Construcciones Dim S A Ultimo-1

CÓDIGO: 1A
MEMORANDO DE PLANEACIÓN
AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS VIGENCIA: 2018
CONSTRUCCIONES DIM S.A.S VERSIÓN: 1
AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSTRUCCIONES DIM S.A.S
EQUIPO DE TRABAJO:
MARIA ANDREA ALVARADO PERDOMO
TATIANA ANDREA VARGAS MARÍN
LILIANA ANDREA BAHAMÓN MUÑETON
LEYVER ERNESTO VARGAS CUENCA
UNIVERSIDAD SURCOLOMBIANA
FACULTAD DE ECONOMIA Y ADMINISTRACIÓN
PROGRAMA DE CONTADURÍA PÚBLICA
PRACTICA DE AUDITORIA
NEIVA-HUILA
2018
1
CÓDIGO: 1A
EQUIPO DE TRABAJO:
MARIA ANDREA ALVARADO PERDOMO
TATIANA ANDREA VARGAS MARIN
LILIANA ANDREA BAHAMÓN MUÑETON
LEYVER ERNESTO VARGAS CUENCA
DOCENTE:
ANA DERLY CUBILLOS IBATÁ
UNIVERSIDAD SURCOLOMBIANA
FACULTAD DE ECONOMIA Y ADMINISTRACIÓN
PROGRAMA DE CONTADURÍA PÚBLICA
PRACTICA DE AUDITORIA
NEIVA-HUILA
2018
2
CÓDIGO: 1A
TABLA DE CONTENIDO
INTRODUCCIÓN .................................................................................................... 4
ALCANCE ............................................................................................................... 5
1. MEMORIANDO DE PLANEACIÓN .............................................................. 6

1.1. OBJETIVOS ....................................................................................... 6
1.1.1. Objetivo General ..................................................................................... 6
1.1.2. Objetivos específicos .............................................................................. 6
1.2. ANALISIS DEL PERFIL DEL CLIENTE.............................................. 7
1.2.1. Constitución Jurídica ............................................................................... 7
1.2.2. Objeto Social ........................................................................................... 7
1.2.3. Reseña Histórica ..................................................................................... 7
1.2.4. Misión ...................................................................................................... 8
1.2.5. Visión ..................................................................................................... 8
1.2.6. Política de Gestión Integral (Calidad, Medio Ambiente, Seguridad y
Salud en el trabajo) ................................................................................. 8
1.2.7. Principios Corporativos ........................................................................... 8
1.2.8. Estructura Organizativa ......................................................................... 10
1.2.9. Empleados ............................................................................................ 11
1.2.10. Principales Clientes .......................................................................... 12
1.2.11. Proveedores ..................................................................................... 12
1.3. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES ................................................ 13
1.4. PRESUPUESTO .............................................................................. 14
1.4.1. Talento Humano .................................................................................... 14
1.4.2. Recursos Físicos ................................................................................... 14
2. EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA .............................................................. 15
2.1. PROGRAMA DE AUDITORÍA .......................................................... 16
2.1.1. Programa de Auditoría Clientes ............................................................ 16
2.1.2. Programa de Auditoría Ingresos operacionales .................................... 17
2.1.3. Programa de Auditoria Costos Indirectos .............................................. 18
2.2. PROCEDIMIENTOS Y TECNICAS .................................................. 20
2.2.1. Cuestionario de Control Interno para Cuenta Clientes .......................... 20
2.2.2. Cuestionario de Control Interno para Cuenta Ingresos Operacionales . 22
2.2.3. Cuestionario de Control Interno para Cuenta Costos Indirectos ........... 24
2.2.4. Cedula Analítica de Clientes ................................................................. 27
2.2.5. Cedula Analítica de Ingresos Operacionales ........................................ 29
2.2.6. Cedula Analítica de Costos Indirectos................................................... 31
2.2.7. Cedula Sumaria Clientes ....................................................................... 33
2.2.8. Cedula Sumaria Ingresos Operacionales .............................................. 34
2.2.9. Cedula Sumaria Costos Indirectos ........................................................ 35
3
CÓDIGO: 1A
3. ANALÍSIS FINANCIERO............................................................................ 36
3.1. ANALÍSIS HORIZONTAL ................................................................. 42
3.2. ANALISIS VERTICAL....................................................................... 43
4. INDICADORES FINANCIEROS ................................................................. 44
4.1. LIQUIDEZ ......................................................................................... 44
4.2. ENDEUDAMIENTO .......................................................................... 44
4.3. ACTIVIDAD ...................................................................................... 45
5. MATRIZ DOFA ........................................................................................... 47
INFORME DE AUDITORÍA ................................................................................... 48
4
CÓDIGO: 1A
INTRODUCCIÓN
El memorando de planeación es preparado con el fin de dar a conocer el plan de
trabajo que se desarrollará durante la ejecución de la auditoría que se practicará a
la entidad CONSTRUCCIONES DIM S.A.S sobre los Estados Financieros
preparados al 31 de diciembre de 2017.
Se podrá identificar el alcance, los objetivos, el plan y el desarrollo de la auditoria
ejecutada; con el fin, de presentar en forma detallada la metodología aplicada y las
herramientas utilizadas para llevar a cabo la auditoria y en su totalidad el proceso
auditor.
5
CÓDIGO: 1A
ALCANCE
La auditoría es de naturaleza financiera que comprenderá la revisión selectiva de
aquellas cuentas significativas, por tanto, la auditoría a realizar se efectuará de
acuerdo a las normas de auditoria generalmente aceptadas.
En el marco de la ejecución de la auditoría se aplicarán procedimientos, técnicas y

prácticas de auditoría que permitan obtener la evidencia suficiente, competente y
relevante; además de tener la seguridad de que los estados financieros estén
libres de incorrección material, debida a fraude o error.
6
CÓDIGO: 1A
1. MEMORANDO DE PLANEACIÓN
1.1 OBJETIVOS
1.1.1 Objetivo General
Establecer la razonabilidad de los Estados Financieros preparados por

CONSTRUCCIONES DIM S.A.S al 31 de diciembre del 2017, de conformidad con
los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y Disposiciones Legales
Vigentes.
1.1.2 Objetivo Específicos

 Identificar si la información financiera proporcionada por la empresa carece
de errores o distorsiones.
 Aplicar pruebas selectivas con el fin de obtener evidencias de las cuentas
representativas dentro de los estados financieros.
 Verificar si las operaciones hechas están asentadas con los montos
correctos.
 Emitir un informe sobre la razonabilidad de las cuentas auditadas
7
CÓDIGO: 1A
CONSTRUCCIONES DIM S.A.S

ADMINISTRACIÓN DEL TRABAJO DE UNA AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS
ELABORÓ: Tatiana Andrea Vargas Marin (T.A.V.M)
REVISÓ: Liliana Andrea Bahamón Muñetón (L.A.B.M)
EQUIPO DE AUDITORÍA APROBÓ: Maria Andrea Alvarado Perdomo (M.A.A.P)
FECHA: Agosto 7 del año 2018
OBJETIVO Definir las fases que se requieren para llevar a cabo una auditoría de estados financieros.
FASES CONCEPTO CONCLUSIONE DECISIONES
S
FASE 1 * la respuesta es afirmativa, procedemos a
Investigación preliminar de Se acepta el servicio de realizar las actividades de planeación del

Análisis del perfil del cliente. auditoría por parte del trabajo.
la estructura organizacional
cliente.
FASE 2 Asignación del personal que conforma
el equipo de auditoría para el
desarrollo del trabajo, considerando su
* La organización acepta la propuesta
experiencia y las actividades que se
presentada por el equipo de auditoría; por
van a desarrollar. * El cliente acepta la
tanto, se procede a la ejecución del plan
propuesta de
Fijación de las fechas de reuniones del de trabajo de auditoría.
Actividades de planeación presentación de los
equipo de auditoría para recibir servicios de auditoría.
del trabajo
instrucciones, efectuar las revisiones y
entregar los informes.
Determinación de la estrategia general
de auditoría, con el objetivo de fijar el
alcance, la oportunidad, la dirección y el
desarrollo detallado del trabajo.
FASE 3 El sistema de control interno es

efectivo, sólido y está estructurado con * El sistema de control * El sistema es confiable, se
interno es sólido, se sugiere aplicar solo pruebas de
base en las necesidades de la
Evaluación y verificación del recomienda aplicar cumplimiento.
organización.
sistema de control interno pruebas de
El sistema de control interno es cumplimiento.
débil y no está diseñado con base en
la estructura .
Organizacional.
FASE 4 La evidencia de auditoría es * Cuando la * Se
suficiente, confiable y de calidad. evidencia es completa acepta el contenido de la
y fidedigna, se emite opinión emitida por el auditor.
Obtención y evaluación de La evidencia fue recopilada una opinión favorable
evidencia de auditoría directamente por el equipo de o limpia.
auditoría.
FASE 5 * La organización acepta la opinión
emitida por el auditor en el informe y hace
Se emite un informe o dictamen que El informe o dictamen los ajustes sugeridos.
Emisión del informe o dictamen detalla el alcance de la auditoría, los puede expresar una
de auditoría procedimientos utilizados y la opinión opinión favorable, con
del auditor. abstención, con
salvedades o adversa.
8
CÓDIGO: 1A

ANÁLISIS DEL TRABAJO DE UNA AUDITORÍA FINANCIERA
REVISÓ: Liliana Andrea Bahamón Muñetón (L.A.B.M)
EQUIPO DE AUDITORÍA María Andrea Alvarado Perdomo (M.A.A.P)
APROBÓ:
FECHA: Agosto 7 del años 2018
Alcanzar un entendimiento detallado de la organización para llevar a cabo una auditoría de
OBJETIVO estados financieros.
ALCANCE Aplicable a todas las áreas que conforman la organización.
ETAPAS CONCEPTO CONCLUSIÓN
ETAPA 1
Se alcanzó un entendimiento del funcionamiento de la organización en
Análisis de la relación con los siguientes factores: estructura organizacional, estructura de
estructura procesos, aspectos contables, financieros y fiscales, y clima organizacional. El
organizacional de la objetivo era conocer el entorno tanto interno como externo de la organización.
Empresa
CONSTRUCCIONES
DIM S.A.S
Identificación y evaluación de
Esta evaluación se llevó a cabo por medio de la aplicación de
riesgos Evaluación del sistema
cuestionarios basados en la metodología del modelo estándar de
de control interno
control interno COSO, con el propósito de determinar fortalezas y debilidades
organizacional
de la organización.
Se identificaron los riesgos más significativos para cada uno de los
Identificación de elementos que conforman los estados financieros (Activo, Pasivo, Patrimonio,
riesgos de los estados Ingreso, Gastos y Costos), con el fin de sugerir controles para llevar a
financieros su mínima expresión los errores e irregularidades que se puedan presentar en
ellos.
ETAPA 2
Esta determinación se llevó a cabo por medio de la identificación y el análisis de
Determinación del los elementos que conforman los estados financieros, con el propósito de
enfoque de planeación enfatizar el trabajo en las partidas más expuestas al riesgo y que guarden
de la auditoría estrecha relación con el objeto social de la organización. Para la empresa
Construcciones dim s.a.s. el trabajo se enfoca en los activos, inventarios;
Definición de la estrategia general propiedad, planta y equipos.
de auditoría
La asignación del personal que hace parte del equipo de auditoría se hizo
Asignación del
teniendo en cuenta la formación profesional, la experiencia y a las actividades
personal que
que se van desarrollando de acuerdo al enfoque identificado.
conforma el equipo de
auditoría
Emisión parcial de El informe parcial de planeación de auditoría contiene el alcance, los procedimientos
auditoría utilizados y la opinión del auditor.
ETAPA 3 Alcance de la La planeación de auditoría es aplicable a los estados financieros de la empresa
planeación de la Construcciones dim s.a.s
Determinación de la naturaleza, el auditoría
alcance y la oportunidad de los
procedimientos de control y Documentación del Se hizo un análisis del entorno interno y externo de la organización, con el objetivo de
sustantivos análisis estratégico de identificar los factores de riesgo que puedan afectar el desarrollo normal de la
la organización organización.
9
CÓDIGO: 1A

PLANEACIÓN DE AUDITORÍA PL-A
ANÁLISIS DEL PERFIL DEL CLIENTE EQUIPO DE AUDITORÍA
Análisis de la estructura organizacional de la Empresa REVISÓ: Liliana Andrea Bahamón Muñetón (L.A.B.M)
ALCANCE
CONSTRUCCIONES DIM S.A.S APROBÓ: Maria Andrea Alvarado Perdomo (M.A.A.P)
Sección A ASPECTOS GENERALES
N° CONCEPTO RESPUESTA
1 Tipo de empresa Persona Jurídica, Sociedad Anónima Simplificada
2 Nombre de la organización CONSTRUCCIONES DIM S.A.S
Estructura organizacional La estructura u organigrama organizacional de la Empresa CONSTRUCCIONES DIM S.A.S . Está diseñada de forma jerárquica-funcional.
Organigram
a
4 Domicilio La empresa construcciones dim s.a.s está ubicada en la cr 7 p no. 31-42 bro. amborco
5 Persona a la que va dirigida la propuesta Carlos Borda Guzman
10
CÓDIGO: 1A

ALCANCE Construcciones dim s.a.s
APROBÓ: Maria Andrea Alvarado Perdomo (M.A.A.P)
Sección A EXTRACTO DE ESCRITURA PÚBLICA DE CONSTITUCIÓN N° 0213
6.1 Fecha de constitución de la organización 13 de Agosto del 2001
6.2 Objeto social Prestación de servicios, comercialización y distribución en “Obras mecánicas como gasoductos, poliductos,
tanques y vasijas de proceso, sandblasting y pintura. Instrumentación y control como: fire and gas, sistemas
6 contraincendios, medición y monitoreo
6.3 Duración de la sociedad 18 años.
6.4 Representante legal Carlos Borda Guzman
Ninguno de los socios podrá vender parcial o totalmente sus acciones sin el consentimiento expreso de la Asamblea
6.5 Enajenación de acciones General, representado en el 75% de la votación.
La Empresa Construcciones dim s.a.s puede ser disuelta en el momento en que sus reservas legales y
6.6 Disolución de la sociedad
estatutarias se terminen y su capital neto se reduzca en más de 50% por pérdidas generadas en varios
períodos.
Sección B PROPIETARIOS
NOMBRE N° DE ACCIONES VALOR DEL APORTE
Carlos Borda Guzmán 166.700 $100.020.000
7 Nombre de los principales accionistas Liliana Cortes Ospina 166.700 $100.020.000
8 Estructura del capital social 333.400 acciones, con valor nominal de 300 U.M. cada una.
El capital social está concentrado en los accionistas Carlos Borda Guzmán y Liliana Cortes Ospina, quienes
9 Concentración del capital social poseen cada uno el 50% respectivamente de las acciones.
Sección C PRODUCTOS Y MERCADEO
Principales productos que produce y
10 comercializa la empresa Comercializa y distribuye en “Obras mecánicas como gasoductos, poliductos, tanques y vasijas de proceso,
sandblasting y pintura. Instrumentación y control como: fire and gas, sistemas contraincendios, medición y
monitoreo. Montaje y mantenimiento de proyectos de la industria de hidrocarburos, en áreas de la ingeniería civil
como: estructuras de concreto y metálicas, obras de geotecnia
La estructura de costo está conformada así: materiales, 60%; mano de obra directa, 30%; costos indirectos de
11 Estructura de costos fabricación, 10%.
Principal mercado de acción de la
12 Compañía La Empresa ejerce y mantiene mayor influencia en la denominada zona petrolera.
11
CÓDIGO: 1A
PLANEACIÓN DE PL-A
AUDITORÍA
ALCANC Construcciones DIM s.a.s
E
Sección D MERCADO Y VENTAS
La empresa decidió expandirse en los ámbitos también de Servicios de interventoría, construcción del sector
13 Atención al mercado de influencia público y privado e industria alimenticia: Vías, locaciones, movimientos de tierra, edificaciones, distritos de riego,
obras hospitalarias y educativas, urbanismo, puentes. Obras eléctricas además establecer alianzas para fortalecer
este ámbito nuevo, contando en contratos con empresas líderes en este sector.
1. Identificar las necesidades de los clientes.
2. Hacer las entregas de las órdenes de producción a tiempo.
14 Estrategias de competencia 3. Disminuir el tiempo de producción.
4. Reducir los desperdicios.
5. Racionalizar el inventario
La compañía anticipó un crecimiento de 7% a 8% anual en el año 2017 en este sector.
15 Meta de crecimiento y expansión
Sección E ASPECTOS CONTABLES Y FINANCIEROS

La administración se ha trazado los siguientes objetivos financieros para incrementar la rentabilidad en el año 15:
1. Aumentar las ganancias de los contratos.
16 Objetivos financieros 2. Disminuir los costos de producción.
3. Establecer canales de nuevos contratos.
¿Están autorizados los libros oficiales de la

17 organización? Los libros de Actas, Caja Diario y Mayor y Balances están autorizados.
¿El sistema de costo está diseñado de
El sistema de costo está diseñado bajo la metodología de costos por procesos, la cual satisface las necesidades de
18 acuerdo con las necesidades de la
organización? la organización.
¿Qué clase de sistema utiliza la
19 organización para el registro de sus Las transacciones económicas se realizan bajo un sistema integrado de software de contabilidad
transacciones económicas?
Ultima fecha que fueron preparados:
1. Conciliaciones bancarias
20 2. Conteo físico de inventarios A 31 de diciembre del año 2017
3. Conteo físico de activos fijos
4. Conciliaciones de clientes y proveedores
12
CÓDIGO: 1A
CONSTRUCCIONES DIM
S.A.S
ELABORÓ: Tatiana Andrea Vargas Marin

Análisis de la estructura organizacional de la (T.A.V.M)
ALCAN REVISÓ: Liliana Andrea Bahamón Muñetón
CE Empresa Construcciones DIM s.a.s
(L.A.B.M)
APROBÓ: Maria Andrea Alvarado Perdomo
(M.A.A.P)
Sección ASPECTOS FISCALES
F
Señalar las declaraciones de
21 Impuesto al Valor agregado (IVA), Retención en la Fuente, Industria y Comercio e
impuestos que debe presentar la Impuesto a la Renta.
organización.
Sección SISTEMAS DE
G INFORMACIÓN
1. Adquisición de insumos de calidad.
2. Recursos logísticos.
Mencionar los indicadores con que 3. Cumplimiento u oportunidad.
22 cuenta la organización para evaluar 4. Nivel de satisfacción de los clientes.
la gestión de la administración 5. Gestión de desperdicios.
6. Stock de inventarios.
7. Evaluación de los funcionarios.
8. Inversión en maquinaria.
Señalar la información que

23 La elaboración del presupuesto permite planear, medir los métodos cuánticos de las
suministra la elaboración del
diferentes áreas de la organización, para el logro de las metas trazadas.
presupuesto privado anual a la entidad
Sección AMBIENTE DE PROCESAMIENTO ELECTRÓNICO DE DATOS

H
Para el registro de los hechos económicos, la empresa hace uso de un software
integral de contabilidad, el cual emite información detallada para la elaboración de
24 Indicar el software con que los estados financieros básicos y complementarios y los informes de índole fiscal.
cuenta la organización Además, permite realizar control de recaudo y manejo de efectivo.
Adicionalmente, la Empresa cuenta con un software digital que permite hacer un archivo en
medio magnético de la documentación que ingresa y sale.
1. Cada dos días se deben hacer copias de seguridad del medio magnético de la
información de la organización, las cuales deben ir dirigidas a la Gerencia
25 Indicar los controles de seguridad General, la Auditoría Interna y la división gerencial de Administración y Finanzas.
con los que cuenta la organización
2. Encuanto a la seguridad en el acceso al software, se entregaron claves de
administración de usuarios a todos los funcionarios de la organización, las
cuales son intransferibles.
13
CÓDIGO: 1A
CONSTRUCCI
ONES DIM
S.A.S
PLANEACIÓN DE P
L
AUDITORÍA -
A
ANÁLISIS DEL PERFIL DEL CLIENTE EQUIPO DE
AUDITORÍA
Análisis de la estructura organizacional de la Empresa ELABORÓ: Tatiana Andrea Vargas Marin (T.A.V.M)
Construcciones DIM s.a.s REVISÓ: Liliana Andrea Bahamón Muñetón
ALCAN (L.A.B.M)
CE APROBÓ: María Andrea Alvarado Perdomo
(M.A.A.P)
Sección I AMBIENTE DE CONTROL
ORGANIZACIONAL
Indicar si la organización cuenta La Empresa cuenta con un despliegue o contexto estratégico, el cual está estructurado en
26
con un despliegue estratégico cuatro perspectivas de acuerdo con lo que plantean los autores Kaplan y
Norton.
Describir la actitud de la
La administración implementa los controles sugeridos por la auditoria en el plan de
27 administración en relación con los
controles sugeridos por la auditoría acción, para corregir debilidades o fallas en los procesos y procedimientos.
Indicaron periódicamente periocidades
28 evaluadas la aplicación de los controles La administración revisa cada mes que los controles implementados sean
implementados por la administración en aplicados de forma permanente y continua por los jefes de área de cada una de las
las demás áreas de la organización dependencias que tiene a su cargo.
Sección ESTRUCTURA DE PROCESOS
J
PROCES NOMBRE DEL ACTIVIDADES
O PROCESO
Planeación
Proceso Gestión gerencial Gestión Jurídica
estratégico Gestión de calidad
Gestión de control
Diseño de tuberías,
29 Producción sandblasting
Proces Producción de gaseductos,
o tuberías etc.
misiona Comercialización Control de calidad
l
Planeación en ventas, cobros y
estrategias de mercadeo
Distribución y despacho de los
productos vendidos
Talento humano
Almacenamiento
Proceso de Apoyo administrativo Compras
apoyo y financiero Contabilidad
Tesorería Cartera
14
CÓDIGO: 1A
CONSTRUCCIONES
DIM S.A.S
PLANEACIÓN DE PL-A
AUDITORÍA
AUDITORÍA
ALCAN Empresa construcciones dim s.a.s REVISÓ: Liliana Andrea Bahamón Muñetón
CE (L.A.B.M)
(M.A.A.P)
Sección MANUALES DE LA INDUSTRIA
K
El manual de la industria con que cuenta la empresa está estructurado de tal forma que
30 Estructura del manual de la detalla estos ítems: Personal, Instalaciones físicas y sanitarias, Maquinaria y
industria Despliegue del proceso productivo en la planta de producción.
El manual de la industria con el que cuenta la empresa incluye prácticas ambientales

31 Buenas prácticas ambientales en relación con:
1. Gestión de recursos utilizados.
2. Gestión de residuos
Sección ASPECTOS RELACIONADOS CON EL
L PERSONAL
32 Métodos de selección y La organización cuenta con un manual de procesos y procedimientos en el que
contratación se detallan las actividades necesarias para la vinculación de personal.
33 Manuales de funciones La organización cuenta con un manual de acuerdo con las áreas establecidas en la
estructura organizacional, el cuales establece funciones y responsabilidad de
cada funcionario.
34 Evaluación del personal La organización evalúa cada semestre a sus funcionarios, con el objetivo de analizar
los conocimientos de cada uno de ellos con relación al cargo que desempeña.
La organización actualiza los perfiles laborales en relación con los manuales de

35 Actualización de perfíles
funciones, según sus necesidades para llevar a cabo de la mejor forma posible sus
procesos estratégico, misional y de apoyo.
Sección CONOCIMIENTO DE LA PLANTA DE
M PRODUCCIÓN
La organización cuenta con un manual de seguridad industrial y salud
36 Manual de seguridad
industrial y salud ocupacional en el que se especifican los estándares básicos que contribuyen de
forma permanente al bienestar físico, mental y social del colectivo operario.
ocupacional
La planta de producción un área construida de 12000 metros cuadrados, lo cual
37 Infraestructura
permite optimizar cada etapa del proceso productivo.
La Compañía lleva a cabo las siguientes actividades en su proceso productivo:

38 Proceso de operación 1. Diseño de tuberias.
(producción) 2. Producción de tuberias.
3. Control de calidad.
15
CÓDIGO: 1A
CONSTRUCCIONES DIM
S.A.S.
PLANEACIÓN DE PL-A
AUDITORÍA
AUDITORÍA
Análisis de la estructura organizacional de la REVISÓ: Liliana Andrea Bahamón Muñetón
ALCANC Empresa construcciones dim s.a.s (L.A.B.M)
E
Sección N MANUALES DE PROCEDIMIENTO
Manual de La organización cuenta con un manual de procedimiento estratégico que direcciona de forma efectiva
39
procedimiento todos los procesos, lo que genera estabilidad y mejoramiento continuo.
de la gestión
gerencial
Este manual establece los lineamientos que se deben seguir en cada una de las
40 Manual de
actividades del procedimiento de producción, con el fin de hacer los más eficientes; además, establece las
procedimiento de
pautas para promocionar y vender los productos de manera efectiva.
producción y
comercialización
Manual de procedimiento Este manual establece la forma de administrar los recursos financieros de la organización brindando información
41 de apoyo administrativo
y financiero
oportuna que permita una adecuada toma de decisiones y favorezca el bienestar social de todos los
funcionarios.
Sección O MISIÓN Y VISIÓN

ORGANIZACIONALES
CONSTRUCCIONES DIM S.A.S., presta servicios en “Obras mecánicas como gasoductos, poliductos, tanques y vasijas de
proceso, sandblasting y pintura. Instrumentación y control como: fire and gas, sistemas contraincendios, medición y
42 Misión monitoreo. Montaje y mantenimiento de proyectos de la industria de hidrocarburos, en áreas de la ingeniería civil como:
estructuras de concreto y metálicas, obras de geotecnia y ambientales, mantenimiento de zonas verdes. Servicios de
interventoría, construcción del sector público y privado e industria alimenticia: Vías, locaciones, movimientos de tierra,
edificaciones, distritos de riego, obras hospitalarias y educativas, urbanismo, puentes. Obras eléctricas como: redes de alta,
media y baja tensión, aéreas y subterráneas, cableados, equipos rotativos y protección” de manera eficiente, responsable,
con personal especializado y altamente comprometido con el aporte al desarrollo socioeconómico de la región sur
colombiana y del país en general; nuestro trabajo se desarrolla cumpliendo con la legislación nacional e internacional vigente,
los requisitos contractuales exigidos por nuestros clientes y con los más altos estándares de calidad que demanda el
mercado.
Para el año 2022, CONSTRUCCIONES DIM S.A.S. se proyecta como una empresa líder a nivel nacional en la prestación de
servicios “Obras mecánicas como gasoductos, poliductos, tanques y vasijas de proceso, sandblasting y pintura.
43 Visión Instrumentación y control como: fire and gas, sistemas contraincendios, medición y monitoreo. Montaje y mantenimiento de
proyectos de la industria de hidrocarburos, en áreas de la ingeniería civil como: estructuras de concreto y metálicas, obras de
geotecnia y ambientales, mantenimiento de zonas verdes. Servicios de interventoría, construcción del sector público y
privado e industria alimenticia: Vías, locaciones, movimientos de tierra, edificaciones, distritos de riego, obras hospitalarias y
educativas, urbanismo, puentes. Obras eléctricas como: redes de alta, media y baja tensión, aéreas y subterráneas,
cableados, equipos rotativos y protección”, generando desarrollo sostenible, mediante el incremento significativo de su
participación en el mercado, la calidad de los servicios prestados, el compromiso con el medio ambiente y la capacitación
continua de su Talento Humano.
Sección P IDENTIFICACIÓN DEL PERSONAL CLAVE DE LA ORGANIZACIÓN

El personal de clave por su autoridad fue identificado a partir de la estructura organizacional (organigrama) actual de
44 Por su autoridad la Empresa.
La Empresa cuenta con funcionarios que tienen estudios de especialización y maestría en los campos de auditoría,
45 Por su conocimiento contabilidad, finanzas, sistemas y control de calidad en áreas en la administración, producción y comercialización.
y experiencia
16
CÓDIGO: 1A
CONSTRUCCION
ES DIM S.A.S.
PLANEACIÓN DE PL-
AUDITORÍA A
AUDITORÍA
ALCAN Empresa construcciones dim s.a.s REVISÓ: Liliana Andrea Bahamón Muñetón
CE (L.A.B.M)
(M.A.A.P)
Sección ASPECTOS RELACIONADOS CON AUDITORÍAS ANTERIORES
Q
Revisión de dictámenes y
certificaciones de otros auditores Se tomó en cuenta la evidencia contenida en los papeles de trabajo
46
con motivo de sus intervenciones permanentes y del período elaborados en la vigencia del 01 de
enero al 31 de diciembre del año 2017.
¿La entidad dispone de auditores Construcciones dim s.a.s tiene una oficina de control interno cuyo objetivo
47 internos o
es la evaluación permanente de los procesos internos de la entidad a
de empleados que revisen el
cumplimiento de procedimientos y través de la aplicación del sistema de gestión de calidad.
políticas?
Sección EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO ORGANIZACIONAL
R
N° AMBIENTE DE Deficiente Regul Buen OBSERVACIONES DEL
CONTROL ar o AUDITOR
Los principios y valores éticos se
48 ¿Están documentados los X encuentran documentados en
el código de ética de la
principios y valores éticos organización, el cual fue entregado
de la organización? a cada funcionario en medio físico.
En el momento de la inducción a los
¿Han sido socializados funcionarios para el ingreso a la
49
formalmente los principios y organización son socializados los
valores éticos? X principios y valores éticos; y se
tiene evidencia de este proceso.
¿Se han definido las
Las competencias, capacidades y
50 competencias, capacidades y X
perfil profesional para perfil profesional han sido definidos
desempeñar el puesto de trabajo detalladamente en el manual de
requerido por la organización? funciones de la empresa.
La entidad cuenta con un manual en el
¿Existe un manual de funciones o que se definen claramente las
51 funciones que debe realizar cada
actividades en el que se funcionario de acuerdo con el cargo
contemple cada uno de los X que va a desempeñar; y este ha sido
cargos diseñados de acuerdo con dado a conocer en todas las áreas
el organigrama organizacional? de la organización.
17
CÓDIGO: 1A
CONSTRUCCIONES
DIM S.A.S.
PLANEACIÓN DE PL-
AUDITORÍA A
AUDITORÍA
Análisis de la estructura organizacional de la REVISÓ: Liliana Andrea Bahamón Muñetón
ALCANC Empresa construcciones dim s.a.s (L.A.B.M)
E
(M.A.A.P)
Sección EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO ORGANIZACIONAL
R
N° AMBIENTE DE CONTROL Deficiente Regula Buen OBSERVACIONES DEL
r o AUDITOR
Semestralmente se capacita a los

¿Se cuenta con un plan de capacitación funcionarios en relación con el perfil
52 que favorezca el mantenimiento y la X profesional de cada uno, a fin de que
mejora del perfil para cada uno de los siempre se encuentren actualizados y de
cargos? esta forma puedan atender los
requerimientos que presente la
organización.
Los principios y valores éticos se
53 ¿Están documentados los encuentran documentados en el código
X
principios y valores éticos de la de ética de la organización, el cual fue
organización? entregado a cada funcionario en medio
físico.
¿Han sido socializados formalmente En el momento de la inducción a los

54 los principios y valores éticos? X funcionarios para el ingreso a la
organización son socializados los
principios y valores éticos; y se tiene
evidencia de este proceso.
¿Se han definido las competencias,
Las competencias, capacidades y perfil
55 capacidades y perfil profesional para X profesional han sido definidos
desempeñar el puesto de trabajo
detalladamente en el manual de funciones
requerido por la organización?
de la empresa.
La entidad cuenta con un manual en el que
¿Existe un manual de funciones o se definen claramente las funciones que
56 actividades en el que se contemple cada debe realizar cada funcionario de acuerdo
uno de los cargos diseñados de acuerdo X
con el cargo que va a
con el organigrama organizacional? desempeñar; y este ha sido dado a
conocer en todas las áreas de la
organización.
18
CÓDIGO: 1A
CONSTRUCCIONES DIM S.A.S.

Análisis de la estructura organizacional de la Empresa
ALCANC construcciones dim s.a.s REVISÓ: Liliana Andrea Bahamón Muñetón (L.A.B.M)
E APROBÓ: Maria Andrea Alvarado Perdomo (M.A.A.P)
Sección R EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO ORGANIZACIONAL
Nº VALORACIÓN DE RIESGOS Deficiente Regular Bueno OBSERVACIONES DEL AUDITOR
Semestralmente se capacita a los funcionarios en relación con el perfil

57 ¿Se cuenta con un plan de capacitación que profesional de cada uno, a fin de que siempre se encuentren
favorezca el mantenimiento y la mejora del perfil X actualizados y de esta forma puedan atender los requerimientos
para cada uno de los cargos? que presente la organización.
Los objetivos se encuentran plasmados en el Despliegue

¿Existen objetivos claramente definidos por la
58 estratégico de la entidad, desde cuatro perspectivas: financiera, de
administración? X
clientes, de procesos internos y de desarrollo y crecimiento.
Todos los funcionarios conocen claramente los objetivos de la

59 ¿Los objetivos son comunicados y conocidos por
X organización, al igual que las estrategias y metas que se han
todos los funcionarios de cada una de las áreas
establecido para el logro de los mismos.
que conforman la organización?
La organización cuenta con políticas permanentes cuyo

60 ¿La organización cuenta con políticas y X propósito es contribuir al logro de los objetivos.
normas establecidas?
Los procesos estratégicos, misionales y de apoyo se encuentran
¿Los procesos que se llevan a cabo dentro de la debidamente documentados en manuales. Además, para su mejor
61 organización se encuentran debidamente X comprensión se hizo una caracterización de los mismos.
documentados?
¿Los procedimientos que se llevan a cabo dentro Al igual que los procesos, los procedimientos se encuentran
2 de la organización se encuentran debidamente X debidamente documentados en manuales.
documentados?
19
CÓDIGO: 1A

ALCANCE REVISÓ: Liliana Andrea Bahamón Muñetón (L.A.B.M)
construcciones dim s.a.s
Nº VALORACIÓN DE RIESGOS Deficiente Regular Bueno OBSERVACIONES DEL AUDITOR
¿Cada una de las áreas adelanta el análisis y la

identificación de los posibles riesgos, considerando Este proceso se realiza a través del Sistema de
63 sus objetivos, procesos y procedimientos, en X Administración de Riesgos establecido por la
relación con el Despliegue Estratégico y la administración.
estructura de procesos organizacionales?
¿Se han establecido riesgos por cada una de las La estructuración de los riesgos por cada actividad se
64 actividades que integran los procesos ha llevado a cabo a través del Sistema de
X Administración de Riesgos establecido por la
organizacionales?
administración, con el apoyo de la auditoría interna.
¿Los problemas y necesidades de las áreas son

65 Los problemas y necesidades de las áreas son
identificados oportunamente, con el propósito de
X identificados a través de la evaluación periódica que
generar planes de mejoramiento?
realiza la auditoría interna.
Se determinan las causas y los efectos, y se identifica de

¿Después de identificar los problemas de cada área
forma adecuada a los responsables; además, se le da
6 se determinan las causas, los efectos y los
solución a los problemas. Dejándose evidencia.
responsables, y se les da una solución oportuna? X
¿Se deja evidencia?
20
CÓDIGO: 1A

ALCANC
E APROBÓ: Maria Andrea Alvarado Perdomo (M.A.A.P)
Nº ACTIVIDADES DE CONTROL Deficiente Regular Bueno OBSERVACIONES DEL AUDITOR
Cada tres meses se celebran reuniones para

¿Se hace medición y seguimiento, para analizar el cumplimiento de las metas, las cuales son
67 determinar si se están cumpliendo los X herramientas para verificar si la administración está
objetivos de la organización? alcanzando los objetivos propuestos.
¿A las políticas establecidas por la

Las políticas establecidas contribuyen al logro de los
organización se les hace un adecuado
68 objetivos organizacionales; además, la auditoría
seguimiento, con el objetivo de verificar si X
externa hace un seguimiento detallado
están contribuyendo al logro de los
y riguroso de su aplicación.
objetivos?
¿Se efectúan reuniones con funcionarios de Cada cuatro meses se efectúan reuniones con los
las diferentes áreas de la organización, con el funcionarios, en las que se retroalimentan planes de
69 propósito de establecer planes de acción para X acción que contribuyen al logro de los objetivos. De
contribuir al cumplimiento de los objetivos? cada reunión se deja evidencia en actas.
¿Se han definido controles para cada uno de los

riesgos significativos identificados para las La organización se basa en un detallado Plan de
70 áreas, procesos, procedimientos y X Prevención de Riesgos estructurado de acuerdo con
actividades que se llevan a cabo en la los riesgos identificados.
organización?
¿Se hace evaluación de los procesos y

71 La organización se basa en un detallado Plan de
procedimientos para verificar que los X Prevención de Riesgos estructurado de acuerdo con
controles se hayan implementado de
los riesgos identificados.
manera efectiva?
21
CÓDIGO: 1A


Nº ACTIVIDADES DE CONTROL Deficiente Regular Bueno OBSERVACIONES DEL AUDITOR
La organización se basa en un detallado Plan de Prevención de

¿A los controles establecidos en la organización Riesgos estructurado de acuerdo con los riesgos
72 se les hace seguimiento de manera periódica, con X identificados. Además, la auditoría externa hace seguimiento
el fin de garantizar su efectividad? y control a través de la aplicación de Cuestionarios de
Control Interno basados en el Plan de Prevención.
El manual define claramente las funciones que debe

¿Existe segregación de funciones en los realizar cada funcionario de acuerdo con el cargo que va a
73 procesos o procedimientos que pueden tener X
desempeñar; sin embargo, este no ha sido socializado en todas
conflictos de intereses? las áreas de la organización.
Cada dos meses se adelantan de manera efectiva

74 ¿El responsable del proceso hace de forma
X seguimientos a los controles implementados. Es de anotar
periódica seguimiento a los controles
que existe una cultura de control en todos los
implementados en la entidad?
funcionarios.
¿Se cuenta con pólizas de garantía o

75 X Todos los activos con que cuenta la empresa tienen su
salvaguarda sobre el manejo de los activos
respectiva póliza.
de la organización?
El software contable permite manejar usuarios por permisos y

76 ¿El software contable permite identificar al usuario y X auditar quién realizó cada registro de información.
la información que registró en él?
22
CÓDIGO: 1A

ALCANCE
Nº INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN Deficiente Regular Bueno OBSERVACIONES DEL AUDITOR
77 ¿Existen por cada área comités que se X El objetivo de las reuniones de los comités se evalúa y analiza
reúnan periódicamente? los resultados de cada área.
¿Los sistemas de información se ajustan a las Los sistemas de información con que cuenta la entidad fueron
78 necesidades de las distintas áreas que X diseñados de acuerdo con las necesidades de cada área.
conforman la entidad?
¿Se mantienen canales de comunicación Se hace uso de diferentes canales de comunicación: verbal,
79 adecuados con los niveles tácticos y X electrónica y promedio de reuniones periódicas.
operativos de la organización?
Los funcionarios conocen que la mala realización de una

80 ¿Cada funcionario comprende de qué
X función en un proceso repercute en los demás participantes
manera sus funciones afectan y son
del mismo.
afectadas por las de otros empleados?
¿Existe una manera de comunicar los Por medio de comunicaciones escritas de la administración a las
81 problemas e inquietudes surgidos en la X diferentes áreas de la entidad.
operación normal del negocio?
82 ¿Existe un buzón de sugerencias? ¿Se lo usa X La entidad cuenta con un buzón de sugerencias situado en el
correctamente? área de atención al usuario.
La gerencia, a través de la oficina de Gestión del Talento Humano,

¿Se suministra información por escrito
83 X suministra la información requerida para el desarrollo de un
cuando esta es de importancia para un
proceso o procedimiento organizacional.
proceso o un procedimiento?
84 ¿La toma de acciones para la solución de X Cuando se da solución a un problema se informa por medio de
problemas es informada oportunamente? circulares a todos los funcionarios.
23
CÓDIGO: 1A

ALCANC
construcciones dim s.a.s APROBÓ: Maria Andrea Alvarado Perdomo (M.A.A.P)
E
Nº SEGUIMIENTO O MONITOREO Deficiente Regular Bueno OBSERVACIONES DEL AUDITOR
Cada tres meses se celebran reuniones para realizar un

85 ¿Se hace medición y seguimiento a las
análisis detallado del cumplimiento de metas y plantear
estrategias y metas diseñadas para el X
ajustes o recomendaciones a los objetivos.
logro de los objetivos?
¿Se evalúan y miden de forma periódica los Se hace seguimiento periódico a los procesos
86 procesos estratégicos, misionales y de X organizacionales a través de la Evaluación de Gestión
apoyo? Operativa.
¿Se evalúan y miden los procedimientos y se
87 X Se hace seguimiento a los procedimientos a través de la
hace seguimiento a las sugerencias
planteadas por la auditoría externa? Evaluación de Gestión Operativa.
¿Se efectúan reuniones para presentar Cada tres meses se reúnen los jefes de área con los
88 Indicadores de Gestión diseñados encargados de la administración, a fin de revisar los
X Indicadores de Gestión y contrastar las metas planeadas
de acuerdo con las metas plasmadas
en el Despliegue Estratégico? con las metas logradas en un determinado período.
¿Se hace seguimiento a los controles Se ha implementado el control y se hace seguimiento

89 X
establecidos por la administración? a través de un indicador.
¿Se hace seguimiento a las Se hace seguimiento atreves de un registro de las

90 comunicaciones dentro de la X circulares que son entregadas y recibidas en las áreas de la
organización? organización.
24
CÓDIGO: 1A

Nº SEGUIMIENTO O MONITOREO Deficiente Regular Bueno OBSERVACIONES DEL AUDITOR
91 ¿Se hace seguimiento a las políticas y normas X Se hace seguimiento a través de la Evaluación de
establecidas por la administración? Gestión Operativa.
¿Se hace seguimiento por la auditoría interna a La auditoría interna hace seguimiento a través de la
92 los procesos claves de la organización? X Evaluación de Gestión Operativa
de la Organización y el CicloPHVA(Planear,
Hacer, Verificar y Actuar).
¿Se hace seguimiento por la administración a las Se hace seguimiento en el área financiera y las auditorías
93 operaciones financieras significativas? X interna y externa.
25
CÓDIGO: 1A

Tatiana Andrea Vargas Marin
ALCANCE Análisis de la estructura organizacional de la Empresa construcciones ELABORÓ: (T.A.V.M)
dim s.a.s.
Liliana Andrea Bahamón
REVISÓ: Muñetón (L.A.B.M)
Realizar una detallada comparación de las cuentas que conforman el estado de
situación financiera de la organización, con el objetivo de determinar las Maria Andrea Alvarado Perdomo
PROPÓSITO
variaciones en unidades monetarias (U.M) y porcentual de un año a otro. APROBÓ: (M.A.A.P)
FECHA: 24 de septiembre del 2018

Sección S COMPARACIÓN ANUAL DE LAS CUENTAS DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AÑO 2017 2016 VARIACION UM %
Activo
Efectivo y equivalentes al efectivo

110,899,382 24,627,480 86,271,902
350%
Cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por
3,067,767,570 2,119,977,934 947,789,636
cobrar corrientes 45%
Inventarios corrientes
3,568,302 124,806,882 -121,238,580
-97%
Activos por impuestos corrientes, corriente 103,060,310 171,526,883 -68,466,573
-40%
Otros activos no financieros corrientes
255,246,723 1,024,983,999 -769,737,276
-75%
Total de Activo Corriente 3,540,542,287 3,465,923,178 74,619,109
2%
Propiedad, Planta y Equipo
832,761,359 995,628,570 -162,867,211
-16%
Activos intangibles distintos de la plusvalía 10,956,251 10,956,251 0
0%
Activos por impuestos diferidos 57,379,262 34,988,823 22,390,439
- 64%
Total de Activo No Corriente 901,096,872 1,041,573,644 -140,476,772
-13%
Total Activo 4,441,639,159 4,507,496,822 -65,857,663 -1%
26
CÓDIGO: 1A

ALCANCE Análisis de la estructura organizacional de la empresa construcciones ELABORÓ: Tatiana Andrea Vargas Marin
dim s.a.s (T.A.V.M)
Realizar una detallada comparación de las cuentas que conforman el
REVISÓ: Liliana Andrea Bahamón Muñetón
estado de situación financiera de la organización, con el objetivo de
PROPÓSITO (L.A.B.M)
determinar las variaciones en unidades monetarias (U.M) y porcentual de un Maria Andrea Alvarado Perdomo
APROBÓ:
año a otro. (M.A.A.P)
Sección S COMPARACIÓN ANUAL DE LAS CUENTAS DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Pasivo 0
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar 236,580,750 270,106,501 -33,525,751
-12%
Pasivos por impuestos corrientes, corriente 150,793,615 280,527,440 -129,733,825
-46%
Otros pasivos financieros corrientes 412,338,720 231,031,888 181,306,833
78%
Otros pasivos no financieros corrientes 71,755,520 65,650,271 6,105,249
9%
Total de Pasivo Corriente 871,468,605 847,316,099 24,152,506
3%
Cuentas comerciales por pagar y otras cuentas por pagar
No corrientes
0 65,632,596 -65,632,596
-100%
Pasivo por Impuesto Diferido
0 27,849,483 -27,849,483
-100%
Total de Pasivo no Corriente
0 93,482,079 -93,482,079
-100%
Total de Pasivo
871,468,605 940,798,178 -69,329,573
-7%
Capital emitido 1,265,000,000 1,265,000,000 0
0%
Otras reservas 289,098,254 289,098,254 0
0%
Ganancias acumuladas
2,016,072,300 2,012,600,390 3,471,910
0%
Total Patrimonio
3,570,170,554 3,566,698,644 3,471,910
0%
Total Pasivo y Patrimonio
4,441,639,159 4,507,496,822 -65,857,663
-1%
27
CÓDIGO: 1A

Tatiana Andrea Vargas Marin (T.A.V.M)
ALCANCE Análisis de la estructura organizacional de la empresa construcciones ELABORÓ:
dim s.a.s
Liliana Andrea Bahamón Muñetón
Realizar una detallada comparación de las cuentas que conforman el REVISÓ:
estado de resultados de la organización, con el objetivo de
(L.A.B.M)
PROPÓSITO Maria Andrea Alvarado Perdomo
determinar las variaciones en unidades monetarias (U.M) y APROBÓ:
porcentual de un año a otro. (M.A.A.P)
Sección S COMPARACIÓN ANUAL DE LAS CUENTAS DEL ESTADO DE RESULTADOS

Ingresos de actividades ordinarias
3,492,058,744 2,516,855,543 975,203,201 39%
-2,427,831,442 -1,622,365,419 -805,466,023 50%

costo de ventas
Ganancia bruta
1,064,227,302 894,490,124 169,737,178 19%
Otros ingresos
1,503,515 78,465 1,425,050 1816%
Gastos de administracion
-892,441,921 -748,725,554 -143,716,367 19%
Otros gastos
-49,648,508 -1,648,137 -48,000,371 2912%
Otras ganancias (perdidas)

48,000,000 0 48,000,000 0%
Ganancia (pérdida) por actividades de

operación
171,640,388 144,194,898 27,445,490 19%
Ingresos financieros
83,653 110,004,949 -109,921,296 -100%
Costos financieros
-137,378,163 -74,261,762 -63,116,401 85%
Ganancia (pérdida), antes de impuesto

34,345,878 179,938,085 -145,592,207 -81%
Ingreso (gasto) por impuestos

-30,873,968 -79,553,200 48,679,232 -61%
Ganancia (pérdida)
3,471,910 100,384,885 -96,912,975 -97%
28
CÓDIGO: 1A
Análisis de la estructura organizacional de la empresa Tatiana Andrea Vargas Marin

ALCANCE ELABORÓ:
Construcciones DIM s.a.s (T.A.V.M)
Permitir al equipo de auditoría conocer el grado de eficiencia del REVISÓ: Liliana Andrea Bahamón Muñetón
control interno financiero, además de servir de guía para la (L.A.B.M)
PROPÓSITO preparación y el desarrollo del programa de auditoría; por ejemplo,
las revisiones puntuales que se van a realizar en las partidas que
conforman los estados financieros. Maria Andrea Alvarado Perdomo
APROBÓ:
(M.A.A.P)
Sección T CUESTIONARIOS DE CONTROL INTERNO FINANCIERO

AFIRMACIONES DEFINICIÓN
Todas las cuentas que conforman el estado de situación financiera de la organización se encuentran adecuada e
Integridad (I) íntegramente contabilizadas en dicho estado financiero. Las transacciones efectuadas en las cuentas de estado de
situación financiera están registradas en el período adecuado y el corte de las operaciones es correcto.
Los rubros que componen el estado de situación financiera representan los valores de los activos, los pasivos y el
Existencia (E) patrimonio de la organización al momento de efectuar la planeación de auditoría, así como sus posteriores
aumentos o disminuciones.
Todas las transacciones y operaciones relacionadas con los activos, los pasivos y el patrimonio de la organización han sido
Exactitud (EX)
registradas fielmente y en forma exacta en el período adecuado.
Los valores que se encuentran expresados en el estado de situación financiera están correctamente calculados a su monto
Valuación (V) apropiado de acuerdo con la naturaleza de la transacción y las normas legales, contables y financieras.
Los activos, los pasivos y el patrimonio de la organización han sido adecuadamente resumidos y clasificados
Presentación (P) para su presentación en el estado de situación financiera, de acuerdo con la clasificación del Plan Único de Cuentas
vigente. Además, se han registrado y expuesto todos los aspectos necesarios para la adecuada
comprensión de los saldos involucrados.
Todos los valores que representa la cuenta de activos son propiedad de la organización, la cual ejerce control sobre
Propiedad (PR)
ellos.
29
CÓDIGO: 1A

Análisis de la estructura organizacional de la empresa Tatiana Andrea Vargas
ALCANCE CONSTRUCCIONES DIM S.A.S ELABORÓ:
Marin (T.A.V.M)
Permitir al equipo de auditoría conocer el grado de Liliana Andrea Bahamón
eficiencia del control interno financiero, además de servir REVISÓ: Muñetón (L.A.B.M)
de guía para la preparación y el desarrollo del programa
PROPÓSITO de auditoría; por ejemplo, las revisiones puntuales que se APROBÓ: Maria Andrea Alvarado
van a realizar en las partidas que conforman los estados Perdomo (M.A.A.P)
financieros. FECHA: 24 de septiembre del 2018
OPERACIÓN AFIRMACIONES
N° LISTADO DE CHEQUEO Sí No
INVOLUCRAD INVOLUCRADAS
A
ACTIVOS
DISPONIBLE
Factores de riesgo inherente Implicaciones para la auditoría
La organización hace cambios frecuentes de cuentas bancarias o de firmas Mayor control de las autorizaciones y verificación de las causas
autorizadas. de las modificaciones.
Factores de riesgo de control Implicaciones para la auditoría
Incrementar las pruebas de saldos para verificar la
Las protecciones físicas del efectivo en caja no son adecuadas. integridad de estos.
A) ¿Se cuenta con pólizas de manejo para los
Ingreso de
funcionarios que intervienen en la recepción y el manejo X Integridad
efectivo
del efectivo?
B) ¿Se realizan de forma oportuna y diaria cuadres de Ingreso de
X Exactitud
caja, al cierre de esta por su responsable? efectivo
C) ¿La auditoría interna de la entidad efectúa de manera
permanente y periódica arqueos de caja general y Ingreso de
X efectivo Existencia
menor?
D) ¿El fondo de caja menor se encuentra bajo la custodia Control y
de una sola persona? X seguimiento Integridad
E) ¿Se cuenta con un reglamento interno en el que se

Control y
exprese de forma detallada el correcto manejo que se le X Integridad
debe dar al fondo de caja menor? seguimiento
F) ¿Se preparan las conciliaciones bancarias en forma

1 Control y
mensual, por funcionarios que no tienen acceso al X Integridad
manejo de efectivo o a la emisión de cheques? seguimiento
G) ¿Se tiene establecido el procedimiento que se debe
seguir para realizar la conciliación bancaria en relación
con:
G') El control de los números de los cheques utilizados?
G'') La verificación de la fecha, número, cantidad, X Desembolsos Existencia - Integridad

beneficiario, firma y endoso de los cheques?
G''') La revisión de todas las transferencias bancarias y
de los cheques pendientes de cobro?
30
CÓDIGO: 1A

ALCANCE Análisis de la estructura organizacional de la empresa ELABORÓ: Tatiana Andrea Vargas

CONSTRUCCIONES DIM S.A.S Marin (T.A.V.M)
Permitir al equipo de auditoría conocer el grado de REVISÓ: Liliana Andrea Bahamón

eficiencia del control interno financiero, además de servir de Muñetón (L.A.B.M)
PROPÓSITO guía para la preparación y el desarrollo del programa de
auditoría; por ejemplo, las revisiones puntuales que se van a Maria Andrea Alvarado
realizar en las partidas que conforman los estados APROBÓ: Perdomo (M.A.A.P)
financieros.
N° LISTADO DE CHEQUEO Sí No OPERACIÓN AFIRMACIONES

INVOLUCRADA INVOLUCRADAS
ACTIVOS
INVERSIONES
La política de inversiones de la organización se dirige a negocios especulativos Realizar un análisis profundo de la recuperabilidad de
de alto riesgo. inversiones y de los resultados obtenidos.
Los registros de inversiones no son periódicamente conciliados con los estados Incrementar las tareas de confirmación y posterior
financieros. conciliación.
A) ¿Las compras y ventas de títulos valores son

autorizadas por un funcionario del área financiera- Control y Integridad - Exactitud -
X seguimiento Propiedad
contable, por un comité o por la Junta Directiva o Consejo
de Administración, según sea el caso?
B) ¿Los títulos valores, hipotecas, pólizas de seguro y

X Control y Integridad
documentos similares se encuentran bajo el control de un
funcionario responsable? seguimiento
2
C) Para la protección de los títulos valores con que cuenta

Custodia de
la entidad, ¿se emplea una caja fuerte y/o un medio X Integridad - Exactitud
independiente, como un banco? títulos valores
D) ¿Se causan en forma periódica los ingresos generados X Causación de Integridad - Exactitud
por los títulos valores, y es adecuado su registro? ingresos
E) ¿La auditoría interna efectúa confirmaciones periódicas

con el sector financiero y otros entes sobre los títulos Control interno Integridad - Exactitud
X
valores que posee, y los confronta con los registros
contables?
31
CÓDIGO: 1A

ALCANCE CONSTRUCCIONES DIM S.A.S ELABORÓ: (T.A.V.M)
Permitir al equipo de auditoría conocer el grado de eficiencia del Liliana Andrea Bahamón Muñetón
REVISÓ:
control interno financiero, además de servir de guía para la (L.A.B.M)
preparación y el desarrollo del programa de auditoría; por ejemplo,
PROPÓSITO
las revisiones puntuales que se van a realizar en las partidas que
conforman los estados financieros. Maria Andrea Alvarado Perdomo
APROBÓ: (M.A.A.P)

N° LISTADO DE CHEQUEO Sí No OPERACI AFIRMACIONES

ÓN INVOLUCRADAS
INVOLUCRA
DA
ACTIVOS
CLIENTES
Los procedimientos de cobranzas han sido cambiados en forma significativa. Aplicar procedimientos para asegurar la oportuna cobranza y la
adecuación del cambio.
La organización no ha presentado análisis contable de cuentas vencidas.
Incrementar pruebas analíticas y de saldos de los deudores.
A) ¿Se concilian mensualmente los listados de

cartera con la cuenta mayor de contabilidad por un Control y Integridad - Exactitud - Propiedad
X
funcionario que no pertenece al área de cartera, seguimiento
con el objetivo de verificar que los valores que se
expresan en la cuenta de clientes son reales y
pertenecen a la entidad?
3 B) ¿Se llevan registros detallados de los documentos,
las cuentas por cobrar y las garantías entregadas
por los clientes? seguimiento
C) ¿Se efectúa en forma oportuna la provisión de X Control y Integridad - Exactitud

cartera, y es revisada para determinar su análisis
razonabilidad?
D) ¿La gestión de cobro es efectuada en forma Control y

completa y precisa en el período contable X Integridad
seguimiento
correspondiente, incluyendo la transferencia de
datos a otros sistemas?
32
CÓDIGO: 1A

Análisis de la estructura organizacional de la empresa Tatiana Andrea Vargas
ALCANCE CONSTRUCCIONES DIM S.A.S ELABORÓ: Marin (T.A.V.M)

REVISÓ:
eficiencia del control interno financiero, además de servir Muñetón (L.A.B.M)
PROPÓSITO de guía para la preparación y el desarrollo del programa
de auditoría; por ejemplo, las revisiones puntuales que se Maria Andrea Alvarado
van a realizar en las partidas que conforman los APROBÓ: Perdomo (M.A.A.P)
estados financieros.
N° LISTADO DE CHEQUEO Sí No OPERACIÓ AFIRMACIONES

N INVOLUCRADAS
INVOLUCRAD
A
ACTIVOS
INVENTARIOS
Prestar especial atención a la posibilidad de que queden bienes
La gerencia ha decidido no continuar con la producción del producto. (maquinarias, materiales, materias primas, entre otros) que, al no
ser utilizados, deban ser dados de baja del activo.

Dedicar esfuerzos adicionales para verificar que se hayan
No se efectúan oportunamente las conciliaciones de los resultados de los registrado en forma completa los movimientos físicos y su
recuentos físicos con el mayor y balances. valorización.
A) ¿Periódicamente se verifican los libros auxiliares

X Control y Integridad - Exactitud
de inventarios permanentes, con los kárdex de
materia prima, productos terminados y hojas de seguimiento
costos?
B) ¿Se efectúa el análisis detallado de las
X Control y Integridad - Exactitud
cantidades, valores y cálculos de costos cuando se
lleva un sistema por procesos, ya sea histórico o seguimiento
4 estándar?
Toma de
C) ¿Se efectúa la toma del inventario físico por inventarios y
funcionarios diferentes a los que conforman la sección X Integridad - Exactitud
segregación
de almacén de la entidad? de funciones
D) ¿Se verifican los registros de inventarios

permanentes por medio de inventarios físicos por lo X Control interno Integridad
menos una vez en el año, para determinar su correcta
valuación?
33
CÓDIGO: 1A


Permitir al equipo de auditoría conocer el grado de REVISÓ: Liliana Andrea Bahamón Muñetón
eficiencia del control interno financiero, además de (L.A.B.M)
PROPÓSITO servir de guía para la preparación y el desarrollo del
programa de auditoría; por ejemplo, las revisiones
puntuales que se van a realizar en las partidas que Maria Andrea Alvarado Perdomo
APROBÓ: (M.A.A.P)
conforman los estados financieros.


N INVOLUCRADAS
INVOLUCRA
DA
ACTIVOS
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Los procesos de producción vigentes están afectados por avances Comprobar el valor de utilización económica de las
tecnológicos. propiedades, la planta y el equipo.
El sistema de aprobación de adquisiciones y retiros no es efectivo. Incrementar pruebas detalladas sobre transacciones del
componente.
A) ¿Se tiene un kárdex, manual o sistematizado, para

X Verificación Integridad
el control de la propiedad, planta y equipo?
B) ¿Se efectúan periódicamente inventarios de

5 propiedad, planta y equipo, con el objetivo de Control y
X Integridad - Exactitud
compararlos con las cuentas mayores registradas en seguimiento
la contabilidad?
C) ¿Los datos de adquisiciones, retiros,

depreciaciones, amortizaciones y provisiones son Control y
evaluados periódicamente con el fin de determinar X Integridad - Exactitud
seguimiento
que los valores que se reflejan en la propiedad,
planta y equipo son razonables?
34
CÓDIGO: 1A


ALCANCE CONSTRUCCIONES DIM S.A.S. ELABORÓ: (T.A.V.M)

eficiencia del control interno financiero, además de Muñetón (L.A.B.M)
puntuales que se van a realizar en las partidas que Maria Andrea Alvarado Perdomo
APROBÓ: (M.A.A.P)


N INVOLUCRADAS
INVOLUCRA
DA
ACTIVOS
DIFERIDOS
Los gastos prepagados corresponden a partidas que por su monto y Verificar si los pagos por seguros y demás gastos prepagados pueden
características pueden llevarse a gastos del período contable. ser recuperables y afectan a varios períodos contables. Se deben
analizar documentos como la factura y demás documentos de
respaldo de los registros.
No existen políticas que fijen los lineamientos para determinar en qué Analizar cada una de las partidas de los cargos diferidos, verificar
situaciones una partida se debe llevar a gastos prepagados o a cargos sus características y determinar los criterios seguidos por la
diferidos. empresa para su contabilización.
A) ¿Están debidamente autorizadas y justificadas

las partidas capitalizadas, y se tiene determinado el Verificación Integridad - Existencia -
X y análisis Presentación
tiempo durante el cual se causarán los gastos
6 pagados por anticipado?
B) ¿Son causadas y amortizadas mensualmente Control y

las partidas registradas como activos seguimiento
diferidos?
C) ¿Son correctas las causaciones y Control y
amortizaciones efectuadas en forma mensual? seguimiento
35
CÓDIGO: 1A

ALCANCE ELABORÓ:
CONSTRUCCIONES DIM S.A.S (T.A.V.M)
Permitir al equipo de auditoría conocer el grado de Liliana Andrea Bahamón Muñetón
REVISÓ:
eficiencia del control interno financiero, además de servir de (L.A.B.M)
PROPÓSITO guía para la preparación y el desarrollo del programa de
auditoría; por ejemplo, las revisiones puntuales que se van a APROBÓ: Maria Andrea Alvarado Perdomo
realizar en las partidas que conforman los estados (M.A.A.P)
financieros.
OPERACIÓN AFIRMACIONES INVOLUCRADAS
INVOLUCRADA
PASIVOS
OBLIGACIONES FINANCIERAS
Aplicar procedimientos para revisar el pago de los préstamos, su renovación y,
La empresa tiene un alto índice de endeudamiento y problemas de liquidez.
eventualmente, situaciones de empresa en marcha.

Se han celebrado nuevos préstamos sin la autorización Realizar pruebas para asegurarla veracidad de laobligación.
A) ¿Las obligaciones financieras se encuentran
X Verificación Existencia
debidamente autorizadas por la junta directiva?
1 B) ¿Los pagarés y las cartas de crédito se encuentran
X Verificación Integridad - Existencia
debidamente constituidos?
C) ¿Las obligaciones financieras se encuentran

X Contabilización y Integridad - Existencia - Valuación
contabilizadas en el período correspondiente y están
verificación
siendo canceladas oportunamente?
PROVEEDORES
Los principales proveedores están experimentando dificultades financieras o huelgas Posibles problemas de abastecimiento que afecten el desarrollo de la
que amenazan con interrumpir el suministro de materia prima. actividad de la organización y el cumplimiento de sus compromisos.

Las conciliaciones de los listados de la cuenta proveedores con el libro mayor y balances
no son efectuadas en forma oportuna, o las partidas conciliatorias no son adecuadamente Incrementar pruebas sustantivas para verificar las afirmaciones
investigadas relacionadas con las cuentas por pagar.
o resueltas.
A) ¿Existendisposiciones de carácter interno dictadas por

la empresa para asegurar una correcta gestión en el X Verificación Integridad
manejo de los proveedores?
2
B) ¿Se realiza periódicamente Circularización de las
X Control y Integridad - Existencia - Corte
obligaciones con proveedores (tanto nacionales como
seguimiento
extranjeros)?
C) ¿Son revisados en los informes la corrección Integridad - Existencia - Valuación

X Control interno
aritmética y los abonos a los proveedores?
36
CÓDIGO: 1A

Permitir al equipo de auditoría conocer el grado Liliana Andrea Bahamón Muñetón
REVISÓ:
de eficiencia del control interno financiero, además de (L.A.B.M)
Maria Andrea Alvarado Perdomo
programa de auditoría; por ejemplo, las revisiones APROBÓ: (M.A.A.P)
puntuales que se van a realizar en las partidas que
conforman los estados financieros. FECHA: 24 de septiembre del 2018
OPERACIÓ AFIRMACIONES
N INVOLUCRADAS
INVOLUCRAD
A
PASIVOS
CUENTAS POR PAGAR
Se están acumulando muchos costos y gastos por pagar que pueden
afectar el servicio que recibe la empresa de profesionales, servicios Analizar posibles problemas para contratar servicios para la empresa,
técnicos, mantenimiento y seguros, entre otros. ya que quienes los prestan se pueden negar a seguir haciéndolo.

Las conciliaciones de los listados de cuentas por pagar con el libro mayor y
balances no son efectuadas en forma oportuna, o las partidas conciliatorias no Incrementar pruebas sustantivas para verificar las
son adecuadamente investigadas o resueltas. afirmaciones relacionadas con las cuentas por pagar.
A) ¿Existen disposiciones de carácter interno

dictadas por la empresa para asegurar una correcta X Verificación Integridad
gestión en el manejo de las cuentas por pagar?
3
B) ¿La información de las declaraciones tributarias
es tomada de los registros contables X Verificación Integridad - Existencia - Valuación
correspondientes a las cuentas por pagar?
C) ¿Son revisados en los informes la Integridad - Existencia - Valuación
X Control interno
corrección aritmética y los abonos a los
proveedores?
IMPUESTOS, GRAVÁMENES Y TASAS
Las normas tributarias han sido cambiadas durante el año en curso.
Evaluar los impactos de los cambios producidos.
Los cálculos impositivos no son aprobados por personal idóneo independiente Aplicar procedimientos para comprobar la veracidad e integridad
de su preparación. del componente.
A) ¿Existen disposiciones de carácter interno
dictadas por la empresa para asegurar una correcta X Verificación Integridad
gestión en el manejo de los impuestos, gravámenes
4
y tasas?
B) ¿Las cifras de los informes se toman fielmente de
X Control y Integridad - Existencia
los libros de contabilidad y control sobre las
seguimiento
cuentas de impuestos, gravámenes y tasas?
37
CÓDIGO: 1A


eficiencia del control interno financiero, además de servir REVISÓ: Muñetón (L.A.B.M)
de guía para la preparación y el desarrollo del programa de
PROPÓSITO Maria Andrea Alvarado
auditoría; por ejemplo, las revisiones puntuales que se van a APROBÓ:
realizar en las partidas que conforman los estados Perdomo (M.A.A.P)
N° LISTADO DE CHEQUEO Sí No OPERACI AFIRMACIONES

ÓN INVOLUCRADAS
INVOLUCRA
DA
PASIVOS
OBLIGACIONES LABORALES
Aplicar procedimientos para analizar las causas y verificar los
La cantidad de empleados de la empresa ha variado
efectos que tales cambios pueden tener en la organización.
significativamente en el último período.

Existen numerosas partidas pendientes en las conciliaciones de registros Analizar problemas potenciales en la integridad de los costos
detallados con la cuenta mayor o de control del libro mayor. laborales. Necesidad de pruebas detalladas sobre transacciones.
A) El archivo individual de cada trabajador contiene:
• ¿Fecha de entrada?
• ¿Cambios o aumentos debidamente aprobados?
• ¿Bases del sueldo o jornal?
• ¿Pagos parciales de cesantías y autorizaciones de
la oficina de trabajo?
• ¿Autorizaciones para el descuento del salario?
• ¿Acumulación de pagos de salarios y prestaciones? Control y Integridad - Existencia
• ¿Contrato de trabajo? seguimiento
• ¿Examen médico de ingreso y evidencia de la renuncia, X
5
si hubiere lugar?
• ¿Aviso a la entidad de seguridad social para efectos de
la afiliación del trabajador?
• ¿Investigaciones efectuadas para la contratación del
trabajador?
• ¿Informaciones necesarias para dar cumplimiento a las
disposiciones relativas a la retención de impuestos sobre
salarios pagados?
• ¿Otras informaciones para cumplir disposiciones
legales?
B) ¿Las personas que preparan la nómina y liquidan las

prestaciones sociales tienen funciones independientes de
seguimiento
la contratación y despido del personal?
38
CÓDIGO: 1A


Permitir al equipo de auditoría conocer el grado de REVISÓ: Liliana Andrea Bahamón Muñetón
eficiencia del control interno financiero, además de (L.A.B.M)
Maria Andrea Alvarado Perdomo
puntuales que se van a realizar en las partidas que APROBÓ:
(M.A.A.P)


N INVOLUCRADAS
INVOLUCRA
DA
PATRIMONIO
En la organización se presentan con frecuencia pérdidas del ejercicio en el Aplicar análisis financiero y de Indicadores de Gestión, para evaluar la
cual se desarrolla el objeto social. situación de la organización.

Se han presentado incumplimientos en los requisitos legales y estatutarios
Realizar pruebas para asegurar que se cumplan las
para la emisión, suscripción y readquisición de acciones por parte de la
organización. prescripciones legales y estatutarias.
A) ¿Los registros del capital social son los adecuados Control y

X Presentación
y se actualizan de forma periódica? seguimiento
B) ¿Cuenta la organización, para cada clase de

1 acciones, con un registro de sus accionistas? ¿Se
concilia y verifica periódicamente con la cuenta de
control del libro mayor por un funcionario distinto
de los encargados de su custodia?
C) ¿Se verifican las disposiciones legales y las

contenidas en los estatutos de la organización para Integridad - Existencia - Valuación
X Verificación
decretar el monto por repartir de las utilidades
obtenidas en el desarrollo del ejercicio?
39
CÓDIGO: 1A


programa de auditoría; por ejemplo, las revisiones Maria Andrea Alvarado Perdomo
puntuales que se van a realizar en las partidas que APROBÓ: (M.A.A.P)

N INVOLUCRADAS
INVOLUCRA
DA
INGRESOS
Solicitar mensualmente los auxiliares de contabilidad
Existe la posibilidad que se presenten actos mal intencionados de algunos
correspondientes a la cuenta de ingresos operacionales, junto con
funcionarios que buscan apropiarse de manera ilegal de los ingresos de la
todos los documentos que soportan dichos ingresos, ya sean de
organización.
contado o a crédito.
Existe la posibilidad de que se omitan las causaciones y el registro de
los ingresos resultado de las actividades desarrolladas en Revisar mensualmente la causación de los hechos económicos
cumplimiento del objeto social de la organización, así como de los de la organización, en especial los relacionados con los ingresos
ingresos extraordinarios, efectivamente recibidos en el período. operacionales.
INGRESOS OPERACIONALES
A) ¿Están claramente definidas todas las fuentes
de ingresos de la organización, resultado del
1 seguimiento
desarrollo de su actividad principal?
B) ¿Se cuenta con normas o procedimientos para

efectuar devoluciones en ventas? ¿Son Integridad - Existencia - Corte
X Verificación
adecuados, claros y precisos? ¿Se expresan por
escrito? ¿Se encuentran actualizados?
INGRESOS NO OPERACIONALES
A) ¿Están claramente definidas todas las fuentes
Control y Integridad - Existencia
de ingresos de la organización, resultado de X
2 seguimiento
actividades distintas a la de su objeto social?
B) ¿Se lleva un registro actualizado de los ingresos

Control y Integridad - Existencia - Corte -
no operacionales o extraordinarios percibidos por la X seguimiento Valuación - Presentación
entidad, resultado del desarrollo de actividades
distintas a la de su objeto social?
40
CÓDIGO: 1A


programa de auditoría; por ejemplo, las revisiones Maria Andrea Alvarado Perdomo
APROBÓ: (M.A.A.P)
puntuales que se van a realizar en las partidas que
conforman los estados financieros. FECHA: 24 de septiembre del 2018

N INVOLUCRADAS
INVOLUCRA
DA
GASTOS
Existe la posibilidad de que funcionarios de la organización contabilicen Verificar periódicamente que los gastos efectuados por la
gastos que ya han sido registrados, con el propósito de apropiarse de manera organización son reales y guardan relación de causalidad con el
ilegal de los recursos. ingreso.
Existe la posibilidad de que se presenten errores en el cálculo matemático de Verificar, mediante cálculo matemático, los valores
los valores correspondientes a seguridad social, obligaciones laborales y correspondiente a seguridad social, obligaciones laborales y
parafiscales de los funcionarios. parafiscales.
GASTOS OPERACIONALES DE ADMINISTRACIÓN
A) ¿Existen manuales sobre las funciones del X Verificación Integridad - Existencia

personal que conforma el área administrativa de la
1 organización?
B) ¿Hay algún funcionario que revise las facturas y
X Segregación Existencia
la corrección de los cálculos aritméticos que
de
soportan los gastos de administración?
funciones
C) ¿Los gastos de administración son autorizados
X Control y Existencia
por escrito, y por funcionarios designados por los
seguimiento
órganos directivos de la organización?
GASTOS OPERACIONALES DE VENTAS
A) ¿Existen manuales sobre las funciones del
personal que conforma el área de ventas de la
2 organización?
B) ¿Hay algún funcionario que revise las facturas y
la corrección de los cálculos aritméticos que X Segregación Existencia
soportan los gastos de ventas efectuados por la de
entidad? funciones
C) ¿Los gastos de ventas son autorizados por
escrito, y por funcionarios designados por los órganos
seguimiento
directivos de la organización?
41
CÓDIGO: 1A

ALCANCE ELABORÓ:
CONSTRUCCIONES DIM S.A.S (T.A.V.M)
Permitir al equipo de auditoría conocer el grado de Liliana Andrea Bahamón Muñetón
REVISÓ:
eficiencia del control interno financiero, además de servir de (L.A.B.M)
PROPÓSITO guía para la preparación y el desarrollo del programa de Maria Andrea Alvarado Perdomo
auditoría; por ejemplo, las revisiones puntuales que se van a APROBÓ: (M.A.A.P)
realizar en las partidas que conforman los estados
N° LISTADO DE CHEQUEO Sí No OPERACIÓN AFIRMACIONES INVOLUCRADAS

INVOLUCRADA
GASTOS
GASTOS NO OPERACIONALES
A) ¿Los gastos no operacionales son autorizados por
3 escrito, y por funcionarios designados por los órganos
seguimiento
directivos de la organización?
B) ¿Hay algún funcionario que revise las facturas y la

corrección de los cálculos aritméticos que soportan los
seguimiento
gastos no operacionales efectuados por la entidad?
GANANCIAS Y PÉRDIDAS
A) ¿Los saldos que refleja al final del ejercicio lacuenta de
ganancias y pérdidas se dan a conocer a los
seguimiento
4 funcionarios encargados de la administración?
B)¿Elsaldoque reflejalacuentade ganancias ypérdidas al

Control y
final del ejercicio presenta la utilidad o pérdida real que obtuvo X Integridad
seguimiento
la organización en el período como resultado del desarrollo
de su objeto social?
COSTOS DE VENTAS Y DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS

Existe la posibilidad de que se cometan errores en el momento de clasificar y asignar
Verificar mensualmente los cálculos aritméticos realizados por los funcionarios
costos a los bienes vendidos y los servicios prestados por la organización.
del área contable.
Existe la posibilidad de que no se haga de forma oportuna el cierre de costos al final Solicitar cada mes los auxiliares de contabilidad correspondientes alos
de cada mes, lo que trae como consecuencia no poder determinar el valor en que costos de ventas y deprestación de servicios, con el objetivo de verificar que se
incurrió la organización en laproducción deundeterminado período. haya realizado el cierre respectivo.
A)¿Seencuentranclaramente definidas lascuentas de

costo de ventas, y se verifica que los importes cargados a este
1 seguimiento
rubro sean resultado de transacciones reales?
B) ¿Se cuenta con políticas establecidas para el manejo de

los costos?
42
CÓDIGO: 1A
2. EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA
2.1. PROGRAMA DE AUDITORIA
2.1.1. Programa de Auditoría de la Cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar corrientes
CONSTRUCCIONES DIM SAS
PLANEACIÓN DE AUDITORÍA PL-A1

Análisis de la estructura organizacional de la CONSTRUCCIONES DIM Leyver Ernesto Vargas Cuenca
ALCANCE ELABORÓ:
SAS (L.E.V.C)
REVISÓ:
(T.A.V.M)
Determinar si la información financiera se encuentra presentada de,
PROPÓSITO Liliana Andrea Bahamón Muñetón
acuerdo con criterios establecidos o declarados expresamente. APROBÓ:
(L.A.B.M)
FECHA: Septiembre 07 de 2018
PROGRAMA DE AUDITORÍA
RIESGOS PRUEBAS
REFERENCIA PAPEL DE
ACTIVIDADES POR REALIZAR Inhere DE AFIRMACIONES
De control TRABAJO (P/T)
nte AUDITORÍA
ACTIVOS
Realice las siguientes actividades para la revisión de:
Cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar
corriente:
A) Verificar que los soportes de las cuentas por cobrar se encuentren
en orden y de acuerdo a las disposiciones legales.
B) Revisar que exista un completo sistema de control de las cuentas
por cobrar, actualizado y adecuado a las condiciones de la empresa. x S
C) Que exista una correlación entre la orden de compra recibida y el
importe facturado.
D) Confirmar que los valores que se expresan en la cuenta son
reales y pertenecen a la organización.
E) Determinar el adecuado cálculo de la provisión de cartera y la
recuperabilidad de la cartera morosa.
43
CÓDIGO: 1A
2.1.2. Programa de Auditoría de la Cuenta Otros Pasivos Financieros Corrientes

ALCANCE ELABORÓ:
SAS (L.E.V.C)

REVISÓ:
(T.A.V.M)
PROPÓSITO Liliana Andrea Bahamón Muñeton
(L.A.B.M)
RIESGOS PRUEBAS
REFERENCIA PAPEL DE
ACTIVIDADES POR REALIZAR DE AFIRMACIONES
Inherente De control TRABAJO (P/T)
AUDITORÍA
En Otros Pasivos Financieros Corrientes:
A)
x C
44
CÓDIGO: 1A
2.1.3. Programa de Auditoría de la Cuenta Costos de ventas

ALCANCE ELABORÓ:
SAS (L.E.V.C)
REVISÓ:
(T.A.V.M)
PROPÓSITO Liliana Andrea Bahamón Muñetón
(L.A.B.M)
RIESGOS PRUEBAS
REFERENCIA PAPEL DE
ACTIVIDADES POR REALIZAR DE AFIRMACIONES
Inherente De control TRABAJO (P/T)
AUDITORÍA
COSTO DE VENTA
En Costo de ventas:
A) Analizar si el sistema de costos actual es adecuado para las
necesidades de la empresa.
B) Verificar si existe un adecuado cálculo del costo de la mano de
obra utilizada en la prestación de servicios de la empresa. X C
C) Verificar la calidad del margen de utilidad desde el punto de
vista del costo del servicio.
D) Revisar detalladamente la forma como se registra la
información de costos en la aplicación contable y los resultados
que arroja este sistema de costos.
45
CÓDIGO: 1A
2.2. PROCEDIMIENTOS Y TECNICAS

2.2.1. Cuestionario de Control Interno Para la Cuenta comerciales por
cobrar y otras cuentas por cobrar corriente
PLANEACIÓN DE AUDITORÍA PL-A 1

ANÁLISIS DEL PERFIL DEL CLIENT EQUIPO DE AUDITORÍA
Análisis de la estructura organizacional de TATIANA ANDREA VARGAS
ALCANCE ELABORÓ:
CONSTRUCCIONES DIM SAS MARIN
Permitir al equipo de auditoría conocer el grado REVISÓ: LILIANA ANDREA BAHAMÓN

de eficiencia del control interno financiero, MUÑETÓN
además de servir de guía para la preparación y
PROPÓSITO el desarrollo del programa de auditoría; por
ejemplo, las revisiones puntuales que se van a
realizar en las partidas que conforman los APROBÓ: MARIA ANDREA ALVARADO
estados financieros. PERDOMO
FECHA: SEPTIEMBRE 15 DEL 2018

CUESTIONARIOS
N° LISTADO DE CHEQUEO Sí No OBSERVACIONES
ACTIVOS
CUENTAS COMERCIALES POR COBRAR Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR CORRIENTES
Los procedimientos de cobranzas han sido cambiados Aplicar procedimientos para asegurar la oportuna cobranza y la
en forma significativa. adecuación del cambio.
La organización no ha presentado análisis contable de

Incrementar pruebas analíticas y de saldos de los deudores.
cuentas vencidas.
Existe una política para el

1 manejo de las cuentas por x
cobrar
¿Se concilian mensualmente los
listados de cartera con la cuenta
2 mayor de contabilidad por un x
funcionario que no pertenece al
área de cartera?
¿Se llevan registros detallados
de los documentos, las cuentas
3 x
por cobrar y las garantías
entregadas por los clientes?
las cuentas a cobrar han sido
pignoradas o hipotecadas en
4 garantía de alguna x
contraprestación, debiendo
hacer mención en su caso en la
46
CÓDIGO: 1A
memoria
Las cuentas a cobrar, están

debidamente registradas y
5 x
clasificadas según lo establecido
en el PGC
Existe estudio de cobrabilidad
6 x
de estas cuentas.
las cuentas de provisiones por
insolvencias son adecuadas y
7 x
están recogidas según
establece el PGC
Efectúan análisis de la
8 x
antigüedad de los saldos
¿Se efectúa en forma oportuna
la provisión de cartera, y es
9 x
revisada para determinar su
razonabilidad?
Los criterios adoptados por la
empresa para la valoración de
10 x
estas cuentas son aplicados de
forma uniforme
Existen estrategias para las
11 x
cuentas de difícil cobro
Se realiza circularización de
12 x
clientes en forma periódica
¿La gestión de cobro es
efectuada en forma completa y
precisa en el período contable
13 x
correspondiente, incluyendo la
transferencia de datos a otros
sistemas?
47
CÓDIGO: 1A
2.2.2. Cuestionario de Control Interno Para la Cuenta Otros Pasivos

Financieros Corrientes.
Análisis de la estructura organizacional de la Empresa LILIANA ANDREA BAHAMON
ALCANCE construcciones dim s.a.s ELABORÓ: MUÑETON
Permitir al equipo de auditoría conocer el grado TATIANA ANDREA VARGAS
REVISÓ:
de eficiencia del control interno financiero, además de MARIN
PROPÓSITO servir de guía para la preparación y el desarrollo LEYVER ERNESTO VARGAS
del programa de auditoría; por ejemplo, las APROBÓ: CUENCA
revisiones puntuales que se van a realizar en las
partidas que conforman los estados financieros. FECHA: Septiembre 15 del 2018
OPERACIÓN AFIRMACIONES
INVOLUCRADA INVOLUCRADAS
PASIVOS
OTROS PASIVOS FINANCIEROS CORRIENTES
Aplicar procedimientos para revisar el pago de los préstamos, su
La empresa tiene un alto índice de endeudamiento y problemas de liquidez.
renovación y, eventualmente, situaciones de empresa en marcha.

Se han celebrado nuevos préstamos sin la autorización Realizar pruebas para asegurar la veracidad de la obligación.
A) ¿Las obligaciones financieras se encuentran
debidamente autorizadas por la junta directiva?
1 B) ¿Los pagarés y las cartas de crédito se encuentran
debidamente constituidos?
C) ¿Las obligaciones financieras se encuentran
X Contabilización y Integridad - Existencia - Valuación
contabilizadas en el período correspondiente y están
verificación
siendo canceladas oportunamente?
PROVEEDORES
Los principales proveedores están experimentando dificultades financieras o Posibles problemas de abastecimiento que afecten el desarrollo de la
huelgas que amenazan con interrumpir el suministro de materia prima. actividad de la organización y el cumplimiento de sus compromisos.

Las conciliaciones de los listados de la cuenta proveedores con el libro mayor
y balances no son efectuadas en forma oportuna, o las partidas conciliatorias no Incrementar pruebas sustantivas para verificar las afirmaciones
son adecuadamente investigadas relacionadas con las cuentas por pagar.
o resueltas.
A) ¿Existen disposiciones de carácter interno dictadas
por la empresa para asegurar una correcta gestión en el X Verificación Integridad
manejo de los proveedores?
2 B) ¿Se realiza periódicamente Circularización de las
X Control y Integridad - Existencia - Corte
obligaciones con proveedores (tanto nacionales como
extranjeros)? seguimiento
C) ¿Son revisados en los informes la corrección Integridad - Existencia - Valuación

X Control interno
aritmética y los abonos a los proveedores?
48
CÓDIGO: 1A
2.2.3. Cuestionario de Control Interno Para la Cuenta Costos de ventas

PLANEACIÓN DE AUDITORÍA PL-A 3
ANÁLISIS DE LOS COSTOS DIRECTOS EQUIPO DE AUDITORÍA
Análisis de los costos directos TATIANA ANDREA VARGAS
ALCANCE ELABORÓ:
MARIN
Se aplica a las cuentas que conforman los
costos directos, en donde se condensan los
valores que la organización causa y recibe LILIANA ANDREA BAHAMÓN
REVISÓ:
como resultado de las actividades MUÑETÓN
desarrolladas en cumplimiento de su objeto
PROPÓSITO social.
MARIA ANDREA ALVARADO
APROBÓ:
PERDOMO
FECHA: SEPTIEMBRE 15 DEL 2018

CUESTIONARIOS
LISTADO DE CHEQUEO Sí No OBSERVACIONES
COSTOS DE VENTAS
COSTOS DIRECTOS
Existe la posibilidad de que se cometan errores en el Verificar mensualmente los cálculos aritméticos realizados por los
momento de clasificar y asignar costos a los bienes funcionarios del área contable.
vendidos y los servicios prestados por la organización
. Existe la posibilidad de que no se efectúe de forma Solicitar cada mes los auxiliares de contabilidad correspondientes a
oportuna el cierre de costos al final de cada mes, lo los costos de ventas y de prestación de servicios, con el objetivo de
que trae como consecuencia no poder determinar el verificar que se haya efectuado el cierre respectivo.
valor en que incurrió la organización en la producción
de un determinado período
1 ¿Se encuentran claramente
definidas las cuentas de costo de x
ventas
2 ¿Se verifica que los costos de la
compañía son resultado de x
transacciones reales?
3 ¿Los controles establecidos
permiten la adecuada canalización x
de los costos?
4 ¿Existe una adecuada separación
de funciones para la autorización,
pago y registro de los costos de x
ventas y prestación de servicios?
5 ¿Se cuenta con políticas
establecidas para el manejo de los x
costos?
49
CÓDIGO: 1A
6 ¿Existen controles permanentes en

la distribución de los costos de la x
organización?
7 ¿La organización tiene una
adecuada estructura de costos de x
acuerdo con su actividad principal?
8 ¿Se investigan y ajustan las
diferencias entre los registros de
los costos presupuestados y x
reales?
9 ¿El sistema de costos utilizado por
la organización se ajusta a las x
necesidades de esta?
10 El pago de los costos de ventas y estos se efectúan en cheque y por medio de
de prestación de servicios se transferencias bancarias
efectúa:
a) ¿En efectivo?
b) ¿En cheque?
c) ¿En depósito en cuentas
bancarias?
d) ¿Por medio de transferencia
electrónica?
11 Si el pago de los costos de ventas
se efectúa con cheque o
transferencia electrónica, ¿es
conciliada cada mes la cuenta x
bancaria por un funcionario
independiente del que autorizó los
egresos?
50
CÓDIGO: 1A
MARCAS DE AUDITORIA
SIMBOLO SIGNIFICADO
‫תּ‬ Verificado
‫ﻥ‬ Dato Correcto

Ʃ Totalizado
£ Confrontado
51
CÓDIGO: 1A
2.1.1. Cedula Analítica Cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar corrientes
CEDULA ANALÍTICA REF: CA1
AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIARTOS CONSTRUCCIONES

Auditor CAD SAS
DIM S.A.S
CUENTAS COMERCIALES POR COBRAR Y OTRAS CUENTAS POR Fecha
26/Sep/2018
COBRAR CORRIENTES ‫תּ ﻥ‬£ Cierre:
Se aplica a las cuentas que conforman los Deudores (Instrumentos Financieros), las cuales constituyen todos los derechos
Alcance: exigibles de cobro originados en ventas, servicios prestados, otorgamiento de préstamos o cualquier otro concepto que dé
origen a una cuenta por cobrar por parte de la organización.
1. Se constató que los ingresos y la cuenta Deudores, así como los descuentos y devoluciones realizados por la organización,
son reales.
2. Se determinó que la cuenta Deudores, incluyendo estimaciones para el deterioro de cartera, descuentos, devoluciones y
reclamaciones por productos defectuosos, entre otros, se encuentra correctamente valuada en concordancia con las NIIF.
3. Se determinaron los gravámenes y contingencias que puedan existir sobre la cuenta Deudores con entidades
Conclusiones de la
Auditoría financieras que se deriven con obligaciones con estas, como caso de documentos por cobrar descontados, entre otros.
4. Se comprobó que todos los ingresos y cuentas de deudores están registrados en la contabilidad, corresponden a
transacciones efectivamente efectuadas en el período y se han determinado en forma razonable y consistente.
5. Se verificó que los Deudores (Instrumentos Financieros) se encuentran adecuadamente clasificados y revelados para su
presentación en el estado de situación financiera
RECLASIFICACIONE
AJUSTES
NOMBRE DE LA SALDO SALDO DEL S SALDO SEGÚN
CÓDIGO
CUENTA ANTERIOR EJERCICIO Débit
REF. Crédito REF. Débito Crédito Auditoría
o
1305 CLIENTES
52
CÓDIGO: 1A
GRAN TIERRA ENERGY 2,119,977,93

13050501 653.144.000 0 0 0 0 2,119,977,934
LTD 4
13050502 ECOPETROL S.A 409.105.790 0 0 0 0 0 0
FRONTERA
13050503 ENERGY 650.969.000
13050504 NEW GRANADA 800.089.000

ENERGY
13050505 PAREX 554.459.780
RESOURCE
3,067,767,57 2,119,977,93
13 TOTAL DEUDORES 0 0 0 2,119,977,934Ʃ
0 4
FIRMA DE AUDITORÍA EXTERNA AUDITORES CAD S.A.S.
(T.A.V.
Asistente de auditoria
Elaboró: Tatiana Andrea Vargas Marin M)
EQUIPO DE AUDITORÍA Liliana Andrea Bahamón (L.A.B.
Supervisor
Revisó: Muñetón M)
Aprobó: Maria Andrea Alvarado Perdomo (M.A.A.P) Jefe de auditoria
53
CÓDIGO: 1A
2.1.1. Cedula Analítica de Otros Pasivos Financieros Corrientes
AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIARTOS CONSTRUCCIONES

Auditor CAD SAS
DIM S.A.S
Fecha
INGRESOS OPERACIONALES ‫ﻥ‬ ‫תּ‬£ Cierre:
26/Sep/2018
Se aplica a las cuentas que conforman los Ingresos Operacionales, en donde se condensan los valores que la organización
Alcance:
causa y recibe como resultado de las actividades desarrolladas en cumplimiento de su objeto social.
1. Se verificó que las ventas, devoluciones y rebajas de ventas realizadas por la organización son reales y se encuentran
correctamente presentadas en los estados financieros.
Conclusiones de la 2. Se comprobó que todas ventas, devoluciones y rebajas sobre ventas; se encuentran contabilizadas de forma adecuada y
Auditoría que corresponda a las operaciones realizadas en el período por la organización.
3. Se verificó que dentro de las ventas realizadas en el período no se incluyeran operaciones de ejercicios anteriores o
posteriores al auditado.
RECLASIFICACION
AJUSTES
SALDO SALDO DEL ES SALDO SEGÚN
NOMBRE DE LA
CÓDIGO
CUENTA ANTERIOR EJERCICIO Débit REF
REF. Crédito Débito Crédito Auditoría
o .
COMERCIO AL POR Y
413595 387.248.168 190.326.347 0 0 0 0
MAYOR Y MENOR 190.326.347
OBRAS DE INGENIERIA 2.227.040.32
413010 1.016.155.676 0 0 0 0 2.227.040.323
CIVIL 3
54
CÓDIGO: 1A
ACTIVIDADES 3.578.161.09 3.659.797.03

412595 0 0 0 0 3.659.797.031
CONEXAS 0 1
TRANSPORTE,
4145 ALMACENAMIENTO Y 137.708.644 0 0 0 0 0 0
COMUNICACIONES
TOTAL INGRESOS 6.077.163.70

41 5.119.273.578 0 0 0 0 6.077.163.701Ʃ
OPERACIONALES 1

(T.A.V.
Asistente de auditoria
Elaboró: Tatiana Andrea Vargas Marin M)
Liliana Andrea Bahamón (L.A.B.
EQUIPO DE AUDITORÍA Supervisor
Revisó: Muñetón M)
Maria Andrea Alvarado (M.A.A.
Jefe de auditoria
Aprobó: Perdomo P)
55
CÓDIGO: 1A
2.1.2. Cedula Analítica de Costo de ventas
AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIARTOS CONSTRUCCIONES DIM S.A.S Auditor CAD SAS
Fecha de
COSTOS DE VENTAS ‫תּ ﻥ‬£ cierre:
26/Sep/2018
Se aplica a las cuentas que conforman los costos, en las que se condensan los valores necesarios en que la organización incurre con
ALCANCE
el propósito de cumplir su objeto social.
1. Se verificó la existencia de controles que permiten el manejo adecuado de las cuentas que comprenden los costos
CONCLUSIONES DE LA
2. Se constató la adecuada clasificación de las cuentas de costos
AUDITORÍA
3. Se comprobó que los cargos a las cuentas de costos son reales.
AJUSTES RECLASIFICACIONES
NOMBRE DE SALDO SALDO DEL SALDO SEGÚN
CÓDIGO
LA CUENTA ANTERIOR EJERCICIO AUDITORÍA
Ref. Débito Crédito Ref. Débito Crédito
MANO DE 208.927.209 282.927.209 282.927.209

OBRA
INDIRECTA
MATERIALES 669.916.000 669.450.000 669.450.000

0 0 0
INDIRECTOS
659.991.900
SERVICIOS 639.991.900 0 0 0
659.991.900
56
CÓDIGO: 1A
9.996.310
SEGUROS 0 0 0
908.996.333 9.996.310
TOTAL COSTOS INDIRECTOS -2,427,831,442 -1,622,365,419 -1,622,365,419 Ʃ

ELABORÓ: Tatiana Andrea Vargas Marín (T.A.V.M) Asistente de auditoría
EQUIPO DE AUDITORÍA REVISÓ: Liliana Andrea Bahamón Muñetón (L.A.B.M) Supervisor
APROBÓ: María Andrea Alvarado Perdomo (M.A.A.P) Jefe de Auditoria
57
CÓDIGO: 1A
2.1.1. Cedula Sumaria Cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar corrientes
CEDULA SUMARIA Ref: CS1
AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIARTOS CONSTRUCCIONES DIM S.A.S Auditor: CAD SAS
Fecha de 26/Sep/201
1305. DEUDORES ‫תּ ﻥ‬£ Cierre: 8
AJUSTES RECLASIFICACIONES SALDO

NOMBRE DE LA SALDO DEL SEGÚN
CÓDIGO SALDO ANTERIOR
CUENTA EJERCICIO AUDITORÍ
Ref. Débito Crédito Ref. Débito Crédito A
CLIENTES
5.187.745
3,067,767,570 2,119,977,934
130505 Nacionales 0 0 0 0 .504
5.187.745
3,067,767,570 2,119,977,934
TOTAL DEUDORES 0 0 0 0 .504 Ʃ
FIRMA DE AUDITORÍA EXTERNA AUDITORES CAD S.A.S
ELABORÓ: Tatiana Andrea Vargas Marín (T.A.V.M) Asistente de auditoria
REVISÓ: Liliana Andrea Bahamón Muñetón (L.A.B.M) Supervisor
EQUIPO DE AUDITORÍA APROBÓ: María Andrea Alvarado Perdomo (M.A.A.P) Jefe de auditoria
58
CÓDIGO: 1A
2.1.2. Cedula Sumaria Otros Pasivos Financieros Corrientes

CEDULA SUMARIA REF: CS2
Audito
CONSTRUCCIONES DIM S.A.S CAD SAS
r
Fecha
41. INGRESOS OPERACIONALES ‫ﻥ‬ ‫תּ‬£
Cierre: 26/Sep/2018
AJUSTES RECLASIFICACIONS
SALDO
SALDO DEL SALDO SEGÚN
NOMBRE DE LA ANTERIOR Débito
CÓDIGO CUENTA EJERCICIO REF. Crédito REF. Débito Crédito AUDITORÍA
Ingresos Operacionales 5.119.273.578 6.077.083.701 0 0 0 0 11.196.357.279

11.196.357.279
TOTAL INGRESOS
41 OPERACIONALES 5.119.273.578 6.077.083.701 0 0 0 0 Ʃ
Elaboró: Tatiana Andrea Vargas Marín (T.A.V.M) Asistente de auditoria
Revisó: Liliana Andrea Bahamón Muñetón (L.A.B.M) Supervisor
EQUIPO DE AUDITORÍA Aprobó: Maria Andrea Alvarado Perdomo (M.A.A.P) Jefe de auditoria
59
CÓDIGO: 1A
2.1.3. Cedula Sumaria Costos de Ventas

CEDULA SUMARIA REF: CS3
CONSTRUCCIONES DIM S.A.S Auditor CAD SAS

Fecha
73. COSTOS INDIRECTO ‫ﻥ‬ ‫תּ‬£ Cierre: 26/Sep/2018
RECLASIFICACIO
AJUSTES NES
SALDO SEGÚN
SALDO SALDO DEL AUDITORÍA
NOMBRE DE LA RE
CÓDIGO CUENTA ANTERIOR EJERCICIO REF. Débito Crédito F. Débito Crédito
-2,427,831,442 -1,622,365,419 0 -4.050.196.861

Costos de ventas 0 0 0
-4.050.196.861
TOTAL INGRESOS -2,427,831,442 -1,622,365,419
41
OPERACIONALES
0 0 0 0 Ʃ
Elaboró: Tatiana Andrea Vargas Marín (T.A.V.M) Asistente de auditoria
EQUIPO DE AUDITORÍA Revisó: Liliana Andrea Bahamón Muñetón (L.A.B.M) Supervisor
Aprobó: Maria Andrea Alvarado Perdomo (M.A.A.P) Jefe de auditoria
60
CÓDIGO: 1A
3. ANALISIS FINANCIERO
 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Estado de Situación Financiera
A 31 de diciembre de 2017 - 2016
NOTA 2017 % 2016 % VARIACCION %
Activo
Efectivo y equivalentes al efectivo 4 $ 110.899.381,69 2% 24627480,06
1% $ 86.271.901,63 350%
Cuentas com erciales por cobrar y otras cuentas por 5 $ 3.067.767.569,98 69% 2119977934
cobrar corrientes 47% $ 947.789.636,00 45%
Inventarios corrientes 6 $ 3.568.302,08 0% 124806882,1
3% -$ 121.238.580,00 -97%
Activos por im pues tos corrientes , corriente $ 103.060.310,00 2% 171526883 4% -$ 68.466.573,00 -40%
Otros activos no financieros corrientes $ 255.246.723,00 6% 1024983999 23% -$ 769.737.276,00 -75%
Total de Activo Corriente $ 3.540.542.286,75 80% 3465923178 77% $ 74.619.108,63 2%
Propiedad, Planta y Equipo 7 $ 832.761.359,19 19% 995628569,9
22% -$ 162.867.210,70 -16%

Activos intangibles distintos de la plusvalía $ 10.956.251 0% 10956251 0% $ - 0%
Activos por impuestos dif eridos - $ 57.379.262,00 1% 34988823
1% $ 22.390.439,00 64%
Total de Activo No Corriente $ 901.096.872,19 20% 1041573644
23% -$ 140.476.771,70 -13%
Total Activo $ 4.441.639.158,94 100% 4507496822
100% -$ 65.857.663,07 -1%

Pasivo $ -
Cuentas por pagar com erciales y otras cuentas por pagar 9 $ 236.580.750,16 27% $ 270.106.501,16
29% -$ 33.525.751,00 -12%
Pas ivos por im pues tos corrientes , corriente 11 $ 150.793.615,10 17% $ 280.527.439,60 30% -$ 129.733.824,50 -46%
Otros pas ivos financieros corrientes 8 $ 412.338.720,00 47% $ 231.031.887,50 25% $ 181.306.832,50 78%
Otros pas ivos no financieros corrientes 10 $ 71.755.520,00 8% $ 65.650.271,00 7% $ 6.105.249,00 9%
Total de Pasivo Corriente $ 871.468.605,26 100% $ 847.316.099,26 90% $ 24.152.506,00 3%
Cuentas com erciales por pagar y otras cuentas por pagar $ - 0% $ 65.632.596,00
No corrientes
7% -$ 65.632.596,00 -100%
Pas ivo por Im pues to Diferido - $ - 0% $ 27.849.483,00
3% -$ 27.849.483,00 -100%
Total de Pasivo no Corriente $ - 0% $ 93.482.079,00 10% -$ 93.482.079,00 -100%
Total de Pasivo $ 871.468.605,26 100% $ 940.798.178,26
100% -$ 69.329.573,00 -7%
Capital em itido 12 $ 1.265.000.000,00 28% $ 1.265.000.000,00
28% $ - 0%
Otras res ervas $ 289.098.254,00 7% $ 289.098.254,00 6% $ - 0%
Ganancias acum uladas $ 2.016.072.299,68 45% $ 2.012.600.389,75 45% $ 3.471.909,93 0%
Total Patrimonio $ 3.570.170.553,68 80% $ 3.566.698.643,75 79% $ 3.471.909,93 0%
Total Pasivo y Patrimonio $ 4.441.639.158,94 100% $ 4.507.496.822,01
100% -$ 65.857.663,07 -1%
61
CÓDIGO: 1A
 ESTADO DE RESULTADO

Estado de Resultado del Periodo
Por los años terminados el 31 Diciembre de 2017 – 2016
NOTA 2017 % 2016 %
Ingresos de actividades ordinarias 13 $ 3.492.058.744,00 100% $ 2.516.855.543,00
100%
costo d eventas 14 -$ 2.427.831.441,75 -70% -$ 1.622.365.418,86 -64%
Ganancia bruta $ 1.064.227.302,25 30% $ 894.490.124,14 36%
Otros ingresos 16 $ 1.503.514,99 0% $ 78.465,30
0%
Gastos de administracion 15 -$ 892.441.920,70 -26% -$ 748.725.553,72
-30%
Otros gastos 17 -$ 49.648.508,35 -1% -$ 1.648.137,22
0%
Otras ganancias (perdidas) $ 48.000.000,00 1% $ -
0%
Ganancia (pérdida) por actividades de $ 171.640.388,19 5% $ 144.194.898,47
operación 6%
Ingresos financieros 18 $ 83.652,74 0% $ 110.004.949,04
4%
Costos financieros -$ 137.378.163,00 -4% -$ 74.261.762,38
-3%
Ganancia (pérdida), antes de impuesto $ 34.345.877,93 1% $ 179.938.085,13
7%
Ingreso (gasto) por impuestos -$ 30.873.968,00 -1% -$ 79.553.200,00
-3%
Ganancia (pérdida) $ 3.471.909,93 0% $ 100.384.885,13
4%
62
CÓDIGO: 1A
3.1 ANÁLISIS VERTICAL

Se puede observar que los activos totales esta mayormente concentrados en la
cuenta de deudores con un 69%, por lo que la cartera está en riesgo significativo
debido a la improbabilidad de la recuperación total de estos ingresos, causando
futuros gastos de provisión por los valores que no se recuperan.
Se refleja una sana política de financiamiento, donde los acreedores en total son
dueños del 21% de la empresa y los accionistas, poseen el 79%.
El estado de resultado está representado por un 70% en Costos de venta, por un
26% de gastos operacionales y un 1% por gastos no operacionales, lo que su
utilidad operacional fue de 5%.
3.2 ANÁLISIS HORIZONTAL

Analizando los Activos se puede observar que los inventarios tuvieron la mayor
variación absoluta negativa de $121.238.580 y una variación relativa de un 97%, lo
que esto podría explicar el aumento en la cuenta de Caja de $86.271.901.63
siendo esto el aumento del 350% y en Clientes aumentando $947.789.636 siendo
su variación relativa de 45% para el año 2017.
Hubo aumentos significativos en la cuenta de Obligaciones financieras con una en
su variación absoluta de $181.306.832 siendo el 78% de su variación relativa,
además de disminuir la cuenta de proveedores nacionales de $33.525.751 con
una variación relativa de -12%.
Dentro del Estado de Resultados se observa una efectiva política de equilibrio
entre las ventas y los costos del 36% aproximadamente, conservando el valor
proporcional entre ventas Vs. Costos.
Los gastos operacionales disminuyeron un -30% mostrando una buena gestión de
políticas en la empresa y entendiendo el aumento en la utilidad operativa en un
7%.
63
CÓDIGO: 1A
4. INDICADORES FINANCIEROS
4.1. Liquidez
𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 𝐶𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒
 Razón Corriente=
𝑃𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜 𝐶𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒
𝟑.𝟓𝟒𝟎.𝟓𝟒𝟐.𝟐𝟖𝟕
4.06 =
𝟖𝟕𝟏.𝟒𝟔𝟖.𝟔𝟎𝟓
Por cada peso que la empresa debe en el corto plazo cuenta con 4.06 pesos para
respaldar sus obligaciones.
𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 𝐶𝑜𝑟𝑟𝑒𝑖𝑛𝑡𝑒−𝐼𝑛𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎𝑟𝑖𝑜𝑠
 Prueba Acida=
𝑃𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜 𝐶𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒
𝟑.𝟓𝟒𝟎.𝟓𝟒𝟐.𝟐𝟖𝟕−𝟑.𝟓𝟔𝟖.𝟑𝟎𝟐
4.05 =
𝟖𝟕𝟏.𝟒𝟔𝟖.𝟔𝟎𝟓
Por cada peso que la empresa debe a corto plazo se cuenta para su cancelación,
con 4.05 pesos en activos corrientes de fácil realización, sin tener que recurrir a la
venta de inventarios.
4.2. Endeudamiento
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑃𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜
 Nivel de Endeudamiento =
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜
𝟒.𝟒𝟒𝟏.𝟔𝟑𝟗.𝟏𝟓𝟗
5.09 =
𝟖𝟕𝟏.𝟒𝟔𝟖.𝟔𝟎𝟓
Por cada peso que la empresa tiene invertido en activos, 5.09 pesos han sido
financiados por los acreedores.
𝑂𝑏𝑙𝑖𝑔𝑎𝑐𝑖𝑜𝑛𝑒𝑠 𝐹𝑖𝑛𝑎𝑛𝑐𝑖𝑒𝑟𝑎𝑠
 Endeudamiento Financiero=
𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑁𝑒𝑡𝑎𝑠
𝟒𝟏𝟐.𝟑𝟑𝟖.𝟕𝟐𝟎
𝟎. 𝟏𝟐 =
𝟑.𝟒𝟗𝟐.𝟎𝟓𝟖.𝟕𝟒𝟒
Las obligaciones con entidades financieras equivalen al 12% de las ventas.
𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑂𝑝𝑒𝑟𝑎𝑐𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙
 Cobertura de Interés=
𝐺𝑎𝑠𝑡𝑜𝑠 𝐹𝑖𝑛𝑎𝑛𝑐𝑖𝑒𝑟𝑜𝑠
𝟏𝟕𝟏.𝟔𝟒𝟎.𝟑𝟖𝟖
𝟏. 𝟐𝟓 =
𝟏𝟑𝟕.𝟑𝟕𝟖.𝟏𝟔𝟑
64
CÓDIGO: 1A
La compañía durante el periodo, genero una utilidad operacional 1.25 veces

superior a los intereses pagados.
4.3. Actividad
𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑎 𝐶𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡𝑜
 Rotación de Cartera=
𝑃𝑟𝑜𝑚𝑒𝑑𝑖𝑜 𝑑𝑒 𝐶𝑎𝑟𝑡𝑒𝑟𝑎
𝟏𝟑𝟕.𝟑𝟕𝟖.𝟏𝟔𝟑
𝟎. 𝟎𝟒 =
𝟑.𝟎𝟔𝟕.𝟕𝟔𝟕.𝟓𝟕𝟎
Las cuentas por cobrar de la empresa giraron 0.04 veces en el año 2017. Es decir
que la cantidad 3.067.767.570 se convirtió a efectivo 0.04 veces durante el
periodo.
𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝑀𝑒𝑟𝑐𝑎𝑛𝑐𝑖𝑎𝑠 𝑉𝑒𝑛𝑑𝑖𝑑𝑎𝑠
 Rotación Inventario=
𝑃𝑟𝑜𝑚𝑒𝑑𝑖𝑜 𝑑𝑒 𝐼𝑛𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎𝑟𝑖𝑜
𝟐.𝟒𝟐𝟕.𝟖𝟑𝟏.𝟒𝟒𝟐
𝟔𝟖𝟎, 𝟑𝟗 =
𝟑.𝟓𝟔𝟖.𝟑𝟎𝟐
El inventario de la empresa se convirtió 680.39 veces en el año 2017 en efectivo o
en cuentas por cobrar.
365
 Días Inventario=
𝑅𝑜𝑡𝑎𝑐𝑖ó𝑛 𝑑𝑒 𝐼𝑛𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎𝑟𝑖𝑜
𝟑𝟔𝟓
𝟎. 𝟓𝟒 =
𝟔𝟖𝟎.𝟑𝟗
El inventario se convierte en efectivo o cuentas por cobrar cada 0.54 días en
promedio.
𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠
 Rotación de Activos Fijos=
𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 𝐹𝑖𝑗𝑜 𝐵𝑟𝑢𝑡𝑜
𝟑.𝟒𝟗𝟐.𝟎𝟓𝟖.𝟕𝟒𝟒
𝟑. 𝟖𝟖 =
𝟗𝟎𝟏.𝟎𝟗𝟔.𝟖𝟕𝟐
Por cada peso invertido en activos fijos se pudo generar 3.88 pesos de ventas en
el año 2017.
𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠
 Rotación de Activos Totales=
𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜𝑠 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙𝑒𝑠
𝟑.𝟒𝟗𝟐.𝟎𝟓𝟖.𝟕𝟒𝟒
4. 𝟎𝟎 =
𝟖𝟕𝟏.𝟒𝟔𝟖.𝟔𝟎𝟓
Por cada peso invertido en Activos Totales se pudo generar 4.00 pesos de ventas
en el año 2017.
65
CÓDIGO: 1A
 MATRIZ DOFA El objetivo de este análisis consiste en enumerar las principales Fortalezas, Debilidades, Oportunidades
y Amenazas que afectan la competitividad de la empresa, utilizando una herramienta de análisis estratégico, que permite
analizar elementos internos o externos de los proyectos: DOFA
Fortalezas Debilidades
Equipo de trabajo administrativo con las competencias No se fija una programación de obra que permite
F1. necesarias para desarrollar los objetivos de la organización D1. conocer atrasos o avances de obra reales
F2. Mercado objetivo identificado D2. Falta de financiación externa
No se estima el nivel de inversión necesaria y su
F3. Reconocimiento de la empresa a nivel departamental D3. cronología
FACTORES Alta experiencia en diseño, formulación, implementación, y No se define el modelo administrativo para cada
INTERNOS evaluación de proyectos, para el sector público y privado; proyecto. No se fija una programación de obra que
F4. así como, consultoría técnica y comercial especializada D4. permite conocer atrasos o avances de obra reales
F5. Flexibilidad a cambios de mercado D5. Pequeño volumen de fondos propios
F6. Mantenimiento continuo de la estructura de la organización D6. Falta de coordinación tanto técnica como en obra
Se generan cambios en los planos en obra, sin una
F7. Comunicación administrativa efectiva D7. retroalimentación en los diseño
Oportunidades Amenazas
O1. Menor competencia en el mercado A1. Falta de capacitación técnica
O2. Mejor evolución del sector desde la posición actual A2. Competencia desleal
El uso de la tecnología para tener más oportunidades y Cambio constante de la tecnología por lo que los obliga a
O3. rapidez A3. estar actualizados sobre nuevos productos y servicios
FACTORES Ampliación de los plazos por nuevas condiciones Poco conocimiento en el mercado de los productos
EXTERNOS O4. contractuales A4. prestados
Se cuenta con empresas proveedoras de diseño
O5. certificadas y con amplia experiencia y trayectoria. A5. Alto costo de la tecnología en los servicios brindados
Los imprevistos generados por factores climáticos y
O6. Cuentan con alianzas estratégicas con los proveedores A6. problemas de orden público.
O7. Opciones de nuevos negocios con grandes empresas A7. Competencia consolidada en el mercado
66
CÓDIGO: 1A
INFORME
Señores
ASAMBLEA DE ACCIONISTAS
He auditado con fundamento en las facultades otorgadas por las normas de

auditoria y los principios de contabilidad generalmente aceptados, practique una
auditoria a los estados financieros con vigencia 2017, presentados por la empresa
Construcciones Dim S.A.S evaluándose la gestión financiera determinada por los
mismos.
Es responsabilidad de Construcciones Dim S.A.S el contenido de la información

suministrada, así como la preparación y correcta presentación de los estados
financieros de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados
en Colombia y prescritos por la Contaduría General de la Nación. Por
consiguiente, considero que la evidencia de auditoría obtenida proporciona una
base suficiente y adecuada para dar mi opinión de auditoría.
En mi opinión, los estados financieros antes mencionados presentan una

seguridad razonablemente sobre las cuentas auditadas, las cuales se encuentran
libres de errores significativos, así como los resultados de sus operaciones y la
situación financiera de Construcciones Dim S.A.S
Atentamente,
___________________________________
MARIA ANDREA ALVARADO PERRDOMO
Auditor Principal
T.P: 10234-T
67
CÓDIGO: 1A
68

Construcciones Dim S A Ultimo-1

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Judul Asli

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Construcciones Dim S A Ultimo-1

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

CÓDIGO: 1A

AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSTRUCCIONES DIM S.A.S

1. MEMORIANDO DE PLANEACIÓN .............................................................. 6

INFORME DE AUDITORÍA ................................................................................... 48

En el marco de la ejecución de la auditoría se aplicarán procedimientos, técnicas y

1.1.1 Objetivo General

Establecer la razonabilidad de los Estados Financieros preparados por

1.1.2 Objetivo Específicos

CONSTRUCCIONES DIM S.A.S

Investigación preliminar de Se acepta el servicio de realizar las actividades de planeación del

FASE 3 El sistema de control interno es

CONSTRUCCIONES DIM S.A.S

CONSTRUCCIONES DIM S.A.S

CONSTRUCCIONES DIM S.A.S

Sección E ASPECTOS CONTABLES Y FINANCIEROS

¿Están autorizados los libros oficiales de la

ANÁLISIS DEL PERFIL DEL CLIENTE EQUIPO DE AUDITORÍA

ELABORÓ: Tatiana Andrea Vargas Marin

Señalar la información que

Sección AMBIENTE DE PROCESAMIENTO ELECTRÓNICO DE DATOS

El manual de la industria con el que cuenta la empresa incluye prácticas ambientales

La organización actualiza los perfiles laborales en relación con los manuales de

La Compañía lleva a cabo las siguientes actividades en su proceso productivo:

Sección O MISIÓN Y VISIÓN

Sección P IDENTIFICACIÓN DEL PERSONAL CLAVE DE LA ORGANIZACIÓN

Semestralmente se capacita a los

¿Han sido socializados formalmente En el momento de la inducción a los

CONSTRUCCIONES DIM S.A.S.

Nº VALORACIÓN DE RIESGOS Deficiente Regular Bueno OBSERVACIONES DEL AUDITOR

Semestralmente se capacita a los funcionarios en relación con el perfil

Los objetivos se encuentran plasmados en el Despliegue

Todos los funcionarios conocen claramente los objetivos de la

La organización cuenta con políticas permanentes cuyo

CONSTRUCCIONES DIM S.A.S.

Nº VALORACIÓN DE RIESGOS Deficiente Regular Bueno OBSERVACIONES DEL AUDITOR

¿Cada una de las áreas adelanta el análisis y la

¿Los problemas y necesidades de las áreas son

Se determinan las causas y los efectos, y se identifica de

CONSTRUCCIONES DIM S.A.S.

Nº ACTIVIDADES DE CONTROL Deficiente Regular Bueno OBSERVACIONES DEL AUDITOR

Cada tres meses se celebran reuniones para

¿A las políticas establecidas por la

¿Se han definido controles para cada uno de los

¿Se hace evaluación de los procesos y

CONSTRUCCIONES DIM S.A.S.

ANÁLISIS DEL PERFIL DEL CLIENTE EQUIPO DE AUDITORÍA

Nº ACTIVIDADES DE CONTROL Deficiente Regular Bueno OBSERVACIONES DEL AUDITOR

La organización se basa en un detallado Plan de Prevención de

El manual define claramente las funciones que debe

Cada dos meses se adelantan de manera efectiva

¿Se cuenta con pólizas de garantía o

El software contable permite manejar usuarios por permisos y

CONSTRUCCIONES DIM S.A.S.

Nº INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN Deficiente Regular Bueno OBSERVACIONES DEL AUDITOR

Los funcionarios conocen que la mala realización de una

La gerencia, a través de la oficina de Gestión del Talento Humano,

CONSTRUCCIONES DIM S.A.S.

Nº SEGUIMIENTO O MONITOREO Deficiente Regular Bueno OBSERVACIONES DEL AUDITOR

Cada tres meses se celebran reuniones para realizar un

¿Se hace seguimiento a los controles Se ha implementado el control y se hace seguimiento

¿Se hace seguimiento a las Se hace seguimiento atreves de un registro de las

CONSTRUCCIONES DIM S.A.S.

Nº SEGUIMIENTO O MONITOREO Deficiente Regular Bueno OBSERVACIONES DEL AUDITOR