KERTAS KERJA TUGAS PRAKTIKUM

LAB AUDITING ( EKSI 4414)

NAMA : HERO PUTRA NOVANTO

NIM : 031217278

KELAS : 07

UPBJJ UT : 21/JAKARTA

FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS TERBUKA
Naskah Soal

Soal 1
Berdasarkan hasil dari wawancara tersebut, Anda diminta menyimpulkan dan menilai
pengendalian internal pada PT. Karina Textil (PT KATEX) !

Soal 2
Anda diminta untuk menuangkan hasil wawancara tersebut ke dalam kertas kerja prosedur
pemeriksaan !

Soal 3
Menyusun kertas kerja pemeriksaan per akun, dengan format yang sesuai, khususnya untuk
akun yang terkoreksi

Soal 4:
Membuat jurnal koreksi atas temuan dan rekapitulasinya

Soal 5
Menyusun kertas kerja utama pemeriksaan

Soal 6
Menyusun laporan keuangan hasil audit yang telah saudara lakukan yang terdiri Neraca dan
Laporan Laba Rugi

Soal 7
Menyusun laporan keuangan hasil audit yang telah saudara lakukan yang terdiri Laporan
Arus Kas dan Laporan Perubahan Modal

Soal 8
Menyusun opini sesuai dengan hasil koreksi dan Laporan Keuangan yang telah diaudit
SOAL 1

Dari hasil wawancara singkat di atas dapat disimpulkan bahwa pengendalian internal pada
PT. Karina Textil (PT. KATEX) dapat dinilai cukup efektif.
Hasil dari wawancara tersebut kemudian dituangkan dalam tempat kertas kerja pada
jawaban soal 2

SOAL 2

Danish dan Rekan

Kantor Akuntan Publik
Kertas Kerja
Formulir Properikatan Risiko Lingkungan Ref

Perikatan Pengendalian

Karakteristik dan Integritas

1. Apakah Auditor telah melakukan
tanya jawab mengenai karakteristik
atau integritas dari satu atau lebih
anggota manajemen atau pemilik- Tidak Tidak
pengelola sehingga setiap
representasi manajemen atau
pemilik-pengelola dapat dipercaya?
Keseluruhan komitmen terhadap
Laporan keuangan yang Akurat
2. Apakah ada keraguan terhadap
komitmen pemilik-pengelola atas Tidak Tidak
pelaporan keuangan yang dapat
dipercaya?
Komitmen untuk merancang dan
memelihara suatu proses
akuntansi dan sistem informasi
yang dapat dipercaya
3. Apakah ada pertimbangan yang
harusdiperhatikanmengenai
komitmen dari manajemen untuk
merancang dan memelihara suatu Tidak Tidak
proses akuntansi dan sistem
informasi yang dapat dipercaya atau
pengawasan internal yang efektif ?
Klien: Dibuat Oleh: Diperiksa Oleh: Indeks
PT. KATEX Hero Arsyad -

Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode Audit

Praperikatan Audit 14/02/20X1 18/02/20X1 31/12/20X0
SOAL 3

Kertas Kerja Pemeriksaan

KAP JUJUR ABADI SENTOSA

KERTAS KERJA PEMERIKSAAN
KAS
Periode 31 Desember 20XX
Saldo menurut Audit 31/12/20XX 12.500.000 Ǿ
Saldo menurut Klien 31/12/20XX 15.500.000 Ʌ
Selisih (koreksi audit) 3.000.000 √
Keterangan:
Ǿ = Sudah ditelusuri ke bukti pendukung
Ʌ = Penjumlahan dan pengurangan sudah dilakukan
√ = Sudah dicek ke buku besar

KAP JUJUR ABADI SENTOSA

KERTAS KERJA PEMERIKSAAN
BANK
Periode 31 Desember 20XX
Saldo menurut Bank 31/12/20XX 5.411.200.000 ǾɅ
Saldo menurut Audit 31/12/20XX 5.411.200.000 Ǿ
Saldo menurut Klien 31/12/20XX 4.660.700.000
Selisih (koreksi audit) 750.500.000 √
Keterangan:
Ǿ = Sudah ditelusuri ke bukti pendukung
Ʌ = Penjumlahan dan pengurangan sudah dilakukan
√ = Sudah dicek ke buku besar

KAP JUJUR ABADI SENTOSA

KERTAS KERJA PEMERIKSAAN
PIUTANG USAHA
Periode 31 Desember 20XX
Saldo menurut Audit 31/12/20XX 32.123.300.000 Ǿ
Saldo menurut Klien 31/12/20XX 31.372.800.000 Ʌ
Selisih (koreksi audit) 750.500.000 √
Keterangan:
Ǿ = Sudah ditelusuri ke bukti pendukung
Ʌ = Penjumlahan dan pengurangan sudah dilakukan
√ = Sudah dicek ke buku besar
 KAP JUJUR ABADI SENTOSA
KERTAS KERJA PEMERIKSAAN
PERSEDIAAN
Periode 31 Desember 20XX
Saldo menurut Audit 31/12/20XX 44.023.500.000 Ǿ
Saldo menurut Klien 31/12/20XX 44.273.500.000 Ʌ
Selisih (koreksi audit) 250.000.000 Ǿ√
Keterangan:
Ǿ = Sudah ditelusuri ke bukti pendukung
Ʌ = Penjumlahan dan pengurangan sudah dilakukan
√ = Sudah dicek ke buku besar

KAP JUJUR ABADI SENTOSA

KERTAS KERJA PEMERIKSAAN
BIAYA DIBAYAR DI MUKA
Periode 31 Desember 20XX
Saldo menurut Audit 31/12/20XX 605.500.000 Ǿ
Saldo menurut Klien 31/12/20XX 650.500.000 Ʌ
Selisih (koreksi audit) 45.000.000 √
Keterangan:
Ǿ = Sudah ditelusuri ke bukti pendukung
Ʌ = Penjumlahan dan pengurangan sudah dilakukan
√ = Sudah dicek ke buku besar

KAP JUJUR ABADI SENTOSA

KERTAS KERJA PEMERIKSAAN
AKUMULASI PENYUSUTAN – KENDARAAN
Periode 31 Desember 20XX
Saldo menurut Audit 31/12/20XX 325.000.000 Ǿ
Saldo menurut Klien 31/12/20XX 300.000.000 Ʌ
Selisih (koreksi audit) 25.000.000 Ǿ √
Keterangan:
Ǿ = Sudah ditelusuri ke bukti pendukung
Ʌ = Penjumlahan dan pengurangan sudah dilakukan
√ = Sudah dicek ke buku besar
 KAP JUJUR ABADI SENTOSA
KERTAS KERJA PEMERIKSAAN
UTANG GAJI KARYAWAN
Periode 31 Desember 20XX
Saldo menurut Audit 31/12/20XX 650.000.000 Ǿ
Saldo menurut Klien 31/12/20XX 350.000.000 Ʌ
Selisih (koreksi audit) 300.000.000 √
Keterangan:
Ǿ = Sudah ditelusuri ke bukti pendukung
Ʌ = Penjumlahan dan pengurangan sudah dilakukan
√ = Sudah dicek ke buku besar

KAP JUJUR ABADI SENTOSA

KERTAS KERJA PEMERIKSAAN
PENDAPATAN DITERIMA DI MUKA
Periode 31 Desember 20XX
Saldo menurut Audit 31/12/20XX 4.250.000.000 Ǿ
Saldo menurut Klien 31/12/20XX 5.500.000.000 Ʌ
Selisih (koreksi audit) 1.250.000.000 √
Keterangan:
Ǿ = Sudah ditelusuri ke bukti pendukung
Ʌ = Penjumlahan dan pengurangan sudah dilakukan
√ = Sudah dicek ke buku besar

KAP JUJUR ABADI SENTOSA

KERTAS KERJA PEMERIKSAAN
PENDAPATAN USAHA
Periode 31 Desember 20XX
Saldo menurut Audit 31/12/20XX 126.750.750.000 Ǿ
Saldo menurut Klien 31/12/20XX 125.500.750.000 Ʌ
Selisih (koreksi audit) 1.250.000.000 Ǿ√
Keterangan:
Ǿ = Sudah ditelusuri ke bukti pendukung
Ʌ = Penjumlahan dan pengurangan sudah dilakukan
√ = Sudah dicek ke buku besar
 KAP JUJUR ABADI SENTOSA
KERTAS KERJA PEMERIKSAAN
BIAYA PEMASARAN
Periode 31 Desember 20XX
Saldo menurut Audit 31/12/20XX 3.400.000.000 Ǿ
Saldo menurut Klien 31/12/20XX 3.150.000.000 Ʌ
Selisih (koreksi audit) 250.000.000 Ǿ√
Keterangan:
Ǿ = Sudah ditelusuri ke bukti pendukung
Ʌ = Penjumlahan dan pengurangan sudah dilakukan
√ = Sudah dicek ke buku besar

KAP JUJUR ABADI SENTOSA

KERTAS KERJA PEMERIKSAAN
BIAYA LISTRIK KANTOR
Periode 31 Desember 20XX
Saldo menurut Audit 31/12/20XX 695.500.000 Ǿ
Saldo menurut Klien 31/12/20XX 650.500.000 Ʌ
Selisih (koreksi audit) 45.000.000 Ǿ√
Keterangan:
Ǿ = Sudah ditelusuri ke bukti pendukung
Ʌ = Penjumlahan dan pengurangan sudah dilakukan
√ = Sudah dicek ke buku besar

KAP JUJUR ABADI SENTOSA

KERTAS KERJA PEMERIKSAAN
BIAYA ATK KANTOR
Periode 31 Desember 20XX
Saldo menurut Audit 31/12/20XX 203.500.000 Ǿ
Saldo menurut Klien 31/12/20XX 200.500.000 Ʌ
Selisih (koreksi audit) 3.000.000 Ǿ√
Keterangan:
Ǿ = Sudah ditelusuri ke bukti pendukung
Ʌ = Penjumlahan dan pengurangan sudah dilakukan
√ = Sudah dicek ke buku besar
 KAP JUJUR ABADI SENTOSA
KERTAS KERJA PEMERIKSAAN
BIAYA PENYUSUTAN
Periode 31 Desember 20XX
Saldo menurut Audit 31/12/20XX 825.000.000 Ǿ
Saldo menurut Klien 31/12/20XX 800.000.000 Ʌ
Selisih (koreksi audit) 25.000.000 Ǿ√
Keterangan:
Ǿ = Sudah ditelusuri ke bukti pendukung
Ʌ = Penjumlahan dan pengurangan sudah dilakukan
√ = Sudah dicek ke buku besar

KAP JUJUR ABADI SENTOSA

KERTAS KERJA PEMERIKSAAN
BIAYA BURUH HARIAN
Periode 31 Desember 20XX
Saldo menurut Audit 31/12/20XX 6.050.000.000 Ǿ
Saldo menurut Klien 31/12/20XX 5.750.000.000 Ʌ
Selisih (koreksi audit) 300.000.000 Ǿ√
Keterangan:
Ǿ = Sudah ditelusuri ke bukti pendukung
Ʌ = Penjumlahan dan pengurangan sudah dilakukan
√ = Sudah dicek ke buku besar
SOAL 4

Jurnal Koreksi

Tgl Nama Akun Ref Debit Kredit

31/12 Beban ATK Kantor 1 3.000.000

Kas 3.000.000

31/12 Bank 2 750.500.000

Piutang Usaha 750.500.000

31/12 Beban Listrik Kantor 3 45.000.000

Biaya dibayar di muka 45.000.000

31/12 Beban Penyusutan 4 25.000.000

Akumulasi Penyusutan – 25.000.000
Kendaraan

31/12 Pendapatan dibayar di muka 5 1.250.000.000

Pendapatan Usaha 1.250.000.000

31/12 Beban Buruh Harian 6 300.000.000

Utang Karyawan 300.000.000

31/12 Beban Pemasaran 7 250.000.000

Persediaan 250.000.000
SOAL 5
Kertas Kerja Utama Pemeriksaan

PT. KARINA TEXTIL (PT KATEX)

KERTAS KERJA UTAMA PEMERIKSAAN
PER 31 DESEMBER 20XX

NAMA AKUN NERACA AWAL KOREKSI AUDIT LABA - RUGI NERACA

DEBET KREDIT DEBET KREDIT DEBET KREDIT DEBET KREDIT
Kas Rp 15.500.000 Rp 3.000.000 Rp 12.500.000
Bank Rp 4.660.700.000 Rp 750.500.000 Rp 5.411.200.000
Piutang Usaha Rp 32.123.300.000 Rp 750.500.000 Rp 31.372.800.000
Persediaan Rp 44.273.500.000 Rp 250.000.000 Rp 44.023.500.000
Biaya Dibayar Dimuka Rp 650.500.000 Rp 45.000.000 Rp 605.500.000
Tanah Rp 3.500.000.000 Rp 3.500.000.000
Bangunan Rp 8.500.000.000 Rp 8.500.000.000
Kendaraan Rp 650.000.000 Rp 650.000.000
Peralatan Pabrik Rp 700.000.000 Rp 700.000.000
Akum Peny Bangunan Rp (3.350.000.000) Rp (3.350.000.000)
Akum Peny Kendaraan Rp (300.000.000) Rp 25.000.000 Rp (325.000.000)
Akum Peny Peralatan Pabrik Rp (450.000.000) Rp (450.000.000)
Utang Usaha Rp 41.450.000.000 Rp 41.450.000.000
Utang Karyawan Rp 350.000.000 Rp 300.000.000 Rp 650.000.000
Pendapatan Diterima Dimuka Rp 5.500.000.000 Rp 1.250.000.000 Rp 4.250.000.000
Utang Bank Rp 16.000.000.000 Rp 16.000.000.000
Utang Komisaris Rp 2.500.000.000 Rp 2.500.000.000
Utang Jangka Panjang Lainnya Rp 4.250.000.000 Rp 4.250.000.000
Setoran Modal Rp 5.472.350.000 Rp 5.472.350.000
Laba Ditahan Rp 7.423.500.000 Rp 7.423.500.000
Pendapatan Usaha Rp 125.500.750.000 Rp 1.250.000.000 Rp 126.750.750.000
Harga Pokok Pendapatan Rp 100.150.600.000 Rp 100.150.600.000
Beban Gaji Karyawan Rp 3.250.500.000 Rp 3.250.500.000
Beban Pemasaran Rp 3.150.000.000 Rp 250.000.000 Rp 3.400.000.000
Beban Listrik Kantor Rp 650.500.000 Rp 45.000.000 Rp 695.500.000
Beban Telepon Kantor Rp 300.000.000 Rp 300.000.000
Beban Transportasi Karyawan Rp 250.500.000 Rp 250.500.000
Beban ATK Kantor Rp 200.500.000 Rp 3.000.000 Rp 203.500.000
Beban Penyusutan Rp 800.000.000 Rp 25.000.000 Rp 825.000.000
Beban Buruh Harian Rp 5.750.000.000 Rp 300.000.000 Rp 6.050.000.000
Beban Pajak Rp 1.150.000.000 Rp 1.150.000.000
Beban Kantor Lainnya Rp 400.500.000 Rp 400.500.000
Pendapatan Lain-Lain Rp 1.500.000.000 Rp 1.500.000.000
Beban Lain-Lain Rp 1.000.000.000 Rp 1.000.000.000
Beban Bunga Bank Rp 1.920.000.000 Rp 1.920.000.000

Rp 209.946.600.000 Rp 209.946.600.000 Rp 2.623.500.000 Rp 2.623.500.000 Rp 119.596.100.000 Rp 128.250.750.000 Rp 90.650.500.000 Rp 81.995.850.000

Laba Tahun Berjalan Rp 8.654.650.000 Rp 8.654.650.000
Rp 128.250.750.000 Rp 128.250.750.000 Rp 90.650.500.000 Rp 90.650.500.000
SOAL 6

PT KARINA TEXTIL
LAPORAN LABA RUGI
UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 20XX (AUDITED)

Pendapatan

Pendapatan Usaha Rp 126.750.750.000

Harga Pokok Pendapatan Rp 100.150.600.000
LABA KOTOR Rp 26.600.150.000
Biaya Administrasi dan Umum

Beban Gaji Karyawan Rp 3.250.500.000

Beban Pemasaran Rp 3.400.000.000
Beban Listrik Kantor Rp 695.500.000
Beban Telepon Kantor Rp 300.000.000
Beban Transportasi Karyawan Rp 250.500.000
Beban ATK Kantor Rp 203.500.000
Beban Penyusutan Rp 825.000.000
Beban Buruh Harian Rp 6.050.000.000
Beban Pajak Rp 1.150.000.000
Beban Kantor Lainnya Rp 400.500.000
Jumlah Beban Administrasi dan Umum Rp 16.525.500.000
Pendapatan dan Beban Lain-Lain
Pendapatan Lain-Lain Rp 1.500.000.000
Beban Lain-Lain Rp 1.000.000.000
Jumlah Pendapatan dan Beban Lain-Lain Rp 500.000.000
Laba Sebelum Beban Bunga Bank Rp 10.574.650.000
Beban Bunga Bank Rp 1.920.000.000
LABA PERUSAHAAN Rp 8.654.650.000
 PT KARINA TEXTIL
NERACA
31 DESEMBER 20XX (AUDITED)

ASET KEWAJIBAN

Aset Lancar Kewajiban Lancar

Kas Rp 12.500.000 Utang Usaha Rp 41.450.000.000
Bank Rp 5.411.200.000 Utang Karyawan Rp 650.000.000
Piutang Usaha Rp 31.372.800.000 Pendapatan Diterima Dimuka Rp 4.250.000.000
Persediaan Rp 44.023.500.000 Jumlah Kewajiban Lancar Rp 46.350.000.000
Biaya Dibayar Dimuka Rp 605.500.000
Jumlah Aset Lancar Rp 81.425.500.000 Kewajiban Jangka Panjang
Utang Bank Rp 16.000.000.000
Aset Tetap Utang Komisaris Rp 2.500.000.000
Tanah Rp 3.500.000.000 Utang Jangka Panjang Lainnya Rp 4.250.000.000
Bangunan Rp 8.500.000.000 Jumlah Kewajiban Jangka Panjang Rp 22.750.000.000
Kendaraan Rp 650.000.000
Peralatan Rp 700.000.000 JUMLAH KEWAJIBAN Rp 69.100.000.000
Jumlah Aset Tetap Rp 13.350.000.000
Akumulasi Penyusutan EKUITAS
Bangunan Rp (3.350.000.000) Setoran Modal Rp 5.472.350.000
Kendaraan Rp (325.000.000) Laba Ditahan Rp 7.423.500.000
Peralatan Rp (450.000.000) Laba Tahun Berjalan Rp 8.654.650.000
Jumlah Penyusutan Rp (4.125.000.000) Jumlah Ekuitas Rp 21.550.500.000
Nilai Buku Aset Tetap Rp 9.225.000.000
TOTAL ASET Rp 90.650.500.000 TOTAL KEWAJIBAN DAN EKUITAS Rp 90.650.500.000
SOAL 7

PT KARINA TEXTIL
LAPORAN ARUS KAS
PER 31 DESEMBER 20XX (AUDITED)

1. AKTIVITAS OPERASI

Piutang Usaha Rp 750.500.000

Persediaan Rp 250.000.000
Biaya dibayar di muka Rp 45.000.000
Beban ATK Kantor Rp (3.000.000)
Beban Penyusutan Rp (25.000.000)
Beban Listrik Kantor Rp (45.000.000)
Beban Pemasaran Rp (250.000.000)
Beban Buruh Harian Rp (300.000.000)
Kas tersedia dari Aktivitas Operasi Rp 422.500.000
2. AKTIVITAS INVESTASI

Aset Tetap Rp 25.000.000

Kas tersedia dari Aktivitas Investasi Rp 25.000.000
3. AKTIVITAS PENDANAAN

Utang Karyawan Rp 300.000.000

Kas tersedia dari Aktivitas Pendanaan Rp 300.000.000
Kenaikan KAS (audited) Rp 747.500.000

Kas dan Bank menurut klien Rp 4.676.200.000

Kas dan Bank menurut auditor Rp 5.423.700.000

PT KARINA TEXTIL

LAPORAN PERUBAHAN MODAL

PER 31 DESEMBER 20XX (AUDITED)

Modal Awal Rp 12.895.850.000

Laba Perusahaan Rp 8.654.650.000

Modal Akhir - 31/12/20XX Rp 21.550.500.000
SOAL 8

KANTOR AKUNTAN PUBLIK

JUJUR ABADI SENTOSA
Graha Raya Bintaro Blok S No. 25
Bintaro, Tangerang Selatan
Telp (021) 25662789

Laporan Auditor Independen

No. : 08/III/JAS/18
Kepada
Yth. PT. KARINA TEXTIL
u.p. Pemegang Saaham, Dewan Komisaris, dan Direksi

Kami telah mengaudit neraca PT. KARINA TEXTIL pada tanggal 31 Desember 20XX,
laporan laba rugi, laporan perubahan ekuitas, dan laporan arus kas untuk tahun yang
berakhir pada tanggal-tanggal tersebut. Laporan keuangan adalah tanggung jawab
manajemen perusahaan. Tanggung jawab kami terletak pada pernyataan pendapat atas
laporan keuangan berdasarkan audit kami.

Kami melaksanakan audit berdasarkan standar audit yang ditetapkan oleh Institut Akuntan
Publik Indonesia (IAPI). Standar tersebut mengharuskan kami merencanakan dan
melaksanakan audit agar memperoleh keyakinan memadai bahwa laporan keuangan bebas
dari salah saji material. Suatu audit meliputi pemeriksaan atas dasar pengujian, bukti-bukti
yang mendukung jumlah-jumlah dan pengungkapan dalam laporan keuangan. Audit juga
meliputi penilaian atas standar akuntansi keuangan yang digunakan dan estimasi signifikan
yang dibuat oleh manajemen serta penilaian terhadap penyajian laporan keuangan secara
keseluruhan.

Kami yakin bahwa audit kami memberikan dasar memadai untuk menyatakan pendapat.
Menurut pendapat kami, laporan keuangan yang kami sebut di atas menyajikan secara
wajar, dalam semua hal yang material, posisi keuangan PT. KARINA TEXTIL tanggal 31
Desember 20XX hasil usaha, perubahan ekuitas, serta arus kas untuk tahun yang berakhir
pada tanggal-tanggal tersebut sesuai dengan standar akuntansi keuangan yang berlaku
umum di Indonesia.

Kantor Akuntan Publik

Reg. Neg. F-30845

NIAP : 25.3488.02

Tangerang Selatan, 22 Maret 2018