SETIEMBRE 2017
Contenido
INTRODUCCIÓN ...................................................................................................................... 1
Capítulo I: Disposiciones Legales Vigentes ............................................................................. 2
1. Ley 27287 – Ley General de Títulos y Valores ..................................................................... 2
2. Ley 26887 – Ley de Sociedades ........................................................................................... 2
3. Marco de Comprobante de Pago 25632 ............................................................................. 2
4. Reglamento de Información Financiera .............................................................................. 3
5. Sistema Tributario Nacional Decreto Ley 771 ..................................................................... 3
6. NICS ..................................................................................................................................... 3
7. NAGAS ................................................................................................................................. 3
8. NIAS ..................................................................................................................................... 4
9. SAS ....................................................................................................................................... 4
10. NIIFS .................................................................................................................................... 4
Capítulo II: Planeamiento ....................................................................................................... 5
1. Visita de reconocimiento de la empresa ............................................................................. 5
2. Solicitar Organización de empresa ...................................................................................... 5
3. Planeamiento anual empresarial ........................................................................................ 5
4. Estatuto de la empresa ....................................................................................................... 5
5. Estados financieros auditados............................................................................................. 5
6. Estados financieros del año................................................................................................. 5
7. Formatos: ............................................................................................................................ 6
Capítulo III: Ejecución ........................................................................................................... 10
1. Arqueo de caja .................................................................................................................. 10
2. Reconciliación de Cuentas bancarias ................................................................................ 10
3. Programa de auditoría ...................................................................................................... 10
4. Cuestionario de Evaluación ............................................................................................... 10
5. Revisión de PAE (Planeamiento de Auditoría de Estados Financieros)............................. 10
6. Papeles de trabajo ............................................................................................................. 10
7. Auditoría de los estados financieros ................................................................................. 11
Capítulo IV: Informe Final ..................................................................................................... 11
1. Dictamen en Limpio .......................................................................................................... 11
2. Dictamen con salvedad ..................................................................................................... 11
3. Dictamen Adverso ............................................................................................................. 11
4. Negación y Opinión ........................................................................................................... 11
Capítulo V: Contacto con el cliente ...................................................................................... 12
1. Publicidad .......................................................................................................................... 12
2. Invitación ........................................................................................................................... 12
3. Recomendaciones ............................................................................................................. 12
CONCLUSIONES..................................................................................................................... 12
BIBLIOGRAFÍA Y WEBGRAFÍA ................................................................................................ 12
INTRODUCCIÓN
En el presente trabajo se podrá presentar con más claridad como es el desarrollo de cada parte del
“Proceso de Auditoría” para así poder realizarla en un futuro.
El Proceso de Auditoría estos pasos son recomendados para que la empresa auditada de acorde a
las disposiciones legales, conocer como está realizando su trabajo, los documentos que son
fundamentales presentar al momento de que se esté auditando la empresa, como se ejecutará la
auditoria y cuál sería el informe final.
En pocas palabras, con este proceso busca la realidad que presentan en los documentos y como
esta funcionando la empresa.
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Capítulo I: Disposiciones Legales Vigentes
En esta ley nos enseña los conceptos y reglas para que se haga
posible que los títulos valores cumplan su función, teniendo
derechos de exigir el pago de la prestación contenida en el título.
Esta ley tiene un conjunto de reglas jurídicas que forman parte del
ordenamiento comercial buscando como fin mediato un
comportamiento formal y adecuado de las diversas formas
societarias nos demuestra las reglas que se deben de aplicarse a las
sociedades.
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4. Reglamento de Información Financiera
Contiene las normas que deben observar las empresas en la preparación y presentación de la
información financiera, con el objeto de que dicha información reúna las cualidades mínimas
de conformidad con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
6. NICS
Son un conjunto de normas que regulan la información que deben presentarse en los estados
financieros y la manera en que esa información debe aparecer en éstos. Se ha considerado
importante establecer estas normas en la presentación de la información financiera, y que
facilita la comparabilidad de los estados financieros entre las empresas que operan en
distintos países.
Su objetivo es reflejar la esencia económica de las operaciones del negocio y presentar una
imagen fiel de la situación financiera de una empresa de una manera estándar para los países
que se acojan a ellas.
7. NAGAS
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8. NIAS
9. SAS
Una sociedad se puede constituir por una o varias personas naturales o jurídicas, nacionales o
extranjeras, su naturaleza es comercial, pero puede hacer actividades tanto comerciales como
civiles, se crea por documento privado y nace después del registro en la cámara de comercio, a
menos de que los aportes iníciales incluyan bienes inmuebles se requiere de escritura pública.
10. NIIFS
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Capítulo II: Planeamiento
Ir a la empresa para poder saber cómo, dónde se realizan las actividades de la empresa,
conocer en donde está ubicado y se haría la auditoría, si es el caso de que la empresa tenga
varias sedes seria recomendado también conocerlas.
Este punto es muy importante, para poder saber cuáles son los encargados y los rangos de los
directores y administradores de la empresa, si en el caso que la empresa no cuente de una
organización se debe solicitar que lo realicen lo antes posible para así tener más conocimiento
de esto.
4. Estatuto de la empresa
Se deberá presentar estos estados financieros también para complementar o comparar con el
trabajado que realizaría el presente auditor y así poder llegar al informe final.
Son aquellos estados financieros que se van a auditar, analizar y seguir una serie de pasos para
obtener un resultado final, que es el informe final, se cual sea el resultado que se dará a
detalle a la empresa
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7. Formatos:
Arqueo de caja
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Reconciliación Bancaria
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Programa de Auditoría
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Capítulo III: Ejecución
1. Arqueo de caja
3. Programa de auditoría
Es un plan de acción que documenta que procedimientos seguirá un auditor para validar que
una organización cumple con las regulaciones de cumplimiento.
4. Cuestionario de Evaluación
Es el proceso diseñado para ofrecer una seguridad razonable respecto al logro de los objetivos
en las características de: eficiencia y eficacia de las operaciones, confiabilidad de los informes
financieros, y cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables
Según la NIA 300, la auditoria de estados financieros, requiere de una planificación adecuada.
Se debe hacer un plan inicial a ser revisado de manera continua y, en su caso, modificado, al
mismo tiempo que se supervise el trabajo ya efectuado.
6. Papeles de trabajo
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7. Auditoría de los estados financieros
Tiene como objetivo de que el auditor exprese una opinión sobre si los estados financieros
están preparados de manera adecuada.
Tipo de opinión se da cuando los balances presentados, están razonables, pero existe alguna
novedad que no afecta directamente a los resultados del periodo (utilidad o pérdida
económica).
3. Dictamen Adverso
4. Negación y Opinión
Tipo de opinión se da cuando los balances presentados por la empresa no están razonables y
cuando no ha cumplido con los principios de contabilidad.
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Capítulo V: Contacto con el cliente
1. Publicidad
2. Invitación
3. Recomendaciones
CONCLUSIONES
Si no se sigue cada paso de este proceso de Auditoría no se podría obtener un resultado tan
bueno para la empresa, porque no se revisaría cada cosa importante, a parte influiría mucho
en la toma de decisiones ya que el informe final no estaría totalmente completo así que se
estaría llegando a objetivos y metas que no van a beneficiar a la empresa.
BIBLIOGRAFÍA Y WEBGRAFÍA
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