Prefacio:
El ejercicio 2011 ha sido un periodo innovador en el ámbito contable financiero, esto
debido a los nuevos parámetros a seguir en la preparación y presentación de la
información financiera debido a las inversiones en nuestro país, el mejoramiento y
mantenimiento de nuestra economía, los acuerdos internacionales comerciales, la
globalización, entre otros aspectos positivos que han llevado a que la profesión contable
se transforme y contemple un enfoque más financiero.
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Índice de Contenidos
I. PREFACIO 02
36
III. FUENTES DE INFORMACIÓN
IV. PREFACIO 02
3
CAPITULO I: CONCEPTOS DEFINICIONES Y CLASIFICACION DE LAS EMPRESAS
COMERCIALES, INDUSTRIALES Y DE SERVICIOS; ANALISIS Y APLICACIÓN E
INTERPRETACION DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD, GENERALMENTE
ACEPTADOS Y DE APLICAICON DE LAS NIIF Y NIC.
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DE ACUERDO A LA PROPIEDAD DEL CAPITAL.- Se
clasifican en: Privadas, Públicas y mixtas.
Las empresas privadas son aquellas que para su constitución
y puesta en marcha requieren de capitales provenientes de
personas naturales o jurídicas particulares; las públicas,
aquellas que requieren del aporte del estado y las mixtas
obviamente las que se constituyen y operan con capitales
públicos y privados.
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11. Uniformidad o permanencia: los principios de
valuación deben ser empleados
uniformemente de un ejercicio a otro.
12. Significacionn o importancia Relativa: este
principio exige al contador emplear su
criterio ya que cuando considere pertinente
podrá obviar alguna disposición si esta no
distorsiona la información general .
13. Bienes económicos: Los estados financieros
se refieren siempre a bienes económicos, es decir bienes materiales e inmateriales
que poseen valor económico.
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CAPITULO II: LIBROS Y REGISTROS
7
En los libros se anotan operaciones realizadas por los contribuyentes, estos proporcionan
a la administración tributaria evidencia documentaria constituyéndose como una
herramienta al momento de realizar la fiscalización y verificación. En el art 87 del código
tributario requiere dentro de las obligaciones de los administrados entre otros, llevar los
libros de contabilidad u otros libros y registros exigidos por las leyes y reglamentos
8
Requisitos Formales
El numeral 16 del art 62 del código tributarios ,
dispones que SUNAT debe efectuar la autorización
de los libros de actas, así como los libros o
registros contables vinculados asuntos tributarios ,
que el contribuyente debe llevar de acuerdo a Ley .
Oportunidad de la legalización
No se establece plazo de legalización, se señala la oportunidad de la legalización de los
libros y/o registros vinculados asuntos tributarios debe ser antes de su uso. Hay un plazo
máximo de atraso en el que pueden ser llevados dichos libros y/o registros que se
detallan líneas abajo.
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Pérdida o destrucción de los libros y registros
Conforme con el numeral 7 del art 87 TUO del Código
Tributario el deudor tributario debe comunicar a la
administración Tributario dentro de los 15 días hábiles
, de producido la pérdida , destrucción por siniestro ,
asaltos y otros.
OTROS REQUISITOS
Contener folios originales, no admitiéndose la
adhesión de hojas o folios, salvo disposición legal
en contrario.
Legibilidad y confiabilidad.- No debe contener
espacios en blancos, interpolación,
enmendaduras, ni señales de haber sido
alteradas.
Como una regla especifica se dispone que en el
caso del Libro de Inventarios y Balances se
consigue la firma al cierre de cada periodo o ejercicio gravable , según corresponda por :
-Deudor tributario o su representante legal
-Contador público colegiado (CPC) o contador mercantil , responsable de su elaboración
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LIBRO O REGISTRO VINCULADO A ASUNTOS Acto o circunstancia que determina el inicio del plazo para el máximo atraso
CÓDIGO Máximo atraso permitido
TRIBUTARIOS permitido
Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se realizaron las
1 LIBRO CAJA Y BANCOS Tres (3) meses operaciones relacionadas con el ingreso o salida del efectivo o equivalente del
efectivo.
6 LIBRO MAYOR Tres (3) meses Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones.
7 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS Tres (3) meses Desde el día hábil siguiente al cierre del ejercicio gravable.
Tratándose de deudores tributarios que lleven el Registro de Compras en forma manual o utilizando hojas sueltas o
continuas:
8 REGISTRO DE COMPRAS
Diez (10) días Desde el primer día hábil del mes siguiente al que corresponda el registro de las operaciones
hábiles según las normas sobre la materia.
Diez (10) días Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de
9 REGISTRO DE CONSIGNACIONES
hábiles pago respectivo.
10 REGISTRO DE COSTOS Tres (3) meses Desde el día hábil siguiente al cierre del ejercicio gravable.
11
Diez (10) días Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se emita el comprobante de pago
11 REGISTRO DE HUÉSPEDES
hábiles respectivo.
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones relacionadas con la
12 Un (1) mes
UNIDADES FÍSICAS entrada o salida de bienes.
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones relacionadas con la
13 Tres (3) meses
VALORIZADO entrada o salida de bienes.
Tratándose de deudores tributarios que lleven el Registro de Ventas e Ingresos en forma manual o utilizando hojas
sueltas o continuas:
14 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
Diez (10) días Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se emita el comprobante de pago
hábiles respectivo.
Diez (10) días Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquel en que se emita el documento que sustenta
16 REGISTRO DEL RÉGIMEN DE PERCEPCIONES
hábiles las transacciones realizadas con los clientes.
Diez (10) días Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione o emita, según
17 REGISTRO DEL RÉGIMEN DE RETENCIONES
hábiles corresponda, el documento que sustenta las transacciones realizadas con los proveedores.
Diez (10) días Desde la fecha de ingreso o desde la fecha del retiro de los bienes del Molino, según
18 REGISTRO IVAP
hábiles corresponda.
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REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES -
INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° Diez (10) días Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de
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RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 256- hábiles pago respectivo.
2004/SUNAT
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES -
INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° Diez (10) días Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de
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RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 257- hábiles pago respectivo.
2004/SUNAT
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES -
INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° Diez (10) días Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de
24
RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 258- hábiles pago respectivo.
2004/SUNAT
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES -
INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° Diez (10) días Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de
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RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 259- hábiles pago respectivo.
2004/SUNAT
(*) Si el contribuyente elabora un balance para modificar el coeficiente o porcentaje aplicable al cálculo de los pagos a cuenta del
régimen general del Impuesto a la Renta, deberá tener registradas las
operaciones que lo sustenten con un atraso no mayor a dos (2) meses
contados desde el primer día del mes siguiente a enero o junio, según
corresponda.
(**) En los casos previstos en el numeral 3.2 del artículo 13°, el plazo máximo
de atraso será de tres (3) meses computado a partir del día siguiente:
a) A la fecha del balance de liquidación.
b) Al otorgamiento de la escritura pública de cancelación de sucursales de
empresas unipersonales, sociedades o entidades de cualquier naturaleza, constituidas en el exterior o de producido el cese de las
actividades de las agencias u otros establecimientos permanentes de las mismas empresas, sociedades y entidades.
c) A la entrada en vigencia de la fusión o escisión o demás formas de reorganización de sociedades o empresas.
d) Al cierre o cese definitivo de la empresa.
13
REGISTRO DE VENTAS
El registro de ventas constituye un libro vinculado a
asuntos tributarios de conformidad con el anexo 1 de la
Resolución de Superintendencia N° 234-2006/SUNAT
(30/12/2006), en el cual se registran aquellas operaciones
gravadas, de exportación, exoneradas y otras no
gravadas de IGV.
A partir del 01/07/2010 deberán contener también la
información mínima obligatoria contemplada en el
numeral 14 art 13 de la Resolución, debiéndose cumplir
además con los requisitos generales relacionados con la
legalización, plazos máximos de atraso permitidos,
empaste.
Sujetos Obligados
Se encuentran obligados a llevar el registro de ventas los contribuyentes del IGV en virtud
de los dispuesto por el Art. 37 TUO de la ley del IGV e ISC; así como los sujetos acogidos
al RER y aquellos no obligados a llevar contabilidad completa.
Plazo de atraso
Según el numeral 14 del anexo 2 de la Resolución de Superintendencia N°234-2006-
SUNAT 30/12/20006 el plazo máximo de atraso permitido es de 10 días hábiles del mes
siguiente a aquel en que se emita el comprobante de pago respectivo.
Legalización
Debe ser legalizado por los notarios o falta de estos por los jueces de paz letrados.
Cuando corresponda, de la provincia en la que se encuentre ubicado el domicilio fiscal del
deudor.
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Registro de compras
El registro de compras, al igual que el registro de
ventas constituye un libro vinculado
El referido registro en virtud al Art. 37 del TUO de la
ley de IGV ES obligatorio para los contribuyentes del
IGV ; en el art 65 de la LIR debe ser llevado por
aquellos sujetos cuyos ingresos brutos no superen
150 UIT , aun cuando no sean contribuyentes del
IGV.
15
Este formato debe estar elaborado en función al PLAN CONTABLE GENERAL
EMPRESARIAL y en consideración a las NIIFs en virtud a las disposición en el art 223 de
la LEY GENERAL DE SOCIEDADES de acuerdo al modelo aprobado por CONASEV.
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17
LIBRO CAJA Y BANCOS
ART 65 del TUO LIR el libro caja y bancos resulta obligatorio para todos aquellos
perceptores de rentas de tercera categoría cuyos ingresos brutos anuales superen las 150
UIT.
El Libro CAJA Y BANCOS, en el que se registra mensualmente toda información
proveniente del movimiento del efectivo y del equivalente de efectivo.
Según RS 234-2006/SUNAT (30/12/2006) tendrá un plazo de 3 meses desde el día hábil
siguiente en que se realizaron las operaciones relacionadas con el ingresos o salida del
efectivo o equivalente de efectivo.
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TABLA 1: TIPO DE MEDIO DE PAGO
N° DESCRIPCIÓN
001 DEPÓSITO EN CUENTA
002 GIRO
003 TRANSFERENCIA DE FONDOS
004 ORDEN DE PAGO
005 TARJETA DE DÉBITO
006 TARJETA DE CRÉDITO
CHEQUES CON LA CLÁUSULA DE "NO NEGOCIABLE", "INTRANSFERIBLES", "NO A LA ORDEN" U OTRA
007 EQUIVALENTE, A QUE SE REFIERE EL INCISO F) DEL ARTICULO 5° DEL DECRETO LEGISLATIVO.
008 EFECTIVO, POR OPERACIONES EN LAS QUE NO EXISTE OBLIGACIÓN DE UTILIZAR MEDIOS DE PAGO
009 EFECTIVO, EN LOS DEMÁS CASOS
010 MEDIOS DE PAGO DE COMERCIO EXTERIOR
011 LETRAS DE CAMBIO
101 TRANSFERENCIAS - COMERCIO EXTERIOR
102 CHEQUES BANCARIOS - COMERCIO EXTERIOR
103 ORDEN DE PAGO SIMPLE - COMERCIO EXTERIOR
104 ORDEN DE PAGO DOCUMENTARIO - COMERCIO EXTERIOR
105 REMESA SIMPLE - COMERCIO EXTERIOR
106 REMESA DOCUMENTARIA - COMERCIO EXTERIOR
107 CARTA DE CRÉDITO SIMPLE - COMERCIO EXTERIOR
108 CARTA DE CRÉDITO DOCUMENTARIO - COMERCIO EXTERIOR
999 OTROS MEDIOS DE PAGO
LIBRO DIARIO
El libro Diario es un libro principal que se encuentra comprendido en el artículo 33
del código de comercio y que resulta obligatorio para todo comerciante; para
efectos tributarios
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21
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CAPÍTULO III: CLASIFICACION DE ASIENTOS
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CAPITULO IV: EMPRESA COMERCIAL
LA EMPRESA COMERCIALIZADORA LAS FLORES SAC HA INICIADO SUS ACTIVIDADES COMERCIALES EL 02/11/2013
SEGÚN CONSTA EN LA FICHA RUC Y HA INCURRIDO EN LAS SIGUIENTES OPERACIONES COMERCIALES
capital social
accionistas 299,050.00
RIOS LAZO ROBERTO 184,000.00
RIOS LAZO AMELIA 115,050.00
2.-COMPRAS
a.-Las adquisiciones incurridas por la entidad durante el ejercicio 2013 desde inicio
de actividades son :
CONCEPTO Dici-13
MERCADERIA 20500
COMBUSTIBLE 700
UTILES DELIMPIEZA 150
UTILES DE OFICINA 80
MANTENIMIENTO DE VEHI 250
GASTOS JURIDICOS 300
LUZ 150
AGUA 50
TELEFONIA 300
OTROS 520
TOTALES 23000
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VENTAS: El detalle de las ventas y otros ingresos realizados y generados
JULIO
item Cod cant v. vta
54,922.46
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4.-REMUNERACIONES
CARGOS DEL
NETO EMPLEADOR
TRABAJADOR CARGO REMUNERACIONAFP A PAGAR ESSALUD
RIOS LAZO ROBERTO GERENTE GENERAL 2,000.00 410.56 1,589.44 288.00
RIOS LAZO AMELIA GERENTA DE ADMIN 1,500.00 256.60 1,243.40 180.00
VARIOS VENDEDORES 4,000.00 513.20 3,486.80 360.00
VARIOS PERSONAL LIMPIEZA 1,200.00 153.96 1,046.04 108.00
VARIOS PERSONAL DE ALMACEN 3,600.00 461.88 3,138.12 324.00
VARIOS TRANSPORTISTA 700.00 89.81 610.19 63.00
VARIOS PERSONAL DE CARGA 1,200.00 153.96 1,046.04 108.00
VARIOS COBRADORES 1,800.00 230.94 1,569.06 162.00
16,000.00 2,270.91 13,729.09 1,593.00
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FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS
PERIODO: dic-13
RUC: 20501125121
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
LAS FLORES SAC
ADQUISICIONES GRAVADAS
COMPROBANTE DE PAGO INFORMACIÓN DEL DESTINADAS A OPERACIONES
FECHA DE FECHA DE GRAVADAS Y/O EXPORTACION
N° REGISTRO EMISION VENCIMIENTO PROVEEDOR
TIPO SERIE NUMERO APELLIDOS Y NOMBRES , O IMPORTE
DOCUMENTO DE IDENTIDAD BASE IMPONIBLE IGV
ORAZON SOCIAL TOTAL
2013070001 02/06/2013 02/06/2013 01 003 154 6 20198848125 Distribuidora Mendoza Maya 150 27 177
2013070002 02/06/2013 02/06/2013 01 003 158 6 20198848125 Distribuidora Mendoza Maya 80 14.4 94.4
2013070003 05/06/2013 05/06/2013 01 002 215440 6 20111254211 JorMiranda sac 6500 1170 7670
2013070004 07/06/2013 07/06/2013 01 001 54 6 20551124126 El Gran Distribuidor SA 7000 1260 8260
2013070005 09/06/2013 09/06/2013 01 001 210 6 20111254402 La alameda SAC 5000 900 5900
2013070006 09/06/2013 09/06/2013 01 002 708 6 20658236152 LA Distribuidora SAC 2000 360 2360
2013070007 10/06/2013 10/06/2013 01 001 1507 6 20365844110 Grif o Minaya SA 700 126 826
2013070008 13/06/2013 13/06/2013 01 005 15770 6 20857441218 Manufacturas y Reparaciones sac 250 45 295
2013070009 15/06/2013 15/06/2013 01 001 1580 6 20723372187 Linares y Asociados sac 300 54 354
2013070010 15/06/2013 15/06/2013 14 CB1 542001 6 20189329951 Edelsur SAA 150 27 177
2013070011 15/06/2013 15/06/2013 01 001 85 6 10254112201 Luna Diaz Clara 340 61.2 401.2
2013070012 18/06/2013 18/06/2013 12 001 12 6 10036526872 Medina Luna Isabel 180 32.4 212.4
2013070013 20/06/2013 20/06/2013 14 PIO 555540 6 20554866874 Sedapal sac 50 9 59
2013070014 21/06/2013 21/06/2013 14 TF1 210550 6 20444211272 Telefonica claro sac 300 54 354
TOTALES 23000 4140 27140
27
FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
dic-13
20501125121
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LAS FLORES SAC
28
29
CAPITULO
IV
1.- LA EMPRESA INDUSTRIAL “GATITOS SAC” INICIA SUS OPERACIONES CON EL
SIGUIENTE ACTIVO
PASIVO Y PATRIMONIO
DEBE HABER
EFEECTIVO Y EQUIVALENTE DE
10 EFECTIVO 4,700.00
104 CTA CTE E INST
FINANCIERAS
CUENTAS POR COBRAR
12 COMERCIALES 15,400.00
121 FACTURS , BOLETAS Y
OTROS
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL A LOS
14 ACCIONISTAS , DIRECT 3,500.00
142 ACCIONISTAS (SOCIOS)
21 PRODUCTOS TERMINADOS 40,250.00
211 PRODUCTOS
MANUFACTURADOS
23 PRODUCTOS EN PROCESOS 16,000.00
231 PRODUCTOS EN PROCESO
MANUFACURADOS
INMUEBLES , MAQUINARIA Y
33 EQUIP 330,000.00
333MAQUINARIA Y EQUIPOS DE
EXPLOTACION
ESTIMACION DE CUENTAS DE
19 COBRANZA DUDOSA 8,540.00
191 CUENTAS POR COBRAR
COMERCIALES -TERCEROS
DEPRECIACION AMORTIZACION Y AGOT
39 ACUMU 25,600.00
391 DEPRECIACION
ACUMULADA
CUENTAS POR PAGAR
42 COMERCIALEES 6,800.00
421 FACTURAS, BOLETAS Y
OTROS
45 OBLIGACIONES FINANCIEAS 28,500.00
421 PRÉSTAMO DE INST FNANCIERAS Y OTRAS ENTIDADES
50 CAPITAL 310,500.00
501 CAPITAL SOCIAL
58 RESERVAS 25000
582 LEGAL
59 RESULTADOS ACUMULADOS 4910
591 UTILIDADES NO
DISTRIBUIDAS
409,850.00 409,850.00
SE ENVIA LOS PRODUCTOS EN PROCESO A LA
2.- PRODUCCION
3.- SE COMPRAN MATERIAS PRIMASPORS/32000 AL CREDITO MAS IGV SEGÚN
30
FACTURA N°3-909982
NUESTRO PROVEEDOR
MOLINA SA
SE PAGA CON CHEQUE LAS DEUDAS A NUESTRO PROVEEDORES POR
4.- S/3000.00
SE ENVIA MATERIAS PRIMAS A LA PRODUCCION POR
5.- S/10300
SE HA COMPRADO ACCIONES A LA EMPRESA ACEROS SA CON LA FINALIDAD DE
6.- MANTENE CONTROL
SOBRE LA MISMA POR S/33500 DE MODO QUE SE CONSERVARA HASTA
SU MANTENIMIENTO
SE REGISTRA UNA PLANILLADE SUELDOS POR S/45200.00 SE REGISTRA TAMBIEN
7.- LAS CUOTAS PATROMANALES
Y DESCTO DE LEY Y SE DISTRIBUYE LOS GASTOS DE LA
SIGUIENTE MANERA
PRODUCCION 60%
ADMINISTRACION 20%
VENTAS 20%
100%
SE RETIENE ADEMAS LOS SIGUIENTES
CONCEPTOS
SINDICATO 100
DESCUENTO JUDICIAL 1400
PRESTAMOS PERSONAL 3000
COOPERATIVAS 950
5450
SE REGISTRA LOS GASTOS POR SERVICIOS PUBLICOS DE ACUERDO CON LOS
8.- SIGUIETES COMPROBANTES
RECIBIDOS
PRODUCCION 60%
ADMINISTRACION 20%
VENTAS 20%
100%
SE ENVIANUEVAS MATERIAS PRIMAS A LA PRODUCCION
9.- POR S/5300
SE CANCELAN LAS DEUDAS PENDIENTES DE PAGO POR LA PLANILLA
10.- DE HABERES
31
SE VENDEN PRODUCTOS TERMINADOS AL CREDITO POR S/98200 MAS IGV A
11.- NUESTRO CLIENTES
CONCEDIENDOLES UN DESCUENTO DEL
3%
COBRANZA DE LA FACTURA DEPOSITADOS EN BANCOS
12.- POR 98700.00
SE REALIZA UNA ESTIMACION POR DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS POR
13.- S/25300.00 Y UNA ESTIMACION
DE COBRANZA DUDOSA POR S/1200 DISTRIBUYENDO LOS GASTOS DE LA
SIGUIENTE MANERA
PRODUCCION 40%
ADMINISTRACION 30%
VENTAS 30%
100%
DEACUERDO CON EL INFORME DEL DEPARTAMENTO DE PRODUCCION SE HA
14.- DETERMINADO QUE DURANTE
EL EJERCICIO EL COSTO DE PRODUCCION SE CONFORMO DE LA
SIGUIENTE MANERA
32
FORMAT O 5.1: "LIBRO DIARIO"
PERÍODO: 2013
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: -
N° Fecha GLOSA O REFERENCIA DE OPERACIÓN CTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERAC SUB- MOVIMIENTO MOVIMIENTO
del de la DESCRIPCIÓN DE Cód. del NÚMERO Núm ero
asiento operac. LA OPERACIÓN Libro o registro CORREL docum . CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER DEBE HABER
(Tabla 8) sustent Cta. Sub cta
33
11 90 COS TO D E PR OD UCCI ON 29,560.80
901 COS TO D E PR OD UCCI ON
94 G AS TOS AD MI NI S TR ATI VOS 9,853.60
941 G AS TOS AD MI NI S TR ATI VOS
95 G AS TOS D E VENTAS 9,853.60
951 G AS TOS D E VENTAS
79 CAR G A I MPU A CTA D E COS TOS Y G AS OTS 49,268.00
791 CAR G AS I MPUTAB LES A LA CTA D E COS TOS
12 POR L OS GASTOS POR SERVICIOS PUBL ICOS 63 G AS TOS D E S ER VI CI OS PR ES TAD OS POR TER CER OS 18,200.00
MAS IGV 636 S e rvi ci o s b á s i co s
6361 ENER G I A ELECTR I CA
6364 TELEF ONO
6365 I NTER NET
6367 CAB LE
40 TR I B UTOS , CONTR APR ES TACI ONES Y APOR TES AL S I S TEMA D E PENS I ONES Y DE S ALUD POR PAG AR
401 G o b i e rn o ce n tra l 3,276.00
4011 I G V
42 CUENTAS POR PAG AR COMER CI ALES – TER CER OS 21,476.00
421 F a ctu ra s , b o l e ta s y o tro s co m p ro b a n te s p o r p a ga r
13 POR EL DESTINO DE L OS GASTOS POR SERVICIOS 90 COS TO D E PR OD UCCI ON 10,920.00
901 COS TO D E PR OD UCCI ON
94 G AS TOS AD MI NI S TR ATI VOS 3,640.00
941 G AS TOS AD MI NI S TR ATI VOS
95 G AS TOS D E VENTAS 3,640.00
951 G AS TOS D E VENTAS
79 CAR G A I MPU A CTA D E COS TOS Y G AS OTS 18,200.00
791 CAR G AS I MPUTAB LES A LA CTA D E COS TOS
14 POR ENVIO DE MATERIA PRIMA A PRODUCCIO 61 VAR I ACI ÓN D E EXI S TENCI AS 5,300.00
612 Ma te ri a s p ri m a s
6121 MATER AS PR I MAS PAR A PR OD UCTOS MANUF ACT
24 MATER I AS PR I MAS 5,300.00
241 Ma te ri a s p ri m a s p a ra p ro d u cto s m a n u fa ctu ra d o s
15 POR EL ASIENTO DE DESTINO DE L AS MP 90 COS TO D E PR OD UCCI ON 5,300.00
QUE INGRESARON A PRODUCCION 901 COS TO D E PR OD UCCI ON
79 CAR G A I MPU A CTA D E COS TOS Y G AS OTS 5,300.00
791 CAR G AS I MPUTAB LES A LA CTA D E COS TOS
16 POR E PAGO DE L A PL L A DE HABERES CONSIDERADO 40 Ad m i n i s tra d o ra s de fo n d o s de pe ns i one s 944.00
L OS DESCUENTOS DE TERCEROS 403 F a ctu ra s , b o l e ta s y o tro s co m p ro b a n te s p o r p a ga r
4031 ES S ALUD
4032 ONP
41 R EMUNER ACI ONES Y PAR TI C POR PAG AR 33,874.00
411 R EMUNER ACI ONES POR PAG AR
4111 S UELD OS Y S ALAR I OS POR PAG AR
46 S u cu rs a l e s 2,450.00
469 Acti vo s a d q u i ri d o s en a rre n d a m i e n to fi n a n ci e ro
10 EF ECTI VO Y EQUI VALENTES D E EF ECTI VO 46,268.00
1041 CTA CTE OPER ATI VAS
17 POR L A VETA D PRODUCTOS TERMINADOS 12 CUENTAS POR COB R AR COMER CI ALES – TER CER OS 112,399.72
AL CREDITO MAS IGV 121 F a ctu ra s , b o l e ta s y o tro s co m p ro b a n te s p o r co b ra r
40 TR I B UTOS , CONTR APR ES TACI ONES Y APOR TES AL S I S TEMA D E PENS I ONES Y DE S ALUD POR PAG AR 17,145.72
401 G o b i e rn o ce n tra l
40111 I G V -CTA PR OPI A
70 VENTAS 95,254.00
702 PR OD UCTOS TER MI NAD OS
7021 PR OD UCTOS MANUF ACTUR AD OS
18 POR L A COBRANZA DE FACTURA A L OS CL EINTES 10 EF ECTI VO Y EQUI VALENTES D E EF ECTI VO 98,700.00
EN EFECTIVO DEPOSITDO EN CTA CTE 104 Cu e n ta s co rri e n te s en i n s ti tu ci o n e s fi n a n ci e ra s
1041 CTA CTE OPER ATI VAS
12 CUENTAS POR COB R AR COMER CI ALES -TER CER OS 98,700.00
121 F ACTUR AS ,B OLETS Y TR OS COMPR OB ANTES
19 POR L A ESTIMACION DE CORANZA DUDOSA Y 68 VALUACI ÓN Y D ETER I OR O D E ACTI VOS Y PR OVI S I ONES 26,500.00
DEPRECIACION DE ACTIVO FIJ O 681 D e p re ci a ci ó n 25,300.00
684 Va l u a ci ó n de a cti vo s 1,200.00
39 D EPR ECI ACI ÓN, AMOR TI Z ACI ÓN Y AG OTAMI ENTO AUMULAD OS 25,300.00
391 D e p re ci a ci ó n a cu m u l a d a
19 ES TI MACI ÓN D E CUENTAS D E COB R ANZ A D UD OS A 1,200.00
191 Cu e n ta s p o r co b ra r co m e rci a l e s – Te rce ro s
20 POR EL ASIENTO POR DESTINO POR L A DEPRE 90 COS TO D E PR OD UCCI ON 10,600.00
CIACION DE ACTIVOS Y COBRANZA DUDOSA 901 COS TO D E PR OD UCCI ON
94 G AS TOS AD MI NI S TR ATI VOS 7,950.00
941 G AS TOS AD MI NI S TR ATI VOS
95 G AS TOS D E VENTAS 7,950.00
951 G AS TOS D E VENTAS
79 CAR G A I MPU A CTA D E COS TOS Y G AS OTS 26,500.00
791 CAR G AS I MPUTAB LES A LA CTA D E COS TOS
21 POR L OS PRODUCTOS DEL EJ ERCICIO 21 PR OD UCTOS TER MI NAD OS 70,760.00
211 Pro d u cto s m a n u fa ctu ra d o s
23 PR OD UCTOS EN PR OCES O 11,920.00
231 Pro d u cto s en p ro ce s o de m a n u fa ctu ra
71 VAR I ACI ÓN D E LA PR OD UCCI ÓN ALMACENAD A 82,680.00
711 Va ri a ci ó n de p ro d u cto s te rm i n a d o s
713 Va ri a ci ó n de p ro d u cto s en p ro ce s o
22 PRO EL COSTO DE VENTAS DE L OS PRODUCTOS 69 COS TO D E VENTAS 15,450.00
TERMINADOS 692 Pro d u cto s te rm i n a d o s
21 PR OD UCTOS TER MI NAD OS 15,450.00
211 Pro d u cto s m a n u fa ctu ra d o s
23 POR L A PARTICIPACION DE L OS TRABAJ ADORES 62 G AS TOS D E PER S ONAL, D I R ECTOR ES Y G ER ENTES 3,691.60
622 Otra s re m u n e ra ci o n e s
6221 PAR TI CI PACI ON D E LOS TR AB AJAD OR ES
41 R EMUNER ACI ONES Y PAR TI CI PACI ONES POR PAG AR 3,691.60
411 R e m u n e ra ci o n e s p o r p a ga r
4111 S UELD OS Y S ALAR I OS POR PAR G AR
24 POR EL DESTINO DE L OS GASTOS DE PARTCIPA 94 G AS TOS AD MI NI S TR ATI VOS 3,691.60
CION 941 G a s to s de Pe rs o n a l
79 CAR G AS I MPUTAB LES A CUENTAS D E COS TOS Y G AS TOS 3,691.60
791 Ca rga s i m p u ta b l e s a cu e n ta s de co s to s y ga s to s
25 PARA SAL DAR L AS CTA DEL EL EMENTO 9 CARGO 79 CAR G AS I MPUTAB LES A CUENTAS D E COS TOS Y G AS TOS 129,259.60
A L A CTA 7 9 791 Ca rga s i m p u ta b l e s a cu e n ta s de co s to s y ga s to s
90 Co s to s p o r D i s tri b u i r "A" 82,680.80
901 Ma te ri a s Pri m a s y Au xi l i a re s "A"
94 G AS TOS AD MI NI S TR ATI VOS 25,135.20
941 G a s to s de Pe rs o n a l
95 G AS TOS D E VENTAS 21,443.60
951 G a s to s de Pe rs o n a l
26 PARA TRASL ADAR EL SAL DO DE CTA 6 9 71 VAR I ACI ÓN D E LA PR OD UCCI ÓN ALMACENAD A 15,450.00
A L A CTA VARIACION DE L OS PRODUCTOS 711 Va ri a ci ó n de p ro d u cto s te rm i n a d o s
AL MACENADOS 69 COS TO D E VENTAS 15,450.00
692 Pro d u cto s te rm i n a d o s
6921 PR OD UCTOS MANUF ACTUR AD OS
27 POR L A CANCEL ACION DE L A CTA 7 0 Y 7 1 70 VENTAS 95,254.00
701 MER CAD ER I AS MANUF ACTUR AD AS
70111TER CER OS
71 VAR I ACI O D E LA PR OD UCC ALMACENAD A 51,230.00
711 VAR I ACI ON D E PR OD TER MI NAD OS
81 PR OD UCCI ON D EL EJER CI CI O 146,484.00
811 PR OD UCCI ON D E B I ENES
28 POR EL TRASL ADO DE SAL DO DE PRODUCC 81 PR OD UCCI ON D EL EJER CI CI O 146,484.00
811 PR OD UCCI ON D E B I ENES
82 VALOR AG R EG AD O 146,484.00
821 VALOR AG R EG AD O
FUENTE DE INFORMACION
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