TUGAS SISTEM INFORMASI AKUNTANSI

SIA DALAM SIKLUS PENDAPATAN

Disusun Oleh Kelompok 1 :

1. Nadwatun Adila (A1C116067)

2.

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

S1 AKUNTANSI NON REGULER

UNIVERSITAS MATARAM

2019
BUKU B&H BAB 7 PROSES BISNIS PENGELOLAAN PESANAN PELANGGAN

Soal 52 hal 332

Fungsi penagihan pelanggan dan pengumpulannya dari Misty Company, perusahaan

pemanufakturan cat kecil, diselesaikan olrh resepsionis, klerikal piutang dagang dan kasir yang
juga bertugas sebagai sekretaris. Produk catnya dijual ke agen besar dan pengecer.

Berikut penjelasan semua prosedur yang dilakukan oleh karyawan Misty Company yang
berkaitan dengan penagihan pelanggan dan pengumpulannya :

a. Surat dibuka oleh resepsionis, yang memberikan pesanan pembelian pelanggan ke

klerikal piutang dagang. Ada 15 sampai dengan 20 pesanan yang diterima setiap hari.
Sesuai instruksi untuk menyelesaikan pengiriman pesanan, klerikal piutang dagang
menyiapkan lima tembusan faktur penjualan, yang didistribusikan sebagai berikut :
1. Tembusan 1 adalah tembusan untuk penagihan ke pelanggan dan ini dipegang oleh
klerikal piutang dagang sampai pemberitahuan pengiriman diterima.
2. Tembusan 2 adalah tembusan untuk piutang dagang dan ini dipegang untuk
melakukan posting pencatatan piutang dagang.
3. Tembusan 3 dan 4 dikirim ke departemen pengiriman
5. Tembusan 5 dikirim ke gudang sebagai otorisasi untuk mengeluarkan barang ke
departemen pengiriman
b. Setelah pesanan cat telah di pindahkan dari gudang ke departemen pengiriman,
departemen pengiriman menyiapkan bill of lading dan label untuk kartonnya. Tembusan
4 faktur penjualan disisipkan pada karton sebagai packing slip. Setelah truk melakukan
pengiriman, tembusan 3 bill of lading pelanggan dan tembusan 3, dengan catatan sedang
dalam pengiriman, dikembalikan ke klerikal piutang dagang. Perusahaan tidak
melakukan back order dalam kejadian sedang dalam pengiriman ; pelanggan di harapkan
melakukan pesanan barang dagangan kembali. Tembusan bill of lading untuk perusahaan
disimpan oleh departemen pengiriman.
c. Ketika tembusan 3 dan tembusan bill of lading untuk pelanggan diterima oleh klerikal
piutang dagang, tembusan 1 dan 2 dilengkapi dengan nomer dan disisipi kuantitas
pengiriman, harga unit, jumlah, diskon dan total. Klerikal piutang dagang kemudian
mengirimkan tembusan 1 dan tembusan bill of lading ke pelanggan. Tembusan 2 dan 3
dijadikan satu.
d. Kartu piutang dagang individual di posting oleh klerikal piutang dagang menggunakan
sistem satu kali tulis (one-write) dengan cara register penjualan disiapkan sebagai
tembusan dari posting. Posting dibuat dari tembusan 2, yang kemudian disimpan,
bersama-sama dengan tembusan 3 , urut nomer. Secara bulanan, klerikal buku besar
meringkas register penjualan untuk posting ke rekening buku besar.
e. Karena jangka kasnya pendek, deposit penerimaan kas juga menjadi lebih cepat.
Resepsionis meyerahkan semua surat penerimaan dan koresponden yang berkaitan ke
 klerikal piutang dagang, yang memeriksa cek dan menentukan bahwa isinya sudah cukup
rinci untuk dilakukan posting ke rekening. Klerikal piutang dagang kemudian
mengesahkan cek dan memberikannya ke kasir, yang menyiapkan deposit harian. Tidak
ada uang yang diterima dalam surat dan tidak ada cat yang dijual melalui pabrik.
f. Klerikal piutang dagang menggunakan voucher atau koresponden yang menyertakan cek
untuk posting ke kartu piutang dagang. Sistem one-write menyiapkan register kas sebagai
tembusan posting. Secara bulanan , klerikal buku besar meringkas register penerimaan
kas untuk posting ke buku besar piutang dagang. Klerikal piutang dagang juga
melakukan koresponden dengan pelanggan mengenai pengurangan yang tidak terotorisasi
untuk diskon, biaya angkut atau potongan iklan, retur dan sebagainya dan menyiapkan
memo kredit yang tepat. Persoalan yang berkaitan dengan jumlah yang besar diberikan ke
manajer penjualan untuk diselesaikan. Setiap bulan klerikal piutang dagang menyiapkan
neraca saldo dari piutang dagang yang terselesaikan dan membandingkan hasil totalnya
dengan buku besar piutang dagang.
TUGAS ANDA :
a. Siapkan diagram arus data logika dari prosedur sebelumnya
b. Diskusikan kelemahan pengendalian internal prosedur-prosedur di Misty
Company yang berkaitan dengan penagihan dan pembayaran untuk transaksi
tersebut. Selain mengidentifikasi kelemahan, jelaskan juga apa yang akan terjadi
pada setiap kelemahan yang ada.

JAWABAN :
 B. Pada internal control dalam proses pengiriman barang oleh Misty Corporation hampir
tidak terdapat banyak kelemahan dalam prosesnya kecuali adanya pelarangan back order
dari pelanggan saat terjadi proses pengiriman. Dampak dari terjadinya hal ini adalah
apabila barang yang sedang dalam proses kirim tidak sesuai dengan standar dalam
pesanan, maka pelanggan harus melakukan pemesanan kembali. Dan hal ini berpengaruh
terhadap efisiensi waktu untuk pelanggan dalam menerima barang pesanannya serta
aktifitas jual beli mereka. Pada proses penagihan dan pembayaran, adanya indikasi bahwa
bagian klerikal piutang dagang memiliki akses yang besar dalam database faktur tanpa
adanya pengawasan. Memang benar bahwa seluruh kegiatan yang terkait dengan piutang
dagang menjadi bagian dari klerikal piutang dagang, namun yang menjadi penegasan di
sini adalah tidak terdapatnya pengawasan yang berarti dari pihak managerial kepada
bagian ini. Dampak dari hal ini tentunya akan menimbulkan kemungkinan terjadinya
asimteri informasi dari bagian klerikal piutang dagang dengan managemen. Yakni
beberapa informasi mengenai piutang dagang, penagihan, serta pembayaran
disembunyikan guna mendapatkan kepentingan pribadi.

Soal 58 hal 335

Klien audit baru untuk proses dokumen penjualan dan penerimaan kas dengan cara berikut ini :
a. Penerimaan kas. Surat dibuka setiap pagi oleh klerikal surat pada departemen penjualan.
Klerikal surat menyiapkan bukti pembayaran (yang menunjukkan pelanggan dan jumlah
yang dibayar) jika salah satu tidak diterima. Cek dan bukti pembayaran dilanjutkan ke
supervisor departemen penjualan , yang memeriksa setiap cek dan melanjutkan cek dan
bukti pembayaran ini ke supervisor departemen akuntansi .Supervisor departemen
akuntansi, yang juga berfungsi sebagai manajer kredit, memeriksa semua cek yang
digunakan untukpembayaran dari rekening jatuh tempo dan kemudian melanjutkan cek
dan bukti pembayaran ini ke klerikal piutang dagang, yang mengatur dokumen-dokumen
ini urut abjad. Bukti pembayaran diposting langsung ke buku besar piutang dagang. Cek
disahkan dengan dicap dan ditotal. Total ini diposting ke jurnal penerimaan kas. Bukti
pembayaran disimpan urut kronologi.
Setelah menerima kas dari penjualan tunai hari sebelumnya, klerikal piutang dagang
menyiapkan slip deposit harian dalam 3 tembusan. Tembusan ketiga disimpan urut
tanggal, dan tembusan kedua dan aslinya diberikan ke bank beserta depositnya.
b. Penjualan. Klerikal penjualan menyiapkan faktur penjualan dalam 3 tembusan. Asli dan
tembusan kedua diberikan ke kasir. Tembusan ketiga disimpan oleh klerikal penjualan
dalam buku penjualan. Ketika penjualan tunai, pelanggan membayar ke klerikal
penjualan, yang akan memberikan uang itu ke kasir dengan tembusan fakturnya.
Penjualan kredit disetujui oleh kasir dari daftar kredit yang disetujui setelah klerikal
penjualan menyiapkan tiga tembusan faktur. Setelah menerima kas atau menyetujui
faktur, kasir melakukan validasi faktur penjualan asli dan memberikannya kepada
pelanggan. Pada akhir hari, kasir merekap penjualan dan kas yang diterima dan
 melanjutkan kas dan tembusan kedua dari semua faktur penjualan ke klerikal piutang
dagang. Klerikal piutang dagang mencocokkan kas yang diterima dengan faktur
penjualan tunai dan menyiapkan ringkasan penjualan harian. Faktur penjualan kredit
diposting ke buku piutang dagang dan kemudian semua faktur dikirimkan ke klerikal
pengendalian persediaan pada departemen penjualan untuk posting ke buku pengendalian
persediaan. Setelah posting, klerikal pengendalian persediaan menyimpan semua faktur
urut nomer. Klerikal piutang dagang memposting ringkasan penjualan harian ke jurnal
penerimaan kas dan jurnal penjualan dan menyimpan ringkasan penjualan ini urut
tanggal.
Kas dari penjualan tunai digabungkan dengan kas yang diterima dan ini merupakan
deposit bank harian.
c. Deposit bank. Bank melakukan validasi slip deposit dan mengembalikan tembusan kedua
ke departemen akuntansi, yang akan disimpan urut tanggal oleh klerikal piutang dagang.
Secara bulanan, laporan bank direkonsiliasikan oleh supervisor departemen akuntansi,
dan disimpan urut tanggal
TUGAS ANDA :
a. Aplikasi flowchart penjualan dan penerimaan kas untuk klien ini
b. Identifikasikan kelemahan potensial dari pengendalian internal dalam prosedur klien
ini.

JAWABAN :

A. Flowchart penerimaan kas

Flowchart penjualan
B. Kelemahan Potensial dari Pengendalian internal :
1. Klerikal tidak hanya menyiapkan bukti pembayaran berupa yang menunjukkan
pelanggan dan jumlah yang dibayar saja akan tetapi perlu juga dicantumkan berapa
banyak barang yang di pesan dan jenis barang apa yang dimaksud.
2. Seharusnya supervisor departemen akuntansi dipisahkan dari manajer kredit,ini
dimaksudka agar tidak mudah terjadinya manipulasi data karena adanya jabatan
yang merangkap.
3. Pengesahan dengan cap dan ditotal merupakan kewenangan dari pihak yang
jabatannya lebih tinggi,yang memegang disini adlah manajer klerikal piutang
dagang.
4. Ketika penjualan tunai yang dilakukan oleh perusahaan,maka disini pelanggan tidak
perlu ke bagian klerikal penjualan,artinya bahwa pelanggan langsung membayar
kepada bagian kasir yang akan menerima pembayaran kemudian akan diberikan
sejenis kwitansi bukti pembayaran.
Soal no 60 hal 337

Quill Electric Company baru saja menginstal sistem komputer baru yang memiliki kemampuan
real-time online. Terminal digunakan untuk memasukkan data dan permintaan informasi. Sistem
pengelolaan file untuk penerimaan kas dan piutang dagang baru dirancang dan
diimplementasikan untuk penggunaan alat baru ini. Semua program telah ditulis dan diuji dan
sistem baru sudah siap dipakai secara paralel dengan sistem lama. Setelah 2 minggu operasi
paralel, tidak ada perbedaan yang ditemukan antara kedua sistem tersebut.

Al Brand, manajer pemrosesan data , sangat antusias mengenai alat dan sistem baru ini.
Dia mengungkapkan bahwa sistem ini dirancang, dikodekan, dikompilasikan, di-debug dan diuji
oleh programer dengan menggunakan terminal online yang diinstal secara khusus untuk
penggunaan around-the-clock oleh staf pemrograman; dia menegaskan bahwa akses dengan
menggunakan komputer akan menghemat waktu yang digunakan. Semua file, termasuk piutang
dagang, online sepanjang waktu saat perusahaan memindahkan dalam model database penuh.
Semua program, lama dan baru, tersedia sepanjang waktu untuk dipanggil kembali ke dalam
memori untuk penjadwalan penggunaan operasi atau untuk pemeliharaan program. Dokumentasi
program dan uji coba sesungguhnya menunjukkan editing pemasukan data ke dalam sistem baru
termasuk kesalahan data konvensional dan pemeriksaan validitas ketepatan dengan sistem.

Permintaan informasi telah mengonfirmasikan bahwa sistem baru sangat sesuai dengan
flowchart. Tembusan turn around dari faktur digunakan sebagai remittance advice (R/A) oleh 99
% pelanggan; jika R/A hilang, kasir mengaplikasikan pembayaran dengan memilih faktur.
Jangka waktu penjualan adalah 60 hari bersih, tetapi pola pembayarannya adalah sporadis.
Laporan tidak dikirimkan lewat surat ke pelanggan. Pembayaran yang terlambat biasa terjadi dan
tidak dengan giat diikuti. Perusahaan tidak memiliki masalah dengan kerugian piutang karena
rata-rata kerugian piutang hanya 0,5 % dari penjualan.

Sebelum otorisasi penghentian sistem lama, Cal Darden, seorang controller, meminta
agar dilakukan pemeriksaan terhadap pengendalian internal yang telah dirancang di sistem baru.
Pengamanan untuk akses yang tidak terotorisasi dan tindakan curang, jaminan integritas file dan
perlindungan aset harus ada dalam pengendalian internal.

Tugas Anda

a. Jelaskan bagaimana kecurangan seperti lapping piutang dagang dapat terjadi pada
sistem baru, dan diskusikan bagaimana mencegahnya .
b. Berdasarkan penjelasan sistem baru dan flowchart sistem seperti yang ada pada
gambar 7.11 :
a. Jelaskan kekurangan dari sistem yang sudah ada
b. Berikan usulan bagaimana setiap kekurangan diidentifikasi dan dibetulkan.

JAWABAN :
Gambar flowchart 7.11

A. Kecurangan seperti Lapping Piutang dagang dapat terjadi pada sistem baru.
Lapping pada dasarnya adalah tindak penipuan yang dilakukan seseorang dengan tujuan
menyamarkan penyalahgunaan dana, pada umumnya dana yang dibayarkan klien /
nasabah perusahaan terkait. Penyamaran dilakukan dengan menutup kekurangan dana
pada account nasabah pertama dengan menggunakan dana dari nasabah lain yang
melakukan pembayaran tepat setelah nasabah pertama. Akibatnya pada laporan akunting
terlihat adanya kekurangan pada account nasabah kedua (padahal semestinya sudah
dilakukan pembayaran penuh). Pada sistem baru, kecurangan seperti itu dapat terjadi
karena pada awal pembuatan sistem baru tersebut terjadi kesalahan pada saat
memasukkan data piutang dagangnya.

B. 1. Kekurangan dari sistem yang sudah ada

Dapat dilihat pada flowchart yang sudah ada, dapat dilihat bahwa ada kesalahan pada
sistem yang sydah dibuat. Tidak banya terjadi kesalahan namun hal ini akan
mempengaruhi kinerja dari sistem tersebut. Kesalahan tersebut berupa :
 Dibagian kasir, terdapat dokumen slip deposit tembusan 2 yang tidak ditentukan
kemana arus datanya
 Masih dibagian kasir, ada dokumen yang diarsip yang filenya diurutkan menurut
tanggal juga tidak jelas dokumen mana yang diarsipkan karena tidaka ad arus data
yang dibuat
 Masih dibagian kasir juga,ada dokumen yang menganalisis dan kesalahan belum
terpecah kan. Menurut kami bagian ini tidak diperlukan karena sebelumnya sudah
ada bagian yang menganalisis laporan yang dikirim dari bagian pemrosesan data.
 Dibagian Akuntansi Umum, terdapat kegiatan melacak kesalahan, Tindakan Jika
diperlukan. Kata jika seharusnya tidak digunakan karena memang seharusnya
kesalahan yang ada. Selanjutnya terdapat kegiatan yang sama dibagian akuntansi
umum “Tindakan jika diperlukan”. Bagian ini sebenarnya tidak diperlukan karena
sebelumnya sudah ada kegiatan seperti itu.
2. Setiap kekurangan diidentifikasi dan dibetulkan
Didalam sistem yang sudah ada tersebut , banyak terjadi kesalahan . Kesalahan itu
sebaiknya diperbaiki,seperti halnya kurang arus data yang menunjukkan bagian ini ke
bagian ini,misalnya dokumen slip deposit tembusan 2 harus jelas kemana arus datanya,
apakah diarsipkan atau dikirim kebagian lain. Sama halnya dengan arsip file (urut
tanggal) harus jelas yang mana diarsipkan dengan memberikan arus data agar sesuai
dengan apa yang ada disistem yang benar. Pada kekurangan lain seperti kegiatan yang
dilakukan lebih dari satu kali seperti melakukan tindakan melacak kesalahan jika
diperlukan seharusnya cukup dilakukan sekali saja karena hal itu hanya akan
memperlambat kinerja dan kurang efisien dalam pengerjaanya. Oleh karena itu,
 pembuatan sistem harus dilakukan secara benar agar tidak terjadi kesalahan-kesalahan
yang nantinya akan merugikan.

BUKU SIMKIN BAB 8

1. Seperti yang Anda bayangkan, bagan akun untuk perusahaan manufaktur akan berbeda dari
perusahaan jasa. Tidak mengherankan, perusahaan jasa yang bisa Anda sebutkan. Pikirkan
diri Anda sebagai seorang pengusaha yang akan memulai bisnis Anda sendiri. Sekarang,
pergilah ke kantor Depot, staples, atau toko peralatan kantor yang serupa (atau cari online)
untuk menemukan setidaknya dua paket perangkat lunak yang berbeda yang mungkin
Anda gunakan untuk jenis perusahaan yang akan Anda mulai. Apa yang termasuk dalam
Chart of Accounts? Apakah kedua paket perangkat lunak itu sama? Apa perbedaan antar
paket?
Jawab :
2. Apa tujuan dari kode-kode akuntansi? Bagaimana mereka digunakan? Bawa ke kelas
beberapa contoh kode yang digunakan oleh perusahaan manufaktur, perusahaan akuntansi,
dan perusahaan merchandising.
jawaban :
Kode akun adalah pemberian/penggunaan kode untuk setiap akun agar mudah diingat,
dipahami dalam penyusunan laporan keuangannya. Umumnya kode akun disusun dengan
angka-angka, huruf, atau gabungan antara angka dan huruf.
Tujuan pengkodean akun adalah
1. Memudahkan dalam pengelompokkan akun/transaksi
2. Mengidentifikasi data akuntansi secara unik
3. Meringkas data, memudahkan mengingat dan mempercepat pencatatan
4. Menyampaikan makna tertentu/mewakili nama-nama akun yang bersangkutan
5. Memudahkan mencari akun yang diinginkan
6. Mengurangi kekeliruan pencatatan ke dalam buku besar

Cara penggunaan kode akun

Nama Dan Nomor Akun Dalam Perusahaan Manufaktur

Kode Kode
Perkiraan Akun Perkiraan Akun
Akun Akun

1. Aktiva 3.1.2. Prive

1.1. Aset lancar 4. Pejualan

1.1.1. Kas 4.1.1. Penjualan

1.1.2. Piutang dagang 4.1.2. Sales Returns and Allowances

1.1.3. Allowances for Doubtful 4.1.3. Sales Discounts

1.1.4. Notes Receivable 5. Purchase

1.1.5. Revenue Receivable 5.1.1 Purchase

1.1.6. Raw Material Inventory 5.1.2 Freight In

1.1.7. Work In Process Inventory 5.1.3 Purchase Returns and Allowances

1.1.8. Finished Goods Inventory 5.1.4. Purchase Discounts

1.1.9. Helper Inventory 6. Beban

1.1.10. Persediaan 6.1. Sales Expenses

1.1.11. Biaya dibayar dimuka 6.1.1 Advertising Expense

1.2. Aset tetap 6.1.2. Sales Salaries Expense

1.2.1. Peralatan 6.1.3. Store Supplies Expense

1.2.2. Akumulasi depresiasi peralatan 6.1.4. Depre. Store Equipment Expense

1.2.3. Kendaraan 6.1.5. Freight out

1.2.4. Akumulasi depresiasi 6.1.6. Dll

kendaraan

1.2.5. Mesin 6.2. Adm. & General Expenses

1.2.6. Akumulasi depresiasi mesin 6.2.1. Office Salaries Expense

1.2.7. Bangunan 6.2.2. Office Supplies Expense

1.2.8. Akumulasi depresiasi 6.2.3. Depre. Office Equipment Expense

bangunan

1.2.9. Tanah 6.2.4. Rent Expense

2. Kewajiban 6.2.5. Insurance Expense

2.1. Current Liabilities 6.2.6. Depre. Building Expense

2.1.1. Account Payable 6.2.7. Depre. Vehicle Expense

2.1.2. Notes Payable 6.2.8. Dll

2.1.3 Expenses Payable 7. Other

2.1.4 Unearned Revenues 7.1 Other Revenue

2.2. Hutang jangka panjang 7.1.1. Semua pend. diluar usaha

2.2.1 Pinjaman bank 7.2. Other Expenses

3. Modal 7.2.1 Semua biaya diluar usaha

3.1.1 Modal 7.3.1 Income Tax

3. Apa saja output khas dari SIA? Mengapa analis sistem berkonsentrasi pada laporan
manajerial ketika mereka mulai merancang SIA yang efektif? Mengapa tidak memulai
dengan input ke sistem saja?
4. Apa saja kriteria yang harus dipertimbangkan oleh para perancang sistem ketika
mengembangkan laporan manajerial untuk SIA? Bagaimana perancang sistem tahu apa
yang harus dimasukkan dalam laporan?
5. Kunjungi bisnis lokal dan kumpulkan beberapa contoh dokumen sumber yang digunakan
dalam SIA. Untuk setiap dokumen sumber yang Anda kumpulkan, diskusikan tujuan-
tujuannya. Apakah dokumen sumber yang berbeda diperlukan untuk perusahaan
manufaktur versus organisasi merchandising? Apakah semua dokumen berbasis dokumen
sumber bisnis?
6. Bab ini membahas banyak masukan untuk proses penjualan organisasi. Siapa saja item data
spesifik yang diperlukan untuk menambah pelanggan baru dan mencatat pesanan
penjualan?
7. Bagaimana diagram aliran data untuk proses penjualan berbeda dari bagan alur sistem yang
menggambarkan proses itu?
8. Bagaimana input dan output dari proses pembelian cenderung berbeda untuk sebuah
restoran versus mobil yang diproduksi?
Jawaban :
dari klasifikasi cenderung berbeda input dan output restoran sangat berbeda dengan mobil
di karenakan bahan baku yang digunakan restoran menggunakan bahan baku yang diolah
dari tangan koki sendiri untuk membuat beberapa menu yang akan di perjual belikan,
makanan yang diperjual belikan cenderung bertahan kurang lebih sehari dua hari
sedangkan bahan baku mobil yang langsung diolah oleh para teknisi yang memerlukan
waktu lebih dari seminggu pengerjaan dan harus di tes kelayakan mesin dan ketahanan dari
mobil itu sendiri .
Output dari keduanya
 Restoran memproduksi makanan konsumsi
Mobil memproduksi untuk dijadikan aset yang bisa digunakan jangka waktu yang lama
9. Jelaskan bisnis jangka tanpa batas. Bagaimana ini mengubah sifat organisasi dan siapa
yang menyelesaikan berbagai proses bisnis?
10. Apa yang kita maksud ketika kita mengatakan perusahaan adalah proses bisnis offshoring?
Jawab : Offshoring) adalah peprpindahan proses bisnis dari sebuah negara ke negara lain.
Jadi perpindahan proses bisnis perusahaan dari Negara satu ke Negara lain dinamakan
offshouring
11. Beberapa bisnis memilih offshoring untuk memecahkan masalah keahlian, terutama untuk
IT pribadi. Perusahaan-perusahaan ini mengklaim mereka tidak dapat menemukan cukup
karyawan yang memenuhi syarat di Amerika Serikat untuk melakukan pekerjaan teknologi
tertentu. Apakah Anda setuju dengan penilaian ini? Mengapa atau mengapa tidak?
12. Cari Web untuk penggunaan tag RFID yang tidak biasa dan menarik. Temukan setidaknya
dua yang tidak biasa dan bagikan dengan teman sekelas Anda.
13. Diskusikan masalah privasi yang dibuat oleh penggunaan tag RFID. Apakah Anda
mendukung penggunaan tag RFID untuk ID pribadi, hubungan pelanggan, dan pelacakan
inventaris? Mengapa atau mengapa tidak?