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CASO 1

DATOS:
La compañía de transportes pesados “ECUTRANS” CÍA. LDA. de la ciudad de Riobamba se fundó
mediante acta de constitución el 5 de Agosto de 2012; y viene prestando sus servicios a nivel nacional
en la transportación de carga pesada, se contrata a un CPA calificado por la Superintendencia de Cía,
para que realice un examen especial a la cuenta CAJA CHICA, la misma que presenta los siguientes
datos:

MAYOR AUXILIAR CUENTA: CAJA CHICA

SALDO
MES INGRESO EGRESO SALDO
ANTERIOR
MARZO - 30.00 29.65 0.35
ABRIL 0.35 40.00 36.20 4.15
MAYO 4.15 30.00 34.11 0.04
JUNIO 0.04 30.00 28.28 1.76
JULIO 1.76 30.00 29.77 1.99
AGOSTO 1.99 30.00 28.76 3.23
SEPTIEMBRE 3.23 50.00 46.78 6.45
OCTUBRE 6.45 30.00 36.49 -0.04
NOVIEMBRE -0.04 60.00 59.76 0.20
DICIEMBRE 0.20 70.00 69.80 0.40

DATOS SEGÚN AUDITORIA

MES INGRESO EGRESO
MARZO 30.00 29.65
ABRIL 50.00 36.20
MAYO 34.00 34.11
JUNIO 30.00 28.28
JULIO 30.00 29.77
AGOSTO 30.00 28.76
SEPTIEMBRE 40.00 36.78
OCTUBRE 30.00 36.49
NOVIEMBRE 60.00 59.80
DICIEMBRE 70.00 69.60

Se pide:
1. Realice la Matriz de Riesgo Preliminar en Auditoría
2. Prepare el programa específico de la cuenta objeto de análisis; con los siguientes
procedimientos:
a. Elabore el cuestionario de control interno (12 preguntas)
b. Elabore las cedulas sumaria y analítica
c. Realizar el arqueo de caja
d. Revisar los documentos fuentes que justifiquen ingresos y egresos
e. Prepare la Hoja de ajustes y/o reclasificación
f. Realice conclusiones y recomendaciones de este rubro.
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CASO 2

DATOS:

La Empresa NOVA COMERCIAL CÍA. LDA. de la ciudad de Riobamba dedicada a la comercialización

de productos para el hogar (electrodomésticos, muebles, accesorios para el hogar), al momento se
encuentran realizando una auditoria a varios rubros del estado financiero como REMUNERACIONES,
la misma que presenta los siguientes datos:

NOVA COMERCIAL CIA. LTDA

ROL DE PAGOS: DICIEMBRE DEL 2018

DIAS HORAS TOTAL APORTE IMPUESTO A TOTAL LIQUIDO A

N° APELLIDO Y NOMBRE CARGO RMU COMISIONES FIRMA
LABORADOS EXTRAS INGRESOS PERSONAL AL RENTA DESCUENTOS RECIBIR

1 ANDRADE CARLOS GERENTE 30 850.00 850.00 79.48 79.48 770.53

2 ANDRADE RICARDO ADMINISTRADOR 30 750.00 750.00 70.13 70.13 679.88
3 CHUQUIRIMA LUISA SECRETARIA 30 400.00 400.00 37.40 37.40 362.60
4 RUIZ FERNANDO CONTADOR 30 450.00 450.00 42.08 42.08 407.93
5 SALAZAR EDGAR VENDEDOR 30 600.00 600.00 56.10 56.10 543.90
6 ANDRADE OSWALDO DESPACHADOR 1 30 600.00 600.00 56.10 56.10 543.90
7 CHAVEZ CARMITA DESPACHADOR 2 30 600.00 600.00 56.10 56.10 543.90
8 FLORES CUMANDA DESPACHADOR 3 30 600.00 600.00 56.10 56.10 543.90

TOTAL 4,850.00 - - 4,850.00 453.48 - 453.48 4,396.53

Ing. Carlos Andrade Ing. Fernando Ruiz

GERENTE CONTADOR

PROVISIONES SOCIALES

NOVA COMERCIAL CIA. LTDA

PROVISIONES SOCIALES: DICIEMBRE DEL 2018

DECIMO DECIMO APORTE FONDOS DE TOTAL

N° APELLIDO Y NOMBRE RMU VACACIONES
TERCERO CUARTO PATRONAL RESERVA PROVISIONES
1 ANDRADE CARLOS 850.00 70.83 32.17 35.42 94.78 70.83 304.03
2 ANDRADE RICARDO 750.00 62.50 32.17 31.25 83.63 62.50 272.04
3 CHUQUIRIMA LUISA 400.00 33.33 32.17 16.67 44.60 33.33 160.10
4 RUIZ FERNANDO 450.00 37.50 32.17 18.75 50.18 37.50 176.09
5 SALAZAR EDGAR 600.00 50.00 32.17 25.00 66.90 50.00 224.07
6 ANDRADE OSWALDO 600.00 50.00 32.17 25.00 66.90 50.00 224.07
7 CHAVEZ CARMITA 600.00 50.00 32.17 25.00 66.90 50.00 224.07
8 FLORES CUMANDA 600.00 50.00 32.17 25.00 66.90 50.00 224.07

TOTAL 404.17 257.33 202.08 540.78 404.17 1,808.53

Ing. Carlos Andrade Ing. Fernando Ruiz

GERENTE CONTADOR
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NOVA COMERCIAL CIA. LTDA

CUENTA: DECIMO TERCER SUELDO

FECHA ASIENTO N° DETALLE DEBITOS CREDITOS SALDO

02/01/2018 105 Saldo Anterior 404.17
31/01/2018 135 Provisión del mes enero 404.17 808.34
28/02/2108 165 Provisión del mes febrero 404.17 1,212.51
31/03/2018 195 Provisión del mes marzo 404.17 1,616.68
30/04/2018 225 Provisión del mes abril 404.17 2,020.85
31/05/2018 255 Provisión del mes mayo 404.17 2,425.02
30/06/2018 285 Provisión del mes junio 404.17 2,829.19
31/07/2018 315 Provisión del mes julio 404.17 3,233.36
31/08/2018 345 Provisión del mes agosto 404.17 3,637.53
30/09/2018 375 Provisión del mes septiembre 404.17 4,041.70
31/10/2018 405 Provisión del mes octubre 404.17 4,445.87
30/11/2018 435 Provisión del mes noviembre 404.17 4,850.04
24/12/2018 450 Pago del Décimo Tercer sueldo 4,850.04 -0.00
31/12/2018 465 Provisión del mes diciembre 404.17 404.17

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CUENTA: DECIMO CUARTO SUELDO

FECHA ASIENTO N° DETALLE DEBITOS CREDITOS SALDO

02/01/2018 105 Saldo Anterior 1,286.69
31/01/2018 135 Provisión del mes enero 257.33 1,544.02
28/02/2108 165 Provisión del mes febrero 257.33 1,801.35
31/03/2018 195 Provisión del mes marzo 257.33 2,058.68
30/04/2018 225 Provisión del mes abril 257.33 2,316.01
31/05/2018 255 Provisión del mes mayo 257.33 2,573.34
30/06/2018 285 Provisión del mes junio 257.33 2,830.67
31/07/2018 315 Provisión del mes julio 257.33 3,088.00
10/08/2108 345 Cancelación DECIMO CUARTO 3,088.00 -
31/08/2018 375 Provisión del mes agosto 257.33 257.33
30/09/2018 405 Provisión del mes septiembre 257.33 514.66
31/10/2018 435 Provisión del mes octubre 257.33 771.99
30/11/2018 450 Provisión del mes noviembre 257.33 1,029.32
31/12/2018 465 Provisión del mes diciembre 257.33 1,286.65

NOVA COMERCIAL CIA. LTDA

CUENTA: VACACIONES

FECHA ASIENTO N° DETALLE DEBITOS CREDITOS SALDO

02/01/2018 105 Saldo Anterior 1,200.00
31/01/2018 135 Provisión del mes enero 202.08 1,402.08
28/02/2108 165 Provisión del mes febrero 202.08 1,604.16
31/03/2018 195 Provisión del mes marzo 202.08 1,806.24
30/04/2018 225 Provisión del mes abril 202.08 2,008.32
31/05/2018 255 Provisión del mes mayo 202.08 2,210.40
30/06/2018 315 Provisión del mes junio 202.08 2,412.48
31/07/2018 345 Provisión del mes julio 202.08 2,614.56
31/08/2018 375 Provisión del mes agosto 202.08 2,816.64
30/09/2018 405 Provisión del mes septiembre 202.08 3,018.72
31/10/2018 435 Provisión del mes octubre 202.08 3,220.80
30/11/2018 450 Provisión del mes noviembre 202.08 3,422.88
31/12/2018 465 Provisión del mes diciembre 202.08 3,624.96
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CUENTA: FONDOS DE RESERVA

FECHA ASIENTO N° DETALLE DEBITOS CREDITOS SALDO

02/01/2018 105 Saldo Anterior 404.17
15/01/2018 110 Cancelación 404.17 -0.00
31/01/2018 135 Provisión del mes enero 404.17 404.17
15/02/2018 140 Cancelación 404.17 -0.00
28/02/2108 165 Provisión del mes febrero 404.17 404.17
15/03/2018 170 Cancelación 404.17 -0.00
31/03/2018 195 Provisión del mes marzo 404.17 404.17
15/04/2018 201 Cancelación 404.17 -0.00
30/04/2018 225 Provisión del mes abril 404.17 404.17
15/05/2018 232 Cancelación 404.17 -0.00
31/05/2018 255 Provisión del mes mayo 404.17 404.17
15/06/2018 265 Cancelación 404.17 -0.00
30/06/2018 285 Provisión del mes junio 404.17 404.17
15/07/2018 298 Cancelación 404.17 -0.00
31/07/2018 315 Provisión del mes julio 404.17 404.17
15/08/2018 322 Cancelación 404.17 -0.00
31/08/2018 345 Provisión del mes agosto 404.17 404.17
15/09/2018 359 Cancelación 404.17 -0.00
30/09/2018 375 Provisión del mes septiembre 404.17 404.17
15/10/2018 388 Cancelación 404.17 -0.00
31/10/2018 405 Provisión del mes octubre 404.17 404.17
15/11/2018 412 Cancelación 404.17 -0.00
30/11/2018 435 Provisión del mes noviembre 404.17 404.17
15/12/2018 450 Cancelación 404.17 -0.00
31/12/2018 465 Provisión del mes diciembre 404.17 404.17

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CUENTA: APORTE PATRONAL

FECHA ASIENTO N° DETALLE DEBITOS CREDITOS SALDO

02/01/2018 105 Saldo Anterior 540.78
15/01/2018 110 Cancelación 540.78 -
31/01/2018 135 Provisión del mes enero 540.78 540.78
15/02/2018 140 Cancelación 540.78 -
28/02/2108 165 Provisión del mes febrero 540.78 540.78
15/03/2018 170 Cancelación 540.78 -
31/03/2018 195 Provisión del mes marzo 540.78 540.78
15/04/2018 201 Cancelación 540.78 -
30/04/2018 225 Provisión del mes abril 540.78 540.78
15/05/2018 232 Cancelación 540.78 -
31/05/2018 255 Provisión del mes mayo 540.78 540.78
15/06/2018 265 Cancelación 540.78 -
30/06/2018 285 Provisión del mes junio 540.78 540.78
15/07/2018 298 Cancelación 540.78 -
31/07/2018 315 Provisión del mes julio 540.78 540.78
15/08/2018 322 Cancelación 540.78 -
31/08/2018 345 Provisión del mes agosto 540.78 540.78
15/09/2018 359 Cancelación 540.78 -
30/09/2018 375 Provisión del mes septiembre 540.78 540.78
15/10/2018 388 Cancelación 540.78 -
31/10/2018 405 Provisión del mes octubre 540.78 540.78
15/11/2018 412 Cancelación 540.78 -
30/11/2018 435 Provisión del mes noviembre 540.78 540.78
15/12/2018 450 Cancelación 540.78 -
31/12/2018 465 Provisión del mes diciembre 540.78 540.78
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DATOS ADICIONALES:

1. El detalle de los empleados que laboran en la empresa es la siguiente:

N° CARGO NOMBRES Y APELLIDOS

1 Gerente Ing. ANDRADE CARLOS
2 Administrador Ing. ANDRADE RICARDO
3 Secretaria Lic. CHUQUIRIMA LUISA
4 Contador CPA RUIZ FERNANDO
5 Vendedor Sr. SALAZAR EDGAR
6 Despachador 1 Sr. ANDRADE OSWALDO
7 Despachador 2 Srta. CHAVEZ CARMITA
8 Despachador 3 Srta. FLORES CUMANDA

2. Todas las personas se encuentran afiliadas al IESS y reciben todos los beneficios de ley, ya que
laboran en la empresa por más de 3 años, excepto la Señorita Cumandá Flores que ingresó a la
empresa el 1 de Julio del 2018.

3. Por la decisión de a Junta General, al señor gerente le asignan comisiones pendiente de pagarle
por $ 500,00 que deberán ser canceladas el 15 de enero del 2019.

4. A la Señorita Carmita Chávez no se le tomó en cuenta las horas extraordinarias desde las 19:00
a 21:00 horas que laboró el día 21 de diciembre del 2018.

5. A la Licenciada Luisa Chuquirima no se registró la inasistencia del día 13 de diciembre del 2019

Se pide:

1. Realice la Matriz de Riesgo Preliminar en Auditoría

2. Prepare el programa específico de la cuenta objeto de análisis; con los siguientes
procedimientos:
a. Elabore el cuestionario de control interno (15 preguntas)
b. Elabore las cedulas analíticas del rol de pagos y provisiones
c. Revisar los documentos fuentes que justifiquen el rol de pago
d. Prepare la Hoja de ajustes y/o reclasificación
e. Realice conclusiones y recomendaciones de este rubro.

FECHA DE ENTREGA EL LUNES 6 DE MAYO DEL 2019