PAJAK KINI DAN PAJAK TANGGUHAN

Laba sebelum pajak

Koreksi beda tetap
Pendapatan bunga deposito -Rp 40,000,000
Beban jamuan tanpa daftar nominative -Rp 60,000,000
Beban bunga pajak Rp 30,000,000
Beban pemberian kenikmatan Rp 20,000,000
dalambentuk natura Rp 50,000,000
Beban pph Rp 15,000,000
Total koreksi beda tetap

Koreksi beda waktu

Penyusutan komersil -Rp 60,000,000
Amortisasi fiskal Rp 30,000,000
Total koreksi beda waktu

Penghasilan kena pajak

Tarif pph
Pajak terutang kini (current)
Kredit pajak:
PPh pasal 22 Rp 20,000,000
PPh pasal 23 Rp 10,000,000
PPh pasal 24 Rp 15,000,000
PPh pasal 25 Rp 45,000,000
Total kredit pajak
PPh kurang bayar

asset atau kewajiban pajak tangguhan

yang timbul
asset tangguhan 25% beda waktu (temporer)
25% -Rp 30,000,000
GGUHAN
Rp 1,200,000,000

-Rp 100,000,000

Rp 115,000,000
Rp 1,215,000,000

-Rp 30,000,000

Rp 1,185,000,000
25%
Rp 296,250,000

Rp 90,000,000
Rp 206,250,000

Rp 7,500,000