podido lograr o cuanto faltaría en que se
pueda cumplir lo planteado.

4. Estatuto de la empresa

El estatuto es donde detalla la finalidad, los

objetivos e intentar colocar las necesidades para
la empresa, con la importancia que la sociedad pueda desarrollarse adecuadamente y con un
control legal y fiscal eficaz.

5. Estados financieros auditados

Se deberá presentar estos estados financieros también para complementar o comparar con el
trabajado que realizaría el presente auditor y así poder llegar al informe final.

6. Estados financieros del año

Son aquellos estados financieros que se van a auditar, analizar y seguir una serie de pasos para
obtener un resultado final, que es el informe final, se cual sea el resultado que se dará a
detalle a la empresa

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7. Formatos:

Arqueo de caja

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Reconciliación Bancaria

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Programa de Auditoría

Cuestionario de Evaluación Interno

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 Capítulo III: Ejecución
1. Arqueo de caja

Es el análisis de las transacciones del efectivo, con el objetivo de comprobar si se ha

contabilizado todo el efectivo recibido y si el saldo que arroja esta cuenta corresponde con lo
que se encuentra físicamente en caja.

2. Reconciliación de Cuentas bancarias

Componer el control del movimiento bancario durante un

período (un mes) con la finalidad de verificar el
movimiento correcto de las operaciones realizadas entre
la empresa, cliente y el banco.

3. Programa de auditoría

Es un plan de acción que documenta que procedimientos seguirá un auditor para validar que
una organización cumple con las regulaciones de cumplimiento.

4. Cuestionario de Evaluación

Es el proceso diseñado para ofrecer una seguridad razonable respecto al logro de los objetivos
en las características de: eficiencia y eficacia de las operaciones, confiabilidad de los informes
financieros, y cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables

5. Revisión de PAE (Planeamiento de Auditoría de Estados Financieros)

Según la NIA 300, la auditoria de estados financieros, requiere de una planificación adecuada.
Se debe hacer un plan inicial a ser revisado de manera continua y, en su caso, modificado, al
mismo tiempo que se supervise el trabajo ya efectuado.

6. Papeles de trabajo

Constituyen una historia del trabajo realizado por el

Auditor y de los hechos precisos en que basa sus
conclusiones e informes, los papeles de trabajos
elaborados de tal manera muestren:
 Las informaciones y hechos concretos
 El alcance del trabajo efectuado
 Las fuentes de la información obtenida
 Las conclusiones a que llegó

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7. Auditoría de los estados financieros

Tiene como objetivo de que el auditor exprese una opinión sobre si los estados financieros
están preparados de manera adecuada.

Capítulo IV: Informe Final

1. Dictamen en Limpio

Tipo de opinión se da cuando al finalizar la auditoria,

los estados financieros presentados por la empresa
(Balance General, Estados de Resultados, Flujo de caja,
Estados de Cambios en el Patrimonio), esta razonable,
es decir que esta entendible y cumple con los
principios de contabilidad.

2. Dictamen con salvedad

Tipo de opinión se da cuando los balances presentados, están razonables, pero existe alguna
novedad que no afecta directamente a los resultados del periodo (utilidad o pérdida
económica).

3. Dictamen Adverso

Cuando el auditor ha llegado a la conclusión de que los

estados financieros examinados, en su conjunto, no
presentan razonablemente la situación financiera y los
resultados de las operaciones de conformidad con las
disposiciones legales o los principios de contabilidad
generalmente aceptados, aplicados consistentemente.

4. Negación y Opinión

Tipo de opinión se da cuando los balances presentados por la empresa no están razonables y
cuando no ha cumplido con los principios de contabilidad.

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 Capítulo V: Contacto con el cliente

1. Publicidad

Se hace el uso de los medios de comunicación, para que sepan

que la empresa “existe” y a que se dedica.

2. Invitación

La invitación puede ser de diferentes maneras, por ejemplo

dando folletos haciendo descuentos o promociones de los
bienes o servicios que ofrece la empresa.

3. Recomendaciones

La recomendación se da cuando otra persona ha adquirido los bienes o servicios y le

recomienda a otra, y así sucesivamente, haciendo que el cliente pueda conocer la empresa.

CONCLUSIONES

 Si no se sigue cada paso de este proceso de Auditoría no se podría obtener un resultado tan
bueno para la empresa, porque no se revisaría cada cosa importante, a parte influiría mucho
en la toma de decisiones ya que el informe final no estaría totalmente completo así que se
estaría llegando a objetivos y metas que no van a beneficiar a la empresa.

BIBLIOGRAFÍA Y WEBGRAFÍA

 Dr. Hidalgo Ortega, J. (2018) Guía de Auditoría Financiera

 Effio Pereda, F. (2018). Actualidad Contable. Pacifico Editores S.A.C
 Effio Pereda, F. (2018). Actualidad Tributaria. Pacifico Editores S.A.C
 https://aobauditores.com

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