KERTAS KERJA PERSEDIAAN

 Skedul Persediaan
Klien: PT. Mentari
Tanggal neraca: 31 Desember 2017
Perkiraan: Persediaan

WP Per klien PARE Per audit

Keterangan
Ref 31/12/2017 Dr Cr 31/12/2017
Sidney Sachel Maroon size S 40.000.000 10.000.000 30.000.000 < (6)
Emerson Black size L 30.000.000 9.000.000 39.000.000 < (7)
Maddox Camel 25.000.000 25.000.000 <
Dompet Bifold Navy 7.500.000 4.000.000 3.500.000 < (8)
<
102.500.000 9.000.000 14.000.000 97.500.000 <
^ ^ ^ ^

Catatan pemeriksaan:
1. Kami telah melakukan pengambilan stok PT Mentari pada tanggal 31 Desember 2017
Berdasarkan hasil pengambilan stok ditemukan adanya penjualan barang kepada PD Anggun
yang mengakibatkan pencatatan persediaan terlalu rendah
(6) Piutang Usaha xxx
Penjualan xxx
Harga Pokok Penjualan 10.000.000
Persediaan 10.000.000

2. Kami telah melakukan penarikan maju untuk transaksi tanggal 27 s.d. 31 Desember 2017
Berdasarkan hasil pemeriksaan, ditemukan adanya pengembalian barang yang dilakukan oleh
PT. Cantik pada tanggal 27 Desember 2017 karena cacat dan baru dicatat pada 1 Januari 2018
(7) Persediaan 9.000.000
Harga Pokok Penjualan 9.000.000
Adanya persediaan yang diambil untuk bahan promosi perusahaan
(8) Beban Promosi 2.500.000
Persediaan 2.500.000
Adanya penjualan yang dilakukan kepada PT Indah di Yogyakata yang belum dicatat karena belum
diterima oleh pembeli (asumsi FOB Shipping Point, sehingga dianggap sudah terjual)
(8) Piutang Usaha xxx
Penjualan xxx
(8) Harga Pokok Penjualan 1.500.000
Persediaan 1.500.000

Kesimpulan pemeriksaan:
Menurut pendapat kami, saldo persediaan telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan
Standar Akuntansi Keuangan yang Berlaku Umum
Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks:
PT. Mentari Hero Arsyad F

Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:

Persediaan 15 Januari 2018 31 Januari 2018 31 Des 2017
Perhitungan Fisik Persediaan

Inventory taking pada tanggal: Untuk: Untuk lokasi di:

1 Januari 2018 PT. Mentari Jakarta
Deskripsi Unit Jumlah Keterangan
(persediaan /nomor kode,jika ada) Fisik Kartu Perbedaan

Sidney Sachel Maroon size S 25 20 5 Barang konsiyasi dari pihak lain

Emerson Black size L 13 10 3 Pengembalian barang yang dijual

Maddox Camel 5 5 0
Dompet Bifold Navy 10 15 (5) Diambil untuk sampel promosi

Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks:

PT. Mentari Hero Arsyad FF1

Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:

Persediaan 15 Januari 2018 31 Januari 2018 31 Desember 2017
Uji Transaksi Pembelian
JUMLAH
Tanggal No. PO KETERANGAN A B C D E F
(dalam Rp)

30/12/17 FF- PT. Citra 30.000.000 v v v v v v

176/12/17

Catatan Pemeriksaan
- Sampel dipilih secara random dalam bentuk order pembelian bulan Desember 2017
- Bukti pendukung terdiri atas: Surat Permintaan Pembelian, Order Pembelian, Faktur Pemasok, dan Laporan
Penerimaan Barang

Kesimpulan : Transaksi pembelian barang telah dilaksanakan dan dicatat dengan sistem dan prosedur yang
telah ditetapkan oleh perusahaan

A: Akurasi Matematika
B: Kelengkapan Bukti Pendukung
C: Otorisasi
D: Posting Kartu Stok
E: Posting ke buku besar persediaan dan utang
F: Posting buku pembantu utang

Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks:

PT. Mentari Hero Arsyad TOC 3

Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:

Persediaan 15 Januari 2018 31 Januari 2018 31 Desember 2017
Skedul Utang Usaha
Klien: PT. Mentari
Tanggal neraca: 31 Desember 2017
Perkiraan: Utang Usaha

WP Per klien PARE Per audit

Keterangan
Ref 31/12/2017 Dr Cr 31/12/2017
PT. Felly 20.000.000 20.000.000 <
PT. Citra 65.000.000 20.000.000 85.000.000 <

85.000.000 - 20.000.000 105.000.000 <

^ ^ ^ ^

Catatan pemeriksaan:
1. Kami telah melakukan compliance test untuk pelunasan utang pada bulan Des 2017
2. Kami telah melakukan konfirmasi utang pada tanggal 2 Januari 2018
Ditemukan selisih karena
(lihat skedul MM 1.1)

Kesimpulan pemeriksaan:
Menurut pendapat kami, saldo utang usaha telah disajikan secara wajar dan sesuai
Standar Akuntansi Keuangan yang berlaku umum

Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks:

PT. Mentari Hero Arsyad M1

Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:

Utang Usaha 15 Januari 2018 31 Januari 2018 31 Des 2017
 Daftar konfirmasi dan pengeluaran setelah tanggal Neraca
Klien: PT. Mentari
Tanggal neraca: 31 Desember 2017
Perkiraan: Utang Usaha

Nama Jumlah Hasil Penerimaan setelah

No Alamat Perbedaan
Pelanggan per-klien konfirmasi tanggal neraca

1 PT. Felly 20.000.000 CB r

2 PT. Citra 65.000.000 RD 20.000.000 85.000.000 r

r = periksa bukti pengeluaran kas/bank

Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks:

PT. Mentar Hero Arsyad MM 1.1

Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:

Utang Usaha 15 Januari 2018 31 Januari 2018 31 Desember 2017
 Ringkasan hasil konfirmasi positif utang usaha
Perusahaan : PT. Mentari
Nama perkiraan : Utang Usaha
Tanggal pengiriman konfirmasi :
( X ) Pengiriman pertama : 2 Januari 2018
( ) Pengiriman kedua :

Persentase
Jumlah (%) Persentase (%)
Jumlah (Rp)
konfirmasi tahun tahun lalu
berjalan
Confirming balances 1 20.000.000 23,52
Reporting differences: 1 85.000.000 100
Hasil konfirmasi
Selisih dengan per klien (20.000.000) (23,52)
Returned by post office
No replies
Total yang dikirim 2 85.000.000 100
Total hutang usaha
Persentase konfirmasi yang 100
dikirim terhadap total
hutang usaha

Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks:

PT. Mentari Hero Arsyad MM 1.2

Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:

Persediaan 15 Januari 2018 31 Januari 2018 31 Desember 2017

Nama : Martin Adi

NIM : 021174583
Kelas : Lab Auditing 25