ACTIVIDAD No.

9 ACTIVOS DIFERIDOS

Cuestionario

Reconocerá los activos por impuestos diferidos y los pasivos por

impuestos diferidos, que surjan de diferencias temporarias, pérdidas
fiscales no utilizadas y créditos fiscales no utilizados

1. Como se genera un activo por impuesto diferido

Activos por impuestos diferidos son cantidades de impuestos sobre la ganancia

a recuperar en periodos futuros, relacionados con:

a- las diferencias temporarias deducibles;

b- la compensación de pérdidas obtenidas en periodos anteriores, que todavía

no hayan sido objeto de deducción fiscal;

c- la compensación de créditos no utilizados procedentes de periodos

anteriores.

2. Como se genera un pasivo por impuesto diferido

Pasivos por impuestos diferidos son las cantidades de impuestos sobre las
ganancias a pagar en periodos futuros, relacionadas con las diferencias
temporarias imponibles

3. Cuando se da de baja un activo o pasivo por impuesto diferido

El activo de impuesto diferido y pasivo diferido se da de baja cuando se

cumplen los presupuestos fiscales y las diferencias temporarias desaparecen;
los diferidos restablecen las diferencias entre lo contable y lo fiscal.

4-Cuando se genera un gasto diferido por aplicación del modelo del costo
amortizado

Con base en el manejo del modelo de costo amortizado para los activos
financieros con pago aplazado, se genera un gasto diferido, por los costos
incrementales en este tipo de operaciones.
5-En las NIIF para las pymes se aplican los activos diferidos, en sus
características de gastos pagados por anticipado y cargos diferidos

Los gastos pagados por anticipado y los cargos diferidos según las NIIF.

• Generen flujos de beneficios económicos futuros. • Su medición sea

altamente fiable.

• Sean controlados por el ente económico.

• Se asumen los riesgos inherentes al activo.

Por esas razones tanto los gastos pagados por anticipado como los cargos
diferidos manejados en los PCGA no tienen asidero en NIIF y se deben
reconocer en el estado de resultados.

6-Que es un gasto por anticipado

Los gastos pagados por anticipado son gastos que se incurren en desarrollo
de la actividad económica, de los cuales se espera recibir un servicio , por el
pago de intereses por pago de la deuda, asesorías por honorarios pagados,
aseguramiento de equipos, por los seguros pagados, utilización de locales,
bodegas, por arrendamientos pagados por anticipado, revistas, periódicos por
suscripciones pagadas, todos estos gastos son necesarios producir la renta.
Como intereses, seguros, arrendamientos y otros incurridos para recibir
en el futuro servicios.

7-Que es un cargo diferido

Los cargos diferidos son gastos que representan bienes o servicios de los
cuales se esperan recibir beneficios económicos durante la vida del negocio,
tales como remodelaciones, estudios e investigaciones, útiles y papelería,
mejoras en propiedades ajenas, licencias, etc.

8-Cuál es la diferencia entre gasto pagado por anticipado y cargo diferido

Los Gastos Pagados por Anticipado: son partidas tales como los seguros ,
arrendamientos, intereses y demás gastos que puedan realizarse sin que
sufran variación. Estos gastos tienen el carácter de monetarios y por tanto no
son objeto de ajuste.

Cargos diferidos: por el contrario, los cargos diferidos corresponden a

erogaciones efectuadas en el giro ordinario de los negocios, diferentes de los
anteriores, que se causarán en períodos futuros, como es el caso de las
mejoras en propiedades, plantas y equipos, y la papelería, entre otros.

9-Como se clasifican los activos diferidos

La característica principal de los activos diferidos está identificada con cada

una de las etapas del proceso operacional, plenamente identificables, tal como
se demuestra en el siguiente cuadro.

10-Que acontece con los gastos y cargos recuperados en el periodo contable o

en el siguiente

Recuperación del cargo diferido : cuando el cargo diferido no se recupera a

través de las operaciones puede suceder, en muy contados casos, que se
venda a terceros, mediante un ingreso para la empresa por recuperación de
cargos diferidos. Si el costo es mayor, debe amortizarse el excedente; si es
menor, se tiene una utilidad como el caso que se expone:

FECHA Mauricio Ticora

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBITO CREDITO

110505 Caja general 350.000

179805 Costo de explotación y desarrollo 1.250.000

171012 Estudio, investigación y proyectos 1.500.000

425050 Reintegro de otros costos y gastos 100.000

Sumas iguales 1.650.000 1.650.000

11-Cuales ajuste contables se hacen a los diferidos