PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA

PLAN DE AUDITORIA INICIAL

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A OBRAS: "CONSTRUCCIÓN Y

MEJORAMIENTO DE ESCALERAS Y PUENTES PEATONALES EN LA COSTA
VERDE, PROVINCIA DE LIMA- LIMA, TRAMO MAGDALENA"; Y
"MEJORAMIENTO DE LA
INFRAESTRUCTURA VIAL DE LA AV. ANGÉLICA GAMARRA,
TRAMO PANAMERICANA NORTE -AV. TOMÁS VALLE DE LOS DISTRITOS
DE SAN MARTÍN DE PORRES Y LOS OLIVOS, PROVINCIA DE LIMA - LIMA."

I. ORIGEN DE LA AUDITORIA

La auditoría de cumplimiento a la Municipalidad Metropolitana de Urna,

corresponde a un servicio de control posterior programado en el Plan Anual de Control
2017 del Órgano de Control Institucional (OCI), que tuvo como objetivo general
determinar si los proyectos materia de auditoría se implementaron conforme a lo
establecido en los documentos técnicos y legales vigentes, comprendiendo el periodo
de 1 de enero de 2012 al 31 de diciembre de 2016. El jefe del OCI comunicó al titular
de la entidad el inicio de la auditoría mediante el oficio n." 185-2017-MMUOCI de 23
de marzo de 2017.

II. ANTEDECENTES DE LA ENTIDAD Y DEL ASUNTO A EXAMINAR

I.1 ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD

2.1.1 Norma de creación

La Municipalidad Metropolitana de Lima fue creada el 18 de enero de 1535

por Real Cédula promulgada por el Rey de España.

2.1.2 Naturaleza y finalidad de la entidad

La Municipalidad Metropolitana de Lima, emana de la voluntad popular. Es una persona

jurídica de derecho público, con autonomía polltica, económica y administrativa en
asuntos de su competencia municipal y regional, constituyendo dos Pliegos Presupuestales
para su administración económica y financiera.

La Municipalidad Metropolitana de Lima tiene por finalidad representar al vecindario,

promover la inversión pública y privada, el empleo, la adecuada prestación de los
servicios públicos locales y el desarrollo integral, sostenible y armónico de su circunscripción,
garantizando el ejercicio pleno de los derechos y la igualdad de oportunidades de sus
habitantes.

2.1.3 Funciones
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La Municipalidad Metropolitana de Lima tiene las competencias y ejerce las funciones y

atribuciones que señalan la Constitución del Estado, la Ley de Bases de la Descentralización,
la Ley Orgánica de Municipalidades, la Ley Orgánica de Gobiernos Regionales y demás
disposiciones legales vigentes.

Las funciones principales de la Municipalidad Metropolitana de Lima tienen que ver con la
organización del espacio flsico y uso de suelos de Lima Metropolitana, atención de
servlclos públicos locales, protección y conservación del medio ambiente, desarrollo
económico local, promoción de la participación vecinal, fomento de los servelos sociales
locales, de saneamiento, salubridad y salud, ordenamiento del transporte público, fomento
de la educación, cultura, deportes y recreación en el distrito; y regulación del abastecimiento
y comercialización de productos y servicios.

2.1.4 Síntesis del alcance del Plan Estratégico: misión, visión y objetivos estratégicos

Misión

La Municipalidad Metropolitana de Lima es una Entidad pública que ejerce competencias y

funciones de carácter local, metropolitano y de gobierno regional; su gestión está orientada a
la prestación de servicios públicos con procesos simplificados y de calidad, promoción del
desarrollo económico, ejecución de proyectos de inversión que permitan acortar la brecha de
infraestructura de la ciudad otorgando mayor competitividad. Su organización responde a la
generación de valor público, con innovación, creatividad, transparencia y sentido de urgencia;
asi como es un canal inmediato de participación vecinal e inversión pública privada.

Visión

Ser una institución llder en el desarrollo de una ciudad humana, solidarla, moderna, segura y
sostenible con el medio ambiente, con una población orgullosa e identificada con la ciudad de
Lima Metropolitana; comprometida con mejorar la calidad de vida de los ciudadanos que
menos tienen.

Objetivos estratégicos

• Consolidar la articulación de los sistemas de transporte público masivo y rápido,

• Reducir los niveles de inseguridad ciudadana.

• Mejorar la competitividad de la producción, turismo, comercio y servicio.

• Reducir los niveles de contaminación ambiental.

• Mejorar el acceso de la población vulnerable a los servicios públicos esenciales.

• Fortalecer la gestión regional, provincial, local y metropolitana.

• Reducir las condiciones de vulnerabilidad por riesgos de desastres.

• Promover las expresiones culturales fortaleciendo la diversidad e identidad

Metropolitana.

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2.1.5 Estructura Orgánica

La estructura orgánica de la Municipalidad Metropolitana de Lima, de acuerdo a su

Reglamento de Organización y Funciones vigente, aprobado por Ordenanza n. º 812 de 25
de agosto de 2005 y última modificatoria3, se aprecia en el siguiente gráfico:

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2.1.6 Presupuesto institucional del periodo a auditar

El presupuesto institucional de la Municipalidad Metropolitana de Lima, por el periodo

2012 - 2016, se resume en los cuadros siguientes:

A AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A
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A AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A
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III. OBJETIVOS Y ALCANCE DEL EXAMEN

3.1 OBJETIVOS

3.1.1 Objetivo general

Determinar si los proyectos ''Construcción y Mejoramiento de escaleras y puentes

peatonales en la Costa Verde, provincia de Lima - Lima, tramo Magdalena"; y
"Mejoramiento de la infraestructura vial de la Av. Angélica Gamarra, tramo Panamericana
Norte - Av. Tomás Valle de los distritos de San Martín de Porres y los Olivos, provincia
de Lima - Lima" a cargo de EMAPE S.A., se implementaron conforme a lo establecido en
los documentos técnicos y legales vigentes.

3.1.2 Objetivos específicos

- Determinar si los estudios de pre inversión y el expediente técnico se formularon y

aprobaron en concordancia con la normativa vigente.

- Determinar si la selección y contratación del ejecutor de la obra, se realizó en

cumplimiento de la normativa de contratación pública.

- Establecer si la etapa de ejecución de la obra se realizó en concordancia con sus

expedientes técnicos y dentro del marco contractual y legal correspondiente.

3.2 ALCANCE

La materia examinada en la presente auditoría, corresponde a la fase de Inversión en la

etapa de ejecución de las obras "Construcción y mejoramiento de escaleras y puentes
peatonales en la Costa Verde, provincia de Lima - Lima, tramo Magdalena"; y
"Mejoramiento de la Infraestructura vial de Av. Angélica Gamarra, tramo Panamericana
Norte -Av. Tomás

Valle, de los distritos de San Martin de Porres y los Olivos, provincia de Lima -Lima" a
cargo de la Empresa Municipal Administradora de Peaje de Lima S.A. (EMAPE S.A.).

A AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A
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Obra: "Construcción y mejoramiento de escaleras y puentes peatonales en la Costa Verde,

provinciade Urna - Lima, tramo Magdalena"

A través del proceso de Licitación Pública n." 011-2012-EMAPE/CEP se adjudicó la

Buena Pro el 26 de junio de 2012 al Consorcio AL&M-COVERSA (conformado por la
Empresa Constructora e Inmobiliaria AL&M S.A.C. y la empresa Constructora Cabo Verde
S.A.), suscribiéndose el contrato n.<> 0010-LP-011-12-010-12 de 12 de julio de
2012 por S/ 5 064 916,58 para la ejecución de la obra.

La contratación del servicio de supervisión se realizó a través de la Adjudicación de

Menor cuantía n. º 093-2012-EMAPE/CEP derivada de la Adjudicación Directa Pública
n.º 017-2012-EMAPE/CEP, producto de la cual se otorgó la Buena Pro al Consorcio
M&T (conformado por Julián Jesús Mendoza Flores y César Fernando Tapia Julca),
suscribiéndose el contrato código S095-MC-093-12-140-12 de 9 de octubre de 2012 por
S/. 305 856,00.

El inicio de la obra fue el 18 de octubre de 2012, la que consistió en la construcción de una

pérgola, una pasarela de bajada de 464 m, apoyada en pilares de concreto con una sección
interior de 2AO m con pavimento de concreto, un puente peatonal de 46,50 m de longitud,
con una sección de 4,20 m y gálibo de 6,00 m, construcción de escaleras de acceso al
puente peatonal y una plaza de llegada, servicios higiénicos, arborización, vegetación,
Iluminación e instalaciones eléctricas y sanitarias.

IV. CRITERIOS DE AUDITORÍA A UTILIZAR

IV.1 NORMAS GENERALES

• Constitución Política del Perú de 16 de Junio de 1993, vigente desde el 31 de diciembre

de 1993.
• Ley de Reforma Constitucional, relacionada con el Capítulo XIV del Título IV sobre
Descentralización1 Ley n. e 276801 vigente desde el 8 de marzo de 2002.
• Ley del Sistema Nacional de Inversión Públíca, Ley n.0 27293, vigente desde el 29 de
junio de 2000; y modificatorias
• Ley de Bases de Descentralización, Ley n. º 27783, vigente desde el 21 de julio de
2002.

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• Ley del Procedimiento Administrativo General, Ley n." 27444, vigente desde el 11 de
octubre de 2001; y modificatorias.
• Ley del Código de Ética de la Función Pública, Ley n.º 27815 de 14 de agosto de 2002.
• Reglamento de la Ley del Código de Ética de la Función Pública, aprobada mediante
Decreto Supremo n. º 033-2005-PCM de 20 de abril de 2005.

IV.2 NORMAS ESPECÍFICAS

 Ley Orgánica de Municipalidades, Ley n." 27972 de 28 de mayo de 2003; y

modificatorias.
 Acuerdo de Concejo Metropolitano de Lima n. en 146 de fecha 26 de junio de 1986, que
crea la Empresa Municipal Administradora de Peaje S.A. y aprueba su Estatuto.
 Reglamento de Organización y Funciones de la Empresa Municipal Administradora de
Peaje de Lima (EMAPE SA), aprobado mediante Resoluciones de Gerencia General
n.ºs 211-2014 y 28-2015-EMAPE/GG, de 17 de septiembre de 2014 y 1 de abril de
2015, respectivamente.
 Reglamento de Organización y Funciones de la Empresa Municipal Administradora de
 Peaje de Lima (EMAPE S.A.), aprobado mediante Resolución de Gerencia General n.º
238-2012-EMAPE-GG de 12 de setiembre de 2012.
 Manual de Organización y Funciones de la Empresa Municipal Administradora de Peaje
de Lima (EMAPE S.A.), aprobado mediante Resolución de Gerencia General n.º 263-
 2012-EMAPE-GG de 10 de octubre de 2012.
 Ley General de Sociedades Ley n." 26887 de 1 de enero de 1998; y modificatorias.
 Ley General del Sistema Nacional de Inversión Pública, Ley n. º 27293 de 29 de junio de
2000; y modificatorias.
 Reglamento de la Ley del Sistema Nacional de Inversión Pública, aprobado mediante
 Decreto Supremo n. º 102-2007-EF de 2 de agosto de 2007.
 Directiva General del Sistema Nacional de Inversión Pública y modificatorias, aprobado
mediante Resolución Directora! n. Q 003-2011-EF/68.01 de 9 de abril de 2011.
 Normas técnicas del Reglamento Nacional de Edificaciones, aprobadas mediante
 Decreto Supremo n. Q 011-2006.VIVIENDA de 9 de mayo de 2006, y modificatorias.
 Manual de procedimientos (MAPRO) - Control económico de la ejecución de la obra de
los Proyectos de Inversión Pública (Códigos Gl-003 y Gl-004), aprobado por la Gerencia
de Infraestructura y Subgerencia de Obras, vigente desde el 27 de diciembre de 2013.

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IV.3 NORMAS PRESUPUESTALES

 Texto Único Ordenado de la Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto - Ley n.º
28411, aprobado con Decreto Supremo n.º 304-2012-EF, vigente desde el 2 de enero de
2013.
 Ley de Presupuesto del Sector Público para el afio Fiscal 2016, Ley n." 30372, vigente
desde el 1 de enero de 2016.
 Ley de Presupuesto del Sector Público para el año Fiscal 2015, Ley n.º 30281, vigente
desde el 1 de enero de 2015.
 Ley de Presupuesto del Sector Público para el año Fiscal 2014, Ley n. º 30114, vigente
desde el 1 de enero de 2014.
 Ley de Presupuesto del Sector Público para el año Fiscal 2013, Ley n.º 29951, vigente
desde el 1 de enero de 2013.
 Ley de Presupuesto del Sector Público para el año Fiscal 2012, Ley n. º 29812, vigente
desde el 1 de enero de 2012.
 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Ley n. e 28411, vigente desde el 1 de
enero de 2005; y modificatorias

4.6 NORMAS DE CONTROL

Ley de Control Interno de las Entidades del Estado, Ley n.º 28716. Vigente desde el 19 de
abril de 2006.
Normas de Control Interno, aprobadas con Resolución de Contraloria Nº 320-2006-CG de
3 de noviembre de 2006; y modificatorias.

4.7 NORMAS DE CONTRATACIONES

 Ley de Contrataciones del Estado, aprobada por Decreto Legislativo n." 1017, vigente de 1
de febrero de 2009; y modificatorias.

 Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, aprobado por Decreto Supremo n.º
184-2008-EF, vigente de 1 de febrero de 2009; y modificatorias

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4.8 NORMAS DE PERSONAL: INTERNAS Y EXTERNAS

 Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del Sector Público

aprobada mediante Decreto Legislativo n. º 276, de 25 de marzo de 1984.

 Ley de Productividad y Competitividad Laboral, aprobada con Decreto Legislativo n.º

728 de 28 de marzo de 1997.
 Texto Único Ordenado del Decreto Legislativo n. º 728 Ley de Productividad y
Competitividad Laboral, aprobado mediante Decreto Supremo n.º 003-97-TR de 28
de marzo de 1997.
 Ley Marco del Empleo Público, Ley n.º 28175 de 1 de enero de 2005.
 Régimen Especial de Contratación Administrativa de Servicios, aprobado
mediante
 Decreto Legislativo n. º 1057 de 29 de junio de 2008.
 Reglamento del Régimen Especial de Contratación Administrativa de
Servicios, aprobado por Decreto Supremo n. º 075-2008-PCM de 26 de noviembre de
2008; y modificatorias.
 Reglamento interno de trabajo de la Empresa Municipal Administradora de Peaje de
 Lima (EMAPE SA), aprobado mediante Resoluciones de Gerencia General n.ºs
166- 2015 y 055-2016-EMAPE/GG, de 1 O de noviembre de 2015 y 11 de agosto
de 2016, respectivamente.

V. PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS

VI. RECURSOS DE PERSONAL

La comisión auditora está conformada por la siguiente nómina de personal:

CUADRO N° 2
RECURSOS DE PERSONAL

Nombre y apellidos Profesión Cargo en la comisión

Yaneth Amanqui Palli Contador Supervisor
Linsen Ramos Huanca Contador Jefe de Comisión
Janeth Huanca Cuayla Contador Auditor Senior

A AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A
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Thais Arteaga Alatrista Contador Auditor Junior

VII. INFORMACIÓN ADMINISTRATIVA

7.1 PRESUPUESTO DE TIEMPO

CUADRO N° 3
PRESUPUESTO DE TIEMPO

Fechas Días
Etapa
Del Al útiles
Planificación 30% 06/02/2019 22/02/2019 13
Ejecución 50%
Desarrollo del programa de procedimientos 25/02/2019 15/03/2019 15
Elaboración, discusión y aprobación de la matriz de desviaciones de
18/03/2019 21/03/2019 4
cumplimiento.
Redacción de desviaciones de cumplimiento 22/03/2019 24/03/2019 2
Comunicación de desviaciones de cumplimiento y evaluación de
25/03/2019 27/03/2019 2
aclaraciones o comentarios
Elaboración del Informe 20%

Elaboración del informe 28/03/2019 05/04/2019 7

Revisión 06/04/2019 06/04/2019 1
Aprobación y registro 07/04/2019 07/04/2019 1
Total de días 45

7.2 INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA

7.3 FORMATO TENTATIVO DEL INFORME

Según lo establecido en el párrafo 151 del MAC, el formato tentativo del informe de
auditoría, tendrá la siguiente estructura:

I. ANTECEDENTES
1. ORIGEN
2. OBJETIVOS
3. MATERIA EXAMINADA Y ALCANCE
4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD
5 COMUNICACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO
6 ASPECTOS RELEVANTES DE LA AUDITORÍA
II. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO
III.OBSERVACIONES
IV. CONCLUSIONES
V. RECOMENDACIONES
VI. APÉNDICES
MOQUEGUA, 06 de febrero de 2019

A AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A
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_______________________ _______________________
Supervisor Jefe de Comisión

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA

ANEXO N° 1
PROGRAMA DE AUDITORÍA

Programado Terminado
PROCEDIMIENTOS Ref. Hecho
Nombre H/H H/H
P.T. por:

OBJETIVO GENERAL

Determinar si las acciones de personal, organización de

escalafón, formulación de planilla de pagos y las
contribuciones sociales se ejecutaron conforme a la
normatividad vigente en la sub gerencia de personal y
bienestar social de la Municipalidad Provincial de
Mariscal Nieto.

PROCEDIMIENTOS GENERALES

A AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A
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Programado Terminado
PROCEDIMIENTOS Ref. Hecho
Nombre H/H H/H
P.T. por:

1. Acredite el equipo auditor ante la entidad

2. Solicite información y documentación relacionada al área
de personal y bienestar social.
3. Evalué y verifique la información y documentación
obtenida.
4. Prepare cedulas de papeles de trabajo sobre la auditoria.
5. Elabore los hallazgos o desviaciones de auditoria con el
debido sustento
6. Comunicar los hallazgos a los involucrados y evalué sus
comentarios recibidos.
7. Elabore informe de auditoria
8. Organice los papeles de trabajo de toda la auditoria.
9. Elevar informe de auditoría al titular y a la contraloría
general para su implementación.
OBJETIVO ESPECIFICO Nº 1
Evaluar el funcionamiento del sistema de control interno
de la sub gerencia de personal y bienestar social.

PROCEDIMIENTOS ESPECIFICOS 1
1. Solicite información y los documentos de gestión del área CRH 1.1 JEHR 08
del personal de bienestar social y evalué su consistencia.

2. Verifique la gestión administrativa y organización del área CRH 1.2 JEHR 14

de personal y bienestar social.

3. Prepare cuestionario de control interno y aplique la CRH 1.3 JEHR 16

encuesta y entrevista a los trabajadores.

4. Prepare cedulas de papel de trabajo con conclusiones de JEHR 24

CRH 1.4
trabajo.

OBJETIVO ESPECIFICO Nº 2

PROCEDIMIENTOS ESPECIFICOS 2

OBJETIVO ESPECIFICO Nº 3

A AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A
PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA

Programado Terminado
PROCEDIMIENTOS Ref. Hecho
Nombre H/H H/H
P.T. por:
PROCEDIMIENTOS ESPECIFICOS 3

A AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A
PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA

ANEXO N° 2
PRESUPUESTO DE TIEMPO
HORAS HOMBRE PROGRAMADAS

ETAPAS DE LA AUDITORIA
Elaboración del Informe
Ejecución
de Auditoría

(3) Total
(4)
Integrantes Cargo (2) Determinación de las observaciones horas/
(1) Registro del
Ejecución del hombre
Planificación Definición de la Comunicación de cierre de la
plan de Identificaciones Aprobación
muestra de Elaboración de las las desviaciones de ejecución Elaboración
auditoria de las y registro
auditoria desviaciones de cumplimiento y (trabajo de
definitivo desviaciones de
cumplimiento evaluación de campo)
cumplimiento
comentarios
Supervisor 80 4 120 32 8 8 8 64 8 332
Jefe de
comisión 104 16 120 32 16 8 8 64 8 376
Integrante 104 16 120 32 16 8 8 32 0 336
Integrante 200
24 0 120 32 16 8 8 0 0
Abogado 192
(Especialista
Legal) 0 16 120 32 16 8 0 0 0
Total 312 52 600 160 72 40 32 160 16 1436
ANEXO N° 3
PRESUPUESTO DE TIEMPO
COSTOS PROGRAMADOS

A AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A
PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA

Costos directos
Total Viáticos
Costo Costo total
Integrantes Cargo en la comisión horas/ Pasajes Bolsa de
horas/ hombre horas/ hombre Total Costo total
hombre Importe S/. viaje
S/. Días S/. S/.
(A) S/. (C) (D) (A+B+C+D)
(B)
Supervisor 80 332 26,560.00 40 150.00 6,000.00 1,000.00 33,560.00
Jefe de Comisión 75 376 28,200.00 45 150.00 6,750.00 100.00 1,200.00 36,250.00
Integrante 65 336 21,840.00 30 150.00 4,500.00 100.00 26,440.00
Integrante 65 200 13,000.00 26 150.00 3,900.00 100.00 17,000.00
Abogado (Especialista
80 15,360.00 25 150.00 3,750.00 100.00 19,210.00
Legal) 192
Total 1436 1,400.00 1,200.00 132,460.00

Buscar : modelo de cuestionario de control interno

A AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A
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ANEXO N° 4
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
AREA DE PERSONAL

Referencia Pregunta NO SI Observaciones

, comentarios
y aclaraciones
1. ¿Existen normas y procedimientos (reglamentos, directivas, guías,
etc.), sobre la función de personal?
a) ¿Son claras y precisas?
b) ¿Son adecuadas?
c) ¿Están por escrito?
2. ¿De quién depende la sub gerencia de personal y bienestar social?

3. ¿Las funciones dentro de la organización está:

a) Centralizada?
b) Descentralizada?
4. ¿Son independientes las funciones de administración de personal de:
a) Control de prestaciones de servicios?
b) Liquidación dé remuneraciones?
c) Pago de remuneraciones?
d) Libramiento del cheque de pago?
e) Conciliación de cuentas de pago bancarias al personal?
5. ¿Se llevan archivos o legajos de personal sobre :
a) Disposiciones legales?
b) Convenciones colectivas de trabajo?
c) Contratos particulares
d) Convenciones colectivas de trabajo?
6. ¿Existen fichas o legajos de personal:
a) Directores?
b) Ejecutivos?
c) Funcionarios?
d) Empleados?
e) Operarios?