UNIVERSIDAD TÉCNICA DE COTOPAXI

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

INGENIERÍA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

Tema:

“Estructura administrativa de las instituciones financieras”

Integrantes:

 Bravo Zambrano Marjorie Magdalena

 Castro Escalante Mayra Alejandra
 Celín Loya Nataly Dayana
 Moyolema Talagua Diego Paul
 Paucar Suntaxi Bryan Goevanni
 Tacoamán Chicaiza Victoria Anabell

Asignatura:

Contabilidad Bancaria

Curso:

8° Contabilidad “A”

Docente:

Ing. Clara Razo

Latacunga-Ecuador
OBJETIVOS

OBJETIVO GENERAL

Analizar sobre la estructura administrativa de las instituciones financieras del Ecuador a través

de la recopilación de información en fuentes bibliográficas confiables para un buen entendimiento

de tema socializando a los estudiantes del Octavo “A” de la carrera de Contabilidad y Auditoría.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

 Recopilar información sobre la estructura administrativa de las instituciones financieras

en el Ecuador.

 Presentar la comparación detalladamente de la estructura administrativa de las

instituciones financieras.

 Socializar los resultados obtenidos en la investigación para una mejor comprensión del

tema expuesto.
 JUSTIFICACIÓN

El presente trabajo de investigación se lo realizó con la finalidad de recabar información

adecuada acerca de la estructura administrativa de las instituciones financieras, en la exploración

realizada se encontró pautas para el cumplimiento requerido de la estructura en las instituciones

financieras, establecen parámetros de las formas que se divide el trabajo en las diversas áreas

logrando así una coordinación conjunta y el logro de los objetivos.

Este escrito da a conocer de modo especifico los dos tipos de la estructura organizacional, el

manejo de cada uno y como se lo identifica en las diferentes áreas de trabajo, como también los

elementos que se los identifica a la estructura administrativa manteniendo un claro objetivo que se

quiere llegar a cumplir.

El trabajo de investigación ayudará a los estudiantes a tener una referencia sobre la estructura

administrativa de las instituciones financieras en el Ecuador, demostrando cuales son los objetivos

y propósito que las instituciones financieras estableciendo así lineamientos de guía para que las

instituciones financieras llegue a cumplir, del mismo modo se podrá verificar el manejo de

políticas de las instituciones que se regirán para dar un correcto funcionamiento, basado en

información netamente de material bibliográfico ecuatoriano.

INTRODUCCIÓN

La estructura administrativa de las instituciones financieras es el esquema formal que

representa las relaciones, las comunicaciones, procesos de decisión que articulan el conjunto de

personas de una organización que trabajan para alcanzar determinados objetivos, dicho esquema

se utiliza en las organizaciones con la finalidad de diagnosticar, controlar, verificar y establecer

recomendaciones de las distintas tareas que se ejecutan en las entidades financieras. Uno de los

motivos principales por el cual bancos, cooperativas, mutualistas, etc, establecen jerarquías es

porque hace referencia a los niveles de mando, y también la amplitud que hace hincapié en el

trabajo específico de las personas lo que conlleva a establecer un control de todos los recursos

que ésta tiene y que están siendo utilizados en sus procesos. Estos recursos requieren de un

control con la finalidad de evitar desperdicios y desviaciones que estén disminuyendo la

rentabilidad de las organizaciones.

¿Cómo se regula el Sistema Financiero?, la Junta de Política y Regulación Monetaria y

Financiera es la responsable de la formación de políticas públicas, y la regulación y supervisión

monetaria, crediticia, cambiaria, financiera, de seguros y valores. Los organismos de supervisión

y control son la Superintendencia de Bancos (bancos, mutualistas y sociedades financieras), la

Superintendencia de Economía Popular y Solidaria (cooperativas y mutualistas de ahorro y

crédito de vivienda) y la Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros (compañías de

seguros). La metodología aplicada es según la fuente es la investigación bibliográfica que trata

de la búsqueda, recopilación, organización, valoración, crítica sobre el tema. La Estructura

Administrativa posee diferentes conceptos, pero buscan un mismo fin es cual es garantizar el

cumplimiento de los objetivos a corto y largo plazo.

ESTRUCTURA ADMINISTRATIVA DE LAS INSTITUCIONES FINANCIERAS

La estructura administrativa es un esquema formal que en realidad representa las relaciones,

las comunicaciones, los procesos de decisión y los procedimientos que conllevan a un conjunto

de personas, unidades, factores materiales y funciones, que más que nada están orientados a la

consecución de unos objetivos determinados. En palabras más sencillas, la estructura

administrativa implica el conjunto de todas las formas en que se divide el trabajo en tareas

distintas, consiguiendo luego la coordinación entre las mismas. (Estrada, 2017)

La estructura administrativa es el sistema de relaciones formales que se establecen en el

interior de una entidad financiera para que este alcance sus objetivos de conservación,

productivos y económicos. Esta estructura le permite a la entidad lograr una determinada

disposición de sus recursos, facilitando la realización de las actividades y la coordinación de su

funcionamiento.

Una institución financiera cumple una importante función en el mundo financiero. Sirve como

un intermediario entre los inversionistas y los establecimientos mediante la realización de

transacciones financieras. Debido a que una institución financiera sirve para múltiples propósitos,

su estructura organizacional reflejará la diversidad de dichos fines. (Audra, 2018)

La Administración de las Instituciones Financieras

Para la administración de estas instituciones, se estará a lo dispuesto al respecto por la Ley de

Compañías, conforme al mandato del Art. 29 de la Ley de Instituciones Financieras, así como a

las disposiciones expresas de esta Ley que constan en los artículos del 28 al 36, a los reglamentos

específicos que dicte la Superintendencia de Bancos y a lo que contemple el estatuto de la

compañía. En la práctica y particularmente en las casas de cambio, existen los siguientes

organismos dentro de la estructura administrativa.

a) Junta General de Accionistas.

b) Directorio.

c) Representante Legal.

Junta general de Accionistas:

La Junta General de Accionistas legal y estatutariamente convocada, es el órgano supremo de

la Compañía, ésta tiene poderes para resolver todos los asuntos relacionados con los negocios

sociales y para tomar las decisiones que juzgue convenientes para la buena marcha de la entidad.

La Junta General de Accionistas se reunirá dentro de los noventa días posteriores al cierre de

cada ejercicio anual, (antes eran 31 días después del cierre) con el fin de conocer y resolver sobre

los puntos que consten en la convocatoria, entre los cuales constarán:

Informe del directorio sobre la marcha del negocio,

 Estados financieros,

 Distribución de utilidades,

 Informe del auditor externo,

 Informe del auditor interno.

Directorio

La Junta también designará el número de vocales suplentes, cuantos principales tenga por igual

tiempo de duración. Un aspecto importante y que contribuye a la buena marcha de las instituciones

financieras es la disposición del Art. 33 de la Ley que dice “Cuando no se hubiese completado el
quórum requerido en dos convocatorias sucesivas a reuniones de directorio y siempre que se

hubiese notificado en la forma estatutaria a todos los miembros, se presumirá su inoperancia y se

procederá a su renovación”.

Representante Legal.

 El representante legal de una institución financiera está obligado a cumplir las

disposiciones contempladas en la Ley, reglamentos y estatutos, pero además está

obligado a:

 Informar al directorio, por lo menos cada mes, de las operaciones de crédito, inversiones

y contingentes realizadas con una misma persona o firma vinculada, que sean superiores

al 2% del patrimonio técnico de la institución. Una copia del informe se archivará con

el acta de la respectiva sesión del directorio.

 Poner en conocimiento del directorio, en la próxima reunión que éste celebre, toda

comunicación de la Superintendencia que contenga observaciones y cuando así lo exija,

dejando constancia de ello en el acta de la sesión en la que constará, además, la

resolución adoptada por el Directorio. (Ortega, 1988)

Elementos de la estructura administrativa

Es el esquema que representa las relaciones, las comunicaciones, procesos de decisión que

articulan el conjunto de personas de una organización que trabajan para alcanzar determinados

objetivos.

 Jerarquía

Hace referencia al número de niveles de dirección o de mando de una organización.

  Amplitud

Hace referencia a la divisionalización de una estructura administrativa está vinculada a la

especialización del trabajo, agrupando a las personas que prestan servicios dentro de la

organización en función de determinados criterios, siguiendo casi siempre una lógica concreta.

 Sistemas de coordinación y de control

Para lograr la coordinación de trabajo, se deben introducir mecanismos de control de las

actividades, lo que implica medir y comparar valores significativos de las actividades.

 Puestos de trabajo

Es la unidad mínima de la estructura administrativa. Es una unidad específica impersonal

constituida por un conjunto de actividades que deben realizarse en ciertas condiciones y tener

ciertas aptitudes y actitudes para cada puesto.

Mecanismos de coordinación

 Adaptación mutua, o comunicación informal: Se logra a través del conocimiento de lo

que cada uno debe hacer dentro de una lógica de decisiones programadas.

 Supervisión directa: surge como consecuencia directa de la autoridad que establecerá y

controlará qué, quién, cómo, cuándo y dónde debe hacerse algo.

 Formalización o normalización: consiste en estandarizar actividades o atributos

respecto de un proceso, producto o resultado. Se plasma a través de instrumentos como

los manuales, los circuitos administrativos, etc.

  Determinación del sistema de autoridad: A través de éste se consolidarán: Los niveles

jerárquicos, los procesos de toma de decisiones, las asignaciones de atribuciones

(misiones y funciones) y los alcances de las responsabilidades.

¿Cómo se crea una estructura administrativa?

1. Definición de los propósitos.

2. Consideración de los factores.

3. Diseño de la estructura administrativa.

4. Implantación de los sistemas de enlace y regulación

¿Cómo se regula el Sistema Financiero?

La Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera es la responsable de la formación de

políticas públicas, y la regulación y supervisión monetaria, crediticia, cambiaria, financiera, de

seguros y valores. Los organismos de supervisión y control son la Superintendencia de Bancos

(bancos, mutualistas y sociedades financieras), la Superintendencia de Economía Popular y

Solidaria (cooperativas y mutualistas de ahorro y crédito de vivienda) y la Superintendencia de

Compañías, Valores y Seguros (compañías de seguros). (Romero, 2015)

Ente regulador de las instituciones financieras en el Ecuador

Es la entidad encargada de controlar, regular y supervisar a las instituciones del sistema

financiero del país, asegurando que cumplan las leyes. También protege a los usuarios para

mantener la confianza en el sistema. Como señala la Constitución en el Artículo 309, el sistema

financiero nacional se compone de los sectores público, privado, y del popular y solidario, que

intermedian recursos del público. Cada uno de ellos contará con normas y entidades de control
específicas y diferenciadas, que se encargarán de preservar su seguridad, estabilidad, transparencia

y solidez. Estas entidades serán autónomas y sus directivos serán responsables administrativa, civil

y penalmente por sus decisiones. (Super Intendencia de Bancos, 2017)

La estructura puede ser de dos tipos, formal o informal:

 Lo formal se puede identificar con los elementos visibles, susceptibles de ser

representados, modelados con el uso de diversas técnicas como organigramas, manuales,

procedimientos, documentación de sistemas, etc.

 Lo informal: se identifica con lo que no se ve, lo que no está escrito ni representado en los

modelos formales. Aquí es donde entran las relaciones de poder, los intereses grupales, las

alianzas interpersonales, las imágenes, el lenguaje, los símbolos, la historia, las ceremonias,

los mitos y todos los atributos que se refieran a la cultura de la organización, datos

importantes para entender la vida organizacional.

Políticas

Las políticas son guías para orientar la acción; son lineamientos generales a observar en

la toma de decisiones, sobre algún problema que se repite una y otra vez dentro de una

organización. En este sentido, las políticas son criterios generales de ejecución que auxilian al

logro de los objetivos y facilitan la implementación de las estrategias.

Clasificación de las políticas

 Estratégicas o generales.

Se formulan al nivel de alta gerencia y su función es establecer y emitir lineamientos que guíen

a la empresa como una unidad integrada. Ejemplo: "Los empleados que laboran en la entidad
financiera tendrán la posibilidad de ascender de puesto, de acuerdo con su eficiencia y

antigüedad".

 Tácticas o departamentales.

Son lineamientos específicos que se refieren a cada departamento.

Cuadro comparativo entre una cooperativa y un banco

Cooperativas de ahorro y crédito Banco

 Las cooperativas de ahorro y  Los bancos son entidades con fines

crédito son cooperativas
financieras sin fines de lucro cuyos
propietarios, son sus miembros.
 Las ganancias son de sus
miembros y esto permite menos
tasas en préstamos, más ganancias
en depósitos y servicios gratuitos.
 Para la toma de decisiones un
miembro tiene solo un voto sin
importar su cuota de participación o
el capital que posea.
 Solo basta cumplir con hacerse
socio para obtener créditos.
de lucro cuyos accionistas son sus
dueños.
 Ofrecen una amplia variedad de
productos y servicios para sus
clientes, pero siempre diseñados
para maximizar las ganancias de
sus accionistas
 Para la toma de decisiones su
derecho de voto está directamente
relacionado con el número de
acciones que tenga cada accionista.
 Variadas restricciones para obtener
créditos.

Estructura de una cooperativa

Art. 1.- Son cooperativas las sociedades de derecho privado, formadas por personas naturales o

jurídicas que, sin perseguir finalidades de lucro, tienen por objeto planificar y realizar actividades

o trabajos de beneficio social o colectivo, a través de una empresa manejada en común y formada

con la aportación económica, intelectual y moral de sus miembros. (LEY DE COOPERATIVAS,

CODIFICACION., 2001)
Organigrama de Cooperativa
 Organigrama de un banco

Un banco es una institución financiera incluida en la categoría de empresas. Su principal función y razón de existencia es la

captación de clientes que depositen allí su dinero y a través de esos depósitos poder realizar préstamos a terceros e incluir otros

servicios.
CONCLUSIONES

 La estructura administrativa ayuda al logro de los objetivos y trata de alcanzar las metas

en una institución financiera sin importar su limitación de recursos, éstas deben ser

utilizadas eficazmente para que la administración de las instituciones financieras tome

decisiones correctas.

 Las instituciones financieras como cooperativas y bancos se encuentran regulados por

distintos organismos de supervisión el uno por la superintendencia de bancos y el otro

por la superintendencia de Economía Popular y solidaria, aunque ambos se dedican a

las actividades financieras tienen sus diferencias dentro de la estructura administrativa.

 Para finalizar se acota que la estructura administrativa debe de estar bien estructurada

de acuerdo a las necesidades tanto del exterior como del interior de las organizaciones

ya que es necesaria que cada institución financiera tenga un gran reto frente a los

sistemas de control que se aplican en las actividades del diario funcionamiento.

RECOMENDACIONES

 Mejorar la estructura financiera de la institución para alcanzar las metas u objetivos

propuestos

 Mantener en orden los procesos de las instituciones financieras para no tener

inconvenientes con los entes reguladores tales como la superintendencia de bancos o la

superintendencia de Economía Popular y solidaria en el caso de las cooperativas.

 Modernizar periódicamente la estructurada de acuerdo a las necesidades existentes en

organizaciones ya que es necesaria que las instituciones financieras tengan sistemas de

control que se aplican en las actividades diarias del establecimiento.

 Bibliografía

Audra, B. (1 de febrero de 2018). Estructura organizacional de una institución financiera.

Recuperado el 28 de abril de 2019, de cuida tu dinero:

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el 28 de abril de 2019, de inclusión: https://www.inclusion.gob.ec/wp-

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Ortega, L. A. (1988). Derecho bancario en la legislación Ecuatoriana. Edino. Recuperado el 27

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Romero, B. (31 de 08 de 2015). Tus finanzas programa de educación financiera. Recuperado el

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Super Intendencia de Bancos. (7 de agosto de 2017). Educando en Finanzas. Recuperado el 28

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superintendencia-de-bancos-del-ecuador/