5. La empresa no tiene:
PASIVO
CUENTAS ACTIVO Y
PATRIMONIO
Efectivo y equivalente de Efectivo 49,550,540
Cuentas por cobrar comerciales 23,645,880
Cuentas por cobrar accionistas y personal 9,111,440
Provisión para cuentas de cobranza dudosa -130,840
Materias Primas y Auxiliares 49,148,000
Suministros diversos 15,144,740
Inmueble maquinaria y Equipo 104,501,510
Depreciación Inmueble maquinaria y Equipo -28,526,440
Cargas Diferidas 16,712,090
Tributos Por Pagar
Remuneración y Participación por pagar 9,603,340
Cuentas por pagar comerciales 29,271,170
Cuentas por pagar Diversas 423,730
Capital 149,212,050
Reservas 9,297,410
Resultados Acumulados 7,548,733
Utilidad del Ejercicio 33,800,487
TOTALES 239,156,920 239,156,920
Ventas 317,391,640.00
Costo de vtas -255,429,720.00
UTILIDAD BRUTA 61,961,920.00
Gastos de operación -28,343,613.00
Gastos de ventas -10,903,041.00
Gastos administración -17,440,572.00
UTILIDAD DE OPERACIÓN 33,618,307.00
Otros Ingresos y Gastos
Gastos financieros -328,120.00
Ingresos financieros gravados 402,730.00
Ingresos financieros no grava 134,250.00
Cargas excepcionales -26,680.00
UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACION E
IMPUESTO 33,800,487.00
PARTICIPACION DE UTILIDADES -3,380,048.70
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO 30,420,438.30
IMPUESTO A LA RENTA -9,126,131.49
UTILIDAD DEL EJERCICIO 21,294,306.81
DATOS ADICIONALES
9. La empresa ha utilizado una tasa de 20% para depreciar una maquina cortadora, la
cual fue puesta en funcionamiento en agosto de 2018. El valor histórico de este activo
al 31.12.2016 es de S/. 142,200.
10. Se han contabilizados los siguientes gastos ajenos al giro del negocio:
* Pensión de enseñanza del hijo del Gerente General por un monto de S/. 8,580 en
el Colegio Particular "Claretiano", sustentada con factura.
* Compra de víveres para consumo personal según varios tickets del Supermercado
por S/. 6,289
* Tickets por consumo de gasolina de un vehículo de propiedad del Gerente
General (Placa de Rodaje Nº SGS 086), no destinado para uso de la empresa por
S/. 3,630.
Los ingresos netos devengados permiten a la empresa tener como número máximo
de vehículos asignados a actividades de dirección, representación y
administración; dos
vehículos. Tales vehículos son los de placa BOT 164, BGU 120, SGS 086 y BGT 356,
cuyo gasto de mantenimiento ascienden a S/. 6,244. En el siguiente cuadro se
observan los
gastos incurridos por el total de vehículos que utiliza la empresa para desarrollar sus
actividades y que servirán para la determinación del límite del monto deducible.
14. Para efectos tributarios, los pagos que se efectúan sin utilizar Medios de Pago
no dará derecho a deducir gastos, costos o créditos; a efectuar
compensaciones ni a solicitar devoluciones de tributos, saldos a favor,
reintegros tributarios, recuperación anticipada, restitución de derechos
arancelarios.
Se pide:
Registrar los asientos contables correspondientes en las hojas de trabajo
para verificarlos con el libro diario
Determinar los reparos tributarios y elaborar las hojas de trabajo.
Determinar el Impuesto a la Renta 2018
Registrar el asiento de impuesto diferido correspondiente