Administración de capital de trabajo

Evidencia # 2
Laboratorio de cálculo del ciclo de conversión de
efectivo

Profesor: Reynaldo González Peña

Alumno: Braulio Lino Mendoza Cruz

Matricula: 1801230

Grupo: DO

Aula: 732

03/04/2019
 Ciclo de conversión de efectivo

El ciclo de conversión de efectivo es el plazo que transcurre desde

que se paga la compra de materia prima necesaria para
manufacturar un producto hasta la cobranza de la venta de dicho
producto. Este ratio de medición es también conocido como Ciclo
de Caja y se calcula empleando la siguiente fórmula:

CCE= PCI + PCC – PCP

En donde:

PCI = periodo de conversión de inventario: representa el tiempo

promedio que se requiere para convertir la materia prima en
producto terminado listo para su distribución y posterior venta. Se
calcula en base a la siguiente fórmula:

PCI = Inventario / Costo de ventas diario.

PCC = periodo de cobranza de las cuentas por cobrar: equivale al

tiempo promedio que se requiere para convertir las cuentas por
cobrar producto de las actividades normales de operación y que se
relacionan directamente con el giro del negocio en dinero efectivo y
se calcula con la siguiente formula:

PCC = Cuentas por cobrar / Venta diaria a crédito.

PCP = periodo en que se difieren las cuentas por pagar: es el

tiempo promedio que transcurre entre la compra de la materia
prima, contratación de mano de obra o adquisición de bienes para
la venta, y momento en que se ejecuta el pago correspondiente.

PCP = Cuentas por Pagar / Compras diarias a crédito.

03/04/2019
Ejemplo:

Una compañía desea calcular su ciclo de conversión en efectivo,

para ello estima adquiere la materia prima con crédito a 35 días; por
otro lado exige a sus clientes el pago de las facturas 70 días
después de efectuada la venta como máximo. Los analistas de la
compañía han determinado además que en promedio transcurren
85 días entre la compra de materia prima y la venta del bien
terminado.

Ahora para determinar el Ciclo de Caja de la empresa,

procederemos a reemplazar los valores en la fórmula:

CCE = PCI + PCC – PCP

CCE = 85 + 70 – 35

CCE = 120 días.

03/04/2019